LỜI MỞ ĐẦU Như chúng ta đã biết thì thực tập là một khâu quan trọng trong quá trình học, giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách giữa lý thuyết và thực tiễn. Chương trình thực tập này là một giai đoạn chuyển tiếp giữa môi trường học tập với môi trường xã hội thực tiễn. Mục tiêu của đợt thực tập này nhằm tạo điều kiện cho sinh viên có cơ hội cọ sát với thực tế, gắn kết những lý thuyết đã học được trên ghế giảng đường với môi trường thực tiễn bên ngoài. Hàng năm, sau khi hoàn thành tất cả các môn học của Khoa, toàn thể sinh viên năm cuối thuộc các chuyên ngành sẽ thực hiện chương trình thực tập tốt nghiệp. Đợt thực tập tốt nghiệp được xem là một trong những thử thách bắt buộc dành cho các bạn sinh viên năm cuối. Nội dung của chương trình thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả năng độc lập trong tư duy và công việc. Các sinh viên sẽ tự mình vận động, tìm nơi thực tập theo chủ đề mình quan tâm. Và em chọn Công ty TNHH Vận tải Kiến Hưng tại bộ phận kế toán của công ty. Thông qua chương trình thực tập này đã giúp cho em có cơ hội để khẳng định mình, vận dụng những kiến thức về chuyên ngành kế toán đã học một cách có khoa học và sáng tạo vào công việc tại đơn vị thực tập. Qua 3 tuần thực tập tổng hợp, em đã tiếp cận được một số hoạt động kinh doanh chung của công ty và dưới sự hướng dẫn của cô Nguyễn Thị Thu Hiền và các cán bộ trong công ty, em đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp này. Bản báo cáo gồm các phần sau: PHẦN 1: Khái quát chung về doanh nghiệp PHẦN 2: Tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Vận tải Kiến Hưng PHẦN 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Vận Tải Kiến Hưng DANH MC T VIT TT STT T vit tt Ni dung 1 Cty Cụng ty 2 CN Cụng nghip 3 KT K toỏn 4 TSC Ti sn c nh 5 BHXH Bo him xó hi 6 CBCNV Cỏn b cụng nhõn viờn 7 KPC Kinh phớ cụng on 8 GTGT Giỏ tr gia tng 10 TK Ti khon 11 XDCB Xõy dng c bn 12 NVL Nguyờn vt liu PHN 1 : KHI QUT CHUNG V DOANH NGHIP 1.1 QUA TRèNH HèNH THAỉNH V PHAT TRIEN : 1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển : C«ng ty TNHH VËn t¶i Kiến Hưng ®ỵc thµnh lËp13/09/2001 víi nghµnh nghỊ kinh doanh chÝnh lµ vËn t¶i hµng hãa.  Tên gọi Công ty : Công ty TNHH Vận tải Kiến Hưng.  Tên viết tắt : CTY TNHH Vận tải Kiến Hưng.  Trụ sở chính : 38 Võ Thị Sáu, Quận Ngơ Quyền, Hải Phòng  Điện thoại : (031)3836365  Mã số thuế : 0300953765  Ngành nghề kinh doanh : vận tải hàng hóa  Vốn điều lệ : 950.000.000 (VNĐ) Tõ khi xãa bá c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ tËp chung bao cÊp chun sang nỊn kinh tÕ hµng hãa vËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ trêng cã sù qu¶n lý cđa nhµ nước, c«ng ty ®· nhanh chãng ®i vµo ỉn ®Þnh ho¹t ®éng kÞnh doanh, b¾t kÞp víi sù biÕn ®éng cđa nỊn kinh tÕ, c«ng ty ®· lu«n lu«n ®Ị ra nh÷ng phương hướng ph¸t triĨn theo kÞp c¬ chÕ thÞ trường. Víi chøc n¨ng lµ cÈu vµ chuyªn chë c¸c lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ phơc vơ cho c¸c c«ng tr×nh x©y dùng d©n dơng, c«ng nghiƯp, c¬ së h¹ tÇng ë mäi cÊp tiªu chn, cïng víi bỊ dµy kinh nghiƯm cđa ®éi ngò qu¶n lý vµ ®éi ngò l¸i xe lµnh nghỊ cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao vỊ n¨ng lùc, thiÕt bÞ ®ỵc ®Çu t hiƯn ®¹i. N¨ng lùc vỊ tµi chÝnh lµnh m¹nh, cã kh¶ n¨ng øng vèn cho nhiỊu c«ng tr×nh. C«ng ty ®· vµ ®ang tham gia vËn chun nhượng c«ng tr×nh nhµ cưa, c¬ së hạ tầng vµ d©y ®iƯn, c«ng tr×nh tỉ hỵp liªn hiƯp c«ng nghiƯp, c«ng tr×nh d©n dơng kh¸c. 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Công ty : 1.1.2.1 Chức năng : Víi nhiƯm vơ chÝnh cđa c«ng ty chđ u lµ chun vËn t¶i c¸c lo¹i m¸y mãc, thiÕt bÞ vËt tư phơc vơ cho c¸c c«ng tr×nh x©y dùng, cung cÊp thiÕt bÞ vËt t phơc vơ cho ngµnh x©y dùng vµ qu¶n lý ®« thÞ. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y c«ng ty ®· vµ ®ang thi c«ng vËn t¶i vµ giao nhËn mét sè c«ng tr×nh víi chÊt lượng cao ®· ®a vµo sư dơng những đường b¨ng s©n bay, c«ng tr×nh khai th¸c má , nhµ m¸y ®iƯn, nhµ m¸y hãa chÊt, c«ng tr×nh thĨ thao gi¶i trÝ ngoµi trêi. 1.1.2.2/ Nhiệm vụ : + Căn cứ vào nhu cầu của thò trường hiện tại và tương lai, mục tiêu của công ty là phấn đấu mở rộng đầu tư phát triển cho phù hợp với thò hiếu của khách hàng. + Tuân thủ quy đònh của nhà nước, tham gia các hoạt động đoàn thể. + Kinh doanh theo ngành nghề ghi trong giấy phép. + Bảo tồn và phát triển vốn chủ sở hữu, xây dựng Công ty ngày càng lớn mạnh, đội ngũ nhân viên luôn năng động, mở rộng thò trường tiêu thụ trong và ngoài nước. + Ghi chép sổ sách kế toán và quyết toán theo quy đònh của pháp luật về kế toán thống kê, nộp thuế và thực hiện các nhiệm vụ khác theo quy đònh của pháp luật. + Ưu tiên sử dụng lao động trong nước, bảo đảm quyền và lợi ích của người lao động theo quy đònh của luật lao động. 1.1.2.3/ Quyền hạn : + Tự lựa chọn ngành nghề kinh doanh, cách thức huy động vốn. + Công Ty có tư cách pháp nhân, sử dụng con dấu riêng và được mở tài khoản tại ngân hàng. + Lựa chọn khách hàng giao dòch, ký kết hợp đồng với khách hàng, sử dụng ngoại tệ thu được. + Tuyển dụng và thuê mướn lao động theo yêu cầu kinh doanh. 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ, SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY: Tại Công ty TNHH Vận tải Kiến Hưng Giám đốc là người đại diện cho công ty trước pháp luật, điều hành và quyết đònh mọi hoạt động của Công ty. Ngoài phòng Giám đốc Công ty còn có các phòng ban sau: * Phòng kinh doanh: Chòu trách nhiệm quan hệ với khách hàng, tham mưu lãnh đạo ký kết hợp đồng, cung cấp vật tư cho Công ty, có trách nhiệm phối hợp với các phòng chức năng Công ty để tiến hành xây dựng các kế hoạch như :kinh doanh, chi phí, kế hoạch lao động và tiền lương…Triển khai và đôn đốc các bộ phận thực hiện kế hoạch kinh doanh kòp thời và đúng tiến độ giúp Công ty có nhiều cơ hội cạnh tranh trên thò trường. * Phòng tổ chức hành chánh: Hổ trợ, tham mưu cho Giám đốc giải quyết các chế độ chính sách của nhà nước, bố trí, điều động nhân lực và lưu trữ hồ sơ công văn. * Phòng kế toán: Chòu trách nhiệm thu chi hành chính, thống kê ghi chép tính toán kiểm tra phân tích hoạt động tài chính của Công ty. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra xử lý chứng từ, phản ánh ghi chép toàn bộ các biến động tại Công ty. Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Quản Lý Của Công Ty PHẦN 2 TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH VẬN TẢI KIẾN HƯNG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung GIÁM ĐỐC Phòng Tổ chức hành chánh Phòng Kinh doanh Phòng Kế toán 2.1 Sơ đồ phòng kế toán:  Kế toán trưởng: Là người trực tiếp điều hành công tác kế toán tại Công ty, tham mưu cho giám đốc Công ty về tình hình tài chính. Chòu trách nhiệm trước Công ty về công tác tài chính kế toán. Lập kế hoạch công tác nghiên cứu, vận dụng các hình thức kế toán liên tiếp, nâng cao chất lượng công tác kế toán, phát huy vai trò của kế toán trong công tác quản lý Công ty.  Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ thống kê, tổng hợp số liệu phát sinh xác đònh kết quả kinh doanh, lập báo cáo vào cuối mỗi kỳ kế toán.  Kế toán thanh toán, ngân hàng, xuất nhập khẩu: Tập hợp các chứng từ về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Theo dõi các nghiệp vụ thanh toán liên quan đến tiền mặt như thanh toán lương, bảo hiểm xã hội, tạm ứng, các hoạt động về xuất nhập quỹ. Có nhiệm vụ về các khoản công nợ hàng ngày tại Công ty, thu tiền bán hàng, tiền tạm ứng và các khoản thu chi khác, theo dõi thu chi trên các tài khoản tại ngân hàng, theo dõi tình hình vay, đảm nhận việc mở L/C thanh toán với nước ngoài, các khoản nợ phải trả cho người bán và thanh toán nợ đúng kỳ hạn. Viết phiếu thu chi tiền mặt, cuối ngày cập nhật sổ quỹ, kiểm tra đối chiếu, tổng hợp lên sổ sách kòp thời. Kế Toán Trưởng Kế Toán Thanh Toán Thủ Quỹ Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán TSCĐ  Kế tốn Tài sản cố định: ChÞu tr¸ch nhiƯm ghi sỉ vỊ phÇn tµi s¶n cè ®Þnh hµng th¸ng trÝch khÊu hao vµ qu¶n lý c¸c tµi s¶n cè ®Þnh  Thủ quỹ: Theo dõi tình hình thu chi và bảo quản tiền mặt tồn quỹ. 2.2 HÌNH THỨC SỔ SÁCH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Phòng kế toán của Công ty được trang bò máy vi tính, công việc kế toán của Công ty được xử lý bằng tay và cả bằng máy. Do công việc kế toán vừa xử lý thủ công, vừa xử lý bằng máy nên việc áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung là hợp lý. Phương pháp ghi chép đơn giản, rõ ràng, dễ thực hiện kết hợp việc ghi chép theo thời gian vừa phân loại theo tài khoản, dễ xử lý thông tin bằng máy.  Các loại sổ sách sử dụng : + Sổ nhật ký chung + Sổ cái + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ tiền gửi ngân hàng + Sổ theo dõi tiền công, tiền lương + Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm hàng hóa. + Sổ chi phí sản xuất kinh doanh + Sổ chi tiết thanh toán + Sổ chi tiết bán hàng, mua hàng + Sổ kế toán chi tiết + Sổ chi tiết thanh toán bằng ngoại tệ +  Trình tự ghi sổ : Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên quan. - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh. - Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết), được dùng để lập các báo cáo tài chính.  Trình tự ghi sổ được tóm tắt qua sơ đồ sau: Sơ Đồ Hình Thức Kế Toán Được p Dụng Tại Công Ty: CHỨNG TỪ GỐC NHẬT KÝ CHUNG SỐ, THẺ CHI TIẾT Ghi chú : Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối tháng, ghi quý PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI KIẾN HƯNG 3.1 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN Tiền là một loại tài sản lưu động được dùng để thanh toán, trao đổi, mua bán các loại hàng hóa, dòch vụ, thanh toán các khoản chi phí…, việc thanh toán này nhằm đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh doanh được thường xuyên và SỔ CÁI BẢNG, TỔNG HP CHI TIẾT BẢNG CĐPS BÁO CÁO TÀI CHÍNH liên tục cũng như nhằm đảm bảo cho việc hoạch toán thu, chi của công ty. Hiện nay công ty cóù một số vốn bằng tiền như sau: - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng Vốn bằng tiền của công ty phản ánh kòp thời chính xác tình hình thu chi hàng ngày và trong suốt quá trình kinh doanh của công ty.Vì vậy, kế toán phải kiểm tra chặt chẽ quá trình thu chi ghi chép kòp thời và chính xác, theo dõi chi tiết từng loại tiền của công ty để đảm bảo cho số vốn bằng tiền của công ty. 3.1.1 Kế tốn tiền mặt  Khái niệm Tiền mặt là loại vốn bằng tiền của công ty dùng để trang trải trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo chính xác kòp thời tình hình thu chi cần thiết và tồn quỹû tiền mặt của công ty.  Chứng từ sử dụng của công ty - Phiếu thu: phiếu thu được lập 3 liên  Liên 1 giao cho kế toán tiền mặt  Liên 2 giao cho người trả tiền  Liên 3 giao cho thủ quy - Phiếu chi: phiếu chi cũng được lập 3 liên  Liên 1 giao cho kế toán tiền mặt  Liên 2 giao cho ngườiû trả tiền  Liên 3 giao cho thủ quỷ - Giấy đề nghò tạm ứng - Hóa đơn bán hàng  Sổ sách sử dụng của công ty - Sổ quỷ tiền mặt - Sổ cái các tài khoản  Kết cấu tài khoản Kế tốn sử dụng TK 111 “Tiền mặt” để hạch tốn. Nội dung kết cấu TK 111 như sau : [...]... tài khoản riêng, để thực hiện việc thanh toán mà không dùng trực tiếp bằng tiền mặt, số dư ở ngân hàng phản ánh số tiền hiện có của công ty Hiện nay, công ty đang mở tài khoản tiền gởi ngân hàng tại ngân hàng công thương  Nguyên tắc kế toán Hàng ngày khi nhận được chứng từ của ngân hàng gởi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Kế toán phải có nhiệm vụ theo dõi số tiền ở các. .. ban giám đốc và ban lãnh đạo phòng kế toán kí duyệt sau đó chuyển qua thủ quỷ, thủ qũy căn cứ vào chứng từ hợp lệ thủ quỹû chi tiền kí đấu dấu xác nhận Dựa vào phiếu thu, chi mỗi ngày thủ quỹ báo cáo sôù tiền tồn quỹ đến cuối tháng thủ quỹ báo cho kế toán tiền mặt để kế toán tiền mặt lên sổ nhật kí chứng từ 3.1.1 Kế tốn tiền mặt  Khái niệm: Tiền gởi ngân hàng là khoản tiền mà công ty gửi vào ngân hàng... Khi nhận được các chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế tốn tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Sau đó kế tốn vào các sổ sách liên quan tương tự như nghiệp vụ đối với hoạt động tiền mặt 3.2 KẾ TOÁN HÀNG HÓA TỒN KHO  Nguyên tắc kế toán: Kế toán hàng hóa phải đảm bảo an toàn về số lượng, chất lượng và trò giá của các loại hàng hóa kế toán phải căn cứ vào số lượng và số tiền thực tế trên... nợ hay do công ty tạm nộp vào ngân hàng Đồng thời, tiền gởi ngân hàng cũng để thanh toán tiền mua hàng, để trả nơ,ï thanh toán tiền nộp thuế và các khoản phải nộp khác, công ty thanh toán bằng chuyển khoản  Chứng từ và sổ sách sử dụng • Chứng từ sử dụng - Giấy báo có - Giấy báo nợ - Phiếu tính lãi - y nhiệm thu - y nhiệm chi - Sổ phụ ngân hàng - Giấy nộp tiền vào ngân hàng bằng séc chuyển khoản - Phiếu... hạch toán chi tiết: Trong quá trình hoạt động kinh doanh kế toán hạch toán như sau: Đối với phiếu thu:căn cứ vào số tiền khách hàng trả nợ tiền hàng cho công ty hoặc giấy thanh toán tạm ứng Kế toán lập phiếu thu trình lên ban lãnh đạo phòng kế toán ký sau đó chuyển qua thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ vào chứng từ hợp lệ đã được duyệt, thủ quỹ chi tiền sau đó đóng dấu xác nhận và kí Đối với phiếu chi: khi kế toán. .. đối với các ngành hàng, kế toán dựa trên giá mua của nhà cung cấp để hoạch toán còn chi phi mua hàng, chi phí vận chuyển hàng hóa và các chi phi khác liên quan đến quá trình mua hàng công ty phải tính vào giá mua thực tế Doanh thu là số tiền thực hiện trên hóa đơn Doanh thu chỉ phản ảnh các loại hàng hóa tiêu thụ khi công ty xuất hàng và khách hàng chấp nhận só hàng đó Công ty không hoạch toán vào doanh... hàng Khi thanh toán tiền trả cho khách hàng hoặc thu tiền của khách hàng thì thanh toán bằng tiền mặt; còn thanh toán với nhà nước phải đánh giấy nộp tiền bằng chuyển khoản Khi có giấy báo nợ hoặc báo giấy báo có kế toán qua hàng lấy sổ phụ Mỗi ngày kế toán phải tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ phụ Dựa vào giấy báo nợ, có trên sổ phụ kế toán ghi vào nhật ký chứng từ VD1: Vào ngày 22 tháng... tạm ứng tiền sửa chữa xe ơ tơ , số tiền: 15.000.000VND Trước tiên ơng Hải phải viết “giấy đề nghị tạm ứng” rồi gửi lên phòng Kế tốn – Tài chính của cơng ty: Cơng ty TNHH Vận tải Kiến Hưng Mẫu số: 03 – TT Số : 12 GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 22 tháng 10 năm 2013 Kính gửi: Ban Giám đốc – Cty TNHH Vận tải Kiến Hưng Tên tơi là: Lê Anh Tú Địa chỉ: Lái xe cơng ty – Phòng Hành Chính Đề nghị cho tạm ứng số tiền: ... chuyển vào tài khoản của công ty và số tiền trong tài khoản của công ty chuyển đi cho các đơn vò hoăc rút ra; phải theo dõi chính xác trường hợp có sự chênh lệch số liệu trên sổ kế toán với só liệu hiện có trong tài khoản ngân hàng, kế toán phải báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh dựa trên chứng từ gốc để sửa chữa kòp thời chính xác Nếu trường hợp cuối tháng vẫn chưa xác đònh được thì kế toán. .. Phiếu thu dòch kim hóa đơn • Sổ sách sử dụng: - Sổ tiền gởi ngân hàng - Sổ cái tài khoản  Kết cấu tài khoản Tài khoản 112 tiền gởi ngân hàng” dùng để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm tiền gửi ngân hàng của công ty tại ngân hàng - Bên Nợ: + Số dư đầu kỳ: phản ánh số tiền hiện có tại ngân hàng + Số phát sinh trong kỳ: Các khoản tiền gửi vào ngân hàng hoặc thu qua ngân hàng Chênh lệch . CỦA CÔNG TY: Tại Công ty TNHH Vận tải Kiến Hưng Giám đốc là người đại diện cho công ty trước pháp luật, điều hành và quyết đònh mọi hoạt động của Công ty. Ngoài phòng Giám đốc Công ty còn có các. chính kế toán. Lập kế hoạch công tác nghiên cứu, vận dụng các hình thức kế toán liên tiếp, nâng cao chất lượng công tác kế toán, phát huy vai trò của kế toán trong công tác quản lý Công ty.  Kế toán. kế toán tại Công ty TNHH Vận tải Kiến Hưng PHẦN 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Vận Tải Kiến Hưng DANH MC T VIT TT STT T vit tt Ni dung 1 Cty Cụng ty 2 CN Cụng nghip 3 KT K toỏn 4