Đang tải... (xem toàn văn)
bài tập thực hành misa , năm 2023..;.l.;.nntinfhnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnsjdhsdjlashkahsfljsashfkjsahflaasfaasfassádddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddần mềm kế toán máy phổ biến nhất hiện nay, hình thức kế toán máy đã trờ thành quen thuộc của nhiều công ty doanh nghiệp. Vì thế, môn học kế toán máy cần được sinh viên học hỏi và tự mày mò nắm bắt tốt để giúp ích cho công việc sau này. Sau đây là bài tập thực hành kế toán máy misa có lời giải, bài tập giúp sinh viên có thêm nhiều kiến thức và vận dụng những gì được học để giải q
BÀI TẬP 01: BÀI TẬP THƯƠNG MẠI Tại Công ty TNHH Phát Cường địa chỉ: 234 Nguyễn Trọng Tuyển, P 1, Q Tân Bình có tài liệu sau: Thông tin chung Công ty TNHH Phát Cường (đây cơng ty ví dụ, khơng phải số liệu cụ thể công ty nào) bắt đầu hạch toán MISA SME.NET 2023– Kế toán từ ngày 01/01 có thơng tin sau: Mã số thuế: 0304567182-999 Chế độ kế tốn: Áp dụng theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Ngày bắt đầu hạch toán phần mềm: 01/01 Ngày bắt đầu năm tài chính: 01/01 Đồng tiền hạch tốn: VND Chế độ ghi sổ: Cất đồng thời ghi sổ Phương pháp tính giá xuất kho: Bình qn cuối kỳ Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Phương pháp tính tỷ giá xuất quỹ: Bình qn động Danh mục 2.1 Danh mục Cơ cấu tổ chức STT Mã đơn vị PGĐ PNS PBH PKT Tên đơn vị Phòng Giám đốc Phòng Nhân Sự Phịng Bán Hàng Phịng Kế tốn TK CHI PHÍ 2.2 Danh mục Nhân viên Mã STT PMQUANG TNPHUONG NVNAM NVBINH TDCHI PVMINH NTLAN LMDUYEN STT nhân viên Họ tên Đơn vị Phạm Minh Quang Tạ Nguyệt Phương Nguyễn Văn Nam Nguyễn Văn Bình Trần Đức Chi Phạm Văn Minh Nguyễn Thị Lan Lê Mỹ Duyên Mã nhân viên PMQUANG TNPHUONG NVNAM Phòng giám đốc Phòng giám đốc Phòng nhân Phòng bán hàng Phòng bán hàng Phòng bán hàng Phịng kế tốn Phịng kế tốn Họ tên Phạm Minh Quang Tạ Nguyệt Phương Nguyễn Văn Nam Vị trí cơng việc Giám đốc Phó Giám đốc NV nhân NV BH NV BH NV BH Thủ Qũy KTT Số TK ( NH Nông Nghiệp) 0012345671578 0025797122368 0036565665872 0028477853257 0021115640247 0123455442873 2154640211267 2315345667890 Số người phụ thuộc 35.000.000 25.000.000 10.000.000 Lương thỏa thuận NVBINH TDCHI PVMINH NTLAN LMDUYEN Nguyễn Văn Bình Trần Đức Chi Phạm Văn Minh Nguyễn Thị Lan Lê Mỹ Duyên 10.000.000 6.000.000 6.000.000 6.000.000 12.000.000 2.3 Danh mục kho: STT Mã kho Tên kho HH NVL CCDC TP ĐL TÀI KHOẢN KHO Kho hàng hóa Kho ngun liệu Kho Cơng cụ Dụng cụ Kho Thành phẩm Kho hàng gửi đại lý 2.4 Danh mục Vật tư, Hàng hóa Mã VT, STT HH LG19 LG21 LG29 TSB110 TSB60 NKN6 NKN7 SSE8 SSD9 10 SZ12 11 SZ24 12 QD91 13 MYIN Tên VT, HH Tivi LG 19 inches Tivi LG 21 inches Tivi LG 29 inches Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít Điện thoại NOKIA N6 Điện thoại NOKIA N7 Điện thoại SAMSUNG E8 Điện thoại SAMSUNG D9 Điều hòa nhiệt độ SHIMAZU 12000BTU Điều hòa nhiệt độ SHIMAZU 24000BTU Quạt điện 91 Máy in Đơn vị Thuế suất Tính chất thuế tính TK kho VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái GTGT (%) 10 10 10 10 10 10 10 10 10 Kho ngầm định HH HH HH HH HH HH HH HH HH 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 VTHH Cái 10 HH 1561 VTHH Cái 10 HH 1561 VTHH VTHH Cái Cái 10 10 CCDC CCDC 153 153 2.5 Danh mục Khách hàng TT Mã khách hàng Tên khách hàng Địa TDAT Cơng ty TNHH Tiến Đạt 26 Ơng ích khiêm, Q1 T.HOA Cơng ty TNHH Tân Hịa 32 Đào Duy Từ, Q5 TR.ANH Công ty TNHH Trà Anh 28 Điện Biên Phủ Q3 P.THE Công ty TNHH Phú Thế 10 Hoa Phượng, Q Phú nhuận H.ANH Cơng ty Cổ phần Hịa Anh 98 Hai Bà Trưng, Q1 H.HOA Công ty Cổ phần Huệ Hoa 99 Lê Lai, Q1 H.NAM Công ty Cổ phần Hoa Nam 31 Thái Văn Lung, Q1 T.LAN Công ty Cổ phần Thái Lan 59 CMT8, Q3 T.XUAN Đại lý Thanh Xuân 60 Chợ Lớn Q5 10 FUJI Công ty FUJI Nhật Bản 11 KLE Khách lẻ 2.6 Danh mục Nhà cung cấp TT Mã nhà cung cấp Tên nhà cung cấp Địa 01 L.TAN Công ty TNHH Lan Tân 33 Hoàng Hao Thám, Q TB 02 H.LIEN Công ty TNHH Hà Liên 20 Hoa Câu Q Phú nhuận 03 H.HA Công ty TNHH Hồng Hà 41 Bà Cờ, Q3 04 H.THANH Công ty Cổ phần Hà Thành 12 Bùi Viện, Q1 05 T.VAN Công ty Cổ phần Tân Văn 96 Nam Cuốc Can, Q1 06 P.THAI Cơng ty Cổ phần Phú Thái 35 Trần Đình Xu, Q1 07 D.LUC Công ty Điện lực HCM 75 Hoan Mai, Q Phú Nhuận 08 T.ANH Công ty TNHH Trần Anh 100 Hùng Vương, Q6 09 FUJI Công ty FUJI Nhật Bản 2.7 Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số Tài khoản Tên Ngân hàng 0001232225411 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (VND) 0001254111222 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (VND) 0001232225412 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (USD) 0001254111223 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (USD) 2.8 TSCĐ ghi tăng năm trước Mã TSCĐ Tên TSCĐ NHA1 Nhà A1 P.Giám đốc Thời Ngày tính gian sử Nguyên giá dụng khấu hao (tháng) 01/01/N-20 300 1.500.000.000 NHA2 Nhà A2 P.bán hàng 01/01/N-7 180 1.950.000.000 910.000.000 OTO12 Xe TOYOTA 12 chỗ ngồi P.Giám đốc 01/01/N-6 120 400.000.000 240.000.000 Đơn vị sử dụng HMLK 1.200.000.0000 MVT1 MVT2 Máy vi tính Intel 01 Máy vi tính Intel 02 P.Nhân Sự 01/01/N-1 36 36.000.000 12.000.000 P.Kế toán 01/01/N-2 36 45.000.000 30.000.000 3.931.000.000 2.392.000.000 Cộng Với N năm Số dư đầu kỳ 3.1 Số dư công nợ khách hàng Tài khoản Tên khách hàng 131 Công ty TNHH Tân Hịa 131 Cơng ty Cổ phần Huệ Hoa 131 Công ty TNHH Trà Anh 131 Công ty Cổ phần Hịa Anh 131 Cơng ty TNHH Phú Thế Tổng Dư Nợ 50.500.000 150.400.000 150.000.000 125.000.000 475.900.000 3.2 Số dư công nợ nhà cung cấp Tài khoản Tên nhà cung cấp 331 Công ty TNHH Lan Tân 331 Công ty TNHH Hà Liên 331 Công ty Cổ phần Hà Thành Tổng Dư Nợ 35.000.000 35.000.000 3.3 Tồn kho ban đầu VTHH Kho Vật tư hàng hóa HH Tivi LG 29 inches HH Điện thoại SAMSUNG E8 HH Tivi LG 19 inches HH Tủ lạnh Toshiba 60 lít HH Tủ lạnh Toshiba110 lít HH HH HH CCDC CCDC Điện thoại NOKIA N6 Điện thoại NOKIA N7 Ti vi LG 21 inches Máy in HP Quạt điện Tổng Số lượng 20 10 13 19 19 10 15 2 Dư Có 30.000.000 30.000.000 Dư Có 80.900.000 25.200.000 106.100.000 Đơn giá Thành tiền 9.000.000 45.000.000 3.910.000 78.200.000 2.440.000 24.400.000 3.700.000 48.100.000 7.500.000 4.000.000 4.200.000 2.700.000 3.700.000 2.000.000 142.500.000 76.000.000 42.000.000 40.500.000 7.400.000 4.000.000 508.100.000 3.4 Số dư tài khoản ngân hàng Tài khoản Số Tài khoản NH Tên Ngân hàng 1121 0001232225411 Tại NH AriBank Dư Nợ NT Dư Nợ 500.000.000 Dư Có 1121 0001254111222 Tại NH BIDV 400.000.000 - 1122 0001232225412 Tại NH AriBank 800 USD 1122 0001254111223 Tại NH BIDV 10.000 USD Tổng 18.000.000 225.000.000 1.143.000.000 - 3.5 Số dư ban đầu tài khoản Số hiệu TK Tên TK Đầu kỳ Cấp Cấp Nợ 111 Tiền mặt 368.925.000 1111 Tiền Việt Nam 143.925.000 Ti ền ngoại tệ (10.000 USD, Tỷ giá 1112 225.000.000 22.500 VND/USD) 112 Tiền gửi NH 1.143.000.000 1121 Tiền Việt Nam 900.000.000 Tại NH Nông nghiệp 500.000.000 Tại NH BIDV 400.000.000 1122 Tiền ngoại tệ 243.000.000 Tại NH Nông nghiệp (800 USD, Tỷ 18.000.000 giá:22.500 VND/USD) Tại NH BIDV (10.000 USD, Tỷ giá: 225.000.000 22.500 VND/USD) 121 Chứng khoán kinh doanh 583.000.000 1211 Cổ phiếu 383.000.000 1212 Trái phiếu 200.000.000 153 1531 Cơng cụ, dụng cụ 11.400.000 156 Hàng hóa 496.700.000 1561 Giá mua hàng hóa 496.700.000 211 Tài sản cố định 3.931.000.000 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 3.450.000.000 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 400.000.000 2114 Thiết bị dụng cụ quản lý 81.000.000 214 Hao mòn TSCĐ 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 242 Chi phí trả trước 6.300.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 333 Có 2.392.000.000 22.834.090 33311 Thuế GTGT đầu phải nộp 12.834.090 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp Vay nợ thuê tài 10.000.000 500.000.000 3411 Các khoản vay Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng 500.000.000 250.300.000 150.300.000 341 353 3531 3532 411 4111 414 421 4211 Quỹ phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu 100.000.000 3.429.990.910 Vốn góp chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 3.429.990.910 200.000.000 120.000.000 120.000.000 3.6 Danh mục chi phí trả trước Tên CP Mã CP trả Ngày ghi trả trước trước nhận Số kỳ phân bổ Số tiền Số tiền Đối phân bổ tượng phân bổ hàng kỳ Tỷ lệ phân bổ CPTHUEVP Chi phí thuê VP 31/12/2022 4.500.000 750.000 phòng ban 25%/phòng ban CPKHAC Chi phí trả trước khác 31/12/2022 1.800.000 600.000 phịng ban 25% phịng ban Cơng ty thơng báo phát hành hóa đơn tự in, mẫu số hóa đơn GTGT, ký hiệu AB/23T, từ số 0000001 tới số 0001000, ngày bắt đầu sử dụng 04/01/2023 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý 1/2023 Phân hệ Mua hàng Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01, mua hàng Cơng ty TNHH Hồng Hà (chưa tốn): ▪ Tivi LG 21 inches SL: 10 ĐG: 2.700.000 (VND/cái) ▪ Tivi LG 29 inches SL: 08 ĐG: 8.990.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0012745, ký hiệu AA/22T, ngày 02/01 Nghiệp vụ 2: Ngày 04/01, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà: ▪ Tivi LG 21inches SL: 05 ĐG: 2.700.000 (VND/cái) Hóa đơn GTGT hàng trả lại số 0000001, ký hiệu AB/23T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 04/01 Bù trừ vào công nợ với Công ty Hồng Hà Nghiệp vụ 3: Ngày 08/01, mua hàng Công ty Cổ phần Tân Văn (Tỷ lệ CK với mặt hàng 5%, chưa toán): ▪ ▪ Điện thoại NOKIA N6 Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 20 SL: 15 ĐG: 4.100.000 (VND/cái) ĐG: 3.910.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0052346, ký hiệu AC/22T, ngày 08/01 Nghiệp vụ 4: Ngày 15/01, mua hàng Cơng ty TNHH Lan Tân (chưa tốn): ▪ Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: 02 ĐG: 9.900.000 (VND/cái) ▪ Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 14.000.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0025857, ký hiệu AD/22T, ngày 15/01 Tổng phí vận chuyển: 990.000đ (theo HĐ thông thường số 0021548, ký hiệu HD/18T, ngày 15/01 Công ty Cổ phần Hà Thành), phân bổ chi phí vận chuyển theo số lượng, tốn phí vận chuyển tiền mặt Nghiệp vụ 5: Ngày 17/01, Mua lơ hàng hóa chưa tốn cho công ty TNHH THIÊN HOA: ▪ ▪ Điện thoại NOKIA N6 Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 10 SL: 10 ĐG: 4.100.000 (VND/cái) ĐG: 3.910.000 (VND/cái) Theo hóa đơn số 00211456, ngày 17/01, thuế suất thuế GTGT 10% Sau chuyển bán cho cơng ty TNHH LIÊN HỒNG thu tiền gửi ngân hàng Aribank ▪ ▪ Điện thoại NOKIA N6 Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 20 SL: 15 ĐG: 5.000.000 (VND/cái) ĐG: 5.000.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10% Nghiệp vụ 6: Ngày 24/01, nhập hàng Công ty FUJI (chưa tốn tiền): ▪ Điều hịa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 600 (USD/cái) Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế TTĐB: 10%; Thuế GTGT: 10% Theo tờ khai hải quan số 2567, ngày 24/01 Tỷ giá giao dịch thị trường ngoại tệ liên NH ngày 24/01 22.000 VND/USD Tỷ giá bán NH Agri bank 22.000 đ/usd Nghiệp vụ 7: Ngày 30/01, nhận hoá đơn tiền điện tháng 01 Công ty Điện lực Tp.HCM số tiền chưa thuế GTGT 6.500.000 (Thuế suất thuế GTGT 10%) Theo HĐ GTGT số 0051245, ký hiệu TD/22T, ngày 30/01 Nghiệp vụ 8: Ngày 05/02, chi tiền gửi ngân hàng BIDV mua hàng Công ty Cổ phần Phú Thái: ▪ Tivi LG 19 inches SL: 10 ĐG: 2.400.000 (VND/cái) ▪ Tivi LG 21inches SL: 15 ĐG: 2.800.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0085126, ký hiệu NT/22T, ngày 05/02 Nghiệp vụ 9: Ngày 07/02, mua CCDC Công ty TNHH Hồng Hà (đã tốn tiền gửi ngân hàng Nơng Nghiệp) ▪ Quạt điện 91 SL: 02 ĐG: 250.000 (VND/cái) SL: 01 ĐG: 4.000.000 (VND/cái) ▪ Máy in ▪ Chi phí vận chuyển 100.000VND, phân bổ theo số lượng Thuế suất thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0032576, ký hiệu NK/22T, ngày 07/02 Nghiệp vụ 10: Ngày 16/02, mua hàng Cơng ty TNHH Hà Liên (đã tốn tiền gửi ngân hàng BIDV): ▪ ▪ Điện thoại NOKIA N7 Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 20 SL: 15 ĐG: 4.200.000 (VND/cái) ĐG: 4.000.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0052185, ký hiệu DK/22T, ngày 16/02 Nghiệp vụ 11: Ngày 21/03, đặt hàng Công ty Cổ phần Phú Thái theo đơn mua hàng số DMH00001 (Thuế suất thuế GTGT 10%): ▪ ▪ Tivi LG 19 inches Tivi LG 21inches SL: 12 SL: 10 ĐG: 2.300.000 (VND/cái) ĐG: 3.000.000 (VND/cái) Nghiệp vụ 12: Ngày 23/03, Công ty Cổ phần Phú Thái chuyển hàng theo đơn hàng số DMH00001 ngày 21/03 (chưa toán cho người bán): ▪ Tivi LG 19 inches SL: 12 ▪ ĐG: 2.300.000 (VND/cái) Tivi LG 21 inches SL: 10 ĐG: 3.000.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0156214, ký hiệu NT/22T, ngày 23/03 Nghiệp vụ 13: Ngày 25/03, mua hàng Công ty TNHH Lan Tân toán 50.000.000 tiền gửi qua ngân hàng Aribank, số cịn lại chưa tốn (hàng chưa nhận HĐ): ▪ ▪ Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 12 SL: 16 ĐG: 3.700.000 (VND/cái) ĐG: 7.500.000 (VND/cái) ▪ Tủ lạnh Panasonic 202 lit SL: 10 ĐG: 4.900.000 (VND/cái) Nghiệp vụ 14: Ngày 26/03, nhận HĐ GTGT Công ty TNHH Lan Tân số hàng mua ngày 25/03 (Thuế suất thuế GTGT 10%, Số HĐ: 0025880, ký hiệu AD/22T, ngày HĐ: 25/03) Nghiệp vụ 15: Ngày 27/03, Mua máy Photo Copy giá chưa thuế 25.000.000, sử dụng Phòng Nhân sự, phân bổ thời gian 1.5 năm, theo hóa đơn số 0021133, thuế suất thuế GTGT 10%, Chưa toán cho cơng ty TNHH TRẦN HỒNG Nghiệp vụ 16: Ngày 28/03, Nhận hóa đơn tiền điện thoại cơng ty TNHH FPT, số tiền 3.000.000VNĐ, thuế suất thuế GTGT 10%, hóa đơn số 0033445 Nghiệp vụ 17: Ngày 29/03, Mua lô hàng công ty TNHH Sony Việt Nam từ Hà Nội chưa tốn (thuế suất 10%, theo hóa đơn số 0023456) chi tiết sau: ▪ ▪ Ti vi Sony 70 inches Ti vi Sony 49 inches SL: 05 SL: 10 ĐG: 35.000.000VND ĐG: 15.000.000VND Chi phí vận chuyển 3.000.000VND (nhà cung cấp công ty TNHH Tấn Tài, theo hóa đơn 0012315 ngày 29/3) Phân hệ Kho Nghiệp vụ 1: Ngày 20/01, xuất hàng cho Phạm Văn Minh (Phòng bán hàng) sử dụng: ▪ Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 01 Nghiệp vụ 2: Ngày 25/01, Nguyễn Thị Lan xuất kho hàng gửi bán Đại lý Thanh Xuân: ▪ Tivi LG 19 inches SL: 10 ▪ Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 10 Nghiệp vụ 3: Ngày 10/02, xuất máy in sử dụng phịng kế tốn, số lượng cái, phân bổ năm Nghiệp vụ 4: Ngày 12/02, xuất quạt điện 91 sử dụng Phịng kế tốn, số lượng Phân hệ Bán hàng Nghiệp vụ 1: Ngày 05/01, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt (chưa thu tiền): ▪ ▪ Tivi LG 21inches Tivi LG 29 inches SL: 15 SL: 10 ĐG: 4.000.000 (VND/cái) ĐG: 9.800.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0000002; ký hiệu AB/22T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 05/01 Nghiệp vụ 2: Ngày 10/01, bán hàng cho Công ty TNHH Trà Anh, Khách hàng chuyển khoản toán vào TK tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (NVD): ▪ Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 5.800.000 (VND/cái) ▪ Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 Thuế suất thuế GTGT 10%, ngày 10/01 ĐG: 5.410.000 (VND/cái) Nghiệp vụ 3: Ngày 15/01, Công ty Cổ phần Hoa Nam đặt hàng theo đơn hàng số DDH001 gồm mặt hàng (Thuế suất thuế GTGT 10%): ▪ Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít ▪ Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 10 SL: 15 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) ĐG: 8.500.000 (VND/cái) Nghiệp vụ 4: Ngày 18/01, chuyển hàng cho Công ty Cổ phần Hoa Nam theo đơn hàng số DDH001 ngày 15/01 ▪ Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít SL: 10 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) ▪ Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 15 Thuế suất thuế GTGT 10%, ngày 18/01 ĐG: 8.500.000 (VND/cái) Nghiệp vụ 5: Ngày 19/01, Công ty Cổ phần Hoa Nam trả lại hàng HĐ số 0000004, ngày 18/01: ▪ Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít SL: 05 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) HĐ GTGT hàng trả lại số 0025879, ký hiệu AD/22T, ngày 19/01 Nghiệp vụ 6: Ngày 10/02, đại lý Thanh Xuân thông báo bán hàng: ▪ ▪ Tivi LG 19 inches Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 10 SL: 10 ĐG: 3.500.000 (VND/cái) ĐG: 4.800.000 (VND/cái) Xuất HĐ GTGT cho hàng đại lý bán, Thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10% Đại lý Thanh Xuân chuyển khoản trả tiền qua ngân hàng BIDV Nghiệp vụ 7: Ngày 17/02, bán hàng cho Cơng ty TNHH Tân Hịa, thu tiền gửi ngân hàng BIDV: ▪ ▪ Điện thoại NOKIA N7 Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: 15 SL: ĐG: 6.500.000 (VND/cái) ĐG: 16.500.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10%, ngày 17/02 Nghiệp vụ 8: Ngày 06/03, Trần Đức Chi bán hàng cho khách lẻ thu tiền mặt: ▪ Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: Thuế suất thuế GTGT 10%, ngày 06/03 ĐG: 12.000.000 (VND/cái) Nghiệp vụ 9: Ngày 15/03, bán hàng cho Công ty TNHH Phú Thế (chưa thu tiền): ▪ ▪ Điều hòa SHIMAZU 24000BTU Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: SL: ĐG: 16.055.000 (VND/cái) ĐG: 8.450.000 (VND/cái) Thuế suất thuế GTGT 10%, ngày 15/03 Nghiệp vụ 10: Ngày 25/03, bán hàng cho Công ty Cổ phần Hòa Anh thu tiền gửi ngân hàng Aribank số tiền 70.000.000, số lại chưa thu: ▪ Điện thoại NOKIA N6 SL: 09 ĐG: 5.800.000 (VND/cái) ▪ Tivi LG 19 inches SL: 10 ĐG: 3.500.000 (VND/cái) SL: 10 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) ▪ Điện thoại SAMSUNG D9 Thuế suất thuế GTGT 10%, ngày 25/03 Nghịêp vụ 11: Ngày 29/03, bán trả góp cho khách lẻ chị Nguyễn Ly: 01 Tủ lạnh Panasonic 202 lít, xuất hóa đơn ngày 29/03 Bảng tính trả chậm sau: + Giá trả lần chưa Thuế suất thuế GTGT 10%: 10.000.000 VND/cái + Giá trả chậm chưa Thuế suất thuế GTGT 10%: 12.000.000 VND/cái + KH toán trước: 2.000.000 đ tiền mặt Phân hệ Quỹ Nghiệp vụ 1: Ngày 24/01, chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Văn Nam số tiền 4.000.000 VND Nghiệp vụ 2: Ngày 31/01 Thanh tốn tiền điện tháng 01 cho Cơng ty điện lực Thành Phố Hồ Chí Minh Nghiệp vụ 3: Ngày 2/2, Thu 10.000.000vnd từ công ty TNHH Viet Tin công ty hủy hợp đồng mua hàng Nghiệp vụ 4: Ngày 4/2, Nhận trước tiền hàng từ công ty TNHH Mặt Trời Mới, số tiền 8.000.000 tiền mặt Nghiệp vụ 5: Ngày 06/03, Tạ Nguyệt Phương toán tiền chi tiếp khách Nhà hàng Ana, tổng tiền tốn 4.400.000, theo HĐ bán hàng thơng thường số 0012587, ngày 06/03, ký hiệu HD/18T Nghiệp vụ 6: Ngày 30/03, Lê Mỹ Duyên xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản NH Nông Nghiệp số tiền 5.000.000 VND Phân hệ Ngân hàng 10 Nghiệp vụ 1: Ngày 10/01, chuyển tiền từ Tài khoản Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn Việt Nam (VND) tốn tiền nợ mua hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà sau trừ tiền hàng trả lại số tiền 93.962.000 VND Nghiệp vụ 2: Ngày 20/01, Công ty Cổ phần Hoa Nam toán tiền nợ, số tiền: 161.975.000 VND, nhận giấy báo Có NH Nơng Nghiệp Nghiệp vụ 3: Ngày 25/01 Thanh tốn cho cty TNHH THIÊN HOA 15.000.000VNĐ TGNH BIDV Nghiệp vụ 4: Ngày 28/01, chuyển tiền gửi NH BIDV trả tiền nợ mua hàng cho Công ty FUJI theo tờ khai hải quan số 2567 ngày 24/01, số tiền 2.400 USD, tỷ giá ghi nhận nợ 22.000 VND/USD Nghiệp vụ 5: Ngày 30/01, toán lãi tháng cho ngân hàng nông nghiệp 2.500.000 tiền gửi ngân hàng aribank Nghiệp vụ 6: Ngày 31/01 Thanh toán tiền nước cho cơng ty cấp nước chợ lớn số tiền 1.100.000 (bao gồm thuế Thuế suất thuế GTGT 10%) tiền gửi ngân hàng, theo hóa đơn số 0023456 Nghiệp vụ 7: Ngày 05/02 Trả nốt số tiền lại cho công ty TNHH THIÊN HOA, trả trước thời hạn nên hưởng chiết khấu 3% số tiền nợ quan ngân hàng Aribank Nghiệp vụ 8: Ngày 10/02, toán tiền hoa hồng đại lý cho đại lý Thanh Xuân tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp, số tiền chưa thuế 1.660.000 VND, (Thuế suất thuế GTGT 10%), theo HĐ GTGT số 0012356, ký hiệu AB/18T, ngày 10/02 Nghiệp vụ 9: Ngày 17/02, Công ty Cổ phần Thái Lan trả trước tiền hàng số tiền 30.000.000 VND, nhận giấy báo Có ngân hàng BIDV Nghiệp vụ 10: Ngày 28/03, Nguyễn Thị Lan trả tiền nợ mua hàng cho Công ty Cổ phần Phú Thái TGNH BIDV, trả trước thời hạn nên hưởng chiết khấu toán %, số tiền chiết khấu hưởng 1.267.200 VND, số tiền phải trả 62.092.800 VND Nghịêp vụ 11: Ngày 30/03, thu tiền nợ bán hàng cơng ty Tiến Đạt theo hóa đơn số 0000002 (Nghiệp vụ ngày 05/01), chiết khấu toán 2% khách hàng trả tiền sớm Đã nhận giấy báo có ngân hàng Aribank Nghiệp vụ 12: Ngày 31/03, tốn sớm hết nợ cho cơng ty Lan Tân hóa đơn số 0025857 (Nghiệp vụ 4), hưởng chiết khấu toán 3% qua ngân hàng Aribank Nghiệp vụ 13: Ngày 31/3, Cty Hịa Anh tốn số tiền nợ mua nghiệp vụ 10 tiền giử ngân hàng Nông nghiệp Phân hệ Tài sản cố định 11 Nghiệp vụ 1: Ngày 12/01, mua máy tính Laptop Intel 03 Cơng ty Trần Anh cho Phịng kế tốn (chưa tốn tiền) theo HĐ GTGT số 0045612, ký hiệu: HK/18T, ngày 12/01/2023 Giá mua 52.000.000 VND, Thuế suất thuế GTGT 10% Thời gian sử dụng năm Nghiệp vụ 2: Ngày 22/01, mua máy phát điện Công ty TNHH Hà Liên cho Phịng nhân (chưa tốn) theo HĐ GTGT số 0052017, ký hiệu DK/18T, ngày 22/01/2023 Giá mua 50.000.000, Thuế suất thuế GTGT 10% Thời gian sử dụng năm Chi phí vận chuyển 1.100.000 (trong thuế suất thuế GTGT 10%) toán tiền mặt Nghiệp vụ 3: Ngày 01/02, chuyển máy vi tính Laptop 03 sang cho nhân viên Trần Đức Chi sử dụng Nghiệp vụ 4: Ngày 25/02, nhượng bán máy vi tính 02 cho Cơng ty Cổ phần Thái Lan, thu tiền mặt số tiền chưa thuế 4.000.000 VND, Thuế suất thuế GTGT 10% Nghiệp vụ 5: Ngày 23/03, mua 02 máy vi tính Laptop Intel 04 Cơng ty Trần Anh cho Phịng giám đốc cái, phận Kinh doanh theo HĐ GTGT số 0045630, ký hiệu HK/22T, ngày 23/03 Giá mua 48.000.000 VND/ cái, Thuế suất thuế GTGT 10%, tốn tiền gửi NH Nơng Nghiệp Thời gian sử dụng năm Nghiệp vụ 6: Ngày 25/03, công ty trúng thưởng xe trị giá 480.000.000VND từ việc quay thưởng cơng ty TNHH Tồn Phong Tài sản đưa vào sử dụng phòng Giám đốc, khấu hao năm (giả sử chi phí có liên quan xử lý) Phân hệ Thuế Nghiệp vụ 1: Ngày 19/01, Nộp thuế GTGT số tiền 12.834.090 VND tiền gởi ngân hàng Aribank Nghiệp vụ 2: Ngày 02/02, chuyển tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp nộp thuế NK 15.840.000, thuế TTĐB 6.864.000, thuế GTGT hàng nhập 7.550.400 cho tờ khai hải quan hàng nhập số 2567, ngày 24/01 Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng nông nghiệp Phân hệ Lương: Lập bảng chấm công tổng hợp tháng sau: STT Mã nhân viên PMQUANG TNPHUONG NVNAM Họ tên Phạm Minh Quang Tạ Nguyệt Phương Nguyễn Văn Nam Làm thêm ban ngày (Ngày thường) Tổng hợp chấm công 12 NVBINH Nguyễn Văn Bình - TDCHI Trần Đức Chi PVMINH NTLAN LMDUYEN TRONG ĐÓ: Phạm Văn Minh Nguyễn Thị Lan Lê Mỹ Duyên Nghỉ phép: Nghỉ không lương Nghỉ phép 2 Nghỉ phép: Nghỉ phép vào ngày thứ đầu tháng Nghỉ không lương thứ đầu tháng Với công chuẩn 26 ngày tháng Tỷ lệ hưởng lương làm thêm ban thường: 150% Yêu cầu: - Lập bảng tổng hợp công tháng - Sinh lương từ báng chấm công tổng hợp tháng - Hạch tốn chi phí lương tháng - Thanh toán lương bảo hiểm tháng tiền ngân hàng Nông Nghiệp Phân hệ Tổng hợp Nghiệp vụ 1: Ngày 02/01, lệ phí mơn phải nộp năm tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền 1.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 31/01, Nguyễn Văn Nam tốn tiền tạm ứng cơng tác phí số tiền 4.000.000, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nghiệp vụ 3: Ngày 28/03, xác định thuế TNDN tạm nộp quý I số tiền dựa vào bảng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.9 Yêu cầu Tạo liệu kế tốn cho Cơng ty TNHH Phát Cường Khai báo danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp; Vật tư, Hàng hóa; Phịng ban; Nhân viên Khai báo số dư ban đầu Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý I Các bút tốn cuối kỳ: Tính giá xuất kho tháng; Lập tờ khai Khấu trừ thuế GTGT tháng; Tính khấu hao TSCĐ tháng; Phân bổ CCDC hàng tháng; Phân bổ chi phí trả trước hàng tháng; Kết chuyển lãi lỗ quý I năm Xem báo cáo 13