CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 1 Lớp : LTDH7TM1 BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA THƯƠNG MẠI …………  0  …………. SINH VIÊN: TRẦN THN THÚY NGÂN LỚP: LTDH7_TM1 – KHÓA: 7 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài: QUY TRÌNH SOẠN THẢO, LẬP BỘ CHỨNG TỪ VÀ KIỂM TRA CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU TẠI CÔNG TY TNHH TỶ HÙNG – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP THỰC HIỆN CHUYÊN NGÀNH: THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN :Th.S MAI XUÂN ĐÀO Tp. Hồ Chí Minh, Tháng 05 năm 2013 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 2 Lớp : LTDH7TM1 LỜI CẢM ƠN Với nền tảng lý thuyết đã được trao dồi trên giảng đường Đại học. Sau 12 tuần thực tập tại công ty TNHH Tỷ Hùng, được sự chỉ bảo tận tình của các anh chị trong công ty và sự hướng dẫn của giáo viên. Tôi thấy mình đã hiểu biết thêm rất nhiều kiến thức về nghiệp vụ quy trình soạn thảo, lập bộ chứng và kiểm tra chứng từ tại công ty, được làm quen với môi trường làm việc đầy năng động, và học hỏi được nhiều kinh nghiệm quý báu. Nhân đây, tôi xin được gửi lời cảm ơn chân thành đến:  Ban Giám hiệu, các thầy cô trường Đại học Tài chính – Marketing  Giảng viên hướng dẫn: Th.S Mai Xuân Đào  Ban Giám đốc công ty TNHH Tỷ Hùng Đặc biệt tôi xin cảm ơn: Ông Dương Phương Thảo – Phó Tổng Giám đốc công ty Chị Thiệu Bội Hoà – Trưởng phòng Xuất nhập khNu Cùng toàn thể các anh chị phòng chứng từ xuất nhập khNu, giao nhận và kế toán đã tạo điều kiện, hướng dẫn và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực tập để tôi hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp này. Cuối cùng tôi xin kính chúc cho công ty TNHH Tỷ Hùng ngày càng phát triển, và thành công hơn nữa trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh xuất khNu của mình, kính chúc toàn thể các nhân viên trong công ty dồi dào sức khoẻ và đạt được nhiều thành công trong cuộc sống cũng như trong sự nghiệp. CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 3 Lớp : LTDH7TM1 NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Tp. HCM, ngày tháng năm 2013 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 4 Lớp : LTDH7TM1 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 5 Lớp : LTDH7TM1 DANH MỤC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ VÀ HÌNH ẢNH TRONG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Danh mục hình ảnh 1 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty Trang 21 2 Hình 2.2 Mẫu hóa đơn thương mại Trang 38 3 Hình 2.3 Mẫu phiếu đóng gói Trang 41 4 Hình 2.4 Mẫu thông báo đòi tiền ( Credit Note) Trang 44 5 Hình 2.5 Mẫu vận đơn đường biển Trang 45 6 Hình 2.6 Mẫu giấy chứng nhận xuất xứ được làm từ công ty Trang 48 7 Hình 2.7 Giấy chứng nhận xuất xứ mẫu A Trang 50 8 Hình 2.8 Mẫu EC Trang 51 9 Hình 2.9 Cách đăng nhập vào VCCI - giấy chứng nhận xuất xứ mẫu B Trang 54 10 Hình 2.10 Cách ghi thông tin dữ liệu cho giấy chứng nhận xuất xứ mẫu B trong VCCI Trang 55 11 Hình 2.11 Giấy chứng nhận xuất xứ mẫu B Trang 57 12 Hình 2.12 Mặt sau của giấy chứng nhận xuất xứ mẫu B được được dán tem thị thực tại Hà Nội Trang 58 13 Hình 2.13 Giấy chứng nhận xuất xứ mẫu D Trang 62 14 Hình 2.14 Thông tin chi tiết về dữ liệu truyền qua hệ thống Ecus của giấy chứng nhận xuất xứ các mẫu ưu đãi Trang 63 15 Hình 2.15 Thông tin chi tiết Verification order do khách hàng cung cấp Trang 64 16 Hình 2.16 Cách điền vào RFI của SGS Trang 67 17 Hình 2.17 Xác nhận thông tin của SGS Trang 68 18 Hình 2.18 Báo cáo kiểm tra hàng hóa của SGS Trang 70 Danh mục bảng biểu 19 Bảng 2.1 Tình hình cơ cấu nhân sự của công ty TNHH Tỷ Hùng Trang 24 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 6 Lớp : LTDH7TM1 20 Bảng 2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 5 gần đây của công ty TNHH Tỷ Hùng Trang 25 21 Bảng 2.3 Bảng so sánh các chỉ tiêu qua các năm 2008- 2012 Trang 26 22 Bảng 2.4 Kim ngạch xuất khNu của công ty giai đoạn 2008- 2012 Trang 27 23 Bảng 2.5 Phân loại giày xuất khNu từ năm 2008- 2012 Trang 28 24 Bảng 2.6 Cơ cấu đơn hàng giày qua các năm Trang 31 25 Bảng 2.7 Kim ngạch xuất khNu theo thị trường Trang 34 Danh mục biểu đồ 26 Biểu đồ 2.1 Tăng trưởng sản lượng xuất khNu theo nhóm sản phNm giai đoạn từ năm 2008 - 2012 Trang 30 27 Biểu đồ 2.1 Tình hình xuất khNu theo thị trường của công ty TNHH Tỷ Hùng giai đoạn từ năm 2008- 2012 Trang 35 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 7 Lớp : LTDH7TM1 MỤC LỤC Chương 1: Khái quát về bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập kh)u tại công ty 1.1 Một số khái niệm Trang 1 1.1.1 Phương thức thanh toán quốc tế Trang 1 1.1.2 Chứng từ và phân loại chứng từ Trang 1 1.2 Vai trò của chứng từ trong thanh toán xuất nhập khNu Trang 3 1.2.1 Bộ chứng từ là cơ sở thanh toán giữa các bên trong hoạt động xuất nhập khNuTrang 3 1.2.2 Chứng từ có thể mua đi bán lại, cầm cố, thế chấp hoặc chiết khấu tại ngân hàngTrang 4 1.2.3 Tạo điều kiện áp dụng được những thành tựu của khoa học công nghệ hiện đại vào việc sử dụng chứng từ Trang 5 1.3 Cơ sở pháp lý của việc kiểm tra bộ chứng từ Trang 5 1.4 Các chứng từ trong thanh toán xuất nhập khNu Trang 7 1.4.1 Chứng từ tài chính Trang 7 a) Hối phiếu thương mại Trang 7 b) Kỳ phiếu Trang 8 c) Séc Trang 8 1.4.2 Chứng từ hàng hóa Trang 9 a) Hóa đơn thương mại Trang 9 b) Phiếu đóng gói Trang 9 c) Chứng từ bảo hiểm Trang 9 d) Giấy chứng nhận xuất xứ Trang 9 e) Giấy chứng nhận số lượng, chất lượng Trang 10 f) Giấy chứng nhận vệ sinh Trang 10 g) Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật Trang 10 h) Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật Trang 10 1.4.3 Chứng từ vận tải Trang 10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 8 Lớp : LTDH7TM1 a) Vận đơn đường biển Trang 10 b) Vận đơn đường hàng không Trang 13 c) Vận đơn vận tải đa phương thức Trang 14 1.5 Cách lập và kiểm tra chứng từ Trang 14 Chương 2: Thực trạng về quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất kh)u tại công ty TNHH Tỷ Hùng 2.1 Giới thiệu tổng quát công ty TNHH Tỷ Hùng Trang 18 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Trang 18 2.1.2 Chức năng – nhiệm vụ Trang 20 2.1.3 Mục tiêu hoạt động Trang 20 2.1.4 Bộ máy tổ chức quản lý của doanh nghiệp Trang 21 2.1.5 Tình hình nhân sự Trang 23 2.1.6 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty Trang 25 2.1.6.1 Kết quả kinh doanh: Trang 25 2.1.6.2 Hoạt động xuất khNu Trang 27 a) Kim ngạch xuất khNu Trang 27 b) Mặt hàng xuất khNu Trang 28 c) Thị trường xuất khNu Trang 34 2.2 Thực trạng về quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ Hùng Trang 36 2.2.1 Các phương thức thanh toán của công ty Trang 36 2.2.2 Quy trình soạn thảo và lập bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ Hùng Trang 37 a) Hóa đơn thương mại Trang 37 b) Phiếu đóng gói Trang 39 c) Vận đơn đường biển Trang 43 d) Giấy chứng nhận xuất xứ Trang 47 2.3 Nhân tố ảnh hưởng đến quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ Hùng Trang 72 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 9 Lớp : LTDH7TM1 2.3.1 Nhân tố trong công ty Trang 72 2.3.1.1 Trình độ của đội ngũ cán bộ nhân viên Trang 72 2.3.1.2 Máy móc thiết bị phục vụ công tác tạo lập chứng từ Trang 72 2.3.1.3 Uy tín của công ty Trang 73 2.3.2 Nhân tố ngoài công ty Trang 73 2.3.2.1 Chính sách pháp luật của Nhà nước Trang 73 2.3.21.2 Tính chất cạnh tranh của môi trường Trang 74 2.3.2.3 Yếu tố kỹ thuật – công nghệ Trang 74 2.4 Đánh giá chung về quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ Hùng Trang 74 2.4.1 Mặt tích cực Trang 74 2.4.2 Mặt tiêu cực Trang 75 Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất kh)u tại công ty TNHH Tỷ Hùng 3.1 Cơ sở đề xuất, giải pháp Trang 76 3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ Hùng Trang 76 3.2.1 Một số sai sót trong công tác tạo lập chứng từ Trang 76 3.2.2 Một số giải pháp trong công tác tạo lập chứng từ Trang 77 3.3 Kiến nghị Trang 82 Kết luận Trang 84 Tài liệu tham khảo Trang 85 Phụ lục chứng từ đính kèm Trang 86 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào SV : Trần Thị Thúy Ngân Trang 10 Lớp : LTDH7TM1 PHẦN MỞ ĐẦU Việt Nam một quốc gia đang trong quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa, thì thương mại quốc tế giữ một vai trò vô cùng quan trọng trong quá trình phát triển đất nước, tạo điều kiện thuận lợi để đNy nhanh quá trình hiện đại hóa công nghiệp hóa đất nước được thành công. Hội nhập kinh tế quốc tế là xu hướng tất yếu và là một yêu cầu khách quan đối với bất kỳ quốc gia nào trên thế giới trong quá trình phát triển. Xu hướng này ngày càng hình thành rõ rệt mà nét nổi bật là nền kinh tế thị trường đang dần trở thành một sân chơi chung cho tất cả các nước. Trong nhiều năm qua, Việt Nam cùng với chính sách mở cửa kinh tế đã từng bước hòa nhập vào nền kinh tế toàn cầu. Các doanh nghiệp Việt Nam ngày càng thiết lập được nhiều mối quan hệ với các doanh nghiệp khác trên thế giới, góp phần thúc đNy hoạt động thương mại phát triển mạnh mẽ và đa dạng. với tư cách là yếu tố quan trọng không thể thiếu được cho sự phát triển thương mại quốc tế, thanh toán ngày càng an toàn và hiệu quả, đặc biệt là các phương thức thanh toán có sử dụng bộ chứng từ. Tuy nhiên, trong thực tế, các rủi ro trong thanh toán là điều không thể tránh khỏi đối với các doanh nghiệp xuất khNu và cũng không ít trường hợp nguyên nhân xuất phát từ bộ chứng từ thanh toán không hoàn thiện, không trung thực, giả mạo… xác định được tầm quan trọng của bộ chứng từ thanh toán xuất nhập khNu, việc hoàn thiện công tác thiết lập và xuất trình bộ chứng từ để phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong thanh toán đã trở nên nhu cầu bức thiết trong bối cảnh hiện nay không chỉ đối với các doanh nghiệp mà còn cả đối với các tổ chức ngân hàng- người trung gian giữa người mua và người bán. Để được hiểu rõ hơn về quá trình soạn thảo, thành lập bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu nên em đã chọn để tài: “Quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất khu tại doanh nghiệp XNK – Thực trạng và giải pháp hoàn thiện ” làm chuyên đề báo cáo tốt nghiệp của mình. Mục đích nghiên cứu: Hiểu rõ về quy trình soạn thảo và lập bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ Hùng, từ đó đưa ra một số gợi ý về giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện bộ chứng từ thanh toán này. Đối tượng, phạm vi nghiêm cứu: - Đối tượng nghiên cứu: tập trung chủ yếu việc lập bộ chứng từ phù hợp cho việc thanh toán hàng xuất khNu tại của công ty TNHH Tỷ Hùng. - Phạm vi nghiên cứu: Tại công ty TNHH Tỷ Hùng từ năm 2008 đến nay. [...]... quát về bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khNu tại công ty - Chương 2: Thực trạng về quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ Hùng - Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ Hùng Do hạn chế về khả năng bản thân và thời... ngày kể từ khi bộ chứng từ xin cấp giấy chứng nhận xuất xứ được gửi lên Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam hay Bộ Công thương SV Lớp : Trần Thị Thúy Ngân : LTDH7TM1 Trang 17 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào Chương 2: THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH SOẠN THẢO, LẬP BỘ CHỨNG TỪ VÀ KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU TẠI CÔNG TY TNHH TỶ HÙNG 2.1 Giới thiệu tổng quát công ty TNHH Tỷ Hùng... quốc Thực hiện thủ tục của chế độ hải quan, đơn vị kinh doanh phải lập và xuất trình cho hải quan, khi giao hàng hoặc nhận hàng xuất khNu ( hoặc nhập khNu ) 1.6 Vai trò của chứng từ trong thanh toán xuất nhập kh)u 1.6.1 khNu Bộ chứng từ là cơ sở thanh toán giữa các bên trong hoạt động xuất nhập Trong giao dịch thương mại quốc tế, việc thực hiện hợp đồng, và việc thanh toán được tiến hành độc lập nhau... hàng là quy n lợi và nghĩa vụ cơ bản của hai bên mua (nhập khNu) và bán (xuất khNu) Vì vậy, khi đàm phán về phương thức thanh toán, các bên đều nỗ lực thỏa thuận điều kiện thanh toán có lợi cho mình Không đề cập đến đồng tiền thanh toán, công cụ thanh toán, hay các thủ tục và quy trình thanh toán, mà chỉ tập trung đến lợi ích khi tạo lập một bộ chứng từ cho việc thanh toán quốc tế Trên cơ sở pháp lý,... các chứng từ chứ không phải bằng hàng hóa, dịch vụ hoặc các thực hiện khác mà các chứng từ có liên quan” Như vậy Ngân hàng có nghĩa vụ thanh toán cho nhà xuất khNu khi họ xuất trình được các chứng từ phù hợp với các điều kiện và điều khoản qui định trong L/C Ngân hàng không được phép lấy lý do bên mua chưa nhận hàng để từ chối thanh toán nếu chứng từ mà bên bán xuất trình phù hợp với các điều kiện và. .. thủ tục, thời gian và nơi chốn Do đó, cơ sở tiến hành thanh toán là bộ chứng từ xác thực việc chuyển quy n sở hữu hàng hóa và việc hoàn tất các nghĩa vụ giao hàng của bên xuất khNu Chứng từ có thể xác nhận người bán đã giao hàng, đủ hàng hay chưa và giao có đúng thời hạn hay không Còn người mua thì căn cứ vào bộ chứng từ để nhận hàng và tiến hành thanh toán Trong trường hợp có sự xuất hiện của ngân hàng... hiệu lực nên chứng từ này ít được sử dụng - Chứng từ vừa dùng cho vận tải liên hợp vừa dùng cho vận tải đường biển (Bill of Lading for Conbined transport Shipment or port to port Shipment): Ðây là loại chứng từ do các hãng tầu phát hành để mở rộng kinh doanh sang các phương thức vận tải khác nếu khách hàng cần 1.9 Cách lập và kiểm tra chứng từ a) Cách lập bộ chứng từ: bộ chứng từ trong xuất nhập khNu... trơn và nhờ thu kèm chứng từ và phương thức tín dụng chứng từ 1.5.2 Chứng từ và phân loại chứng từ - Chứng từ là những văn bản chứa đựng những thông tin (về hàng hoá, về vận tải, bảo hiểm v.v ) dùng để chứng minh sự việc, làm cơ sở cho việc thanh toán tiền hàng hoặc khiếu nại đòi bồi thường Những chứng từ cơ bản của quá trình thực hiện hợp đồng mua bán ngoaị thương là những chứng từ xác nhận việc chấp... cần phải có một sự quy định rõ ràng về yêu cầu xuất trình chứng từ, số lượng, số loại, cách thức lập chứng từ SV Lớp : Trần Thị Thúy Ngân : LTDH7TM1 Trang 14 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Đào cũng như việc quy định thanh toán tiền dựa vào hợp đồng hay chứng từ như L/C, A/P… - Tùy từng điều kiện giao hàng mà phương thức thanh toán cũng cần phải xác định cho phù hợp Bộ chứng từ sẽ phát huy tác... ngay một đối tác để bán lại thì anh ta có thể chuyển giao ngay bộ chứng từ cho người thứ ba đó Khi đó, người mua lại bộ chứng từ có thể dùng bộ chứng từ để nhận hàng, và vấn đề thanh toán sẽ được tiến hành giữa người bán và người thứ ba này Bộ chứng từ hay hối phiếu có thể dùng để cầm cố: người chủ bộ chứng từ hay hối phiếu có thể mang chứng từ hay hối phiếu của mình đến ngân hàng hay một tổ chức tín . bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khNu tại công ty - Chương 2: Thực trạng về quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ. số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất kh)u tại công ty TNHH Tỷ Hùng 3.1 Cơ sở đề xuất, giải pháp Trang 76 3.2 Các giải. 2.2 Thực trạng về quy trình soạn thảo, lập bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán xuất khNu tại công ty TNHH Tỷ Hùng Trang 36 2.2.1 Các phương thức thanh toán của công ty Trang