Đang tải... (xem toàn văn)
okkkkkkkkjjjj () De cuong bai giang ktnh Danh mục () Tài Chính Ngân Hàng Kế toán Kiểm toán Mô tả () okkkkkkkkjjjj Từ khóa () tai lieu ktnh× () De cuong bai giang ktnh Danh mục () Tài Chính Ngân Hàng Kế toán Kiểm toán Mô tả () okkkkkkkkjjjj Từ khóa () tai lieu ktnh×
Trường Đại học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh Khoa Ngân Hàng Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG GV phụ trách : Nguyễn Quốc Anh Email : quocanh@ueh.edu.vn Phone : 0944.116699 Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KTNH Hiểu rõ biết cách sử dụng loại tài khoản, hệ thống tài khoản kế toán hành bảng cân đối kế toán MỤC TIÊU Hiểu đối tượng nghiên cứu KTNH Hiểu đặc điểm KTNH loại chứng từ thường dùng Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KTNH Nội dung chương I Những vấn đề chung KTNH II Chứng từ KTNH III Hệ thống tài khoản KTNH IV Hình thức KTNH V Bảng cân đối tài khoản VI Bảng cân đối kế toán Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KTNH I Những vấn đề chung KTNH Khái niệm KTNH Đối tượng KTNH Mục tiêu KTNH Vị trí KTNH Đặc điểm KTNH I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KTNH Khái niệm KTNH Có vai trị đặc biệt việc cung cấp số liệu phản ánh toàn diễn biến hoạt động kinh tế nhờ đó, kiểm tra tình hình huy động sử dụng vốn NH Là cơng cụ để tính tốn, ghi chép số phản ánh giám đốc toàn hoạt động nghiệp vụ thuộc ngành NH I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KTNH Vốn điều lệ Các quỹ NH Đối tượng KTNH VTC coi VTC Lãi chưa phân phối Nguồn vốn Nguồn vốn khác TG TCTD khác Vốn vay NHNN, TCTD khác Tiền gửi TCKT cá nhân Nguồn vốn khác Vốn quản lý & huy động Sử dụng vốn I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KTNH Đối tượng KTNH Nguồn vốn Tiền mặt Tiền gửi NHNN Cho vay TSCĐ Các khoản đầu tư TS Có khác Sử dụng vốn I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KTNH Mục tiêu KTNH KTNH Cung cấp thơng tin tình hình hoạt động kinh doanh NH để phục vụ: Nhà quản trị NH Các nhà đầu tư Khách hàng Cơ quan thuế Đối tượng Các quan quản lý khác I KHÁI NIỆM, CHỨC NĂNG, VAI TRÒ CỦA NHTM Đặc điểm KTNH Phản ánh rõ nét tình hình huy động vốn thành phần kinh tế dân cư Có tính giao dịch xử lý nghiệp vụ NH Có tính cập nhật xác cao độ Có số lượng chứng từ lớn phức tạp Có tính tập trung thống cao I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KTNH Vị trí KTNH Quyết định mục tiêu Người có lợi ích gián tiếp Thơng tin xác nhận Kiểm tốn Người có lợi ích trực tiếp Hoạt động kinh doanh Nghiệp vụ Quyết định mục tiêu Kế tốn Thơng tin Nhà quản trị NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC TCTD I Những quy định chung II Danh mục biểu mẫu báo cáo III Hệ thống biểu mẫu I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Mục đích BCTC Nguyên tắc lập BCTC Một số thuật ngữ Kỳ lập BCTC Thời hạn nộp BCTC Quy trình nộp BCTC II DANH MỤC BIỂU MẪU CÁC BÁO CÁO Báo cáo hệ thống TCTD Báo cáo gửi NHNN III HỆ THỐNG CÁC BIỂU MẪU Báo cáo hệ thống TCTD Báo cáo gửi NHNN I.1 MỤC ĐÍCH CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH Báo cáo tài dùng để cung cấp thơng tin () tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền TCTD, đáp ứng yêu cầu quản lý lãnh đạo TCTD, quan quản lý nhà nước nhu cầu hữu ích người sử dụng việc đưa định kinh tế Ngoài thơng tin này, TCTD cịn phải cung cấp thơng tin có liên quan khác “Thuyết minh báo cáo tài chính” nhằm giải trình thêm tiêu phản ánh báo cáo tài sách kế tốn áp dụng để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập trình bày báo cáo tài giải trình thêm mức độ loại rủi ro tài chủ yếu I.2 NGUYÊN TẮC LẬP BCTC Việc lập trình bày báo cáo tài phải tn thủ sáu 06nguyên tắc quy định Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 21 Trình bày báo cáo tài yêu cầu quy định bổ sung Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam số 22 Trình bày bổ sung báo cáo tài ngân hàng tổ chức tài tương tự =>TCTD phải thực nội dung quy định cụ thể Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam khác có liên quan I.3 MỘT SỐ THUẬT NGỮ - TCTD (1).ppt: doanh nghiệp thành lập, tổ chức hoạt động theo Luật Tổ chức tín dụng - Đơn vị TCTD: đơn vị trực thuộc TCTD - Báo cáo tài TCTD báo cáo tài lập sở số liệu tồn hệ thống TCTD (2).ppt (loại trừ giao dịch nội hệ thống TCTD) - Báo cáo tài hợp (3).ppt báo cáo tài tập đồn TCTD trình bày báo cáo tài TCTD - Cơng ty mẹ: Là TCTD có hay nhiều công ty - Công ty con: Là doanh nghiệp chịu kiểm soát TCTD - Tập đồn TCTD: Bao gồm cơng ty mẹ TCTD (các) công ty I.4 KỲ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH - Kỳ lập Báo cáo tài năm: Các TCTD phải lập báo cáo tài theo kỳ kế toán năm năm dương lịch kỳ kế tốn năm 12 tháng trịn theo quy định hành pháp luật (Trừ trường hợp đặc biệt (4).ppt) - Kỳ lập Báo cáo tài niên độ: q năm tài (khơng bao gồm quý IV) - Kỳ lập Báo cáo tài khác: Các TCTD lập báo cáo tài chính: + Theo kỳ kế tốn khác theo u cầu pháp luật, công ty mẹ chủ sở hữu + Tại thời điểm chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản I.5 THỜI HẠN NỘP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Báo cáo tài năm - Thời hạn nộp báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài TCTD - TCTD phải gửi Báo cáo tài năm kiểm tốn kèm theo kết luận tổ chức kiểm toán độc lập (báo cáo kiểm toán) Ngân hàng Nhà nước sau kết thúc kiểm tốn Báo cáo tài niên độ Thời hạn nộp báo cáo tài niên độ chậm ngày 30 tháng đầu quý Nếu ngày cuối thời hạn gửi báo cáo tài ngày lễ, ngày Tết ngày nghỉ cuối tuần ngày nộp báo cáo tài chậm ngày làm việc sau ngày I.6 QUY TRÌNH NỘP BCTC Quy trình nộp Báo cáo file cho Ngân hàng Nhà nước - Trụ sở TCTD Nhà nước, Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương phía Bắc phải nối mạng truyền tin với Cục Cơng nghệ tin học Ngân hàng; TCTD Nhà nước phía Nam phải nối mạng truyền tin với Chi Cục công nghệ tin học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh để nộp báo cáo - Trụ sở TCTD TCTD Nhà nước chi nhánh ngân hàng nước định làm đầu mối phải nối mạng truyền tin với Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (nơi đóng trụ sở) để nộp báo cáo - Sở giao dịch, Chi nhánh, đơn vị trực thuộc TCTD hạch toán phụ thuộc chi nhánh ngân hàng nước ngồi đóng trụ sở địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phải nối mạng máy tính với Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố (nơi đóng trụ sở) để nộp báo cáo I.6 QUY TRÌNH NỘP BCTC Quy trình nộp Báo cáo văn cho NHNN - Các TCTD nộp Báo cáo văn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước) - QTDND Trung ương nộp Báo cáo văn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Vụ TCTD hợp tác) - Sở giao dịch, chi nhánh đơn vị trực thuộc TCTD hạch tốn phụ thuộc đóng trụ sở địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nộp Bảng cân đối tài khoản kế toán văn Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (nơi đóng trụ sở)., I.6 QUY TRÌNH NỘP BCTC Quy trình gửi Báo cáo tài năm kiểm toán kết luận quan kiểm toán độc lập Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (bằng văn file) thực theo quy trình gửi báo cáo Việc nộp BC tài cho Cơ quan tài chính, Cơ quan thuế Cơ quan thống kê thực văn theo hướng dẫn quan theo quy định pháp luật hành khác có liên quan Quy trình nộp Báo cáo tài nội TCTD Tổng Giám đốc (Giám đốc) TCTD quy định hướng dẫn II DANH MỤC BIỂU MẪU CÁC BÁO CÁO Báo cáo hệ thống TCTD Báo cáo gửi NHNN III HỆ THỐNG CÁC BIỂU MẪU Báo cáo hệ thống TCTD Báo cáo gửi NHNN Bảng cân đối kế toán BANG CĐKT.doc Báo cáo kết hoạt động kinh doanh KQ HĐKD.doc Báo cáo lưu chuyển tiền tệ LUU CHUYEN TIEN TE.doc Thuyết minh báo cáo tài THUYET MINH BCTC.doc Câu hỏi ơn tập Q&A