LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, vấn đề hiệu quả sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp không những là thước đo phản ánh trình độ tổ chức quản lý mà còn là sự sống còn quyết định tới sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Thực tế trong những năm vừa qua cho thấy bên cạnh những doanh nghiệp hoạt động kém hiệu quả, thu nhập không đủ bù đắp chi phí và có nguy cơ phá sản, giải thể thì cũng có những doanh nghiệp đã vươn lên từ chỗ yếu kém trì trệ lạc hậu đã thay đổi hoàn toàn bộ mặt của doanh nghiệp phát triển đứng vững trên thị trường. Để đạt được mục tiêu cao nhất của mình là lợi nhuận thì các doanh nghiệp cần phải tiến hành rát nhiều biện pháp nhưng nhưng nhìn chung điều quan trọng nhất là phải nghiên cứu xây dựng được một hệ thống phân phói, tiêu thụ sản phẩm cũng như làm tốt các công tác quản lý hàng hóa, bán hàng. Nghiên cứu được những vấn đề này sẽ giúp cho các nhà quản trị , lãnh đạo doanh nghiệp năm bắt được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình qua đó định hướng phát triển kinh doanh trong tương lai. Có làm tốt cong tác quản lý hàng hóa và công tác bán hàng thì doanh nghiệp mới tạo được nguồn thu bù chi. Như vậy vòng quay vốn được đấy nhanh mở rổng quy mô hoạt động và uy tín của mình trên thị trường đồng thời còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển. Hầu hết các doanh nghiệp đều muốn lợi nhuận của mình alf tối đa, nhưng để đạt được điểu đó nhất là trong nền kinh tế thị trường hiên nay thì công tác kế toán rất quan trọng đặc biệt công tác tính giá thành, việc tính giá thành sao cho hợp lý, mua được các vật tư đầu vào rẻ mà vẫn đảm đảm bảo chất lượng vật tư sẽ giúp cho giá thành sản phẩm giảm , tạo điều kiện cạnh tranhcho doanh nghiệp trên thị trường, để làm được viêc này thì việc năm rõ các nguồn lực tại công ty là không thể thiếu, và phân bổ sao cho hợp lý giữa tất cả các khâu từ khi mua vật liệu tới thi có thành phẩm là điều không hề dễ, 1 các lãnh đạo công ty có đưa ra quyết định đúng đắn không thì điều quan trọng chính là bộ phận kế toán phải dưa ra được các con số chính xác, để có thể phân bổ nguồn lực, để không có tình trạnh chỗ dư thừa chỗ lại thiếu. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, dựa trên cơ sở những kiến thức đã được học cùng với sự giúp đỡ các chị trong công ty em đã hoàn thành được báo cáo tổng quan về công ty TNHH BEAN BROS Nội dung chính gồm 3 phần: Phần1: Gới Thiệu Về Công Ty TNHH BEAN BROS Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH BEAN BROS Phần 3: Tìm hiểu các phần hành kế toán tại công ty TNHH BEAN BROS 2 PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH BEAN BROS 1.1. Quá trình Hình Thành và phát triển của công ty - Công ty được thành lập vào ngày 25 tháng 01 năm 2006, Giấy phép ĐKKD: 0106203264 dophòng đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp - Tên giao dịch: Công ty TNHH BEAN BROS - Trụ sở chính: số 4 ngách 3 ngõ 8 xã phú diễn, huyện từ liêm hà nội - Mã số thuế: 0106203264 - Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH - Giám đốc: Đỗ Tùng Lâm - Vèn ®iÒu lÖ : 1.800.000.000 ®ång - Số tài khoản : : 190.27290240.66.9 tại ngân hàngTMCP Kỹ Thương VN 1.2 Đặc Điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. - Làm đại lý vé máy bay, đại lý cấp 2. -Làm dịch vụ vận chuyển hàng hóa đường biến, đường bộ, - Vận chuyển hành khách , lưu trú ngắn ngày , nhà nghỉ khách sạn…. - cho thuê xe du lịch hợp đồng ,… - Đại lý các mặt hàng tiêu dùng như rượu, bia, bánh kẹo, ……… - Đại lý môi giới, giới thiệu việc làm , xuất khẩu lao động… - đại lý du lịch, trong nước nước ngoài……. Đặc biệt trong những năm vừa qua công ty chủ yếu làm đại lý vé máy bay, đại lý các mặt hàng tiêu dùng. 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty 3 Sơ đ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Nhim v cỏc phũng ban * Ban Giỏm c: * Giỏm c: ph trỏch chung v ph trỏch cỏc mt cụng tỏc c th sau: - Cụng tỏc t chc cỏn b, lao ng tin lng (phũng t chc laong). - Cụng tỏc k toỏn - vt t tiờu th - Cụng tỏc ti chớnh - thng kờ - k toỏn * Phũng kinh doanh: giỳp vic cho Giỏm c ph trỏch cụng tỏc: - Cụng tỏc kinh doanh tiờu th sn phm. - vch k hoch , phng hng hot ng cho cụng ty, ng thi tỡm kim cỏc hp ng kinh t cho cụng ty * Phũng k toỏn - Lp v t chc thc hin cỏc k hoch v k toỏn, thng kờ ti chớnh. - Theo dừi kp thi, liờn tc v cú h thng cỏc s liu v sn lng, ti sn, tin vn v cỏc qu - Tớnh toỏn cỏc khon chi phớ kinh doanh lp biu giỏ thnh thc hin tớnh toỏn l lói, cỏc khon thanh toỏn vi ngõn sỏch theo ch k toỏn thng kờ v thụng tin kinh t ca Nh nc. Phõn tớch hot ng kinh t tng k: - Lp k hoch giao dch vi Ngõn hng cung ng tin mt: Nh tin lng, tin thng, BHXH tng k. 4 Giỏm c Phũng kinh Doanh Phũng k Toỏn - Thu chi tiền mặt, thu chi tài chính và hạch toán kinh tế. - Quyết toán tài chính và lập báo cáo hàng kỳ theo quy định của Nhà nước. 5 PHN 2: KHI QUT T CHC K TON TI CễNG TY TNHH BEAN BROS 2.1. c im t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty. * Bộ máy kế toán: Để quản lý thống nhất mọi hoạt động kinh tế tài chính của Công ty và thuận tiện cho công tác hạch toán, mô hình kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Phòng Kế toán có nhiệm vụ đảm bảo tài chính, nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các thông tin tài chính kịp thời, chính xác cho lãnh đạo Công ty để đa ra các quyết định kịp thời mang lại hiệu quả kinh tế cao. Kế toán viên phải thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tợng và nội dung kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán. *. Mô hình kế toán của Công ty. Phòng Tài chính - Kế toán gồm 7 ngời, đứng đầu là Kế toán trởng, bộ máy kế toán đợc tổ chức nh sau: Sơ đồ 2.1: T Chc bộ máy kế toán * Kế toán trởng- Kiờm k toỏn tng hp: Phụ trách phòng và chịu mọi trách nhiệm trớc Ban giám đốc về hoạt động tài chính, điều hành bộ máy kế toán của Công ty. Kiểm tra giám sát, chỉ đạo các kế toán viên thực hiện các công việc đợc phân công. Có trách nhiệm theo dõi tài sản, nguồn vốn; kê khai quyết toán các loại thuế, tính lơng, BHXH, BHYT, BHTT, KPCĐ; Tổng hợp các chi phí và tính giá 6 Kế toán Thanh toán K TON TRNG Kế toán bán hàng thành sản phẩm; Lập các báo cáo phân tích hoạt động tài chính nh bảng cân đối kế toán, báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm * Kế toán thanh toán- kiờm k toỏn vn bng tin: Theo dõi, kiểm tra hồ sơ chứng từ thanh toán tiền mặt, tạm ứng. Hoạch toán thu - chi tiền mặt, đối chiếu số liệu phát sinh và tồn quỹ với thủ quỹ. Báo cáo số d tiền gửi các ngân hàng, quản lý hồ sơ pháp lý vay vốn ngân hàng, giao dịch tiền gửi tiền vay, quan hệ với các tổ chức tín dụng. Tính toán lập bảng kê tính lãi các khoản vay; Lập uỷ nhiệm chi thanh toán. * Kế toán bán hàng: Theo dõi công tác bán hàng, kiểm soát giá bán, công nợ khách hàng trớc khi xuất hàng. Đối chiếu công nợ phải thu, đôn đốc công nợ. Lập báo cáo bán hàng hàng tháng, lập hoá đơn bán hàng. Tổng hợp giải quyết khiếu nại khách hàng. 2.2 c im T Chc B S k Toỏn * Hình thức kế toán áp dụng: 7 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Giải Thích : - Hàng ngày : từ Chứng từ gốc kế toán sẽ vào sổ nhất ký chung, sổ cái của từng tài khoản, và lên sổ báo cáo chi tiết của từng tài khoản. - Cuối tháng, hoặc cuối quý : từ só cái, nhật ký chung kế toán lên bảng cân đối tài khoản, sau đó lên bảng cân đói kế toán . 8 CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ CÁI SỔ NHẬT KÍ CHUNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số phát sinh Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ngoi ra k toỏn thu cui thỏng dựng nhng chng t gc l cỏc húa n u vo , u ra kờ khai trờn phn mm kờ khai thu np cho c quan thu. Cui nm, kộ toỏn phi np cỏc bỏo cỏo cho c quan thu, ng thi quyt toỏn thu GTGT v thu thu nhp doanh nghip vi c quan thu. - i chiu, kim tra: sau khi lờn bng cõn i k toỏn, thỡ k toỏn viờn phi i chiu vi cỏc s nh s chi tit v s cỏi, xem cỏc s liu dó trựng khp nhau cha? Nu cha khp thỡ cn phi xem xột li nht ký chung, v cỏc chng t liờn quan. 2.3. Chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng ti cụng ty TNHH BEAN BROS - Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/ 2006/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài chính. - Kỳ kế toán: Đơn vị áp dụng kỳ kế toán tháng. - Niên độ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dng lch hàng năm. - Đơn vị tiền tệ: sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND). - Phơng pháp nộp thuế giỏ tr gia tng:Đơn vị đăng ký nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. - Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tơng đơng tiền: Việc hạch toán ngoại tệ đợc quy đổi ra đồng Việt Nam căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do ngân hàng nhà nớc công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế. - Hàng tồn kho: Phơng pháp kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. Phơng pháp tớnh giỏ hng xut kho theo phơng pháp nhp trc xut trc - Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định: Giá trị cũn li của TSCĐ đợc xác định = Nguyên giá - Hao mòn luỹ kế. - Phơng pháp tính khấu hao đờng thẳng theo thụng t 45-BTC. 9 - Nguyên tắc ghi nhận doanh thu và chi phí: Doanh thu đợc ghi nhận khi hàng đã xuất bán, có biên bản thanh lý hợp đồng hoặc giấy nhận nợ của khách hàng và đã phát hành hoá đơn giá trị gia tăng. Chi phí thực tế phát sinh phù hợp với doanh thu trong kỳ. 10 [...]... giám đốc Người lập Người giaohàng Thủ kho Kế toán trưởng phiếu (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họtên (ký,họ tên) ) 28 CÔNG TY TNHH BEAN BROS Số 4 ngách 3 ngõ 8 Phú Diễn, TL, HN LỆNH XUẤT KHO Ngày 06 tháng 07 năm 2013 STT Tên hàng 2 Rượu zenka dừa 3 Nc LAVI CÔNG TY TNHH BEAN BROS Cây 40 ZENKAD LAVI Thuốc lá Đơn vị tính TLA 1 Mã số Số lượng Thùng 39 Thùng 50 Mẫu số:02-VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC... Kính gửi : Công Ty TNHH BEAN BROS Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi NỢ: 190.27290240.66.9 Số tiền bằng số: 15.806.000 Số tiền bằng chữ: mười năm triệu tám trăm linh sáu nghìn đồng Nội dung: Thanh toán tiền hàng cho công ty HK Việt Nam GIAO DỊCH VIÊN(Teller) KIỂM SOÁT VIÊN(Supervisor) 18 CÔNG TY TNHH BEAN BROS Số 4, ngách 3 , ngõ 8, Phú... kế toán Biên bản bàn giao TSCĐ, HĐGTGT, bảng trích KHTSCĐ Sổ nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ cái TK 211, TK 214 Bảng tổng hợp chi tiết TK 211,214 Bảng cân đối SPS Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu : VD1: 1) Ngày 03/07: Công ty mua xe đẩy hàng của công ty Công ty cổ phần Máy Hùng Chiến với giá chưa VAT 10% là 165.000.000 chưa thanh toán thời gian trích khấu hao là 6 năm... - Ngày 03/07 VP cục bảo vệ chăm sóc trẻ em TT tiền vé máy bay: 19960000đồng Nợ 112: 19.960.000 Có 131: 19.960.000 - Ngày 4/ 7Công ty thanh toán tiền vé máy bay cho hãng HK số tiền : 15.806.000 đồng Nợ 331: 15.806.000 Có 112: 15.806.000 Các Chứng Từ Liên Quan : CÔNG TY TNHH BEAN BROS Số 4, ngách 3, ngõ 8 Phú Diễn, TL, HN Mẫu số 02 – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- 14 BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng... 36.660.000 Có 156: 36.660.000 26 Các Chứng từ liên quan: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TẰNG Mẫu số : 01 GTKT3/001 Liên 2: Giao khách hàng AA/11P Ngày 05 tháng 07 năm 2013 0000247 Đơn vị bán hàng: công ty CP HAIHACO Số tài khoản: 32110000000454.Tại Ngân hàng SACOMBANK - HN Điện thoại: …………: MS:0200145080 .… Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH BEAN BROS Số 4 ngách 3 ngõ 8 Phú Diễn, Từ Liêm,... 108.000.000 Cộng tiền hàng 314.400.000 Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 31.440.000 Tổng cộng tiền thanh toán 345.840.000 Số tiền viết bằng chữ: ba trăm bốn mươi năm triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Tổng giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) 27 CÔNG TY TNHH BEAN BROS Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng... 05/07/2013của cty CP HAIHACO Lý do nhập hàng: Mua hàng Nhập vào kho: Hàng Hóa Địa điểm: CÔNG TY TNHH BEAN BROS STT 1 2 Tên hàng Rượu vodka Bánh xốp Mã số VODKA BX Đơn vị tính Thùng Thùng Số lượng Đơn giá Thành tiền Trên Thực hóa đơn nhập 430 430 480.000 206.400.000 250 250 432.000 108.000.000 Cộng 314.400.000 Số tiền bằng chữ: ba trăm mười bốn triệu bốn trăm nghìn đồng Ngày 05 tháng 07 năm 2013 Tổng giám... chữ): +Tỷ giá ngoại tệ (viết bằng chữ): +Số tiền quy đổi: Ngân hàng TECHCOMBANK Mã GDV: 15 Mã KH:89654 GIẤY BÁO CÓ Số:45.11 Ngày 1 tháng 7 năm 2013 Kính gửi : CÔNG TY TNHH BEAN BROS Địa chỉ: Số 4 ngách 3, ngõ 8 ,Phú Diễn, Từ Liêm, Hà Nội Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau: Số tài khoản ghi Có: 190.27290240.66.9 Số tiền bằng số: 20.000.000... 72.000 Thành tiền 12.000.000 21.060.000 3.600.000 Cộng 36.660.000 -Tổng số tiền (Viết bằng chữ):Ba mươi sáutriệu, sáu trăm sáu mươi nghìn đồng -Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 06 tháng 07năm 2013 Tổng giám đốc Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) 29 CÔNG TY TNHH BEAN BROS Số 4 ngách 3 ngõ 8 Phú Diễn, TL, HN Mẫu số S03a-DN (Ban hành... tiền: Công ty HK Việt Nam Số tài khoản: 020001447001 Tại ngân hàng: Sacombank- CN Hà Nội Số tiền bằng chữ: ba trăm năm mươi triệu chẵn Nội dung thanh toán: trả tiền mua hàng hóa Đơn vị trả tiền Kế toán chủ tài khoản Ngân hàng A Ghi sổ ngày Ngân hàng B Ghi sổ ngày Kế toán toán Kế toán TP kế TP kế toán Ngân hàng TMCP Kỹ Thương VN Mã GDV: Mã KH: 10686 GIẤY BÁO NỢ Ngày:04/07/2013 Kính gửi : Công Ty TNHH BEAN . công ty em đã hoàn thành được báo cáo tổng quan về công ty TNHH BEAN BROS Nội dung chính gồm 3 phần: Phần1: Gới Thiệu Về Công Ty TNHH BEAN BROS Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công. công ty TNHH BEAN BROS Phần 3: Tìm hiểu các phần hành kế toán tại công ty TNHH BEAN BROS 2 PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH BEAN BROS 1.1. Quá trình Hình Thành và phát triển của công ty -. 19.960.000 - Ngày 4/ 7Công ty thanh toán tiền vé máy bay cho hãng HK số tiền : 15.806.000 đồng. Nợ 331: 15.806.000 Có 112: 15.806.000 Các Chứng Từ Liên Quan : CÔNG TY TNHH BEAN BROS Số 4, ngách 3,