Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Giấy đề nghị tạm ứng ngày 02/10/2010 43 Phiếu chi ngày 02/10/2010 44 Giấy lĩnh tiền 03/10/2010 45 Phiếu thu ngày 03/10/2010 46 Phiếu chi ngày 04/10/2010 47 Hoá đơn GTGT ngày 04/10/2010 48 Giấy đề nghị thanh toán ngày 26/10/2010 49 Hoá đơn GTGT ngày 26/10/2010 50 Phiếu chi ngày 26/10/2010 51 phiếu thu ngày 09/10/2010 52 Trích sổ Nhật ký chung 53 Trích Sổ cái Tiền mặt 54 Trích Sổ quỹ Tiền mặt 55 Uỷ Nhiệm Chi ngày 07/10/2010 57 Giấy nộp tiên ngày 02/10/2010 58 Giáy Báo Coa ngày 02/10/2010 59 uỷ nhiệm chi ngày 13/10/2010 60 Giấy Báo Nợ ngày 16/10/2010 61 Phiếu thu phí dịch vụ ngày 16/10/2010 62 Trích Sổ Nhật Ký chung Tiền Gửi Ngân hàng 63 Trích Sổ Cái Tiền gửi Ngân hàng 64 Trích sổ Tiền gửi ngân hàng 65 Trích Sổ tổng hợp Tiền gửi ngân hàng 67 1 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT GTGT: Giá trị gia tăng. NKSC: Nhật ký Sổ cái. CTGS: chứng từ ghi sổ. TK: Tài khoản. TSCĐ: Tài sản cố định CSH: Chủ sở hữu. BĐS: Bất động sản. SXKD: Sản xuất kinh doanh. 2 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại hội nhập như hiện nay, phát triển kinh tế môt cách bền vững là một trong những vấn đề quan trọng góp phần nâng cao vị thế quốc gia trên trương quốc tế. Mỗi doanh nghiệp là một tế bào góp phần vào sự phát triển của tổng thể nền kinh tế. Nước ta đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO với nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị tường. Điều này là một thuận lợi nhưng cũng đặt ra nhiều thách thức với nền kinh tế nói chung và các doanh nghiệp nói riêng. Như vậy đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một chính sách phát triển thật hợp lý , hiệu quả để phát triển trong nền kinh tế cạnh tranh khốc liệt. Và kế toán chính là một công cụ hỗ trợ đắc lực cho công tác quản lý nhà nước nói chung và của mỗi doanh nghiệp nói riêng. Để làm tốt công tác này, đứng trên góc độ là một kế toán trước hết phải tổ chức khâu kế toán vốn bằng tiền. Vì nếu làm tốt công tác vốn bằng tiền sẽ giúp doanh nghiệp nhìn nhận đúng thực trạng mọi qúa trình sản xuất kinh doanh, cung cấp các thông tin một cách kịp thời, chính xác cho bộ máy lãnh đạo doanh nghiệp để có các biện pháp phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa các khoản chi phí và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Sau một thời gian thực tập tại công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ Thu Anh, qua quá trình tìm hiểu thực trạng của công ty kết hợp với những kiến thức đã học ở trường, đặc biệt dưới sự hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn Đồng Thị Huyền và của quý công ty em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của công ty đặc biệt là về công tác kế toán tại công ty và em đã đi sâu nghiên cứu làm báo cáo thực tập với đề tài: “ Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ Thu Anh” Nội dung của báo cáo này ngoài lời mở đầu và Kết luận thì báo cáo gồm 3 chương chính: Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và do còn thiếu nhiều kinh nghiệm nên báo cáo này của em còn nhiều thiếu sót. Rất mong được các thầy cô giáo và công ty góp ý kiến để báo cáo của em được hoàn thiện hơn. 3 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Đồng Thị Huyền cùng các thầy cô trong khoa kinh tế quản lý và cùng tập thể nhân viên phòng kế toán của công ty đã giúp em hoàn thành báo cáo này. 4 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 1.1.1: Khái niệm, đặc điểm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tai trực tiềp dưới hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.đặc trưng của vốn bằng tiền là có tính thanh khoản cao, do vậy vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ của doangh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hoá để sản xuất kinh doanh vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp và một bộ phận của vốn lưu động. 1.1.2 Phân loại vốn bằng tiền ● Tiền mặt tại quỹ ● Tiền gửi Ngân Hàng ● Tiền đang chuyển 1.2 Nguyên tắc và nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền 1.2.1 Nguyên tắc. Hạch toán kế toán vốn bằng tiền cần tôn trọng một số nguyên tắc sau: 1.Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị thống nhất là Đồng Việt Nam, trừ trường hợp được phép sử dụng một đơn vị dụng một đơn vị tiền tệ thông dụng khác. 2. Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch (tỷ giá giao dịch hối đoái giao dịch thực tế hoặc tỷ giá hối đoái giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân Hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh) đẻ ghi sổ kế toán. Trừơng hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng hoặc thanh toán công nợ bằng ngoại tệ thì được quy đổi ra Đông Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên Có TK 1112, TK 1122 được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ 5 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền giá trên sổ kế toán TK 1112 hoặc TK 1122 theo một các phương pháp: Bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, giá thực tế đích danh. Nhóm tài khoản vốn bằng tiền có nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo ngoại tệ. Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đoái thì phải phản ánh số chênh lệch này trên các tài khoản doanh thu, chi phí tài chính(nếu phát sinh trong giai đoạn sản xuất kinh doanh kể cả doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản )phản ánh vào TK 413 ( nếu phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản – giai đoạn trước hoạt động ) số dư cuối kỳ các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân Hàng Nhà nước Việt nam công bố ở thời điểm lập báo cáo tài chính năm. Ngoại tệ được kế toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên TK 007- Ngoại tệ các loại ( Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán) 3. Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở nhóm tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại. Giá trị của vàng, bạc, kim khí quý, đá quý được tính theo giá thực tế( Giá hoá đơn hoặc giá được thanh toán ). Khi tính giá xuất vàng, bạc, kim khí quý, đá quý có thể áp dụng một trong bốn phương pháp tính giá trị hàng tồn kho. 1.2.2. Nhiệm vụ Vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển rất dễ bị tham ô,lợi dụng, mất mát. Do vậy việc sử dụng, mất mát. Do vậy việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc, khoa học. Vì vậy để quản lý hạch toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ sau: -Phản ánh kịp thời các khoản thu chi vốn bằng tiền, thực hiện việc kiểm tra đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền. - Phản ánh tình hình tăng, giảm số dư tiền gửi ngân hàng, giám sát việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. 6 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền - Phản ánh các khoản tiền đang chuyển kịp, thời phát hiện nguyên nhân làm cho tiền đang chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp, giải phóng nhanh tiền đang chuyển kịp thời. - Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ thủ tục hạch toán kế toán vốn bằng tiền. Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền kế toán thực hiện chức năng kiếm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch vốn bằng tiền 1.3 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 1.3.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 1.3.1.1 Chứng từ sử dụng Các chứng từ sử dụng trong công tác hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm: - Phiếu thu: Mã 01- TT/BB - Phiếu chi: Mã 02- TT/BB - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tạm ứng - Giấy đề nghị thanh toán - Biên lai thu tiền: Mã o5- TT/HD - Bảng kê khai vàng, bạc,kim khí, đá quý: Mã 06- TT/BB - Bảng kê chi tền - Một số chứng từ có liên quan khác. Trong đó: - Phiếu thu: Được sử dụng làm căn cứ hạch toán số tiền mặt Việt Nam, Ngoại tệ đã thu trong kỳ theo từng nguồn thu. - Phiêú chi: Đựoc sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền đã chi của đơ vị trong kỳ, là căn cứ xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền. - Giấy đề nghị tạm ứng: là căn cứ để xét duyệt tạm ứng làm thủ tục nhập phiếu chi và xuất quỹ cho tạm ứng. - Giấy thanh toán tạm ứng: Là chứng từ, liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoản đã chi của người nhận tạm ứng và các khoản đã chi của người nhận tạm ứng là căn cứ thanh toán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán. 7 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền - Giấy đề nghị thanh toán: Dùng trong các trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ ( nếu có) làm thủ tục thanh toán. - Biên bản kiểm kê ( dùng cho tiền Việt Nam) là bằng chứng xác nhận số tiền mặt Việt Nam tồn quỹ thực tế và số chênh lệch thừa thiếu so với quỹ làm cơ sở xác định trách nhiệm vật chất và bồi thường cũng như làm căn cứ để điều chỉnh số tiền tồn quỹ trên sổ kế toán theo số tiền tồn quỹ thực tế. - Biên lai thu tiền: Là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp thanh toán với đơn vị nộp tiền hoặc lưu quỹ. - Bảng kê chi tiết: Là căn cứ đẻ quyết toán kinh phí cho đại biểu tham dự hội thảo, tập huấn. Áp dụng cho cá cuộc hội thảo, tập huấn diễn ra nhiều ngày, tiền chi thanh toấn vào cuối ngày hội thảo. 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng TK 111 “ Tiền mặt” tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi, tồn quỹ của các loại tiền tồn tại quỹ của doanh nghiệp. Tk 111 bao gồm 3 TK cấp 2: - TK 111 “ tiền Việt Nam”: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - TK 1112 “ ngoại tệ”: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng. giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Nam. - TK 1113”vàng, bạc, kim khí quý, đá quý”: Phản ánh vàng, bạc, kim khí, đá quý nhập, xuất tồn quỹ. Kết cấu và nội dung phản ánh TK 111 - Tiền mặt Bên Nợ - Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng,bạc,kim khí quý, đá quý nhập quỹ. - Số tiền mặt thừa ở quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng khi điều chỉnh tỷ giá. Bên Có - Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng,bạc,kim quý, đá quý xuất quỹ. 8 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền - Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm khi điều chỉnh tỷ giá. - Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn tồn quỹ tiền mặt. 9 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền 1.3.1.3 Trình tự hạch toán Sơ đồ: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TK 111 TK 511 , 512 TK 112 Nộp tiền mặt vào ngân hàng Thu tiền bán hàng TK 333 TK 144, 244 Xuất quỹ mang đi thế chấp ký , Thu từ hoạt động tài chính cược TK 515 TK 151, 152, 153,156 xuất quỹ mua vật tư TK 112 TK 133 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập hàng hoá quỹ Xuất quỹ mua TSCĐ, TK 131, 136, 138, 141 TK 211, 213 BĐS Thu hồi các khoản nợ TK 144, 244 TK 121, 128, 221 thế chấp,ký quỹ ký cược chi đầu tư tài chính TK 3381 TK 331, 336, 338 Thanh toán các khoản phải trả Tiền thừa chờ xử lý TK 711 tk 334 thu nhập khác phải trả công nhân viên 10 [...]... BẰNG TIỀN” TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV THU ANH 2.1 Khái quát về công ty TNHH TM & DV Thu Anh 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 18 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị Huyền Công ty Trách nhiêm hữu hạn thương mại và dịch vụ Thu Anh được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh :020200792 do Sở kế hoạch và Đầu tư Hải Phòng cấp -Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ... của chế độ Đồng thời với sự giúp đỡ của phần mềm kế toán công tác kế toán của công ty đã giảm bớt tính phức tạp và khối lượng công việc, đảm bảo cung cấp thông tin kế toán nhanh chóng kịp thời chính xác Qua một thời gian tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty em thấy công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty có những ưu, nhược điểm sau: 28 Báo cáo thực tập... số liệu trên bảng cân đối khớp kế toán tiến hành đưa vào báo cáo tài chính Để thu n tiện cho việc ghi sổ kế toán và giảm bớt gánh nặng công việc cho các kế toán viên, công ty đã áp dụng phần mềm kế toán FÁT- Acounting” trong công tác ghi sổ và lập chứng từ, báo cáo 2.2.2 Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & DV Thu Anh 2.2.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 21 Báo cáo thực tập GVHD:ĐồngThị... doanh của công ty * Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty - Hệ thống sổ kế toán: Hệ thống sổ kế toán dụng để ghi chép và tổng hợp số liệu, các chứng từ kế toán theo một trình tự và phương pháp ghi chép nhất định Căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán và các chế độ kế toán của nhà nước, căn cứ vào quy mô, đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán “ Nhật... dủ các chứng từ và đối chiếu với Ngân hàng Tiền gửi Ngân hàng được hạch toán chi tiết trên 2 tài khoản tiền gửi VNĐ và tiền gửi USD + Kế toán vốn bằng tiền được kiểm tra giám sát chặt chẽ của kế toán trưởng 2.3.2 Nhược điểm; Bên cạnh những ưu điểm , công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riên tại công ty vẵn còn một số khuyết điểm nhất định của doanh nghiệp mới đi vào hoạt động: -... trong công tác tổ chức kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng - Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo công tác tiêt kiệm, hiệu quả Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH TM & DV THU ANH sau khi tìm hiểu và nắm bắt thực tế đồng thời trên cơ sở ký luận đã được học ở trường, em xin đưa ra một số đề xuất mong muốn góp phần hoàn thiên hơn nữa tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Ý kiến... thì công việc vô cùng quan trọng là phải tổ chức bộ máy kế toán thế nào cho phù hợp Căn cứ tình hình tổ chức công tác kế toán, Đặc điểm tổ chức kinh doanh và khả năng, trình độ và đội ngũ cán bộ kế toán hiện có, công ty đã có hệ thống kế toán hoàn chỉnh để đảm bảo các nghiệp vụ phát sinh đều được phản ánh kịp thời Phòng kế toán tài chính của công ty có nhiệm vụ hạch toán toàn bộ quá trình kinh doanh... trưng của nền kinh tế thị trường và sự tác động của nhân tố khác tới việc tổ chức công tác kế toán để tìm ra những biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác, đáp ứng nhu cầu quản lý doanh nghiệp thực tiễn đặt ra 3.2 Biện pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty Muốn vậy để hoàn thiện công tác kế toán trong doanh nghiệp nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng cần phải tuân theo... VỤ THU ANH -Trụ sở đóng tại: Khu 4- Thị trấn Tiên Lãng- Huyện Tiên Lãng- Hải Phòng -Mã số thu : 0200988475 Vốn điều lệ là: 1.792.002.000đ Tổng điện tích mặt bằng là: 2.200 m2 *Ngành nghề kinh doanh của công ty là: Với đặc thù là công ty thương mại và dịch vụ vận tải nên mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty là: dịch vụ vận tải Taxi, cho thu xe chở hàng, vận chuyển hàng hoá Công ty TNHH TM & DV Thu. .. công tác: + về kế toán tiền mặt tại quỹ: Công ty thực hiện chế độ kế toán hiện hành về nguyên tắc quản lý tiền mặt.Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ thực hiện Tất cả các khoản chứng từ thu chi đều hợp lệ, có đầy đủ chữ ký Thủ quỹ và kế toán tiền mặt độc lập với nhau, chỉ thực hiện đối chiếu kết quả + Về kế toán tiền gửi Ngân hàng: Kế toán liên kết chặt chẽ và có mối quan hệ tốt với . Phân loại vốn bằng tiền ● Tiền mặt tại quỹ ● Tiền gửi Ngân Hàng ● Tiền đang chuyển 1.2 Nguyên tắc và nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền 1.2.1 Nguyên tắc. Hạch toán kế toán vốn bằng tiền cần. tại công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ Thu Anh Nội dung của báo cáo này ngoài lời mở đầu và Kết luận thì báo cáo gồm 3 chương chính: Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và. Huyền Công ty Trách nhiêm hữu hạn thương mại và dịch vụ Thu Anh được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh :020200792 do Sở kế hoạch và Đầu tư Hải Phòng cấp. -Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH