TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SAKURA COLOR PRODUCTS VIỆT NAM Họ tên sinh viên: NGÔ THỊ NGỌC TRÂM Mã số sinh viên: 1723403010294 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TOÁN Giảng viên HD: Th.S HUỲNH THỊ XUÂN THÙY Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan báo cáo thực tập tốt nghiệp riêng tác giả Các số liệu kết nêu cáo thực tập tốt nghiệp kết q trình thực tập Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sakura Color Products Việt Nam Sinh viên Ngơ Thị Ngọc Trâm LỜÌ CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập trường Đại Học Thủ Dầu Một q trình thực tập cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam Đến nay, tác giả hoàn thành báo cáo tốt nghiệp với chun đề “Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam” Bài báo cáo hoàn thành cố gắng thân, thời gian qua cịn giúp đỡ tận tình từ phía Cơ nhà trường anh chị công ty Tác giả gửi lời cám ơn chân thành đến Cô Th.s Huỳnh Thị Xuân Thùy trực tiếp hướng dẫn hoàn thành đề tài báo cáo tốt nghiệp Mặc dù cố gắng nhiều thời gian kiến thức cịn hạn chế nên tác giả khơng tránh khỏi sai sót, mong nhận đóng góp thầy, để báo cáo tốt nghiệp hồn chỉnh Cuối cùng, xin kính chúc q thầy cô sức khỏe, thành công hạnh phúc Sinh viên Ngơ Thị Ngọc Trâm MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜÌ CẢM ƠN MỤC LỤC i DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH ẢNH vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SAKURA COLOR PRODUCTS VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Q trình phát triển cơng ty 1.1.3 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý i 1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.2 Nhiệm vụ phần hành 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.1 Cơ cấu nhân 1.3.2 Chức phận 1.4 Chế độ sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 10 1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng 10 1.4.2 Chính sách kế tốn 11 1.4.3 Hình thức kế tốn cơng ty 11 CHƯƠNG 13 THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH SAKURA COLOR PRODUCTS VIỆT NAM 13 2.1 Nội dung 13 2.2 Nguyên tắc kế toán 13 2.3 Tài khoản sử dụng 13 2.4 Chứng từ sổ sách kế toán 15 2.4.1 Chứng từ 15 2.4.2 Sổ sách kế toán 16 2.5 Các nghiệp vụ kimh tế phát sinh công ty 16 2.5.1 Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh 16 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế tốn 31 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản ngân hàng báo cáo tài 40 2.6 Phân tích biến động khoản mục 40 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 40 2.6.2 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 41 2.7 Phân tích báo cáo tài 42 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 42 2.7.1.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 42 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 48 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 54 ii 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang .54 2.7.2.2 Phân tích báo cáo hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 58 2.7.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 61 2.7.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 61 2.7.3.2 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc 64 CHƯƠNG 67 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 68 3.1 Nhận xét 68 3.1.1 Về máy công ty 68 3.1.2 Về máy kế toán 68 3.1.3 Về công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty 69 3.1.4 Tình hình hoạt động công ty 70 3.1.4.1 Khoản mục tiền gửi ngân hàng 70 3.1.4.2 Tình hình tài cơng ty 70 3.2 Giải pháp 71 3.2.1 Về máy công ty 71 3.2.2 Về máy kế toán 72 3.2.3 Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng 72 3.2.4 Tình hình hoạt động công ty 72 3.2.4.1 Khoản mục tiền gửi ngân hàng 72 3.2.4.2 Tình hình tài 72 PHẦN KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC iii DANH MỤC HÌNH TỪ VIẾT TẮT DỊCH NGHĨA BTC Bộ tài GBC Giấy báo Có GBN Giấy báo Nợ GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn KCN Khu cơng nghiệp TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Thông tư iv DANH MỤC BẢNG Tên Trang Bảng 2.1.Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang Bảng 2.2 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 40 41 Bảng 2.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 44 Bảng 2.4 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 50 Bảng 2.5 Phân tích báo cáo hoạt động kinh theo chiều ngang 55 Bảng 2.6 Phân tích báo cáo hoạt động kinh theo chiều dọc 59 Bảng 2.7 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 63 Bảng 2.8.Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc 66 v DANH MỤC HÌNH ẢNH Tên hình Trang Hình 1.1 Quy trình sản xuất kinh doanh Hình 1.2.Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty Hình 1.3.Sơ đồ tổ chức phận kế tốn cơng ty Hình 1.4 Hình thức kế tốn cơng ty 12 Hình 2.1 Minh họa hóa đơn GTGT AK/19E số 0260432 17 Hình 2.2 Minh họa Giấy báo Nợ GBN7 18 Hình 2.3 Minh họa Giấy báo Nợ GBN8 20 Hình 2.4 Minh họa Hóa đơn GTGT số 0000146 21 Hình 2.5 Minh họa Giấy báo Nợ GBN9 23 Hình 2.6 Minh họa hóa đơn GTGT 0000113 24 Hình 2.7 Minh họa hóa đơn GTGT 0000117 25 Hình 2.8 Minh họa Hóa đơn GTGT 0000119 26 Hình 2.9 Minh họa Giấy báo Có GBC4 27 Hình 2.10 Minh họa Sao kê chi tiết giao dịch 29 Hình 2.11 Minh họa Giấy báo Nợ 10 30 Hình 2.12 Minh họa Sổ nhật ký chung TK 112 34 Hình 2.13 Minh họa Sổ TK 112 36 Hình 2.14 Minh họa Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 38 Hình 2.15 Bảng cân đối số phát sinh tháng 12 năm 2019 39 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Đất nước ta năm gần có bước phát triển mạnh mẽ, kinh tế chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước tạo điều kiện cho tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân tìm kiếm hội đầu tư vào nước ta Cùng với đổi về sách pháp luật nhà nước mở cửa giao thương với nhiều nước khu vực làm xuất loại hình doanh nghiệp khác Dưới cạnh tranh gay dắt đòi hỏi doanh nghiệp phải ln nhận thức, đánh giá tìm doanh nghiệp thị trường Mỗi doanh nghiệp điều tự kinh doanh để đảm bảo tồn phát triển Để quản lý tốt tình hình tài cơng ty người quản lý nắm bắt hoạt động tài doanh nghiệp Bộ phận kế tốn cung cấp thơng tin tài cho nhà quản lý Hằng ngày kế toán theo dõi, quản lý chặt chẽ chứng từ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thơng tin tài doanh nghiệp Để tồn phát triển, kế toán phận thiếu doanh nghiệp, đặc biệt phận kế tốn cần làm tốt cơng tác kế tốn vốn tiền nhằm ổn định tình hình tài cơng ty Hằng ngày doanh nghiệp ln ln có hoạt động thu chi diễn ra, đa số hoạt động thu chi doanh nghiệp ln thực tốn qua ngân hàng Nhận thức vai trị cơng tác kế tốn vốn tiền đặc biệt kế toán tiền gửi ngân hàng q trình thực tập Cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam Chính cần thiết trên, tác giả chọn đề tài : “Kế Toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam 2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu khái quát công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam Tổng nguồn vốn công ty công ty năm 2018 so với năm 2017 tăng tỷ lệ 3,89%, năm 2019 so với năm 2018 tăng tỷ lệ 6,48% chủ yếu tăng khoản mục phải trả người bán ngắn hạn tăng, điều cho thấy công ty tăng khoản chiếm dụng vốn  Nhược điểm Do công ty đầu tư lớn để mở rộng sản xuất kinh doanh nên lưu chuyển từ hoạt động đầu tư bị thâm hụt năm Cụ thể lưu chuyển từ hoạt động năm 2019 âm 3.762.197.095 đồng, năm 2018 âm 7.489.278.022 đồng, năm 2017 âm 90.549.052.441 đồng Tuy nhiên thời gian tới thuận lợi, dây chuyền sản xuất vào ổn định đem lại lợi nhuận cao lưu chuyển từ hoạt động tốt Nhưng áp lực kinh tế trả lãi vay nợ gốc năm tới khiến lưu chuyển từ hoạt động tài cơng ty bị thâm hụt Cơng ty quản lý chi phí cịn chưa tốt, chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty cao, tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu có xu hướng tăng điều cho thấy cơng ty chưa cải thiện chi phí quản lý doanh nghiệp, dẫn đến đến lợi nhuận ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh Dựa vào phân tích tài doanh nghiệp doanh thu công ty tăng giá vốn hàng bán cao, giá vốn hàng bán lớn doanh thu từ bán hàng mang lại khiến doanh thu rơi vào mức âm Khoản phải thu năm 2018 so với năm 2017 tăng 1.389.363.374 đồng tỷ lệ tăng 285,08%, năm 2019 so với năm 2018 tăng 1.550.364.698 đồng hay tăng 82,61% phản ánh nguồn vốn công ty bị chiếm dụng 3.2 Giải pháp 3.2.1 Về máy cơng ty Cơng ty nên kiểm sốt cơng việc phận cách chặt chẽ Phân chia công việc phận phù hợp chuyên môn nhân viên để tránh công việc tồn động vào cuối tháng nhiều Bộ phận kho đảm nhận tất công việc kho với số lượng kho gồm nhân viên, q trình kiểm sốt kho gặp nhiều khó khăn, xuất bán, theo dõi sản phẩm màu gặp nhiều khó khăn với nhiều màu sắc, 71 mẫu mã khác nên khó theo dõi, ảnh hưởng đến trình theo dõi sản phẩm bán hàng 3.2.2 Về máy kế tốn Cơng ty nên có kế toán dõi tiền ngân hàng, thủ quỹ theo dõi tiền mặt cơng ty, để q trình kiểm sốt tiền chặt chẽ hơn, tiến độ cơng việc khơng cịn xảy chậm trễ Bộ phận kế tốn cơng ty phải chủ động điều hịa khối lượng cơng việc cho thật đồng chức vụ công việc, để tránh công việc bị ứ đọng đồng thời tạo cơng phịng kế tốn 3.2.3 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty cần theo dõi chi tiết tất đối tác, nhà cung cấp công ty để dễ quản lý, đánh giá có lựa chọn đối tác phù hợp Công ty nên mở sổ tổng hợp tiền gửi ngân hàng để kiểm sốt tốt tiền cịn lại ngân hàng mà công ty mở sổ Để trình thu chi tiền cơng ty nhanh chóng, dễ theo dõi tổng hợp số tiền công ty 3.2.4 Tình hình hoạt động cơng ty 3.2.4.1 Khoản mục tiền gửi ngân hàng Công ty nên khoản tiền công ty sử dụng mục đích giúp khoản tiền cơng sinh lời tốt Dự trữ tiền nhiều gây tình trạng ứ động vốn 3.2.4.2 Tình hình tài Để nâng cao chất lượng dịng tiền phịng kế tốn cần quản lý dịng tiền chặt chẽ Bộ phận khơng thể tự làm tăng hay giảm dịng tiền cơng ty phận nhận biết lực rủi ro thông qua lưu thơng dịng tiền từ để xuất giải pháp cần thiết giúp ban lãnh đạo công ty hiểu rõ nguyên nhân ưu thông chậm khâu khắc phục tình trạng tốt Cơng ty nên đánh giá xem xét hội cắt giảm chi phí hoạt động thuê mướn, quảng cáo, lao động hay chi phí văn phịng chi phí gián tiếp mà doanh nghiệp phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh, chi phí trực tiếp nguyên vật liệu, lao động trực tiếp để giảm chi phí q trình hoạt động kinh doanh cơng ty tốt 72 Để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, cơng ty phải tiết kiệm chi phí q trình sản xuất kinh doanh, kiểm sốt chặt chẽ chi phí, theo dõi sát tình hình thị trường, kịp thời đưa sách kinh doanh linh hoạt để tăng tính cạnh tranh Các khoản phải thu cơng ty bị dụng cơng ty phải tích cực việc thu hồi khoản Công ty phải theo dõi thường xuyên khoản nợ, đôn đốc khách hàng trả nợ, thông báo cho cách hàng khoản nợ đến hạn, khuyến khích khách hàng tốn sớm thơng qua chiết khấu tốn 73 PHẦN KẾT LUẬN Qua q trình thực tập cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam, qua kết nghiên cứu tác giả đạt mục tiêu nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sakura Color Việt Nam Tác giả tìm hiểu khái qt cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam liên quan đến lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty, đặc điểm quy trình sản xuất, cấu máy cơng ty, máy kế tốn cơng ty, hình thức chế độ kế tốn áp dụng cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam Hơn nữa, đề tài phân tích thực tác cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam Tác giả phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hành tình hình tài nói chung cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam Từ đưa số nhận xét ưu điểm nhược điểm nội dung liên quan đến vấn đề nghiên cứu Cuối cùng, báo cáo đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam, giúp cơng ty ngày hồn thiện Thời gian tìm hiểu, nghiên cứu thực tế cơng ty tác giả hạn chế số kiến thức kinh nghiệm Tuy nhiên, ngồi đóng góp mặt lý luận thực tiễn đáng kể, đề tài hạn chế mặt không gian thời gian nghiên cứu Về khơng gian, nghiên cứu đóng góp mang tính hàm ý sách cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam độ tin cậy kết nghiên cứu chưa cao giới hạn thời gian liệu Qua trình nghiên cứu công ty tác giả định hướng nghiên cứu cho tương lai kế toán tiền gửi ngân hàng cơng ty nhằm giúp cơng ty ngày hồn thiện công tác quản lý, nguồn tiền công ty quản lý chặt chẽ hơn, giúp phịng kế tốn quản lý tốt nguồn tiền công ty, đưa công ty ngày phát triển vững mạnh, công ty phát triển vượt bậc vươn lên tầm cao 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam, 2018 Báo cáo tài năm 2018 [2] Công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam, 2019 Báo cáo tài năm 2019 [3] Phan Đức Dũng, 2009 Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất thống kê [4] Thái Phúc Huy, 2012 Hệ thống thơng tin kế tốn TP.HCM, Nhà xuất Phương Đơng [5] Võ Văn Nhị, 2016 Giáo trình Nguyên lý kế toán, Nhà xuất kinh tế TP.HCM [6] Nguyễn Năng Phúc, 2011 Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân [7] Bộ Tài Chính, 2014 Thơng tư 200/2014/TT- BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội [8] Lê Thị Xoan, 2016 Cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc https://www.slideshare.net/tuannguyen555/bo-co-thc-tp-k-ton-vn-bngtin-nm-2016 [Ngày truy cập 15 tháng 10 năm 2020] [9] Công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam, 2020 Chứng từ, sổ sách tài liệu công ty 75 PHỤ LỤC 76 PHỤC LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC