Đang tải... (xem toàn văn)
PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I. Khái niệm, mục đích, phương pháp phân tích tài chính 1. Khái niệm 2. Mục đích 3. Phương pháp phân tích II. Những thông tin và tài liệu cần cho sự phân tích 1. Bảng cân đối kế toán 2. Báo cáo kết qủa kinh doanh III. Các chỉ tiêu phân tích tài chính 1. Phân tích kết cấu và tình hình biến động tài sản 2. Phân tích kết cấu và tình hình biến động nguồn vốn 3. Phân tích tình hình thanh toán 4. Phân tích các tỷ số về khả năng thanh toán 5. Phân tích các tỷ số về đòn cân nợ 6. Phân tích các chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng vốn lưu động 7. Phân tích chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng tài sản cố định 8. Phân tích hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản 9. Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cổ phần 10. Phân tích các chỉ tiêu về tỷ suất sinh lời PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM LÂM ĐỒNG A. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY: I. Lịch sử hình thành và phát triển II. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty III. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty VI. Những khó khăn và thuận lợi của Công ty B. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY: I. Đánh gía khái quát tình hình Công ty II. Phân tích kết cấu & biến động tài sản 1. Phân tích kết cấu tài sản 2. Phân tích biến động tài sản III. Phân tích kết cấu & biến động nguồn vốn 1. Phân tích kết cấu nguồn vốn 2. Phân tích biến động nguồn vốn IV. Phân tích tình hình thanh toán 1. Phân tích tình hình thanh toán 2. Phân tích sự biến động giữa các khoản phải thu - phải trả 3. Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả 4. Vòng luân chuyển các khoản phải thu 5. Kỳ thu tiền bình quân V. Phân tích khả năng thanh toán 1. Khả năng thanh toán hiện hành 2. Khả năng thanh toán nhanh 3. Khả năng thanh toán bằng tiền mặt VI. Phân tích tỷ số về kết cấu tài chính 1. Tỷ số nợ 2. Hệ số nợ dài hạn VII. Phân tích các chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng vốn 1. Vòng quay hàng tồn kho 2. Kỳ luân chuyển hàng tồn kho 3. Số vòng quay vốn lưu động 4. Kỳ luân chuyển vốn lưu động 5. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định 6. Phân tích hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản 7. Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cổ phần VIII. Phân tích các tỷ số doanh lợi 1. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 2. Tỷ suất lợi nhuận trên toàn bộ tài sản 3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn cổ phần 4. Sơ đồ phân tích tỷ số dupont PHẦN III: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ I. Nhận xét chung II. Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính III. Những kiến nghị
Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 1 NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 2 NHẬN XÉT CỦA KHOA Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 3 LỜI CÁM ƠN Sau qúa trình học tập lớp Tài chính - Kế toán - khóa K04B2DL tại Khoa Quản Trị Kinh Doanh -Trường Đại Học Đà Lạt , được Qúy Thầy Cô Trường Đại Học Đà Lạt trực tiếp giảng dạy truyền đạt những kiến thức và thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Thực Phẩm Lâm Đồng đã giúp cho bản thân tôi đút kết được những kiến thức chuyên môn cần thiết, cách vận dụng kiến thức để giải quyết những công việc chuyên môn theo yêu cầu thực tế . Để hoàn thành được khóa luận tốt nghiệp này có công sức không nhỏ của Qúy Thầy Cô Khoa Quản Trị Kinh Doanh Trường Đại Học Đà Lạt và Ban lãnh đạo, Phòng Kế toán - Tài vụ Công ty Cổ phần Thực Phẩm Lâm Đồng. Tôi xin gửi lời cám ơn chân thành đến: Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 4 - Quý thầy cô Khoa Quản Trị Kinh Doanh -Trường Đại Học Đà Lạt. - Thạc sĩ Nguyễn Duy Mậu đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ tôi hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này. - Ban Giám đốc, phòng Kế toán - Tài vụ Công ty Cổ phần Thực Phẩm Lâm Đồng đã tạo mọi điều kiện thuận lợi và nhiệt tình cung cấp thông tin tài liệu, hướng dẫn giúp đỡ tôi trong thời gian thực tập tại Công ty. Hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này với kiến thức đã được học và thời gian thực tập tiếp cận thực tế còn hạn chế , mặc dù bản thân đã có nhiều cố gắng, tuy nhiên sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Tôi rất mong được sự chỉ dạy thêm của Qúy Thầy Cô và các Anh Chị để tôi vững bước vào thực tiễn nghề nghiệp Tài chính - Kế toán gặt hái được nhiều thành công. Tôi chân thành cám ơn Đà Lạt, ngày 01 tháng 10 năm 2007 Sinh viên: Chế Thị Mộng MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Nhận xét của Công ty Cổ Phần Thực Phẩm Lâm Đồng Nhận xét của Giáo viên hướng dẫn Nhận xét của khoa Quản Trị Kinh Doanh Lời cảm ơn Lời nói đầu Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 5 PHẦN NỘI DUNG PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I. Khái niệm, mục đích, phương pháp phân tích tài chính 1. Khái niệm 2. Mục đích 3. Phương pháp phân tích II. Những thông tin và tài liệu cần cho sự phân tích 1. Bảng cân đối kế toán 2. Báo cáo kết qủa kinh doanh III. Các chỉ tiêu phân tích tài chính 1. Phân tích kết cấu và tình hình biến động tài sản 2. Phân tích kết cấu và tình hình biến động nguồn vốn 3. Phân tích tình hình thanh toán 4. Phân tích các tỷ số về khả năng thanh toán 5. Phân tích các tỷ số về đòn cân nợ 6. Phân tích các chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng vốn lưu động 7. Phân tích chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng tài sản cố định 8. Phân tích hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản 9. Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cổ phần 10. Phân tích các chỉ tiêu về tỷ suất sinh lời PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM LÂM ĐỒNG A. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY: I. Lịch sử hình thành và phát triển Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 6 II. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty III. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty VI. Những khó khăn và thuận lợi của Công ty B. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY: I. Đánh gía khái quát tình hình Công ty II. Phân tích kết cấu & biến động tài sản 1. Phân tích kết cấu tài sản 2. Phân tích biến động tài sản III. Phân tích kết cấu & biến động nguồn vốn 1. Phân tích kết cấu nguồn vốn 2. Phân tích biến động nguồn vốn IV. Phân tích tình hình thanh toán 1. Phân tích tình hình thanh toán 2. Phân tích sự biến động giữa các khoản phải thu - phải trả 3. Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả 4. Vòng luân chuyển các khoản phải thu 5. Kỳ thu tiền bình quân V. Phân tích khả năng thanh toán 1. Khả năng thanh toán hiện hành 2. Khả năng thanh toán nhanh 3. Khả năng thanh toán bằng tiền mặt VI. Phân tích tỷ số về kết cấu tài chính 1. Tỷ số nợ 2. Hệ số nợ dài hạn VII. Phân tích các chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng vốn 1. Vòng quay hàng tồn kho 2. Kỳ luân chuyển hàng tồn kho 3. Số vòng quay vốn lưu động 4. Kỳ luân chuyển vốn lưu động Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 7 5. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định 6. Phân tích hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản 7. Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cổ phần VIII. Phân tích các tỷ số doanh lợi 1. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 2. Tỷ suất lợi nhuận trên toàn bộ tài sản 3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn cổ phần 4. Sơ đồ phân tích tỷ số dupont PHẦN III: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ I. Nhận xét chung II. Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính III. Những kiến nghị PHẦN KẾT LUẬN PHẦN MỞ ĐẦU LỜI MỞ ĐẦU Với mong ước hoài bảo được trở thành một chuyên viên trong lĩnh vực Tài chính - Kế toán, với kiến thức về Tài Chính Doanh Nghiệp đã được Qúy Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 8 Thầy Cô trang bị và có điều kiện tiếp cận với tình hình thực tế tại Doanh Nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh trong hoàn cảnh và môi trường mới. Với mục tiêu hướng tới tối đa hóa lợi nhuận, đòi hỏi doanh nghiệp không ngừng phải tổ chức tốt công tác hoạch toán trong doanh nghiệp để giảm thiểu chi phí sản xuất kinh doanh, hạ thấp gía thành sản phẩm, mở rộng thị trường tăng doanh thu, thu hút đầu tư, mở rộng quy mô hoạt động, mà còn hướng đến tới thị trường mới, lãnh vực mới thông qua việc hợp tác, đi đầu tư tìm thêm nguồn lợi nhuận mới cho doanh nghiệp. Đây quả là trọng trách đặt ra cho các nhà quản lý điều hành doanh nghiệp. Để hoàn thành được nhiệm vụ đòi hỏi các nhà quản lý điều hành ngoài các yếu tố điều kiện năng lực của bản thân giỏi mà còn cần phải có trong tay các thông tin về thực trạng doanh nghiệp, về khách hàng, thị trường, về đối thủ cạnh tranh, về tình hình chung của ngành mà mình đang kinh doanh, tình hình kinh tế của quốc gia, của khu vực và của thế giới , phải coi đó là công cụ đắt lực hổ trợ cho việc quản lý điều hành của mình phù hợp với điều kiện cụ thể và với yêu cầu của các quy luật kinh tế khách quan nhằm đem lại hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh cao hơn. Vì không ít các nhà quản lý thành công về kinh tế nhưng lại thất bại về tài chính. Với ý nghĩa lớn lao và tầm quan trọng của công tác phân tích đánh gía tình hình tài chính của doanh nghiệp đối với các nhà quản lý điều hành. Đồng thời qua đây bản thân tôi coi là cơ hội để vận dụng kiến thức vào thực tiển, cơ hội được hiểu biết sâu rộng hơn về lĩnh vực Tài chính Doanh nghiệp, cơ hội tích lũy kinh nghiệm làm vốn dùng vào trong thực tế công tác quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh tại Doanh nghiệp khi có điều kiện . Do đó tôi chọn đề tài phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ Phần Thực phẩm Lâm Đồng để làm khóa luận tốt nghiệp cho mình. Từ kết qủa hoạt động của Công ty Cổ phần Thực Phẩm Lâm Đồng qua những năm gần đây được thể hiện qua báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán các năm 2004, 2005 và năm 2006, tôi tiến hành phân tích tình hình tài chính nhằm thấy rõ kết cấu và sự biến động của tài sản, của nguồn vốn, đánh gía hiệu quả việc quản lý sử dụng tài sản, nguồn vốn của Công ty, Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 9 đánh gía các nhân tố ảnh hưởng, tìm ra nguyên nhân gây nên các mức độ ảnh hưởng đến sự biến động, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm để khắc phục những tồn tại, giúp Công ty khai thác hết khả năng tiềm tàng của mình. Đồng thời mạo muội đưa ra những phương án mới trong hoạt động sản xuất của Công ty với mục đích góp phần nhỏ bé giúp Công ty hoàn thiện công tác quản lý tài chính để nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng nguồn vốn trong qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh. PHẦN NỘI DUNG PHẦN I Sinh viên th c hi n: Ch Th M ngự ệ ế ị ộ Trang 10 [...]... thu thuần Tổng số tài sả n sử dụng b ì nh quâ n c/ T sut sinh li trờn vn c phn: Tỷ suất sinh lời trê n tổng tài sả n = õy l ch tiờu m cỏc nh u t quan tõm vỡ nú cho thy kh nng to lói ca mt ng vn h b ra u t vo doanh nghip Cụng thc xỏc nh: Tỷ suất lợi nhuận trê n vốn cổ phần = Lợi nhuận ròng Vốn cổ phần Hay: Tỷ suất lợi nhuận trê n vốn cổ phần = Doanh thu thuần Lợi nhuận ròng x Vốn cổ phần Doanh thu thuần... thu Sinh viờn thc hin: Ch Th Mng Trang 22 Cụng thc xỏc nh: Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sả n = Doanh thu thuần Tổng số tài sả n 9/Phõn tớch ch tiờu v hiu sut s dng vn c phn: Phn ỏnh mt ng vn c phn u t vo sn xut kinh doanh ó to ra c my ng doanh thu Cụng thc xỏc nh: Hiệu suất sử dụng vốn cổ phần = Doanh thu thuần Vốn cổ phần 10/ Phõn tớch cỏc ch tiờu v t sut doanh li: Doanh li hay cũn c gi vi cỏi tờn khỏc... n v nhng phi bo m mc an ton, trỏnh ri ro trong cỏn cõn thanh toỏn Cụng thc xỏc nh: Tỷ số nợ trê n tài sả n = Tổng số nợ Tổng tài sả n b/ T s n trờn vn c phn: T s n trờn vn c phn dựng o lng tng s n vay ngn hn v di hn so vi vn c phn ca n v Cụng thc xỏc nh: Tỷ số nợ trê n vốn cổ phần = Tổng số nợ Vốn cổ phần c/ N di hn: N di hn l cỏc khon n cú thi gian ỏo hn trờn mt nm, nú bao gm cỏc khon vay di hn v... Cụng ty nh t bo v, i xe vn chuyn Hin Cụng ty cú 750 lao ng kt cu nh sau : KT CU LAO NG CA CễNG TY STT Ch tiờu Lao ng T l (%) (1) (2) (3) (4) 1 S lao ng ca cng ty 750 2 Lao ng n ca cụng ty 600 80.0 3 Lao ng cú trỡnh H C 46 6.1 4 Lao ng cú trỡnh trung hc 32 4.3 5 Th bc 4 & 5 12 1.6 6 Th bc 3 165 22.0 7 Th bc 2 138 18.4 8 Th bc 1 v nhõn viờn ph 357 47.6 IV NHNG THUN LI, KHể KHN HIN TI CA CễNG TY: 1/... cng c hot ng , Cụng ty thc phm Lõm ng ó tng bc khc phc khú khn , y mnh sn xut , i mi hot ng kinh doanh v bt u lm n cú lói v ci thin i sng ca cỏn b cụng nhõn viờn trong Cụng ty hot ng sn xut kinh doanh phự hp vi c ch th trng v tng ng vi phỏt trin ca Cụng ty , ca xó hi ,B cụng nghip v UBND Tnh ng ý cho phộp Cụng ty i th thc hot ng sang doanh nghip Nh nc Doanh nghip Nh nc Cụng ty thc phm Lõm ng LADOFOOD... 2.020.500 ng + Cụng ty cú tng s lao ng l :750 ngi Cụng ty cũn mt chi nhỏnh ti Nng , mt vn phũng i din ti Thnh ph H Chớ Minh v cỏc mng li tiờu th trờn ton quc Cụng ty cú hai nh mỏy : - Nh mỏy ch bin iu xut khu ti th trn Maaguụi - Huyn ahoai trong ú cú mt phõn xng ch bin ht iu Xó lay - Huyn th - Nh mỏy ru Vang Lt ti 31 Ngụ Vn S- Lt II CHC NNG NHIM V CA CễNG TY: 1.Chc nng - Cụng ty C Phn Thc Phm Lõm... sn - Nhp khu nguyờn vt liu- hoỏ cht- thit b mỏy múc chuyờn phc v sn xut ru- nhõn iu xut khu v nc qu III C CU T CHC B MY CA CễNG TY: 1 c im t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty Cụng ty t chc b mỏy qun lý theo hỡnh thc tp trung a S t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty : S T CHC B MY CễNG TY Hi ng Giỏm c Qun tr Phú Giỏm c Phú giỏm c kinh t k thut Phũng Phũng Phũng Phũng Phũng K toỏn Kinh doanh Tng hp K thut Qun lý... sn phn ỏnh t trng ca tng ti sn chim trong giỏ tr tng ti sn ca n v.T trng ti sn c nh chim trong tng ti sn cũn gi l t sut u t Cụng thc xỏc nh: Tỷ trọng tài sả n = Tỷ suất đ ầu t = Giá trị tài sả n x100% Tổng tài sả n Giá trị tài sả n cố đ ịnh x100% Tổng tài sả n Sinh viờn thc hin: Ch Th Mng Trang 15 b/ Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ti sn: Tin hnh so sỏnh s cui nm vi s u nm ca ti sn v so sỏnh tng ch tiờu... PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH TI CễNG TY: I NH GA KHI QUT TèNH HèNH TI CHNH CA CễNG TY: K t khi Cụng ty c c phn húa, nh s n lc phn u ca ton th cỏn b cụng nhõn viờn trong Cụng ty thc thi chin lc, k hoch, chớnh sỏch mi trong hot ng sn xut kinh doanh nng ng do Hi ng qun tr v Ban giỏm c ra, ng thi tranh th c ng tỡnh ng h giỳp ca cỏc cp chớnh quyn, cỏc ban ngnh trong Tnh, Cụng ty ó to ra th ng mi v s vng vng... XDCB d dang Tổng cộng tài sản 49.564 0,10% 0 0 50.155.579 100% 48.332.989 100% -182.259 -3.63% 2.Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn 3.Cỏc khon phi thu 4.Hng tn kho 5.Ti sn ngn hn khỏc B Ti sn c nh & u t di hn 1.Cỏc khon phi thu di hn 2.Ti sn c nh Qua bng phõn tớch kt cu ti sn ca Cụng ty qua hai nm 2005 v 2006 chỳng ta nhn thy Cụng ty cú kt cu ti sn rt phự hp vi loi hỡnh hot ng ca Cụng ty ang trong giai on . vụ của Công ty III. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty VI. Những khó khăn và thuận lợi của Công ty B. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY: I. Đánh gía khái quát tình hình Công ty II. Phân. LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ SẢN XUẤT KINH DOANH. I. KHÁI NIỆM MỤC ĐÍCH, PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH : 1/ Khái niệm : Phân tích tình hình tài chính là quá. trong thực tế công tác quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh tại Doanh nghiệp khi có điều kiện . Do đó tôi chọn đề tài phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ Phần Thực phẩm Lâm Đồng