Đang tải... (xem toàn văn)
báo cáo thực hành kế toán : "Tổ chức bộ máy kế toán và công tác tổ chức hạch toán công ty thương mại dược phẩm, Đào Gia"
Báo cáo thực tập kế toán LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay chúng ta đang được sống trong thế kỉ 21, thế kỉ của công nghiệp hoá, hiện đại hoá. Quá trình đổi mới cơ chế kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa là động lực thúc đẩy nền kinh tế Việt Nam phát triển, hội nhập với các nước trong khu vực và thế giới nhất là sự kiện Việt Nam gia nhập WTO. Ngành kế toán cũng đã góp phần to lớn vào công cuộc xây dựng và phát triển của đất nước. Kế toán có vai trò quan trọng đối với sự điều hành của ban giám đốc, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh trong từng doanh nghiệp, là nguồn thông số tin cậy để Nhà nước quản lý nền kinh tế vĩ mô Nhận thức được vấn đề nêu trên, sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia, được sự tận tình giúp đỡ của những anh chị phòng Tài chính - kế toán kết hợp với những kiến thức đó học ở trường em xin trình bày giai đoạn 1 của quá trình khảo sát tại Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia như sau: Ngoài phần Mở đầu và Kết luận, Báo cáo tổng hợp được chia thành 3 phần: Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế, kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia Phần 3: Một số nhận xét, đánh giá khái quát về công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia. Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia và tất cả các thầy cô giáo khoa Kinh tế - kỹ thuật đã hướng dẫn và giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình thực tập, giúp em hoàn thành tốt bài báo cáo này. Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 1 Báo cáo thực tập kế toán CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ, KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM ĐÀO GIA 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia (C«ng ty) l loà ại công ty TNHH do ba thành viên góp vốn, hạch toán độc lập, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân, có tài khoản mở tại ngân hàng Công thương Ninh Bình và có con dấu riêng. Công ty có tiền thân là Nhà thuốc Thanh Bình được thành lập vào ngày 01/8/2006 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Ninh Bình cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số 0902000333. Công ty có các đặc trưng cơ bản sau: 1.Tên công ty bằng tiếng Việt:Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia 2. Tên công ty viết tắt:Đao Gia Pharma Co., Ltd 3. Tên công ty viết tắt bằng tiếng nước ngoài: ĐaoGia Pharmaceutial Trade Company Limited 4.Địa chỉ trụ sở chính: Số nhà 18 đường Tô Vĩnh Diện, phố Tân Văn, phường Tân Thành, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình. 5. Số điện thoại: 0303 888 111 Fax: 0303 888 168 6.Vốn điều lệ: 15.000.000.000 đ ( Mười lăm tỷ đồng chẵn). 7. Mã số thuế: 2700321549 8. Thành viên góp vốn S T T Tên thành viên Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú Giá trị vốn góp (triệu đồng) Phần vốn góp (%) Số chứng minh nhân dân 1 Đào Ngọc Quang Phường Tân Thành, Thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình 10.000 66,66 164476607 2 Đào Ngọc Vinh Phường Tân Thành, Thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình 2.500 16,67 164131856 SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 2 Báo cáo thực tập kế toán 3 Trần Thị Huân Phường Nam Thành, Thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình 2.500 16,67 162021190 9. Người đại diện theo pháp luật của công ty Chức danh: Giám đốc Họ và tên: Đào Ngọc Quang ( Nam) Sinh ngày: 18/3/1977 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Số chứng minh nhân dân: 164176607 Ngày cấp: 27/9/2001 Nơi cấp: Công an Ninh Bình Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: Phường Tân Thành, Thành phố Ninh Bình, Tỉnh Ninh Bình. Chố ở hiện tại: Số nhà 18, Đường Tô Vĩnh Diện, Phường Tân Thành, Thành phố Ninh Bình, Tỉnh Ninh Bình. Có thể nói rằng sau 6 năm hoạt động với sự lãnh đạo sáng suốt của ban Giám đốc và sự hăng say lao động của toàn thể đội ngũ nhân viên, Công ty đã ngày càng khẳng định vị trí của mình trên thị trường về cung cấp các sản phẩm thuốc và các dụng cụ thiết bị ngành y tế. Đây là một sự phát triển vượt bậc của Công ty. Hiện nay, quy mô hoạt động của Công ty ngày càng được mở rộng với rất nhiều các khách hàng ở tất cả các xã, huyện, thị xã và thành phố như các trung tâm y tế, các nhà thuốc bán lẻ, các phòng khám tư nhân, … và các bệnh viện. Các mặt hàng thuốc của Công ty cũng ngày một đa dạng với nhiều nhà cung cấp, đáp ứng đầy đủ nhu cầu của thị trường. Hệ thống máy móc và phương tiện vận chuyển hàng hóa đa dạng, hiện đại và đặc biệt là đội ngũ nhân viên có năng lực với 5 nhân viên trình độ trung cấp, 15 nhân viên trình độ cao đẳng, 10 nhân viên trình độ đại học. Các năm qua Công ty luôn đạt được kết quả cao trong việc kinh doanh, tạo động lực thúc đẩy mạnh mẽ cho toàn thể nhân viên trong Công ty. Để có được thành công này, ban Giám đốc đã đề ra các chiến lược kinh doanh tối ưu nhất, phù hợp cho doanh nghiệp mình. Vì vậy, uy tín của Công ty ngày được nâng cao, có nhiều khách hàng biết đến, tạo chỗ đứng vững chắc cho Công ty trên thị trường kinh tế nói chung và thị trường thuốc Tân dược nói riêng. Trong các năm tiếp theo, Công ty sẽ tăng cường mở rộng thị trường tiêu thụ, đào tạo đội ngũ nhân viên có trình độ, trang bị máy móc, phương tiện, phần SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 3 Báo cáo thực tập kế toán mềm hiện đại, tìm hiểu thị trường, tăng vòng quay của vốn…để đạt được kế hoạch đã đề ra. 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ và các định hướng phát triển 1.2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ - Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch hàng năm và kế hoạch 5 năm để phù hợp với mục đích đã đặt ra và nhu cầu của thị trường. - Ký kết các hợp đồng kinh tế, tham gia các gói thầu do Sở y tế tỉnh Ninh Bình tổ chức. - Đổi mới hiện đại hóa công nghệ và phương thức quản lý, thực hiện nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định của luật lao động, luật công đoàn. - Chịu sự kiểm tra của Sở y tế tỉnh, tuân thủ quy định thanh tra của Nhà nước, thực hiện bảo vệ môi trường và quốc phòng an ninh theo pháp luật. - Thực hiện chế độ báo cáo kế toán, thống kê theo quy định của Công ty và cơ quan có thẩm quyền, chịu trách nhiệm về tính xác thực của báo cáo. - Công bố báo cáo tài chính hàng năm, thông báo các thông tin về hoạt động của Công ty theo quy định của Chính Phủ. - Chịu trách nhiệm nộp thuế và các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của nhà nước, nắm bắt nhu cầu thị trường và khả năng của Công ty để tiến hành sản xuất kinh doanh có hiệu quả. - Thường xuyên chăm lo đào tạo bồi dưỡng cán bộ công nhân viên, thực hiện các chế độ khen thưởng và kỷ luật công bằng có hiệu quả. 1.2.1.2 Định hướng phát triển - Mở rộng thị trường tiệu thụ sản phẩm, tìm kiếm thêm các khách hàng và nhà cung cấp uy tín. - Đa dạng về chủng loại và số lượng các mặt hàng. - Tuyển dụng thêm các trình dược viên, các cộng tác viên để đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm. - Mua sắm thêm các phương tiện vận chuyển hàng hóa, xây thêm nhà kho, trang bị phần mềm kế toán hiện đại. 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 1.2.2.1 Sản phẩm Theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0902000333 ngày 01/8/2006 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Ninh Bình cấp, ngành nghề kinh doanh chính của Công ty bao gồm: SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 4 Báo cáo thực tập kế toán STT Tên ngành Mã số 1 Bán buôn dược phẩm và dụng cụ y tế 46492 2 Đại lý ( mua bán, ký gửi hàng hóa ) 46101 3 Hoạt động sản xuất phim video 59112 4 Bán buôn đồ điên gia dụng 46495 5 Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử 46520 6 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy văn phòng 46549 7 Bán buôn nước hoa, hàng mỹ phẩm và chế phẩm vệ sinh 46493 1.2.2 Quy trình luân chuyển hàng hóa Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia là loại hình doanh nghiệp thương mại công việc kinh doanh là mua vào và bán ra các hàng hóa. Công ty áp dụng đồng thời cả hai phương thức bán hàng là bán buôn và bán lẻ. Sơ đồ 1.1 Quy trình luân chuyển hàng hóa bán buôn (Bán buôn qua kho) (Bán buôn vận chuyển thẳng) - Bán buôn qua kho: mua hàng về nhập kho, khi khách hàng có nhu cầu vế hàng thì xuất hàng bán bằng việc giao hàng theo thời gian và địa điểm đã thỏa thuận tức là có khâu dự trữ hàng hóa. - Bán buôn vận chuyển thẳng: nghĩa là hàng được giao bán và không về nhập kho - Bàn lẻ: nhân viên bán hàng trực tiếp thu tiền và giao hàng cho khách hàng. 1.2.2.3 Thị trường và khách hàng Do đặc thù là cung cấp các mặt hàng thuốc Tân dược nên theo quy định của Sở y tế tỉnh thì Công ty chỉ được phép kinh doanh trong địa bàn tỉnh Ninh Bình. Tuy nhiên xã hội ngày càng phát triển, thu nhập của người dân ngày càng cao SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 5 Mua vào Dự trữ Bán ra Báo cáo thực tập kế toán theo đó vấn đề sức khỏe đang được quan tâm hàng đầu, vì vậy mà việc kinh doanh thuốc Tân dược của các công ty và các nhà thuốc luôn đạt kết quả tốt. Nắm bắt được nhu cầu cần thiết của thị trường, Công ty đã tìm kiếm được rất nhiều các khách hàng trong toàn tỉnh gồm các nhà thuốc, các trung tâm y tế ở tất cả các xã, huyện, các bệnh viện huyện và bệnh viện trên địa bàn thành phố như bệnh viện đa khoa tỉnh, bệnh viện mắt, bệnh viện lao, bệnh viện điều dưỡng Bên cạnh việc mở rộng số lượng các khách hàng, Công ty cũng quan tâm đến các đối tác là các nhà cung cấp có uy tín, thương hiệu trên thị trường như Công ty cổ phần Sao Thái Dương, Công ty cổ phần Traphaco, Công ty Phú Hưng Với phương châm “ Vì sức khỏe của cộng đồng”, Công ty luôn nỗ lực hết mình đáp ứng tốt nhất nhu cầu của thị trường và của con người góp phần tích cực vào việc tăng phúc lợi xã hội nói chung và lợi nhuận của Công ty nói riêng. 1.3. Đặc điểm và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia có bộ máy quản lý gọn nhẹ, hợp lý với đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty. Nhân sự được sắp xếp phù hợp với trình độ và chuyên môn của mỗi người, trách nhiệm của các nhân viên được đặt lên hàng đầu sao cho kết quả kinh doanh đạt hiệu quả tối ưu.Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty như sau: Sơ đồ 1.2 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia : Quan hệ chỉ đạo - Giám đốc: Đây là người đứng đầu Công ty, chịu trách nhiệm chỉ đạo các họat động kinh doanh chung, quản lý các khâu quan trọng. SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 6 Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kế toán Phòng kinh doanh Bộ phận bán hàng Bộ phận kho quỹ Báo cáo thực tập kế toán - Phó Giám đốc: tham mưu cho Giám đốc về việc lập, tổ chức, thực hiện và kiểm tra các kế hoạch kinh doanh. Ngoài ra Phó Giám đốc luôn quan tâm và chỉ đạo sát xao công việc của các phòng ban cấp dưới. - Phòng kế toán : Có nhiệm vụ quản lý toàn diện về mặt tài chính, thu nhập, hàng tháng lập báo cáo cung cấp đầy đủ các thông tin liên quan đến tình hình tài chính cho ban Giám đốc. Tổ chức hợp lý công tác hạch toán các phần hành. Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, chính sách của Nhà nước về quản lý tài chính, tránh lãng phí, vi phạm kỹ thuật tài chính. - Phòng kinh doanh: Tìm kiếm thị trường tiêu thụ, lên kế hoạch mua sắm hàng hóa, trang thiết bị, triển khai các chiến lược kinh doanh hiệu quả nhằm thu hút khách hàng. 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh (Bảng chứ)Sơ đồ 1.3 Bảng cân đối kế toán của Công ty 3 năm gần nhất từ năm 2008 đến năm 2010 Đơn vị tính: vnđ TÀI SẢN Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 A. Tài sản ngắn hạn 2.791.826.150 2.779.824.087 3.852.730.547 1. Tiền và các khoản tương đương tiền 983.256.532 1.349.306.989 760.615.080 2. Các khoản phải thu 854.236.178 740.150.123 1.208.322.783 3. Hàng tồn kho 657.164.628 1.799.749.085 4. Tài sản ngắn hạn khác 54.146.968 33.202.347 84.043.599 B. Tài sản dài hạn 208.734.522 312.045.097 350.977.124 1. Nguyên giá TSCĐ 235.918.152 342.167.475 385.631.021 2. Hao mòn TSCĐ (27.183.630) (30.122.378) (34.653.897) TỔNG CỘNG 3.000.560.762 3.091.869.184 4.203.707.671 NGUỒN VỐN A. Nợ phải trả 983.870.809 973.100.180 2.087.200.745 1. Phải trả người bán 983.787.377 973.024.794 1.386.957.218 2. Thuế và các khoản 83.432 75.386 243.527 SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 7 Báo cáo thực tập kế toán phải nộp Nhà nước 3. Vay dài hạn - - 700.000.000 B. Vốn chủ sở hữu 2.016.689.953 2.118.769.004 2.116.506.926 1. Ngồn vốn kinh doanh 2.000.000.000 2.100.000.000 2.100.000.000 2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 15.789.521 17.821.924 12.629.961 3. Quỹ khen thưởng phúc lợi 900.432 947.080 3.876.965 TỔNG CỘNG 3.000.560.762 3.091.869.184 4.203.707.671 Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty các năm 2008, 2009, 2010 Phân tích: Qua bảng số liệu trên cho thấy tổng nguồn vốn của Công ty tăng dần qua các năm. Cụ thể, năm 2009 tổng nguồn vốn tăng 91.308.422 đ tương ứng tăng 3,04% so với năm 2008, năm 2010 tăng 1.111.838.487 đ tương ứng tăng 35,96% so với năm 2009. Như vậy quy mô vốn của Công ty đã tăng lên cùng với tốc độ tăng vốn chủ sở hữu, năm 2009 tăng 102.079.051 đ tương ứng tăng 5,06% và năm 2010 tăng 99.816.973 đ tương ứng tăng 4,9% so với năm 2008. Việc tăng vốn chủ sở hữu chủ yếu là do tăng vốn đầu tư của Công ty. Tuy nhiên tốc độ tăng nợ phải trả cũng khá cao, cụ thể năm 2010 nợ phải trả tăng 1.114.100.565 đ tương ứng tăng 114,48% so với năm 2009 là do vay dài hạn của Công ty tăng 700.000.000 đ. Có thể thấy Công ty đang mở rộng quy mô kinh doanh, biết cách sử dụng đồng vốn có hiệu quả, cải thiện tình hình tài chính. Sơ đồ 1.4 Mức độ độc lập tài chính của Công ty STT Chỉ tiêu Năm 2008 ( lần) Năm 2009 ( lần) Năm 2010 ( lần) 1 Hệ số tự tài trợ ( vốn chủ sở hữu / tổng nguồn vốn) 0,67 0,68 0,53 2 Hệ số tự tài trợ TSDH (vốn chủ sở hữu / TSDH) 9,66 6,78 6,03 3 Hệ số tài trợ từ nguồn vốn ổn định ( nguồn vốn 9,66 6,78 8,02 SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 8 Báo cáo thực tập kế toán ổn định / TSDH ) Phân tích: Năm 2008, hệ số tự tài trợ là 0,67 (lần) chứng tỏ trong một đồng tổng nguồn vốn thì có 0,67 đồng vốn chủ sở hữu. Năm 2009 hệ số này đạt 0,68 lần cao hơn năm 2008 là 0,01 lần. Năm 2010 hệ số này lại giảm 0,15 lần so với năm 2009 là do khoản vay dài hạn của Công ty tăng thêm 700.000.000 đ nhưng nhìn chung hệ số tự tài trợ của Công ty là tương đối cao cho thấy Công ty độc lập về mặt tài chính. Năm 2008, hệ số tài trợ TSDH cao hơn rất nhiều so với năm 2009 và 2010 đạt 9,66 lần chứng tỏ Công ty đầu tư nhiều vào TSDH trong tổng vốn chủ sỡ hữu. Năm 2010, hệ số tài trợ từ nguồn vốn ổn định tăng hơn so với năm 2009 là 1,24 lần do vốn chủ sở hữu đã tăng vì có thêm vốn vay dài hạn là 700.000.000 đ. Sơ đồ 1.5 Bảng đánh giá khả năng thanh toán của Công ty STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 1 Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 2,83 2,85 2,77 2 Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0,99 1,38 0,55 3 Hệ số nợ trên tổng nguồn vốn 0,33 0,31 0,49 Phân tích: Năm 2010, hệ số khả năng thanh toán hiện hành nhỏ hơn năm 2009 là 0,08 lần và 0,06 lần so với năm 2008 chứng tỏ Công ty đang gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Tương tự thì hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2010 cũng nhỏ hơn năm 2009 và 2008, cũng tồn tại vấn đề thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn. Trong tổng nguồn vốn thì tổng số nợ phải trả năm 2010 cũng chiếm khá cao so với 2 năm trước, trong một đồng vốn hiện có Công ty đã phải đi vay nợ 0,49 đồng. Sơ đồ 1.6 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Đơn vị tính: vnđ STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp 5.769.023.046 5.394.025.740 5.661.348.709 SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 9 Báo cáo thực tập kế toán dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.769.023.046 5.394.025.740 5.661.348.709 4 Giá vốn hàng bán 5.541.009.578 5.176.389.579 5.378.441.971 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 228.013.468 217.636.161 282.906.738 6 Doanh thu hoạt động tài chính 10.895.002 13.567.134 12.902.977 7 Chi phí tài chính - - 29.099.433 - Trong đó chi phí lãi vay - - 29.099.433 8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 210.541.097 200.342.578 242.117.719 9 Chi phí bán hàng 7.314.678 7.098.152 7.752.615 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 21.052.695 23.762.565 16.839.948 SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 10 [...]... Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán ( S31 – DN ) SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 17 Báo cáo thực tập kế toán Sổ chi tiết bán hàng ( S35 – DN ) + Hệ thống báo cáo tài chính: - Theo quyết định của Nhà nước: Hệ thống báo cáo gồm 1.Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 DN) 2 .Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02 DN) 3 .Báo cáo luu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 DN) 4.Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu... Báo cáo tài chính Niên độ kế toán: Công ty thực hiện niên độ kế toán tính theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng: Công ty thực hiện ghi sổ và lập báo cáo bằng Việt Nam đồng Phần mềm kế toán: Để phù hợp với việc ghi chép và theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty sử dụng phần mềm kế toán …… 2010 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:... tác kế toán phải theo đúng quy định của nhà nước và phù hợp với DN Để phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của mình, Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia đã tổ chức bộ máy kế toán như sau: Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay Kế toán thanh toán công nợ Kế toán. .. án mới sao cho vốn chủ sở hữu được sử dụng đạt hiệu quả tối đa SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 12 Báo cáo thực tập kế toán CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM ĐÀO GIA 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán Kế toán là một công cụ quan trọng trong những công cụ quản lý kinh tế, kế toán thực hiện chức năng cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác... DN) Theo quyết định hạch toán tài chính của công ty, ngoài những báo cáo tài chính trên công ty còn lập thêm một số báo cáo khác nh : Báo cáo công nợ, báo cáo nhập xuất và tồn kho, báo cáo doanh thu hàng háng của các trình dược viên…nhằm mục đích phục vụ cho công việc kế toán và cung cấp thông tin cho việc quản trị trong doanh nghiệp 2.3 Tổ chức hạch toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty... đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi ch : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 19 Báo cáo thực tập kế toán Tại phòng kế toán: TSCĐ của Công ty đều được theo dõi ở phòng kế toán Khi mua hoặc thanh lý TSCĐ, kế toán xem xét hóa đơn mua TSCĐ, biên bản thanh lý, các chứng từ đi kèm như nguồn gốc xuất xứ về tính hợp lý, hợp lệ Từ đó nhập vào phần mềm kế toán quản lý TSCĐ... toán bán hàng và XĐKQKD - Kế toán trưởng: phụ trách chung về kế toán, tổ chức công tác kế toán của toàn công ty, chế độ kế toán áp dụng, hình thức sổ, hệ thống chứng từ, tài khoản, cách luân chuyển chứng từ, cách tính lập bảng báo cáo kế toán, theo dõi chung về tình hình tài chính của công ty, hướng dẫn và giám sát hoạt động thu, chi theo định mức - Kế toán tổng hợp: tính toán và tổng hợp toàn bộ hoạt... các bộ phận kế toán khác chuyển đến theo yêu cầu của công tác tài chính kế toán - Kế toán TSCĐ, tiền lương và các khoản trích theo lương: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tính khấu hao, chấm công, theo dõi các khoản tạm ứng, thanh toán tiền lương và các chế độ cho người lao động SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 13 Báo cáo thực tập kế toán - Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay: theo dõi phản... và ghi sổ kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng Chứng từ gốc ( Hóa đơn, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho…) Sổ kế toán chi tiết Máy tính Chứng từ ghi sổ Sổ ĐK chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 511, 632, 156 Bảng tổng hợp N–XT SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính 25 Báo cáo thực tập kế toán Ghi ch : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Tại phòng kế toán: Khi phát... ) - TK 51 1: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Kết cấu tài khoản này như sau : SV: Nguyễn Thị Mai – lớp D1KTA 23 Báo cáo thực tập kế toán Bên Nợ : - Doanh thu hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán, chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ - Kết chuyển Doanh thu thuần vào TK 911 Bên Có : Doanh thu bán hàng hóa - TK 51 2: Doanh thu bán hàng nội bộ - TK 52 1: Chiết khấu thương mại - TK 53 2: Giảm giá . LÝ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM ĐÀO GIA 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia (C«ng ty) l loà. công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia. Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia và tất cả các thầy cô giáo khoa Kinh tế. máy quản lý tại Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Đào Gia Phần 3: Một số nhận xét,