Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo kiến tập về vốn bằng tiền tại công ty lâm nghiệp Quy Nhơn
LỜI NÓI ĐẦU Hạch toán kế toán là một hệ thống thông tin kiểm tra về tình hình tài sản trong mối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận động của nguồn hình thành tài sản đó. Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu. Nó là một nhu cầu khách quan của bản thân quá trình sản xuất và xã hội. Nhu cầu này tồn tại trong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng phát triển. Trong xã hội hiện đại ngày nay, với qui mô sản xuất ngày càng mở rộng, trình độ xã hội hoá và sức phát triển ngày càng lớn thì việc tăng cường hạch toán kế toán về mọi mặt càng trở nên cần thiết. Là một sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu về hạch toán có vai trò quan trọng không thể thiếu. Đặc biệt đợt thực tập về kế toán tại Công ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn là một cơ hội lớn cho em tiếp cận vận dụng, củng cố những kiến thức đã được trang bị trong nhà trường vào thực tế. Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần: Phần 1. Giới thiệu khái quát về doanh nghiệp . Phần 2 . Thực hành sổ sách kế toán tại công ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn. Phần 3. Một số ý kiến nhận xét Do thời gian thực tập còn ít và khả năng thực tế của bản thân còn hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô giáo và các bạn để hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Quy Nhơn,ngày 01 tháng 08 năm 2010 Trương Thị Như Ý. 1 PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY LÂM NGHIỆP QUY NHƠN 1.1. Sự hình thành và phát triển của Công ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn. 1.1.1. Sự hình thành. Ngày 12 tháng 07 năm 1977 Uỷ Ban Nhân Dân Tỉnh Nghĩa Bình (nay là tỉnh Bình Định) ra quyết định số 1445/QĐ-UB về việc thành lập Lâm trường trồng rừng Quy Nhơn trên nền tảng Vườn ươm cây giống lâm nghiệp thị xã Quy Nhơn được hình thành từ sau ngày giải phóng 30/4/1975. Nhiệm vụ chủ yếu là trồng rừng và chăm sóc rừng, phòng hộ phủ xanh đất trống đồi núi trọc, chắn gió chống cát bay cho vùng đồi núi và cát di động ven biển thành phố Quy Nhơn. Sau nhiều lần sắp xếp chuyển đổi, đến năm 1986 do yêu cầu sắp xếp lại hệ thống lâm trường trên toàn quốc, ngày 31/1/1986 UBND tỉnh Nghĩa Bình đã có quyết định số 348/QĐ-UB sáp nhập hai Lâm trường Quy Nhơn và Lâm trường Phước Vân lấy tên là Lâm Trường Quy Nhơn trụ sở chính đóng tại xã Nhơn Phú nay là phường Nhơn Phú thành phố Quy Nhơn. Năm 1992 thực hiện Nghị định số 388/HĐBT ngày 20/12/1991 của Hội đồng Bộ trưởng (nay là Chính phủ) về việc sắp xếp và thành lập lại các doanh nghiệp nhà nước, ngày 31/12/1992 UBND tỉnh Bình Định có quyết định số 2675/QĐ-UB về việc thành lập lại Doanh nghiệp Nhà nước Lâm trường Quy Nhơn. Ngày 7/12/2006 UBND tỉnh Bình Định có quyết định số 830/QĐ-UBND về việc phê duyệt phương án chuyển Lâm trường Quy Nhơn thành Công ty Lâm nghiệp Quy Nhơn. Tên doanh nghiệp: Công ty Lâm nghiệp Quy Nhơn. Tên viết tắc Q.F.C (Quy Nhơn Forest Company) địa chỉ trụ sở chính 1134 đường Hùng Vương,khu vực 5,phường Nhơn Phú,thành phố Quy Nhơn ,tỉnh Bình Định. Số điện thoại: 0563.848557 - 748260 - Fax: 056.848911 - Mã số thuế: 4100258842. Ngành nghề kinh doanh: + Trồng, chăm sóc nuôi dưỡng, quản lý bảo vệ và khai thác rừng. + Kinh doanh tổng hợp lâm - nông - ngư - công nghiệp và dịch vụ. 2 + Kinh doanh du lịch sinh thái cây hoa- cảnh. + Làm dịch vụ về vật tư, kỹ thuật, giống cây trồng. + Đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp trong và ngoài nước. Vốn điều lệ: 7.282.140.502 đồng. Ngày 01/08/2010 Công ty Lâm nghiệp Quy Nhơn đã chuyển đổi thành Công ty TNHH Lâm Nghiệp Quy Nhơn. 1.1.2. Quá trình phát triển của công ty. Nhiệm vụ của Công ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn là quản lý, bảo vệ, xây dựng và phát triển vốn rừng, kinh doanh nông lâm kết hợp, Công ty hoạt động theo cơ chế thị trường từ đó đến nay và đã đứng vững trước mọi thử thách khắc nghiệt của cơ chế thị trường. Song song với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, Công ty còn kiêm nhiệm làm chủ đầu tư cho công tác xây dựng rừng phòng hộ theo chương trình 327/CT trước đây và dự án trồng mới 5 triệu ha rừng hiện nay. Qua hơn 30 năm hình thành và phát triển quy mô hiện tại của công ty đang ở mức vừa và nhỏ với số vốn 28.892.430.202 đồng trong đó vốn nhà nước đầu tư tại công ty là 10.185.143.233 đồng, vốn công ty tự huy động là 18.685.236.969 đồng còn lại 22.050.000 đồng do các đối tác góp. Nhìn chung công ty hoạt động khá hiệu quả với mức đóng góp vào ngân sách nhà nước năm 2007 là 1.277.661.950 đồng năm 2008 là 1.054.926.669 đồng năm 2009 là 604.854.775 đồng.Tổng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp qua các năm 2007 là: 2.170.546.951 đồng, năm 2008 là 2.305.718.961 đồng, năm 2009 là 2.203.478.165 đồng 1.2. Chức năng và nhiệm vụ. 1.2.1. Chức năng. - Tổ chức sản xuất kinh doanh lâm nghiệp: + Trồng, chăm sóc, nuôi dưỡng, quản lý bảo vệ rừng và khai thác rừng sản xuất nhằm mục đích chế biến và cung ứng nguyên liệu cho các cơ sở công nghiệp trong và ngoài tỉnh. + Kinh doanh tổng hợp- lâm- ngư- công nghiệp và dịch vụ sản xuất nhằm sử dụng có hiệu quả đất đai, lao động, góp phần cải tạo môi trường sinh thái. 3 - Kinh doanh du lịch sinh thái - Kinh doanh cây hoa – cảnh. - Làm dịch vụ hai đầu cho hộ thành viên về vật tư, kỹ thuật, giống cây trồng. - Đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp dưới các hình thức liên doanh liên kết, mua cổ phần …Trên các lĩnh vực sản xuất, chế biến và dịch vụ nông- lâm nghiệp trong và ngoài nước. 1.2.2. Nhiệm vụ. Tiếp nhận vốn dự án trồng mới 5 triệu ha rừng để triển khai đến hộ nhận khoán về trồng, chăm sóc, khoanh nuôi tái sinh, quản lý, bảo vệ, xây dựng các mô hình trình diện về giống, cây trồng và cơ sở hạ tầng lâm nghiệp. Nhận trồng, chăm sóc và quản lý bảo vệ rừng phòng hộ theo quyết định 661/TTG và trồng rừng môi trường cảnh quan theo đơn đặt hàng hoặc kế hoạch của nhà nước giao. Đồng thời gắn mục tiêu bảo vệ và phát triển rừng với nhiệm vụ an ninh quốc phòng là các xã đảo nơi có vị trí phòng thủ quan trọng. Thực hiện nhiệm vụ công ích có hệ thống sổ sách kế toán riêng. 1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Ngành nghề kinh doanh: + Trồng, chăm sóc nuôi dưỡng, quản lý bảo vệ và khai thác rừng. + Kinh doanh tổng hợp lâm - nông - ngư - công nghiệp và dịch vụ. + Kinh doanh du lịch sinh thái cây hoa- cảnh. + Làm dịch vụ về vật tư, kỹ thuật ,giống cây trồng. + Đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp trong và ngoài nước. - Thị trường đầu vào của công ty: các công ty chuyên cung cấp hạt giống, cây giống, phân bón, túi bầu nilong, nhiên liệu, các thiết bị văn phòng phẩm…thuộc địa bàn trong tỉnh hay các tỉnh lân cận. - Thị trường đầu ra của công ty: thực hiện các dự án đầu tư trồng rừng của Nhà nước hay các đơn đặt hàng, cung cấp nguyên liệu gỗ, hạt điều cho các nhá máy, xí nghiệp trong tỉnh. - Vốn kinh doanh của công ty: chủ yếu do nhà nước cấp, theo số liệu năm 2009 vốn kinh doanh của công ty là 5.223.717.479 đồng trong đó vốn do các đối tác góp là 16.537.500 đồng 4 - Đặc điểm nguồn lực chủ yếu của doanh nghiệp: + Lao động: hiện công ty đang có 84 lao động thường xuyên trong danh sách thuộc bộ máy quản lý, bảo vệ rừng và công nhân sản xuất.Ngoài ra, công ty đã giải quyết vấn đề việc làm cho khoảng hơn 500 lao động thời vụ phổ thông. + Tài sản cố định: Nhà cửa, kho tàng, các thiết bị văn phòng, máy vi tính, máy định vị, máy ủi, các phương tiện vận tải, cây lâu năm với giá trị là 2.332.655.068 đồng. 1.4. Đặc điểm tổ chức SX kinh doanh và tổ chức quản lý tại doanh nghiệp. 1.4.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp. Sơ đồ 1.1 :Quy trình sản xuất. Sơ đồ 1.2: Tổ chức sản xuất tại Công ty. 5 Bộ phận sx trực tiếp Công ty Bộ phận sx gián tiếp Nơi sx Cán bộ kỹ thuật chỉ đạo Tổ SX Số 4 Tổ SX Số 3 Tổ SX Số 2 Tổ SX Số 1 Cây con Rừng trồng Chăm sóc Bảo vệ Khai thác rừng Tiêu thụ 1.4.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty. 1.4.2.1. Bộ máy quản lý. Tổ chức chỉ đạo sản xuất của công ty hiện đang hoạt động theo mô hình kết hợp trực tuyến- tham mưu. Các bộ phận tham mưu bao gồm: Phòng kỹ thuật và quản lý bảo vệ rừng, phòng kế hoạch, phòng tài vụ, phòng tổ chức hành chính. Các đơn vị trực thuộc bao gồm: 1 đội gieo ươm sản xuất cây giống, 2 đội trồng rừng, 2 tiểu khu bảo vệ rừng và 1 tổ bảo vệ rừng trực thuộc. Mô hình được biểu diễn qua sơ đồ sau đây: Sơ đồ 1.3: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty. Ghi chú Quan hệ trực tuyến Quan hệ phối hợp 1.4.2.2. Nhiệm vụ của mỗi phòng ban. - Giám đốc : Giám đốc công ty được sở chủ quản đề nghị UBND tỉnh bổ nhiệm.Là người lãnh đạo cao nhất và chịu trách nhiệm toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trước pháp luật về quá trình điều hành quản lý và sản xuất. Giám đốc có quyền chủ động sản xuất kinh doanh theo phương pháp hợp lý nhất, phân công bố trí nhiệm vụ cho từng phòng ban, tham khảo ý kiến của các cán bộ phòng ban chức năng để giải quyết kịp thời các vấn đề có liên quan đến công ty. 6 Phòng tổ chức hành chính Phòng tài vụ Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật và bảo vệ rừng Giám đốc Phó giám đốc Đ ộ i S X c â y g i ố n g Đ ộ i S X s ố 3 Đ ộ i S X s ố 4 T i ể u k h u C ù M ô n g T i ể u k h u N h ơ n H ộ i T i ể u k h u S ô n g N g a n g - Phó giám đốc: Là người tổ chức công tác chỉ đạo kế hoạch về tiến độ sản xuất cho từng bộ phận, bố trí và điều phối lao động cho hợp lý nhằm đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ sản xuất, phó giám đốc đồng thời có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc giúp xây dựng kế hoạch sản xuất. Phó giám đốc có thể chỉ đạo và thay mặt giám đốc giải quyết công việc những lúc cần thiết. - Phòng tổ chức hành chính : Quản lý và tổ chức cán bộ, quản lý hồ sơ, giải quyết chế độ chính sách, quản lý đào tạo nghiệp vụ cho công tác bảo vệ rừng, xây dựng hệ thống định mức lao động tiền lương. - Phòng kế hoạch: chịu sự chỉ đạo trực tiếp của ban giám đốc, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính cho công ty. + Quy định nhiệm vụ kế hoạch cho từng đội sản xuất. + Lập kế hoạch công việc hàng tháng và tiến hành điều độ sản xuất. + Cung cấp vật tư,…cho các đội sản xuất. + Phụ trách công tác tổ chức thuê khoán, khai thác trồng rừng,…đối với các lực lượng hợp đồng. - Phòng tài vụ: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày. Ngoài ra còn theo dõi về công tác tài chính, về tình hình thu chi, sản xuất nhập tồn của doanh nghiệp một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời. Phòng kế toán tài vụ phải theo dõi và nắm được cụ thể giá trị tài sản cố định, số lượng giá trị nguyên vật liệu tồn kho chưa dùng, theo dõi số lượng giá trị sản phẩm nhập kho, tiêu thụ, phản ánh các nghiệp vụ tăng giảm , theo dõi các khoản thu chi của đơn vị với khách hàng, theo dõi các khoản phải thu phải trả, thanh toán nội bộ, tập hợp chi phí để tính toán giá thành sản phẩm. - Phòng kỹ thuật thiết kế: + Lập và trình duyệt các thiết kế khai thác, trồng rừng và nghiệm thu rừng trồng. + Lập quy hoạch thiết kế, phân chia đất rừng và rừng trồng cho các hộ thành viên tham gia trồng rừng và bảo vệ rừng. - Ban quản lý bảo vệ rừng: có nhiệm vụ quản lý, thi công, bảo vệ, giám sát và kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh rừng. 7 1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán tại doanh nghiệp 1.5.1. Mô hình tổ chức kế toán tại doanh nghiệp. Sơ đồ 1.4. Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn Ghi chú: Quan hệ trực tuyến. Quan hệ đối chiếu kiểm tra 1.5.2. Nhiệm vụ của từng phần hành kế toán. Kế toán trưởng: Tổ chức và theo dõi tình hình hạch toán tại đơn vị, giám sát tình hình kinh doanh, phân tích hoạt động tài chính; báo cáo và tham mưu cho ban giám đốc về tình hình tài chính của đơn vị. Kế toán vốn bằng tiền kiêm kế toán thanh toán và công nợ : theo dõi thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thanh toán tạm ứng, theo dõi tình hình công nợ với người mua, người bán và các khoản phải thu, phải trả khác. Kế toán vật tư, tài sản, kiêm kế toán lương: theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu cả về mặt số lượng và giá trị, tính giá vật liệu xuất kho, lập bảng kê chi tiết vật liệu; hạch toán nghiệp vụ về lao động, thời gian lao động và kết quả lao động, tính tiền lương, thưởng, BHXH, BHYT Kế toán chi phí, giá thành, thành phẩm tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh kiêm lập báo cáo tài chính: tập hợp chi phí sản xuất từ đó tính giá thành của sản phẩm rồi đề xuất giá bán, theo dõi tình hình tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính hằng năm. Thủ quỹ kiêm thủ kho: Căn cứ vào các chứng từ nhập xuất vào thẻ kho theo đúng tên hàng, chủng loại hàng và cộng lấy số tồn cuối ngày.Sắp xếp hàng hóa thật 8 KT vật tư, tài sản kiêm KT lương Kế toán trưởng KT tiền, vốn CSH kiêm kế toán thanh toán và công nợ KT chi phí, giá thành, thành phẩm , tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh kiêm lập BCTC Thủ quỹ kiêm thủ kho khoa học, cho thật dễ kiểm kho và nhập xuất đảm bảo luân chuyển hàng hóa hợp lý, nhập trước - xuất trước, chú ý chất lượng hàng hóa. Đề xuất cho phòng cung ứng hàng hóa, vật tư, hàng hóa thiết yếu để phục vụ cho nhu cần SX- KD của đơn vị.Thường xuyên hoặc định kỳ kiểm kê kho và đối chiếu số liệu kho với kế toán.Nếu để ra sự cố hàng hoá hư hỏng, mất măc, thiếu hụt phải bồi thường.Chú ý công tác an toàn phòng cháy chữa cháy và chống mối, mọt, chống dột. Đồng thời phản ánh số thu, chi, tồn tiền mặt tại quỹ (và các chứng khoán), căn cứ vào chứng từ thu - chi từ bộ phận kế toán thanh toán chuyển qua để thi hành, lập báo cáo tồn quỹ theo theo định kỳ. 1.5.3. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty. Ở Công ty, phòng kế toán sử dụng phần mềm kế toán máy, nên để phù hợp với trình độ nghiệp vụ kế toán cũng như đặc điểm về qui mô; tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty, phòng kế toán của công ty đã áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ. - Đặc trưng cơ bản của hình thức chứng từ ghi sổ là : Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là chứng từ ghi sổ. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. + Ghi theo nội dung trên Sổ Cái. - Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế. - Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng ( theo số thứ tự trong Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán. Các loại sổ doanh nghiệp sử dụng: + Sổ tổng hợp gồm: chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái. + Sổ chi tiết gồm: TK tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, nguyên vật liệu, sản phẩm hàng hóa, chi phí sản xuất dở dang, doanh thu, công nợ, chi phí tài khoản 621, 622,627, 632, 641, 642 - Trình tự ghi sổ: Ở doanh nghiệp, chứng từ ghi sổ được tập hợp trên cơ sở tập hợp các chứng từ gốc theo nội dung kinh tế (phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập, hoá đơn bán hàng, ). Hằng tháng căn cứ vào Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được 9 kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ kế toán chi tiết có liên quan.Cuối tháng, các kế toán phần hành khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh.Sau đó đối chiếu kiểm tra bảng cân đối số phát sinh với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và bảng tổng hợp chi tiết, kế toán tập hợp lập bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả kinh doanh Sơ đồ 1.5.Trình tự ghi sổ kế toán tại doanh nghiệp. Ghi chú: :Ghi hàng ngày :Ghi chép định kỳ :Ghi cuối kỳ :Đối chiếu, kiểm tra 10 Chứng từ KT Sổ quỹ CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chứng từ KT cùng loại Sổ, thẻ KT chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH [...]... phát sinh Sau khi đã kiểm tra từ bảng tổng hợp chi tiết và bảng cân đối số phát sinh kế toán lập các báo cáo tài chính 12 PHẦN 2: THỰC HÀNH SỔ SÁCH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LÂM NGHIỆP QUY NHƠN 2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công Ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn Kế toán trưởng KT tiền, vốn CSH kiêm kế toán thanh toán và công nợ Ghi chú: KT vật tư, tài sản kiêm KT lương KT chi phí, giá thành, thành phẩm , tiêu thụ và xác... diện công ty đến giao dịch với ngân hàng, sau khi ngân hàng giải ngân, bộ phận kế toán sẽ lập phiếu thu và luân chuyển phiếu thu như trên Báo cáo liên quan: Sổ chi tiết tài khoản vay dài hạn, 2.2.4.4 Kế toán vốn bằng tiền 30 Đặc điểm: - Kế toán vốn bằng tiền bao gồm: kế toán tiền mặt, kế toán TGNH, kế toán tiền đang chuyển Tại công ty Kế toán vốn bằng tiền bao gồm: kế toán tiền. .. vật liệu khác TK 9111DA - XĐKQKD công trình vốn dự án TK 9111DA.501 - XĐKQKD công trình vốn dự án:trồng rừng mới TK 9111DA.502 - XĐKQKD công trình vốn dự án: chăm sóc rừng trồng TK 9111DA.510 - XĐKQKD công trình vốn dự án: đường ranh cản lửa TK 9111TN - XĐKQKD công trình vốn TTN TK 9111TN.601- XĐKQKD công trình vốn TTN:trồng rừng mới TK 9111TN.602 - XĐKQKD công trình vốn TTN: chăm sóc rừng trồng TK... thu sản phẩm- công trình vốn dự án TK 511DA.501 - Doanh thu công trình vốn dự án: trồng mới rừng TK 511DA.502 - Doanh thu công trình vốn dự án: chăm sóc rừng trồng TK 511DA.510 - Doanh thu công trình vốn dự án: đường ranh cản lửa TK 511TN- Doanh thu sản phẩm -công trình vốn TTN TK 511TN.601 - Doanh thu sản phẩm công trình vốn TTN:trồng rừng mới TK 511TN.602 - Doanh thu sản phẩm công trình vốn TTN: chăm... TGNH - Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các HĐ, các giấy thanh toán tiền, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau khi được kế toán trưởng kiểm duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỷ để ghi tiền Sau đó thủ quỷ sẽ ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và lấy vào phiếu thu - Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền, thủ... thuế ,trả vay NH TK 221 TK 311 Đầu tư vào cty con Vay ngắn hạn TK 512 TK 211,213 Doanh thu nội bộ Mua TSCĐ Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại công ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn: 35 Một số nghiệp vụ phát sinh tháng 01/2010 tại công ty: - Ngày 12/01: Phiếu thu số: 01, thu rút tiền NHĐT nhập quỹ theo sec số GA 054825: 600.000.000 đồng - Ngày 12/01: Phiếu chi số: 01, chi thanh toán KL khai thác 608,11 Tấn gỗ... thu tiền mặt từ quỹ DA chuyển sang: 209.000.000 đồng Từ những nghiệp vụ trên trình tự lập và luân chuyển chứng từ như sau: BẢNG KÊ SÉC RÚT TIỀN MẶT Theo séc số : GA 054825 ngày 12 tháng 01 năm 2010 Đơn vị phát hành séc: Công ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn Tài khoản số: 58110000125324 Tại: chi nhánh Ngân hàng Đầu Tư và PT Phú Tài Số tiền :600.000.000 đồng Bằng chữ: Sáu trăm triệu đồng chẵn Nội dung: Trả công. .. chi phần tiền sau khi đã có đầy đủ chữ kí KTT và của Giám đốc công ty Căn cứ vào số tiền thực chi của thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và đến cuối ngày thì chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ Tại DN tài khoản này có 1 cấp:1111 Tiền mặt VNĐ.Kết cấu và nội dung của tài khoản này như sau: Tăng ghi Nợ, giảm ghi Có, số dư bên Nợ -Tiền gửi ngân hàng là một bộ phận chủ yếu của vốn bằng tiền mà DN ký gửi tại ngân... tiền như theo định mức quy định của chế độ quản lý tiền mặt của Công ty còn lại đều phải thanh toán qua ngân hàng - Kết cấu và nội dung của tài khoản này như sau: + Bên Nợ: Các khoản tiền gửi vào Ngân hàng + Bên Có: Các khoản tiền rút ra từ Ngân hàng 31 + Dư nợ: Số tiền hiện còn gửi tại Ngân hàng Chứng từ sử dụng: + Đối với tiền mặt:: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền. .. giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền, bản kiểm kê quy , bảng kê chi tiền + Đối với TGNH: Giấy báo Có, giấy báo Nợ, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền Việt Nam TK 112 - Tiền gửi ngân hàng TK 1121 - Tiền VNĐ gửi ngân hàng TK 1121NN -Tiền VNĐ gửi NH Nông nghiệp TK 1121ĐT- Tiền VNĐ gửi NH Đầu tư và phát triển Sổ sách kế toán: +Đối với tiền mặt:: Sổ chi tiết: Sổ quỹ, Sổ . có quy t định số 830/QĐ-UBND về việc phê duyệt phương án chuyển Lâm trường Quy Nhơn thành Công ty Lâm nghiệp Quy Nhơn. Tên doanh nghiệp: Công ty Lâm nghiệp Quy Nhơn. Tên viết tắc Q.F.C (Quy Nhơn. nước. Vốn điều lệ: 7.282.140.502 đồng. Ngày 01/08/2010 Công ty Lâm nghiệp Quy Nhơn đã chuyển đổi thành Công ty TNHH Lâm Nghiệp Quy Nhơn. 1.1.2. Quá trình phát triển của công ty. Nhiệm vụ của Công. phát sinh kế toán lập các báo cáo tài chính. 11 PHẦN 2: THỰC HÀNH SỔ SÁCH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LÂM NGHIỆP QUY NHƠN. 2.1. Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công Ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn. Ghi chú: Quan hệ trực