Đang tải... (xem toàn văn)
Vốn lưu động và doanh nghiệp
CHƯƠNG III VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I. NộI DUNG, PHÂN LOẠI VÀ KếT CấU VốN LƯU ĐộNG CủA DOANH NGHIệP 1. Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động là thể hiện bằng tiền của tài sản lưu động . TSLĐ là những tài sản có những đặc điểm như sau : – Thời gian sử dụng dưới một năm – Khi sử dụng thay đổi hình thái biểu hiện – ƠÛ mỗi kỳ kinh doanh gía trò của tài sản bò hao mòn hết toàn bộ và chuyển hết một lần vào trong giá trò sản phẩm 2. Nội dung vốn lưu động Thành phần vốn lưu động Vốn bằng tiền. Các khoản đầu từ tài chính ngắn hạn. Các khoản phải thu. Các khoản hàng tồn kho. Các tài sản lưu động khác: các khoản tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển. Minh họa vốn lưu động 3. Phân loại vốn lưu động 3.1. Dựa theo vai trò vốn lưu động trong quá trình tái sản xuất 3.1.1. Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất 3.1.2. Vốn lưu động trong khâu sản xuất 3.1.3. Vốn lưu động trong khâu lưu thông 3.2. Dựa theo hình thái biểu hiện 3.2.1. Vốn vật tư hàng hóa 3.2.2. Vốn bằng tiền và các khoản phải thu 3.3. Dựa theo nguồn hình thành 3.3.1. Nguồn vốn chủ sở hữu: 3.3.2. Nợ phải trả: 4. Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng kết cấu vốn lưu động 4.1. Kết cấu vốn lưu động 4.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động II. XÁC ĐịNH NHU CầU VốN LƯU ĐộNG 1. Sự cần thiết phải xác định nhu cầu vốn lưu động 2. Các nguyên tắc xác định nhu cầu vốn lưu động 3. Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 3.1. Phương pháp trực tiếp 3.2. Phương pháp gián tiếp 3.1 phương pháp trực tiếp 3.1.1. Xác định nhu cầu vốn dự trữ sản xuất: Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm: Khoản vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ… [...]... cầu vốn hàng hoá mua ngoài: VHn = PHn x NHn Trong đó: VHn: Nhu cầu vốn hàng hóa mua ngoài kỳ kế hoạch PHn: Phí tổn hàng hoá mua ngoài bình quân mỗi ngày kỳ kế hoạch NHn: Số ngày luân chuyển hàng hoá mua ngoài kỳ kế hoạch 3.2 Phương pháp gián tiếp 1 2 Dựa vào kinh nghiệm thực tế của doanh nghiệp cùng loại trong ngành Dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động ở thời kỳ trước của doanh nghiệp. .. vào giá thành sản phẩm trong kỳ kế hoạch Ví dụ: Theo tài liệu, số dư đầu năm của chi phí trả trước của doanh nghiệp A là 32.000.000đ Trong kỳ, số chi phí trả trước dự kiến phát sinh trong năm là: 75.000.000đ, số dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm trong năm là: 48.000.000 đ Hãy xác định nhu cầu vốn chi phí trả trước của doanh nghiệp A trong năm kế hoạch? GIẢI Nhu cầu vốn chi phí trả trước của doanh. .. cầu vốn NVL chính trong năm kế hoạch? GIẢI Nhu cầu vốn nguyên vật liệu chính năm kế hoạch cuả doanh nghiệp A là: (450.000.000 đ: 360) x (45 x 0.6 +5+1+2+5) = 50.000.000đ ♣ Xác định nhu cầu vốn khác trong khâu dự trữ sản xuất: Đối với loại vật liệu khác có giá trị thấp, số lượng tiêu hao không biến động hoặc không thường xuyên Công thức tính toán như sau: VVL≠ = M x T% Trong đó: VVL≠: Nhu cầu vốn. .. năm kế hoạch doanh nghiệp còn dùng nguyên vật liệu chính (a) việc sửa chữa lớn và chế thử sản phẩm mới dự kiến khoảng 9.500 kg Hãy xác định nhu cầu vốn NVL chính (a) kỳ kế hoạch? GIẢI Số nguyên vật liệu chính (a) dùng để sản xuất sản phẩm A và sản phẩm B: 2.000 cái x 90 kg = 180.000 kg 1.000 cái x 60 kg = 60.000 kg Cộng: 240.000 kg Số nguyên vật liệu chính (a) dùng cho sửa chữa lớn và chế thử sản... trước của doanh nghiệp Nhu cầu vốn lưu động được tính theo công thức sau: Vnc = V0bq x M1 (1 + t%) M0 Trong đó: Vnc : Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch V0bq : Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo M1 : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch M0 : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo t% : Tỷ lệ giảm (hoặc tăng) Số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Cách tính vốn lưu động bình quân trong kỳ Hay Vq1... Ví dụ:2 Một doanh nghiệp A dự tính tổng phí tổn tiêu hao nguyên vật liệu chính trong năm kế hoạch là 450.000.000đ Theo hợp đồng ký kết với người cung cấp thì trung bình 45 ngày lại nhập kho nguyên vật liệu chính một lần, hệ số xen kẽ vốn là 0.6, số ngày hàng đi trên đường là 5 ngày, số ngày kiểm nhận nhập kho là 1 ngày, số ngày chuẩn bị sử dụng là 2 ngày, số ngày dự trữ bảo hiểm doanh nghiệp dự tính... số xen kẽ vốn thành phẩm của DN A là: 0,8 Số ngày dự trữ ở kho thành phẩm của doanh nghiệp A năm kế hoạch: 15 ngày x 0,8 = 12 ngày VÍ DỤ Giả sử giá thành sản xuất của sản phẩm hàng hóa bình quân mỗi ngày của sản phẩm A là 30.000.000đ, số ngày dự trữ ở kho thành phẩm (đã điều chỉnh theo hệ số) là 12 ngày, số ngày xuất kho và vận chuyển là 2 ngày, số ngày thanh toán là 3 ngày GIẢI Nhu cầu vốn thành... 6.000.000đ 3.1.2 Xác định nhu cầu vốn khâu sản xuất: Xác định nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo: Công thức xác định nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo: ♣ Vdc = Pn x CK x Hs Trong đó: Vdc : Nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo Pn : Mức chi phí sản xuất bình quân mỗi ngày kỳ kế hoạch CK : Chu kỳ sản xuất sản phẩm Hs : Hệ số sản phẩm đang chế tạo 3.1.2 Xác định nhu cầu vốn khâu sản xuất: P Pn = n Trong... Giả sử trong doanh nghiệp mức chi phí bình quân mỗi ngày của sản phẩm A là 20.000.000 đ, chu kỳ sản xuất sản phẩm theo tài liệu kỹ thuật là 6 ngày, hệ số sản phẩm đang chế tạo sản phẩm A là: 0,7 Hãy xác định nhu cầu vốn sản phẩm A đang chế tạo ở kỳ kế hoạch? GIẢI Vậy nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo của sản phẩm A năm kế hoạch là: Vdc=20.000.000đx6ngàyx 0,7 = 84.000.000đ ♣ Xác định nhu cầu vốn chi phí...♣ Xác định nhu cầu vốn đối với nguyên vật liệu chính: VNVLC = Fn x Nn Trong đó: VNVLC: Nhu cầu vốn NVLC kỳ kế hoạch Fn: Phí tổn tiêu hao về NVLC bình quân 1 ngày kỳ kế hoạch Nn : Số ngày dự trữ hợp lý NVLC kỳ kế hoạch Fn F = n Trong đó: F: Tổng số phí tổn tiêu hao về NVLC kỳ kế hoạch n: Số ngày trong kỳ kế hoạch Ví dụ: Giả sử doanh nghiệp trong năm kế hoạch sản xuất 2 loại . CHƯƠNG III VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I. NộI DUNG, PHÂN LOẠI VÀ KếT CấU VốN LƯU ĐộNG CủA DOANH NGHIệP 1. Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động là. Minh họa vốn lưu động 3. Phân loại vốn lưu động 3.1. Dựa theo vai trò vốn lưu động trong quá trình tái sản xuất 3.1.1. Vốn lưu động trong khâu
