Đang tải... (xem toàn văn)
CÁC EM XEM LẠI BÀI HỌC CCDC VÀ TSCĐ 1 Doanh nghiệp xuất kho nguyên vật liệu đem gia công, trị giá xuất kho 100 000 000 đ Biết rằng doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
CÁC EM XEM LẠI BÀI HỌC CCDC VÀ TSCĐ 1/ Doanh nghiệp xuất kho nguyên vật liệu đem gia công, trị giá xuất kho: 100.000.000 đ Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế tốn ghi: NỢ 154/CĨ 152 2/ Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu đem gia công chưa gồm thuế GTGT 10%: 300.000 đ, toán tiền mặt Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán ghi: NỢ 154 300 NỢ 133 30 CÓ 111 330 3/ Khi nhập kho trở lại nguyên vật liệu gia công xong Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán ghi: NỢ 152/ CĨ 154 4/ Mua cơng cụ dụng cụ có giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 300.000 đ, VAT 10%, chi tiền mặt, không nhập kho đưa vào sử dụng cho phận sản xuất thuộc loại phân bổ lần Biết rằng, doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Nợ TK 627: 300.000 Nợ TK 133: 30.000 Có TK 111: 330.000 Mua cơng cụ dụng cụ có giá mua chưa VAT 10%: 3.000.000 đ, khơng nhập kho sử dụng phận bán hàng thuộc loại phân bổ năm lần, chưa trả tiền người bán Chí phí vận chuyển theo giá chưa VAT: 300.000 đ, VAT 10%, toán tiền mặt ( Biết rằng, doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ) Kế toán ghi nhận bút tốn chi phí vận chuyển sau: Nợ TK 242: 300.000 đ Nợ TK 133: 30.000 đ Có TK 111: 330.000 đ 6/ Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Khi mua ngun vật liệu trả chậm, trả góp lãi trả chậm, trả góp ghi nhận vào: => Tài khoản chi phí trả trước, tháng phân bổ chi phí trả trước vào chi phí tài 7/ Doanh nghiệp hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Xuất kho 2.000 kg nguyên vật liệu đầu tư vào công ty với giá xuất kho 120.000 đ/kg Hội đồng định giá tổng trị giá góp vốn 260.000.000 đ Nợ TK 221: 260.000.000 đ Có TK 711: 20.000.000 đ Có TK 152: 240.000.000 đ 8/ Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Xuất kho 2.000 kg nguyên vật liệu đầu tư vào công ty với giá xuất kho 110.000 đ/kg Hội đồng định giá tổng trị giá góp vốn 190.000.000 đ Nợ TK 221: 190.000.000 đ Nợ TK 811: 30.000.000 đ Có TK 152: 220.000.000 đ 9/ Trong Doanh nghiệp thương mại, hàng hóa coi hàng mua thỏa mãn điều kiện nào? Phải thông qua phương thức mua bán toán tiền hàng định; doanh nghiệp nắm quyền sở hữu hàng hóa; hàng mua để bán qua gia công chế biến để bán 10/ Doanh nghiệp A kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp trừ Doanh nghiệp tiến hành nhập lô hàng số lượng 100 chiếc, đơn giá 100USD/Chiếc Thuế suất thuế nhập 30%, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển hàng kho doanh nghiệp với giá toán 2.200.000đ (BAO GỒM 10% THUẾ GTGT) Kế toán toán tiến hành nhập kho lô hàng xác định giá nhập kho bao nhiêu? Biết tỷ giá thực tế: 23.000VND/USD 301.000.000đ 11/ Trị giá vốn thực tế hàng nhập thời điểm nhập kho bao gồm yếu tố => Giá mua thực tế hàng nhập kho, chi phí mua ngồi nước thuế nhập 12/ Khi hàng đường về, số thực tế, kế toán lập phiếu nhập kho ghi sổ nhật ký chung Nợ TK 156(1) / Có TK 151 13/ Mua hàng hóa nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 130.000.000, thuế GTGT 10%, hưởng chiết khấu thương mại 1% giá mua chưa thuế, toán tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển hàng hóa nhập kho có thuế GTGT 10% 3.300.000đ tốn tiền mặt Doanh nghiệp áp dụng phương pháp thuế khấu trừ Trị giá hàng nhập kho kế toán xác định để ghi sổ là: 131.700.000 đ 14/ Theo chuẩn mực kế tốn số 02, báo cáo tài doanh nghiệp phải trình bày: Các sách kế tốn áp dụng việc đánh giá hàng tồn kh, giá gốc tổng số hàng tồn kho giá gốc loại hàng tồn kho phân loại phù hợp với doanh nghiệp, giá trị dự phòng giảm giá hàng tồn kho, giá trị hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho Lưu ý khác 1561 1562 15/ Khi mua hàng phát sinh chi phí vận chuyển, bốc xếp, lưu kho toán tiền mặt, kế toán hạch toán (trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho kê khai thường xuyên): Nợ 1562, Nợ 133/Có 111 16/ Doanh nghiệp X kế tốn hàng tồn kho kê khai thường xun, tính thuế GTGT khấu trừ, ngày 27/2/20xx công ty mua hàng hóa cơng ty Y, cơng ty Y chuyển giao rủi ro cho công ty X bàn giao chứng từ cho công ty X bao gồm hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT, biên bàn giao Cơng ty X tốn tiền hàng cho công ty Y Ngày 5/3/20xx hàng tới kho cơng ty X Vậy ngày 27/2/20xx cơng ty X có hạch tốn hay khơng? Nếu hạch tốn hạch tốn nào? Nợ 151/Nợ 133/Có 111 17/ Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02, hàng tồn kho phải: Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho giá trị thực nhỏ giá gốc ngày lập báo cáo tài 18/ Ngày 05/10/20xx mua 1.000 kg hàng hóa A, với giá bao gồm thuế GTGT 10% 22.000đ/kg chưa toán cho nhà cung cấp, nhập kho kế tốn phát có 990 kg, biết khối lượng hao hụt không nằm định mức cho phép, chưa biết ngun nhân, kế tốn định khoản: (Cơng ty kế tốn hàng tồn kho kê khai thường xun, tính thuế GTGT khấu trừ) Nợ 1561 19.800.000, Nợ 1381 200.000, Nợ 133 2.000.000/ Có 331 22.000.000 19/ Tài sản cố định đầu tư dùng cho hoạt động không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT nguyên giá tài sản cố định: 20/ Mua tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh từ quỹ đầu tư phát triển Cơng ty, kế tốn ghi bút tốn kết chuyển nguồn Nợ TK Quỹ đầu tư phát triển/ Có TK Vốn đầu tư chủ sở hữu 21/ Mua ô tô tải sử dụng cho phận bán hàng cơng ty, giá mua ghi hố đơn GTGT 770.000.000đ, thuế GTGT khấu trừ 70.000.000đ, Cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng Thuế trước bạ 28.000.000đ, trả tiền tạm ứng Nguyên giá ô tô tài : 728.000.000đ 22/ Lệ phí trước bạ phải nộp đầu tư tài sản cố định tính vào: Nguyên giá tài sản cố định 23/ Lệ phí phải nộp để cấp biển kiểm sốt phương tiện giao thơng được: Ghi tăng nguyên giá tài sản cố định 24/ Khi đơn vị mua nhà cửa, vật kiến trúc gắn liền với quyền sử dụng đất thì: Xác định riêng giá trị TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình để ghi nhận riêng 25/ Doanh nghiệp tiến hành sửa chữa lớn mang tính phục hồi thiết bị sản xuất theo kế hoạch, chi phí phát sinh nằm kế hoạch 52.000.000đ, thuế GTGT 10% Việc sửa chữa hoàn tất đưa thiết bị vào hoạt động trở lại, kế toán ghi: Nợ TK dự phịng phải trả phải trả/ Có TK Xây dựng dở dang: 52.000.000đ 26/ Doanh nghiệp tiến hành sửa chữa lớn mang tính nâng cấp thiết bị sản xuất, chi phí phát sinh phải trả theo giá chưa thuế 52.000.000đ, thuế GTGT 10% Việc sửa chữa hoàn tất đưa thiết bị vào hoạt động, kế tốn ghi: Nợ TK Tài sản cố định hữu hình/ Có TK Xây dựng dở dang: 52.000.000đ 27/ Chi phí chuyên gia hướng dẫn vận hành trước đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sang sử dụng được: Ghi tăng nguyên giá tài sản cố định 28/ Chi phí bảo dưỡng định kỳ xe tơ thuộc phận bán hàng theo hoá đơn GTGT 3.795.000đ, bao gồm thuế GTGT 10%, lái xe toán tiền tạm ứng Kế tốn phản ánh chi phí bảo dưỡng: Nợ TK Chi phí bán hàng/ Có TK Tạm ứng: 3.450.000đ 29/ Các trường hợp làm thay đổi nguyên giá tài sản cố định: Đánh giá lại theo định quan có thẩm quyền + Sửa chữa nâng cấp tài sản cố định 30/ Các chi phí trực tiếp phát sinh ban đầu liên quan đến hoạt động thuê tài tính vào: Nguyên giá tài sản cố định th tài 31/ Mua tô tải sử dụng cho phận bán hàng công ty, giá mua ghi hoá đơn GTGT 770.000.000đ, thuế GTGT khấu trừ 70.000.000đ, Cơng ty tham gia quay thưởng trúng phiếu giảm giá trị giá 2.000.000đ trừ vào số tiền phải trả Thuế trước bạ 28.000.000đ, trả tiền tạm ứng Nguyên giá ô tô tài : 726.000.000đ