Trờng đại học hảI phòng khoa kế toán - tài chính Khóa luận tốt nghiệp Khóa luận tốt nghiệp đề tài: tổ chức công tác kiểm toán BCTC khoản mục vốn bằng tiền do công ty tnhh kiểm toán và kế toán hà nội (chi nhánh HảI Phòng) thực hiện Ngời hớng dẫn khoa học: ths. Nguyễn thị thu Sinh viên thực hiện: lê thị huế Lớp : kế toán kiểm toán k8 KẾT CẤU ĐỀ TÀI CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TỔNG QUAN VỀ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TỔNG QUAN VỀ KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP TRONG DOANH NGHIỆP Khái niệm và đặc điểm của vốn bằng tiền Phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp TỔ CHỨC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN Mục tiêu và căn cứ kiểm toán BCTC khoản mục vốn bằng tiền KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TOÁN BCTC Quy trình kiểm toán BCTCkhoản mục vốn bằng tiền Thực hiện kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán Kết thúc kiểm toán Các quy định, chuẩn mực áp dụng Chuẩn mực kế toán Chuẩn mực kiểm toán Các quy định khác của Nhà nước THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁNHÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KỂ TOÁN LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN - Được UBND - TP. Hải Phòng cấp giấy phép hành nghề và QĐ thành lập năm 2006 - Có 10 nhân viên: 3KTV (trên 5 năm kinh nghiệm), 4 trợ lý Nghành nghề kinh Doanh + Kiểm toán. + Tư vấn kế toán. + Tư vấn thuế và tài chính. + Đào tạo. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN Trưởng phòng kiểm toán Kiểm toán viên chính - Giám sát trợ lý. - Báo cáo với trưởng phòng - Xem xét giấy tờ làm việc sơ bộ - Sắp xếp nhân sự cuộc kiểm toán Trợ lý kiểm toán - Trợ lý cấp 1: Mới trúng tuyển. Được KTV khác chỉ dẫn - Trợ lý cấp 2: 2 năm, trưởng nhóm giao công việc - Trợ lý cấp 3: 3 năm trưởng đoàn kiểm toán công ty nhỏ Chuyên viên lĩnh vực đầu tư, XDCB Phối hợp làm việc cùng đoàn kiểm toán trong cuộc kiểm toán liên quan đến XDCB THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TM VÀ XNK ÁNH DƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TM VÀ XNK ÁNH DƯƠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TYTNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN TẠICÔNG TY CỔ PHẦN TM XNK ÁNH DƯƠNG Khảo sát, chấp nhận Khách hàng Lập kế hoạch kiểm toán Chứng kiến kiểm kê Thực hiện kiểm toán Tổng hợp, lập báo cáo kiểm toán KHẢO SÁT CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG KHẢO SÁT CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG Thu nhận khách hàng Đánh giá chấp thuận, đề đạt phí, soạn thảo hợp đồng Tìm hiểu sơ bộ về khách hàng: - Lĩnh vực hoạt động: dịch vụ du lịch, khách sạn, kinh doanh siêu thị… - Hình thức sở hữu: công ty cổ phần. - Tổ chức bộ máy quản lý. - Thực tiễn hoạt động của đơn vị qua các năm. (năm 2008, 2009, 2010) - Kết quả kiểm toán năm trước (nếu có). [...]... tích tổng thể BCTC lần cuối TỔNG HỢP VÀ LẬP BÁO CÁO KIỂM TOÁN Xem xét hồ sơ kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán Soát xét và phê duyệt báo cáo kiểm toán NHẬN XÉT CHUNG VỀ TỔ CHỨC CONG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC Giai đoạn lập kế hoạch Kiểm toán Giai đoạn Thực hiện Kiểm toán Giai đoạn Kết thúc... Kết thúc kiểm toán MỘT SỐ TỒN TẠI CẦN KHẮC PHỤC Về giấy tờ làm việc trong giai đoạn lập kế hoạch Về công tác kiểm Kê tiền mặt tồn quỹ Về kỹ thuật chọn mẫu Trong kiểm toán MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỀN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH... trưng của công ty Tạo niềm tin cho Khách hàng MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN Hoàn thiện, bổ sung giấy tờ làm việc trong giai đoạn lập kế hoạch Giấy tờ A310, A510, A610 nên giao cho trợ lý cấp 3 thực hiện và KTV chính soát xét Thực hiện công tác kiểm kê tiền mặt Thực hiện đối... Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 x x X BN132 12/12 70%giá trị HĐ cho cty TNHH Nhất Giang 18.000.000 x x X BN147 27/12 Bảo dưỡng thang máy HĐ 36/2009 21.780.000 x x X CPA HANOI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI HANOI COMPANY PROFESSION OF AUDITING & ACCOUNTING LTD Tên khách hàng Số tham chiếu Tên Công ty Ánh Dương Kỳ kế toán: Năm 2010 Người thực hiện Nội dung công việc D150 Ngày Nguyễn... Danh nộp tiền mua nhà đợt 1 193.000.000 x x X PT103 06/09 Khách vãng lai thanh toán tiền phòng 14.000.000 x x X PT121 28/10 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 190.000.000 x x X PT135 06/12 Lê Thị Danh nộp tiền mua nhà đợt 2 197.000.000 x x X (1): phê duyệt của Giám đốc và Kế toán trưởng (2): Kiểm tra hình thức (3): Đối chiếu với chứng từ chứng minh CPA HANOI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI HANOI... độ kế toán THỰC HIỆN KIỂM TOÁN TẠI KHÁCH HÀNG Thủ tục phân tích Đối chiếu số liệu Báo cáo tài chính Báo cáo tài chính SỔ SỔ CÁI CÁI Đối chiếu số liệu Đối chiếu số liệu Báo cáo kiểm toán năm trước BẢNG BẢNG CÂN CÂN ĐỐI ĐỐI SPS SPS Bảng tổng hợp tiền và các khoản tương đương tiền Cuối năm chưa kiểm toán Đầu năm So sánh giá trị % Tiền và tương đương tiền 3.952.790.521 1.122.433.632 2.830.356.889 252% Tiền. ..LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Tìm hiểu khách hàng Nghiên cứu HTKSNB - BCTC 2009, 2010 Sử dụng bảng câu hỏi - Biên bản hội nghị quan trọng - Thảo luận với TGĐ - Giải trình của ban GĐ - Bài viết về công ty - Hồ sơ kiểm toán năm trước KL: HTKSNB khá tốt nhưng vẫn phải thực hiện các thử nghiệm cơ bản Kế hoạch kiểm toán chi tiết khoản mục tiền Mục tiêu: có thực, thuộc sở hữu doanh nghiệp, đầy đủ... % Tiền gửi ngân hàng 3.767.410.019 847.605.597 2.919.804.422 344% Tiền đang chuyển - - - - Tỷ suất tài chính về tiền và khả năng thanh toán Chỉ số Năm nay chưa kiểm toán Năm trước So sánh giá trị % Khả năng thanh toán hiện thời 0,3 0,14 0,16 117,39% Khả năng thanh toán nhanh 0,19 0,05 0,14 269,30 Kiểm tra chi tiết Kiểm tra chi tiết tiền mặt Kiểm tra tính chính xác, sự hợp lý về nội dung nghiệp vu Kiểm. .. kỳ với BCTC đơn vị lập: Số liệ đúng Kiểm tra số phát sinh trong kỳ không phát hiện bút toán bất thường Đơn vị không có biên bản kiểm kê quỹ cuối kỳ nên không có ý kiến về tính hiện hữu của khoản tiền cuối kỳ Tiền mặt ngoại tệ khi thu tiền phòng là USD nhưng xuất hóa đơn là tiền VNĐ nên không có chênh lệch tỷ giá Kết luận: Đạt được mục tiêu trong D130 Kiểm tra chi tiết đối với số dư tài khoản tiền gửi... 22/04 Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 x x X BN53 05/05 Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 x x X BN64 15/06 Lãi vay tháng 9, 10/09 cho cty Sao Sáng 68.675.833 x x X Bn82 23/09 Giá trị còn lại của HĐ cho cty TNHH thiết bị và PCCC Duyên Hải 20.202.000 x x X BN99 25/10 Tiền thuê nhà 6/2- 6/3/2010 cho công ty Liên doanh hữu hạn Trường Thành 165.954.250 x x X BN121 23/11 Rút tiền gửi . TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI. XUẤT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI (CHI NHÁNH HẢI PHÒNG) THỰC HIỆN CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN BCTC. và đặc điểm của vốn bằng tiền Phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp TỔ CHỨC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN BCTC KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN