Trờng đại học hải phòng Khoa kế toán - tài Báo cáo thực tập tổng quan Các phần hành kế toán công ty Tnhh nội thất 190 Sinh viên: Nguyễn Thị Hà Lớp: kế toán doanh nghiệp B khóa Hải phòng, năm 2011 Chơng 1: giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Công ty TNHH Nội Thất 190, tiền thân công ty 189 (Một cơng ty Đóng Tàu Qn đội), thức vào hoạt động ngày 05/01/2006, Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư Hải Phịng cấp số 4318/ ĐKM Tuy cơng ty vào hoạt động đươc vài năm trở lại Công ty chiếm lĩnh thị trường nước Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty TNHH Nội Thất 190 Tên công ty viết tiếng Anh: 190 Furniture Company Limited Tên công ty viết tắt: 190 Furniture Co.,Ltd Địa trụ sở chính: Km 89 - Mỹ Tranh - Nam Sơn - An Dương - Thành phố Hải Phòng Điện thoại: 031.3589180 Vốn điều lệ công ty: Fax: 031.3589181 150.000.000.000 đồng Quy mô công ty: Từ vào hoạt động, quy mô công ty liên tục tăng qua năm, chẳng hạn giai đoạn từ 2007 đến 2009, tăng nhanh quy mô thể qua bảng sau: Bảng tiêu kinh tế qua năm: Chỉ tiêu Năm 2007 Vốn cố định Vốn lưu động 83.208.973.606 18.441.631.613 Nợ phải trả Vốn CSH 19.292.374.028 82.358.231.191 Doanh thu BH CCDV 88.950.948.413 Lợi nhuận từ 25.935.677.195 HĐKD Lợi nhuận khác 31.001.023 Lợi nhuận kế toán trước 25.966.678.218 Năm 2008 116.671.118.37 56.320.134.597 72.686.432.549 100.304.820.42 225.884.025.51 Năm 2009 152.531.223.532 85.885.031.753 86.303.189.921 152.113.065.364 63.421.861.451 91.898.321.908 19.984.069.808 16.214.393 91.914.536.301 10.623.230 19.994.693.038 thuế Lợi nhuận sau thuế TNDN 19.475.008.664 68.935.902.226 14.996.019.779 Những đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Nội Thất 190 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty sản xuất hàng trang trí nội thất thép loại Ngồi cơng ty cịn kinh doanh số nghành nghề sau: + Kinh doanh máy móc, thiết bị, vật tư kim khí, vật liệu xây dựng, thực phẩm công nghệ, phế liệu, phế thải + Kinh doanh, sản xuất ống thép loại + Kinh doanh dịch vụ bến bãi + Kinh doanh phá dỡ tàu cũ + Gia cơng khí + Đóng sữa chữa phương tiện vận thuỷ - + Vận tải hàng hố, hành khách thuỷ - Quy trình cơng nghệ sản xuất: Cơng ty có Máy móc đại thuộc loại tối tân như: Máy đột, máy Sấn, máy gấp, máy uốn, máy nhựa, Công ty TNHH Nội Thất 190 có mặt thị trường có chỗ đứng định, chiếm cảm tình người tiêu dùng nước Hoạt động kinh doanh Công ty chủ yếu thành phố lớn đông dân cư, phát triển Hà Nội, Đà Nẵng, Hải Phịng, TP.Hồ Chí Minh Chơng 2: giới thiệu đặc điểm chủ yếu tổ chức công tác kế toán công ty TNHH néi thÊt 190 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Bộ máy quản lý công ty đuợc tổ chức theo sơ đồ sau: Chủ tịch HĐTV Tổng GĐ PGĐ Kinh doanh Phịng Hành Phịng Kế tốn PGĐ Kỹ thuật Phịng Kinh doanh Phịng Thiết kế Phòng kỹ thuật 2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Mơ hình máy kế tốn cơng ty TNHH nội thất 190: KÕ to¸n trëng KÕ toán vật t Kế toán tiền Kế toán giá thành lơng Kế toán tiêu thụ XĐKQKD Thủ quỹ Trong đó, cơng việc nhân viên phịng kế tốn phân cơng sau: - Kế tốn trưởng kiêm kế toán tổng hợp: người chịu trách nhiệm chung tồn cơng ty, theo dõi quản lý điều hành cơng tác kế tốn Đồng thời tổng hợp số liệu để ghi vào sổ tổng hợp toàn cơng ty, lập báo cáo kế tốn - Kế tốn vật tư: làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Cuối tháng, tổng hợp số liệu lập bảng kê theo dõi nhập xuất tồn nộp báo cáo cho phận kế toán tính giá thành Phụ trách tài khoản 152, 153 Khi có u cầu phận kế tốn ngun vật liệu phận chức khác tiến hành kiểm kê lại kho vật tư, đối chiếu với sổ kế tốn Nếu có thiếu hụt tìm ngun nhân biện pháp xử lý ghi biên kiểm kê - Kế toán tiền (kế toán toán): Sau kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ gốc, kế toán toán viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt viết phiếu chi, tiền gửi ngân hàng viết uỷ nhiệm chi) Tổ chức hạch toán chi tiết tổng hợp tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi, đối chiếu với sổ quỹ thủ quỹ sổ phụ ngân hàng - Kế toán giá thành tiền lương: chịu trách nhiệm hạch tốn chi tiết tổng hợp chi phí phát sinh kỳ, tính giá thành sản phẩm, mở sổ chi tiết sổ tổng hợp để theo dõi chi phí phát sinh cho đối tượng - Kế toán thành phẩm, tiêu thụ xác định kết quả: hạch toán chi tiết tổng hợp sản phẩm hoàn thành, tiêu thụ, xác định doanh thu bán hàng kết tiêu thụ - Thủ qũy: chịu trách nhiệm quĩ tiền mặt công ty Hàng ngày, vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để xuất nhập quĩ, ghi sổ quĩ, phần thu chi Cuối ngày đối chiếu với sổ quĩ kế toán tiền mặt Chế độ phương pháp kế toán áp dụng - Niên độ kế toán công ty 01/01 hàng năm kết thúc vào ngày 31/12 năm - Hiện cơng ty áp dụng chế độ kế toán cho doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính - Cơng ty tiến hành lập 02 loại BCTC (đã kiểm toán): * BCTC dạng đầy đủ: lập vào cuối năm * BCTC niên độ dạng đầy đủ: lập vào cuối tháng - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền - Do đặc trưng sản phẩm để đơn giản hạch tốn, cơng ty coi phân xưởng khơng có giá trị sản phẩm dở dang cuối kì - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Khấu hao - Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ thuế - Đơn vị tiền tệ: VNĐ - Công ty TNHH Nội Thất 190 áp dụng hệ thống sổ sách kế tốn với hình thức Chứng từ ghi sổ theo trình tự sau: Chøng tõ kÕ toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ , thẻ kế toán chi Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chÝnh Ghi chó : : Ghi hµng ngµy : Ghi cuối tháng : Đối chiếu , kiểm tra Bảng tổng hợp chi tiết Hàng ngày, vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại đà đợc kiểm tra, đợc dùng làm ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đợc dùng để ghi vào sổ Các chứng từ kế toán sau làm lập chứng từ ghi sổ đ ợc dùng để ghi vào, thẻ kế toán chi tiết có liên quan Cuối tháng, phải khóa sỉ tÝnh tỉng sè tiỊn cđa c¸c nghiƯp vơ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số d tng tài khoản sổ Căn vào sổ ci lập bảng cân dối số phát sinh Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dợc dùng để nộp báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo số phát sinh nợ tổng số phát sinh có tất tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải băng tổng số tiền phát sinh đăng kí chứng từ ghi sổ Tổng số d nợ tổng số d có tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải nhau, số d tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải số d tà khoản bảng tổng hợp chi tiết Chơng 3: tổ chức kế toán công ty tnhh nội thất 190 theo phần hành kế toán cụ thể Kế toán hàng tồn kho 1 Nhiệm vụ kế toán hàng tồn kho - Ghi chép, tính toán, phản ánh xác, trung thực, kịp thời số lợng, chất lợng giá thành thực tế NVL nhập kho -Tập hợp phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời số lợng giá trị NVL xuất kho, kiểm tra tình hình chấp hành định mức tiêu hao NVL -Phân bổ hợp lý giá trị NVL sử dụng vào đối tợng tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh -Tính toán phản ánh xác số lợng giá trị NVL tồn kho, phát kịp thời NVL thiếu, thừa, ứ đọng, phẩm chất để doanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời, hạn chế mức tối đa thiệt hại xảy Kế toán tổng hợp vật liệu, dụng cụ theo phơng pháp kê khai thòng xuyên Hạch toán nghiệp vụ nhập kho NVL * Nguyên vật liệu thu mua nhập kho Trờng hợp hàng hoá đơn Nợ TK 152: Phần ghi vào giá NVL nhập kho Nợ TK 133: Thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Có TK 111, 112, 311, 331: Giá hoá đơn Trờng hợp hàng đờng Nợ TK 151: Phần đợc tính vào giá NVL Nợ TK 133: Thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Có TK 331: Hoá đơn cha trả tiền ngời bán Có TK 111, 112, 311 Hoá đơn đà toán Sang tháng sau, số hàng đà kho, vào phiếu nhập kho, kế toán ghi: Nợ TK 152 Có TK 151 Trờng hợp hàng cha có hoá đơn Nợ TK 152 Có TK 331 Khi nhận đợc hoá đơn kế toán dùng bút toán ghi bổ sung, ghi số âm để điều chỉnh giá tạm tính thành giá hoá đơn phản ánh số thuế GTGT đợc khấu trừ Chẳng hạn, giá hoá đơn lớn giá tạm tính, kế toán ghi bút toán bổ sung: Nợ TK 152: Giá nhập thực tế (-) giá tạm tính Nợ TK 133: Thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Có TK 331: Giá toán (-) giá tạm tính Trờng hợp doanh nghiệp ứng trớc tiền hàng cho ngời bán: Khi ứng trớc tiền, vào chứng từ toán, kế toán ghi: Nỵ TK 331 Cã TK 111, 112, 311 Khi ngời bán chuyển hàng cho doanh nghiệp, vào hoá đơn, phiếu nhập kho, kế toán ghi: Nợ TK 152: Phần đợc ghi vào giá nhập kho Nợ TK 133: Thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Có TK 331: Giá toán theo hoá đơn Phản ánh chi phí phát sinh trình thu mua NVL Nợ TK 152: Phần đợc ghi vào giá nhập kho Nợ TK 133: Thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Cã TK 111, 112, 331 NÕu nhËp kho phát thấy NVL thiếu so với hoá đơn, tuỳ theo nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 138(1381) :Chờ xử lý Nợ TK 138 (1388): Yêu cầu bồi thêng Cã TK 111, 112, 331: Gi¸ to¸n cđa sè NVL thiÕu 10 CÔNG TY TNHH NỘI THẤT 190 KM 89_NAM SƠN_AN DƯƠNG_HP SỔ CÁI Tài khoản: 627- Chi phí sản xuất chung Tháng 12 năm 2009 Đơn vị : đồng NT ghi sổ 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 Chứng từ ghi sổ SH NT 29 30 37 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 PKT17 31/12/2009 Diễn giải ĐƯ Số dư đầu kỳ Số phát sinh CT khác CT khác Chi tiền khác Kết chuyển chi phí SXC Cộng SPS kỳ Số dư cuối kỳ Người lập (kí, ghi rõ họ tên) TK Kế tốn trưởng (kí, ghi rõ họ tên) 58 152.2 214 111.1 Số tiền Nợ 13.513.490 632.338.789 96.980.435 154 1.101.852.592 Có 1.506.782.090 1.101.852.592 Giám đốc (kí, ghi rừ h tờn) 5 Tính giá thành sản phẩm - Quá trình kết chuyển chi phí từ 621, 622, 627 vào tài khoản 154 đợc phần mềm tự động định khoản vào sổ sổ kÕ to¸n chi tiÕt TK 154 nh sau: CƠNG TY TNHH NỘI THẤT 190 KM 89_NAM SƠN_AN DƯƠNG_HP SỔ CÁI Tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tháng 12 năm 2009 Đvt: Đồng NTGS CTGS SH NT Diễn giải Số tiền TK Nợ 15.095.674.547 Số dư đầu kì Số phát sinh 31/12 38 31/12 - Chi phí NVL TT 621 13.332.578.237 31/12 39 31/12 - Chi phí NCTT 622 256.314.220 31/12 40 31/12 - Chi phí SXC 627 1.506.782.090 31/12 41 31/12 Có - - Kết chuyển CP tính giá thành Số dư cuối kì Người lập (kí, ghi rõ họ tên) 155 - Kế tốn trưởng (kí, ghi rõ họ tên) 59 15.095.674.547 Giám đốc (kí, ghi rõ họ tên) CƠNG TY TNHH NỘI THẤT 190 KM 89_NAM SƠN_AN DƯƠNG_HP SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tháng 12 năm 2009 Đối tượng: Ghế GQ01-S Chứng từ SH NT PKT15 31/12 PKT16 31/12 PKT17 31/12 PKT18 31/12 TK Kết chuyển CP NVL TT Kết chuyển CP NCTT Kết chuyển CP SXC Kết chuyển CP, tính giá thành 621 622 627 155 Số phát sinh Nợ Có 13.848.016 218.449 1.765.318 15.831.783 sản phẩm Tổng Người lập (kí, ghi rõ họ tên) 15.831.783 Kế tốn trưởng (kí, ghi rõ họ tên) 15.831.783 Giám đốc (kí, ghi rõ h tờn - Phần mềm kế toán tự động tính giá thành sản phẩm thể thẻ tính giá thành tự động kết chuyển sang tài khoản 155: 60 CÔNG TY TNHH NỘI THẤT 190 KM 89 – NAM DƯƠNG - AN DƯƠNG - HP THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM (BG01) KM Tên KMCP SL SL SP hoàn thành CPSX CPSX CPSX DDĐK PSTK DDCK 92 CP Tổng Z Zđv 10 CP NVL trực tiếp - 18.730.221 - 18.730.221 267.575 11 CP nhân công trực tiếp - 295.465 - 295.465 4.221 12 CP SXC - 2.353.758 - 2.353.758 33.625 - 21.379.444 21.379.444 305.421 Tổng cộng - CÔNG TY TNHH NỘI THẤT 190 KM 89 – NAM DƯƠNG - AN DƯƠNG - HP SỔ CÁI TÀI KHOẢN 155 Tháng 12 năm 2009 Đvt: Đồng NTGS 31/12 CTGS SH NT PKT18 31/12 Diễn giải TKĐƯ Số dư đầu kì Số phát sinh Số dư cuối kì Người lập (kí, ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí, ghi rõ họ tên) 61 154 Số tiền Nợ 15.095.674.547 15.095.674.547 Giám đốc (kí, ghi rõ họ tên) Có Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.Tài khoản sử dụng - Tài khoản 157 hàng gửi bán - Tài khoản 511 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Tài khoản 512 doanh thu nội - Tài khoản 531 hàng bán bị trả lại - Tài khoản 532 giảm giá hàng bán - Tài khoản 521 chiết khấu thơng mại - Tài khoản 632 giá vốn hàng bán - Tài khoản 641 chi phí bán hàng - Tài khoản 642 chi phí quản lý doanh nghiệp - Tài khoản 911 xác định kết kinh doanh Phơng pháp kế toán theo phơng thức bán hàng Phơng pháp bán hàng trực tiếp - Khi xuất sản phẩm hàng hoá giao cho khách hàng + Phản ánh giá vốn hàng bán Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán Có 155, 156 xuất kho thành phẩm hàng hoá Có Tk 154 Xuất trực tiếp phân xởng không qua kho + Phản ánh doanh thu bán hàng Nợ TK 111, 112 Tổng giá toán đà thu tiền mặt Nợ TK 131 Tổng giá toán bán chịu cho khách hàng Có TK 511 Doanh thu bán hàng cha thuế Có TK 3331 Thuế GTGT đầu phải nộp 2 Phơng thức chuyển hàng chờ chấp nhận - Khi xuất sản phẩm hàng hoá chuyển đến cho khách hàng Nợ TK 157 Giá thành công xởng thực tế hàng gửi bán Có TK 154 Xuất trực tiếp từ phân xởng sản xuất Có TK 155 Xuất trực tiếp kho thành phẩm 62 - Khi khách hàng toán chậm toán + Phản ánh giá vốn hàng bán Nợ TK 632 Ghi tăng giá vốn hàng bán kỳ Có TK 157 Kết chuyển giá vốn hàng đợc chấp nhận + Phản ánh doanh thu Nợ TK 111, 112, 131 Tổng giá toán Có TK 511 Doanh thu số sản phẩm ®ỵc ngêi mua chÊp nhËn Cã TK 3331 Th GTGT đầu phải nộp + Với số sản phẩm hàng hoá khách hàng trả lại Nợ TK 155, 156 Giá trị sản phẩm nhập lại kho Nợ TK 1381 Giá trị sản phẩm h hỏng chờ xử lý Nợ TK 111, 334, 1388 Giá trị h hỏng cá nhân bồi thờng Có TK 157 Trị giá vônd số hàng bị trả lại Phơng thức bán hàng đại lý * Phơng pháp kế toán đơn vị giao đại lý ( chủ hàng) - Khi xuất sản phẩm hàng hoá đến giao cho đại lý Nợ TK 157 Ghi tăng giá vốn hàng bán Có TK 155, 154 Giá thành sản xuất thực tế hàng gửi bán - Khi đại lý nộp bảng toán hàng đại lý ký gửi nộp tiền hàng + Phản ánh giá vốn hàng bán Nợ 632 Tập hợp giá vốn hàng bán Có TK 157 Kết chuyển giá vốn hàng bán + Phán ánh doanh thu bán hàng Nợ TK 111, 112, 131 chi tiết theo đối tợng Tỉng gi¸ to¸n Cã TK 511 Doanh thu cđa hàng đà bán Có TK 3331 Thuế GTGT hàng đà bán - Khi phán ánh hoa hồng đại lý đợc hởng Nợ TK 641 Hoa hồng trả cho sở đại lý Nợ TK 133 Thuế GTGT tính sè hoa hång 63 Cã TK 111, 112, 131 “chi tiết theo đại lý Tổng số hoa hồng * Phơng pháp kế toán đơn vị nhận đại lý - Khi nhận hàng đơn vị giao đại lý chuyển đến kế toán ghi đơn Nợ TK 003 Giá trị hàng nhận bán đại lý - Khi bán đợc sản phẩm hàng hoá cho khách hàng a) Nợ TK 111, 112, 131 Tổng giá toán hàng đại lý đà thu hay phải thu Có TK 331 chi tiết bên giao đại lý Số tiền phải trả bên giao đại lý b) Có TK 003 - Khi phản ánh hoa hồng đợc hởng Nợ TK 111, 112, 331 bên giao đại lý Giảm số tiền phải trả chủ hàng Có TK 511 Hoa hồng đại lý đợc hởng cha bao gåm thuÕ GTGT ph¶i nép Cã TK 3331 Thuế GTGT đầu phải nộp tính hoa hồng đại lý đợc hởng - Khi toán tiền hàng cho chủ hàng Nợ TK 331 Bên giao đại lý Giảm số tiền phải trả chủ hàng Có TK 111, 112 Số tiền phải trả cho chủ hàng Phơng thức bán hàng trả góp - Khi xuất sản phẩm hàng hoá giao cho khách hàng + Phản ánh giá vốn hàng bán Nợ TK 632 Tập hợp giá vốn hàng bán Có TK liên quan 154, 155, 156 + Phản ánh số tiền thu từ bán hàng trả góp Nợ TK 11, 112 Số tiền khách hàng toán lần đầu Nợ TK 131 Số tiền khách hàng trả dần Có TK 511 Doanh thu bán hàng ghi theo giá bán toán lần Có TK 3331 Thuế GTGT đầu phải nộp tính theo giá bán toán lần Có TK 3387 LÃi trả góp - Định kỳ kết chuyển lÃi trả góp vào doanh thu hoạt động tài Nợ TK 3387 Ghi giảm doanh thu cha thực 64 Có TK 515 Ghi tăng doanh thu hoạt động tài 6 phơng pháp chiết khấu toán, chiết khấu thơng mại,giảm giá hàng bán, hàng bán trả lại * Chiết khấu toán: Khi phát sinh chiết khấu toán Nợ TK 635 Ghi tăng chi phí tài số chiết khấu toán Có TK liên quan 111, 112, 131 * Chiết khấu thơng mại: Khi phát sinh chiết khấu thơng mại Nợ TK 521 Số chiết khấu thơng mại doanh nghiệp đợc hởng Nợ TK 3331 Thuế GTGT trả lại cho khách hàng tơng ứng với số chiết khấu thơng mại thực tế phát sinh Có TK liên quan 111, 112, 131 * Giảm giá hàng bán: Khi phát sinh giảm giá hàng bán Nợ TK 532 Số giảm giá hàng bán doanh nghiệp đợc hởng Nợ TK 3331 Thuế GTGT trả lại cho khách hàng tơng ứng với số giảm giá hàng bán Có TK liên quan 111, 112, 131 * Hàng bán trả lại: Khi phát sinh hàng bán trả lại + Phản ánh giá vốn hàng bán bị trả lại Nợ TK 155, 156 Nhập lại kho Nợ TK 1381 Giá trị chờ xử lý Có TK 632 Giá vốn hàng bị trả lại + Phản ánh doanh thu hàng bán bị trả lại Nợ TK 531 Doanh thu hàng bị trả lại Nợ TK 3331 Thuế GTGT trả lại cho khách hàng tơng ứng với số hàng bán bị trả lại Có TK liên quan 111, 112, 131 Sổ sách chứng từ sử dụng - Bảng toán hàng đại lý, ký gửi (mẫu số 01- BH) - Thẻ quầy hàng (mẫu số 02- BH) - Hoá đơn giá trị gia tăng (mẫu số 01GTKT-3LL) - Hóa đơn bán hàng thông thờng (mÉu sè 02 GTTT- 3LL) 65 - Sæ chi tiÕt bán hàng (mẫu số S35 DN) - Sổ tài khoản 511, 131, 333 Sơ đồ luân chuyển Chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ Sæ chi tiÕt 511, 131 Sổ TK511, 131,333 Căn chứng từ gốc ( hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán hàng ), kế toán toán viết hóa đơn lập phiếu thu ( khách hàng trả tiền mặt ) Căn vào phiếu thu kế toán to¸n lËp chøng tõ ghi sỉ KÕ to¸n tỉng hợp vào phiếu thu, hóa đơn ghi vào sổ phảI thu khách hàng sổ doanh thu, từ từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký CTGS, sổ TK511,131,333 Khảo sát số liệu kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH nội thất 190 - Khi bán hàng kế toán lập hoá đơn giá trị gia tăng: 66 Hoá đơn Công ty TNHH nội thất 190 Giá trị gia tăng Liên 1: Lu Công ty Ngày 23 tháng 11 năm 2010 Họ tên ngời mua: Công ty Tờng Hảo Địa chỉ:131 Đờng Kha Vạn Cân Quận Bình Thạnh Tp HCM MST:00750375671 Họ tên ngời bán: công ty TNHH nội thất 190 Địa chỉ: km 89 Mỹ Tranh- Nam Sơn- An Dơng- Hải Phòng MST: 0200656938 Hình thức toán: Cha toán Đơn vị: 1000đ TT Tên quy cách sản phẩm, hàng hoá Ghế xoay GX01- A Cộng MS ĐV GX01-A Chiếc x x Số lợng Đơn giá Thành tiền 40 486.250 19.450.000 40 19.450.000 x Tỉng tiỊn hµng: 19.450.000 ThuÕ suÊt GTGT 10%: 1.945.000 Chi phÝ vËn chuyÓn: 100 000đ Tổng tiền toán: 23.495.000 Tổng tiền viết chữ: Hai mơi ba triệu bốn trăm chín mơi lăm ngàn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) - Căn vào chứng từ gốc nh phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng kế toán vào sổ chi tiết bán hàng: 67 Công ty TNHH nội thất 190 Km 89- Nam Sơn- An Dơng- Hải Phòng Mẫu số S35- DN Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ-BTC Của trởng tài Sổ chi tiết bán hàng TK: 511 GX01-A Tên s¶n phÈm: GhÕ xoay GX-01A Chøng tõ TK NT ghi sổ Diễn giải đôí Thành tiền Bán hàng cho công ty Anh Hoàng ứng 131 Số l175 ợng đơn giá 478.500 15/11/2010 HĐ0057284 15/11 Bán hàng cho công ty Tân Khánh 111 348 480.000 167.040.000 23/11/2010 HĐ0057285 23/11 Bán hàng cho công ty Tờng Hảo 131 40 486.250 19.450.000 Kết chuyển doanh thu bán hàng - Cộng số phát sinh - Doanh thu - Giá vốn hàng bán - LÃi gộp 911 4/11/2010 Ngày Số hiệu HĐ0057283 4/11 tháng Các khoản Doanh thu 563 Nợ 270.227.500 270.227.500 có 83.737.500 270.227.500 270.227.500 165.388.650 104.838.850 - Phần mềm kế toán tự động vào chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ để vào sổ tài khoản 511: Mẫu số S03b- DN Theo QĐ số 15/2006 Của trởng tài Công ty TNHH nội thất 190 Km 89- nam sơn- an dơng- hải phòng Sỉ c¸i 68 tÝnh trõ Kh¸c Th ( 521, 531, Năm 2010 Tên TK: Doanh thu bán hàng Chứng tõ Sè hiƯu NT B C NT ghi sỉ A Sè hiƯu TK: 511 DiƠn gi¶i Sè hiƯu D TK ®èi E Sè tiỊn Nỵ Cã - SD ĐK 4/11/2010 HĐ0057283 4/11 Bán hàng cho công ty Anh Hoàng 131 83.737.500 15/11/2010 HĐ0057284 15/11 Bán hàng cho công ty Tân Khánh 111 167.040.000 23/11/2010 HĐ0057285 23/11 Bán hàng cho công ty Tờng Hảo 131 19.450.000 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 3.947.675.090 - Céng ph¸t sinh - SDCK Ngêi ghi sỉ ( ký, họ tên) 3.947.675.090 Kế toán trởng ( ký, họ tên) 3.947.675.090 Thủ trởng đơn vị ( ký, họ tên) - Đồng thời vào sổ tài khoản giá vốn hàng bán: Mẫu số S03b- DN Theo QĐ số 15/2006 Của trởng tài Công ty TNHH nội thất 190 Km 89- nam sơn- an dơng- hải phòng Sổ Năm 2010 Tên TK: Giá vốn hàng b¸n NT ghi sỉ A Chøng tõ ghi sỉ Sè hiƯu NT B C Sè hiƯu TK: 632 DiƠn gi¶i Số hiệu TK đối E D 69 Số tiền Nợ Có - SD ĐK 4/11/2010 Bán hàng cho công ty Anh Hoàng 131 51.250.269 15/11/2010 Bán hàng cho công ty Tân Khánh 111 102.234.302 23/11/2010 Bán hàng cho công ty Tờng Hảo 131 11.904.078 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 3.947.675.090 2.416.114.769 - Céng ph¸t sinh - SDCK Ngêi ghi sỉ ( ký, họ tên) Kế toán trởng ( ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị ( ký, họ tê 70 * Hạch toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: Trong kỳ vào bảng phân bổ tiền lơng BHXH, bảng trích phân bổ khấu hao chứng từ liên quan khác kế toán tập hợp đợc chi phí bán hàng kỳ kế toán đinh khoản nh sau: Nợ TK 641 646.367.862 Cã TK 334 302.627.880 Cã TK 338 66.578.134 Cã TK 214 154.809.870 Cã TK 111 13.098.670 Cã TK 112 37.809.560 Cã TK 152 64.098.078 Cã TK 331 7.345.670 T¬ng tù nh TK 641, kỳ kế toán tập hợp đợc chi phí quản lý doanh nghiệp nh sau: Nợ TK 642 723.038.001 Cã TK 334 350.125.380 Cã TK 338 77.027.584 Cã TK 214 214.765.909 Cã TK 111 21.876.504 Cã TK 112 34.657.980 Cã TK 152 5.675.987 Cã TK 331 18.908.657 - Phần mềm kế toán công ty tự động vào chứng từ ghi sổ tơng ứng Các chứng từ ghi sổ để vào sổ tài khoản chi phí 641, 642: 71 Mẫu số S03b- DN Theo Q§ sè 15/2006 Cđa bé trëng bé tài Công ty TNHH nội thất 190 Km 89- nam sơn- an dơng- hải phòng Sổ Năm 2010 Tên TK: Chi phí bán hàng NT ghi sổ A Chøng tõ Sè hiÖu NT B C Sè hiÖu TK: 641 Diễn giải D Số hiệu TK đối E Số tiền Nợ Có - SD ĐK 30/11/2010 30/11/2010 334 302.627.880 338 Lơng khoản trích theo lơng 66.578.134 30/11/2010 Khấu hao TSCĐ 214 154.809.870 30/11/2010 Mua 111 13.098.670 30/11/2010 Mua ngoµi 112 37.809.560 30/11/2010 XuÊt NVL 152 64.098.078 30/11/2010 Dịch vụ 331 7.345.670 K/c XĐKQKD 911 646.367.862 646.367.862 - Céng ph¸t sinh 646.367.862 - SDCK Ngêi ghi sổ ( ký, họ tên) Công ty TNHH nội thất 190 Km 89- nam sơn- an dơng- hải phòng Kế toán trởng ( ký, họ tên) Mẫu số S03b- DN Theo QĐ số 15/2006 Của trởng tài 72 Thủ trởng đơn vị ( ký, họ tên) ... 214 Bảng cân đôí kế toán Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối ứng, kiểm tra 34 Khảo sát số liệu kế toán tài sản cố định công ty nội thất 190 - Khi mua TSCĐ kế toán vào chứng... theo phần hành kế toán cụ thể Kế toán hàng tồn kho 1 Nhiệm vụ kế toán hàng tồn kho - Ghi chép, tính toán, phản ánh xác, trung thực, kịp thời số lợng, chất lợng giá thành thực tế NVL nhập kho -Tập. .. liệu công ty TNHH nội thất 190 * Sơ đồ miêu tả trình tự công việc phần hành kế toán tiền lơng 42 Nhân viên làm Bộ phận chấm công Chấm công hàng ngày Kế toán tiền lơng Kế toán trởng Tập hợp bảng