BMKTDN-TS.TBC 1 TỔ CHỨC THU NHẬN THÔNG TIN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Chương 2 BMKTDN-TS.TBC 2 2.1.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.2. Tổ chức thu nhận thông tin kế toán tiền 2.3. Tổ chức thu nhận thông tin kt hàng tồn kho 2.4. Tổ chức thu nhận thông tin kế toán bán hàng 2.5.Tổ chức thu nhận thông tin kế toán khác Nội dung chương 2 BMKTDN-TS.TBC 3 2.1. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.1.1- Tổng quan về chứng từ và phương pháp ctừ kế toán • Chứng từ kế toán • Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp hiện nay - Theo quyết định 15/2006 – QĐ/BTC - Theo quyết định 48/2006 – QĐ/BTC 2.1.2- Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ: - Xây dựng danh mục chứng từ………. - Xây dựng nội dung, mẫu biểu……… - Quy định việc lập, kiểm tra chứng từ - Xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ… - Tổ chức lƣu trữ chứng từ…………… chungtu KT.doc CHỨNG TỪ Phƣơng pháp Slide 6 BMKTDN-TS.TBC 4 Phương pháp chứng từ kế toán • Đnghĩa pp chứng từ kt: Là phương pháp ktoán được sử dụng để phản ánh, ktra các nghiệp vụ ktế tài chính phát sinh và thực sự hoàn thành theo thời gian, địa điểm phát sinh nghiệp vụ đó phục vụ công tác ktoán và quản lý • Nội dung của pp ctừ kt được biểu hiện thông qua các hình thức là các bản chứng từ ktoán và chương trình luân chuyển ctừ. • Bản chứng từ là vật mang tin phản ánh các nghiệp vụ ktế tài chính psinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ ktoán • Chương trình luân chuyển ctừ là đường đi của ctừ được xác định trước đến các bộ phậnchức năng, các cá nhân có liên quan thực hiện chức năng truyền thông tin về nghiệp vụ trong ctừ ktoán BMKTDN-TS.TBC 5 Các yếu tố cơ bản của chứng từ kế toán • - Tên và số hiệu của chứng từ kế toán; • - Ngày, tháng, năm lập chứng từ kế toán; • - Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân lập chứng từ kế toán; • - Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân nhận chứng từ kế toán; • - Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh; • - Số lượng, đơn giá và số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính (các đơn vị đo lường cần thiết) • - Chữ ký, họ và tên của người lập, người duyệt và những người có liên quan đến chứng từ kế toán; ( Những chứng từ dùng làm căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán phải có thêm chỉ tiêu định khoản kế toán) 3.1. Tổ chức BMKTDN-TS.TBC 6 2.1.2- Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán trong doanh nghiệp - Xây dựng danh mục chứng từ………. - Xây dựng nội dung, mẫu biểu……… - Quy định việc lập, kiểm tra chứng từ - Xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ… - Tổ chức lưu trữ chứng từ…………… (Trình tự xử lý và luân chuyển ctừ gồm các bước: Lập ctừ  ktra ctừ  hoàn chỉnh ctừ  luân chuyển ctừ  bảo quản và lưu trữ ctừ) BMKTDN-TS.TBC 7 2.2. T chc thu nhn thụng tin k toỏn tin Chng t: Chứng từ kế toán trực tiếp: Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) Chứng từ kế toán liên quan khác: Khế -ớc vay Giấy đề nghị tạm ứng ủy nhiệm chi Giấy lĩnh tiền mặt BMKTDN-TS.TBC 8 đơn vị: địa chỉ: Phiếu thu Ngày tháng nm 200 Quyển số: Số: Nợ: Có: Mẫu số 01-TT Ban hành theo Qđ số: 15/2006/Qđ/BTC ngày 20 /3/06 của Bộ trng BTC Họ tên ng-ời nộp tiền: địa chỉ: Lý do nộp: Số tiền: (viết bằng ch-): Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày tháng năm 200 Giám đốc Kế toán tr-ởng Ng-ời nộp tiền Ng-ời lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): BMKTDN-TS.TBC 9 Biểu 2a.2 Họ tên ng-ời nhận tiền: địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: (viết bằng ch): Kèm theo: Chứng từ gốc: ã nhận đủ số tiền (viết bằng ch): Ngày tháng nm Giám đốc Kế toán tr-ởng Thủ quỹ Ng-ời lập phiếu Ng-ời nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) đơn vị: địa chỉ: Phiếu chi Ngày tháng nm Quyển số: Số: Nợ: Có: Mẫu số 01-TT (Ban hành theo Qđ số: 15/2006/Qđ/BTC ngày 20 /3/06 của Bộ trng BTC) BMKTDN-TS.TBC 10 Sæ chi tiÕt Quü tiÒn mÆt Tµi kho¶n: Lo¹i quü: Năm Đơn vị: Địa chỉ: Biểu 2b.1 NT GS NT CT Số hiệu CT DG TKĐ Ƣ SPS ST Ghi chú Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc Mẫu số S07a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) [...]...Ng-ời nộp tiền Sơ đồ Kế toán tiền mặt Kế toán tr-ởng G Kế toán liên quan Bắt đầu A (1) Duyệt - ký 3 3 Tiền Phiếu thu (3 liên) 2, 3 Phiếu thu Phiếu thu (3) (5) 3 Thu tiền Ký nhận Phiếu thu (5) Nộp tiền 2, 3 2, 3 (6) Phiếu thu Phiếu thu (8) 2 Phiếu thu (9) Sơ đồ số: (2. 1) (4) (2) viết xử lý và luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Thủ quỹ Ghi sổ kế toán tiền mặt (7) 2 2 (10) Phiếu thu Phiếu thu ( 12) L-u BMKTDN-TS.TBC... BMKTDN-TS.TBC C.từ B (11) Ghi sổ kế toán liên quan (7) Ghi sổ quỹ 11 Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Bộ phận kế toán liên quan Kế toán tiền Ng-ời nộp tiền (A) Kế toán tr-ởng (2) (1) viết Th qu Duyệt - ký 3 3 Phiếu thu (3 liên) Phiếu thu (3) 2, 3 (4) 3 Phiếu thu Phiếu thu Thu tiền Ký nhận (5) 2, 3 (6) (7) Phiếu thu 2 (8) Phiếu thu (10) 2 Phiếu thu 2 Phiếu thu (9) Ghi sổ kế toán tiền mặt L-u... quan số d- tài khoan TGNH Ghi sổ kế toán TGNH 2 (6) UNC (7) L-u chứng từ BMKTDN-TS.TBC B 23 Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ thu TGNH 2. 4 NH phục vụ Bộ phận kế toán liên quan Kế toan TGNH Bắt đầu (A) (1) 2, 3 UNC (Bên mua) 2 UNC (2a) 2 UNC 2, 3 (4) (5) Giấy báo Số d- TK TGNH (2b) Giấy báo Số d- TK TGNH (3) (6) Ghi sổ kế toán liên quan Ghi sổ kế toán TGNH 2 UNC (7) BMKTDN-TS.TBC L-u trữ CT (B) 24 Gii... tiền vay ngân hàng2.7 Bộ phận kế toán liên quan Kế toán tr-ởng Kế toán tiền mặt Kế toán TGNH Bắt đầu A HĐ tín dụng(ký) (1) (1) HĐ tín dụng HĐ tín dụng (chấp nhận) (2) (3) (4) - Giấy lĩnh tiền mặt (2) - UNC (3) - Giấy lĩnh tiền mặt (2) - UNC (3) (4) (4) (5) - Giấy lĩnh tiền mặt (1) (9) - Giấy lĩnh tiền mặt (1) - UNC (1) - UNC (1) (9) - Giấy lĩnh tiền mặt (2) - UNC (3) Chi tiền - UNC (2) - UNC (3) (11)... quỹ ( 12) BMKTDN-TS.TBC (11) Ghi sổ kế toán liên quan 12 Gii thớch: Trỡnh t x lý v luõn chuyn chng t thu tin mt (S 2. 1) A- Ngi np tin chun b tin (1) K toỏn tin mt vit phiu thu (3 liờn) (2) Trỡnh k toỏn trng ký duyt (3 liờn) (3) Phiu thu chuyn tr li cho k toỏn tin mt (3 liờn) - lu liờn 1 (4) Chuyn liờn 2, 3 cho th qu (5) Th qu thu tin v ký nhn vo phiu thu (2 liờn) (6) (7) Chuyn phiu thu cho ngi np tin. .. chứng từ cho kế toán ngân hàng (11) Cuối ngày ngân hàng phát hành giấy báo số d- TK ( 12) Kế toán ngân hàng l-u chứng từ (B) Kết thúc BMKTDN-TS.TBC 22 Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ thu TGNH Ngân hàng phục vụ A đơn vị Kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ số 3.4 Bộ phận kế toán liên quan Bắt đầu (1) 2, 3 UNC 2 (2) UNC (4) 2 UNC (bên mua) (5) Giấy báo số d- tài khoan TGNH (2b) Giấy báo Ghi sổ kế toán liên... quỹ thu tiền (8) Thủ quỹ thu tiền (9) Kế toán ngân hàng cn cứ giấy lĩnh tiền (ủy nhiệm chi) nhận - c (liên 1) ghi sổ kế toán, chuyển cho bộ phận kế toán liên quan (10) Bộ phận kế toán liên quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển tr chứng từ cho kế toán ngân hàng (11) Cuối ngày ngân hàng phát hành giấy báo số d- TK ( 12) Kế toán ngân hàng l-u chứng từ (B) Kết thúc BMKTDN-TS.TBC 33 Tóm tắt Quy trình ghi sổ kế. .. Phiếu thu Giấy báo số d- TK (11) ( 12) Nhậntiền (8) Ghi sổ KT Giấy báo số d- TK (6) (6) (10) Ghi sổ KT L-u trữ B Thủ quỹ Ng-ời lĩnh tiền Phiếu thu (8) (8) nộp tiền BMKTDN-TS.TBC (7) nhận tiền 32 (A) Bắt đầu (2. 7) (1) Kế toán ngân hàng viết hợp đồng tín dụng chuyển cho kế toán tr-ởng, chủ tài khon ký (2) Chuyển tr HđTD cho kế toán ngân hàng (3) HđTD chuyển ra ngân hàng, ngân hàng chấp thu n (4) Kế toán. .. tr-ởng 20 Sơ đồ Bộ phận KT ngân hàng A Bộ phận KT liên quan Kế toán tr-ởng Chủ TK Bắt đầu xử lý và luân chuyển chứng từ tiền vay ngân hàng ơn vị - c h-ởng tiền (1) Khế - c vay (1) Ngân hàng Ng-ời lĩnh tiền Bộ phận kế toán tiền mặt Khế - c vay (Chấp thu n và l-u chứng từ) Thủ quỹ Khế - c vay (ký) (2) (3) - Giấy lĩnh tiền mặt (2) - UNC (3) (4) - Giấy lĩnh tiền mặt (2) - UNC (3) (4) - Giấy lĩnh tiền mặt (2) ... h-ởng tiền (1 liên) kế toán ngân hàng đơn vị (1 liên) (6) Ng-ời lĩnh tiền mặt nhận tiền từ ngân hàng (nếu vay bằng tiền mặt) viết giấy nộp tiền (7) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu, chuyển cho thủ quỹ thu tiền (8) Thủ quỹ thu tiền (9) Kế toán ngân hàng cn cứ giấy lĩnh tiền (ủy nhiệm chi) nhận - c (liên 1) ghi sổ kế toán, chuyển cho bộ phận kế toán liên quan (10) Bộ phận kế toán liên quan ghi sổ kế toán,