Cau 1: Công ty kiểm toán KMJ tiến hành kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2011 của Công ty thơng mại Lan Anh. Số liệu đã có đến ngày kiểm toán nh sau: A. Bảng Cân đối kế toán tại ngày 31/12/2011 với những số liệu đã đợc kiểm toán và đã đợc lợc bỏ các khoản mục không có số d và rút gọn). Bảng Cân đối kế toán Tại ngày 31/12/2011 Đơn vị tính : 1.000.000 VND Tài sản Số đầu năm Số cuối năm Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối năm A. Tài sản ngắn hạn 4.470 A. Nợ phải trả 4.660 1.Tiền và các khoản tơng đơng tiền 1100 1. Nợ ngắn hạn 2.460 - Tiền mặt tại quỹ 100 - Phải trả ngời bán 2.390 1.640 - Tiền gửi Ngân hàng 1000 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc 50 30 - Tiền đang chuyển - - Phải trả CNV 20 30 2. Các khoản phải thu 2.120 2. Vay dài hạn 2.200 - Phải thu khách hàng 2.120 - Vay dài hạn 2.200 3. Hàng tồn kho 900 1.500 - Hàng hoá 600 1.200 - Hàng gửi bán 300 300 4. Tài sản ngắn hạn khác 90 120 - Chi phí trả trớc ngắn hạn 90 120 B. Tài sản dài hạn 3.400 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 3.210 1. TSCĐ hữu hình 2.500 1. Vốn chủ sở hữu 3.210 - Nguyên giá 3.000 - Nguồn vốn kinh doanh 2.700 3.100 Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. - Hao mòn TSCĐ (500) (900) - Quỹ đầu t phát triển 100 2. Chi phí XDCB dở dang 900 - Lợi nhuận cha phân phối 10 - Chi phí XDCB dở dang 900 - Nguồn vốn đầu t XDCB 400 Cộng tài sản 7.870 Công nguồn vốn 7.870 B. Số liệu trên một số tài khoản phát sinh trong quý IV/2011 của Công ty thơng mại Lan Anh cha đợc kiểm toán. Yêu cầu: Phát hiện sai sót có thể có trên tài khoản từ các định khoản trên. Tính các số d tài khoản từ các định khoản trên. Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. TK 211TK 241TK 111TK 131 TK 112 TK 342 TK 414 TK 421 Sd : 500 Sd : 2200 Sd : 100 Sd : 90 Sd : 1.900 Sd : 50 Sd : 700 Sd : 3.260 400 700 20 20 90 90 500 800 (1) (2) (3) (4) Câu 2: Một công ty Việt Nam liên doanh với một công ty nớc ngoài để thành lập một công ty liên doanh chuyên sản xuất hàng dệt may với thời hạn liên doanh 25 năm. Tiến trình góp vốn của hai bên đến ngày 30/08/2010 là nh sau: A. Phía công ty Việt nam góp: 1. Nhà xởng cũ: 7.800.000.000VND 2. Đất, diện tích 8.000m2 với giá cho thuê đất theo thỏa thuận là 9.000VND/m2/ tháng 3. Phơng tiện và thiết bị rời: 200.000.000VND. B. Phía nớc ngoài góp: 1. Tiền mặt chuyển qua ngân hàng: 20.000USD. 2. Máy dệt: 300.000 USD, trong đó giá trị bản quyền là 50.000 USD. 3. Chi phí đi lại ăn ở chuẩn bị thành lập doanh nghiệp đã đợc cả hai bên thỏa thuận: 100.000.000 VNĐ Ngoài ra, tại ngày 27/08/2010, phía đối tác đại diện công ty liên doanh thuê một máy thêu phục vụ cho việc sản xuất sản phẩm, với giá trị 800.000.000 VND với thời gian thuê 9 tháng với tiền thuê là 45.000.000 VND. Kế toán của doanh nghiệp liên doanh đã lập Bảng Cân đối kế toán tại ngày 30/08/2010: Bảng cân đối kế toán Tại ngày 30/08/2010 (Đơn vị tính: 1.000đ) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền A. TàI sản ngắn hạn 1. Tiền mặt 2. Chi phí thành lập 300.000 200.000 100.000 A. Nợ phải trả 1. Phải trả cho ngời bán 45.000 45.000 Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. DN B. TàI sản dài hạn 1. Nhà cửa vật kiến trúc 2. Máy dệt 3. Phơng tiện và thiết bị rời 4. Đất 5. Máy thêu 11.240.000 800.000 4.740.000 200.000 4.800.000 700.000 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 1. Nguồn vốn, quỹ - Nguồn vốn kinh doanh 11.495.000 11.495.000 11.495.000 Tổng tài sản 11.540.000 Tổng nguồn vốn 11.540.000 Biết rằng: Phía nớc ngoài góp vốn bằng ngoại tệ và tài sản có gốc ngoại tệ tại ngày 10/06/2010. Tỷ giá ngoại tệ ngày 10/06/2010: 19.500VND/USD. Tỷ giá ngoại tệ ngày 30/08/2010: 19.750VND/USD. Yêu cầu: Phát hiện các sai sót có thể có trong việc lập Bảng Cân đối kế toán tại ngày 30/08/2010. Lập lại Bảng Cân đối kế toán mới của Liên doanh vào ngày 30/6/2010. Câu 3 : Một công ty Việt Nam liên doanh với một công ty nớc ngoài để thành lập một công ty liên doanh chuyên kinh doanh về khách sạn và du lịch với thời hạn liên doanh 25 năm. Tiến trình góp vốn của hai bên đến ngày 30/09/2010 là nh sau: A. Phía công ty Việt Nam góp: 1. Đất, diện tích 9.000m2 với giá cho thuê đất theo thỏa thuận là 10.000VND/m2/ tháng. 2. Khách sạn cũ: 8.500.000.000 VND 3. Phơng tiện và thiết bị nội thất rời: 200.000.000VND. Ngoài ra tại ngày 02/09/2010, phía Việt Nam còn đại diện doanh nghiệp liên doanh thuê một văn phòng giới thiệu về dịch vụ du lịch và khách sạn với thời gian thuê là 9 tháng. Tổng số tiền thuê là trên hợp đồng và hóa đơn thuê văn phòng là 45.000.000 VND. B. Phía nớc ngoài góp: Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. 1.Tiền mặt: 15.000USD. 2.Một dây chuyền công nghệ chế biến đồ ăn đặc sản trị giá 30.000 USD 3. Quyền sử dụng thơng hiệu của một khách sạn danh tiếng trên thế giới với giá trị: 500.000 USD theo giá thỏa thuận của cả hai bên tham gia góp vốn. Kế toán của doanh nghiệp liên doanh đã lập Bảng Cân đối kế toán thử tại ngày 30/09/2010: Bảng cân đối kế toán Tại ngày 30/9/2010 (Đơn vị tính: 1.000đ) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền A. Tài sản ngắn hạn 1. Tiền mặt 2. Phơng tiện và thiết bị rời 500.000 300.000 200.000 A. Nợ phải trả 1. Phải trả cho ngời bán - - B. Tài sản dài hạn 1. Nhà cửa vật kiến trúc 2. Dây chuyền công nghệ 3. Quyền sử dụng đất 4. Giấy phép và giấy nh- ợng quyền 5.239.000 3.500.000 471.000 768.000 500.000 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 1. Nguồn vốn, quỹ - Nguồn vốn kinh doanh 5.739.000 5.739.000 5.739.000 Tổng tài sản 5.739.000 Tổng nguồn vốn 5.739.000 Biết rằng: Phía nớc ngoài góp vốn bằng ngoại tệ và tài sản có gốc ngoại tệ tại ngày 25/06/2010. Tỷ giá ngoại tệ ngày 25/06/2010: 19.500VND/USD. Tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm 30/09/2010 là 19.800 VND. Yêu cầu: Phát hiện các sai sót có thể có trong việc lập Bảng Cân đối kế toán tại ngày 30/09/2010. Lập lại Bảng Cân đối kế toán mới của Liên doanh vào ngày 30/9/2010. Câu 4 : Một công ty chuyên sản xuất đồ gia dụng của Việt Nam liên doanh với doanh nghiệp Mỹ để kinh doanh sản xuất đồ gia dụng với Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. thời hạn hợp đồng là 27 năm. Tiến trình góp vốn của hai bên đến ngày 30/11/2010 nh sau: A. Phía công ty Việt nam góp: 1. Trụ sở làm việc cũ: 2.500.000.000 VND 2. Thiết bị văn phòng: 50.000.000 VND 3. Đất 1.400 m 2 với giá tạm tính 30.000 VND/ m 2 / tháng 4. Vật t trị giá150.000.000 VND B. Phía bạn góp: 1. Tiền mặt 18.000 USD 2. Một dây chuyền công nghệ trị giá 78.000 USD, trong đó giá trị bản quyền là 30.000 USD 3. Chi phí đi lại để thành lập doanh nghiệp 10.000 USD. Ngoài ra phía bạn còn đại diện cho liên doanh đứng ra thuê một thiết bị sản suất Quạt đứng trị giá 420.000.000 VND trong thời gian 12 tháng với tổng tiền thuê là 60.000.000 VND (cha thanh toán cho bên cho thuê). Kế toán tổng hợp đã lập Bảng cân đối kế toán tại ngày 30/3/2010 của Công ty liên doanh nh sau: Bảng Cân đối kế toán tại ngày 30/11/2010 Đơn vị: 1.000.000 VND Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền A. TSNH 585 A. Nợ phải trả 60 1. Tiền gửi ngân hàng 225 1. Phải trả ngời bán 60 2. NVL 150 3.CCDC (Thiết bị văn phòng) 50 4. Chi phí đi lại 160 B. TSDH 4.050 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 4.575 1. Trụ sở làm việc cũ 2.500 1. Nguồn vốn kinh doanh 4.575 2. Quyền sử dụng đất 650 3. Dây chuyền công nghệ 480 4. Thiết bị thuê 420 Cộng Tài sản 4.635 Cộng Nguồn vốn 4.635 Yêu cầu: Phát hiện sai sót có thể có trong việc lập Bảng Cân đối kế toán và lập lại Bảng Cân đối kế toán mới. Biết thêm rằng các tài sản Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. phía Mỹ đợc đánh giá thấp hơn so với giá hạch toán 15%. Gỉa định tỷ giá thực tế tại thời điểm góp vốn là 19.000 VND/USD. Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. Câu 5: Danh sách số d của các tài khoản phải trả nhà cung cấp của Công ty Him Lam tại ngày 31/12/2011 đợc liệt kê trong bảng sau: Bảng liệt kê tài khoản Các khoản phải Trả nhà cung cấp Đơn vị: triệu đồng STT Số tiền STT Số tiền 1 200 11 572 2 70 12 49 3 910 13 63 4 1050 14 131 5 56 15 22 6 111 16 74 7 32 17 543 8 2010 18 81 9 984 19 35 10 96 20 210 Yêu cầu: áp dụng chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ: - Anh (Chị) hãy chọn mẫu 4 nhà cung cấp từ 20 số d tài khoản trên để thực hành kiểm toán cơ bản bằng cách dùng bảng số ngẫu nhiên với điểm xuất phát là dòng thứ nhất, cột 1 với lộ trình từ trên xuống dới, từ trái qua phải. - Tiến hành chọn 4 nhà cung cấp từ 20 số d tài khoản trên để kiểm toán toàn diện sử dụng phơng pháp chọn mẫu theo khoảng cách (chọn mẫu hệ thống) với điểm bắt đầu là 140. - Nhận xét về kết quả mẫu chọn theo hai phơng pháp. Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. Câu 5 Một công ty du lịch của Thành phố Hải Phòng liên doanh với doanh nghiệp Đài Loan để kinh doanh khách sạn và du lịch với thời hạn hợp đồng là 26 năm. Tại ngày 04/12/2011, khi ký kết hợp đồng liên doanh thì vốn góp của 2 bên đợc công nhận nh sau: A. Phía công ty Việt nam: 1. Khách sạn cũ : 12.200.000.000 VND. 2. Phơng tiện và thiết bị nội thất : 400.000.000 VND. 3. Đất 17.500 m 2 với giá cho thuê đã thoả thuận : 60.000 VND/ m 2 / năm. B. Phía đối tác góp: 1. Ngoại tệ (đợc gửi qua ngân hàng) : 75.000 USD. 2. Dây truyền công nghệ chế biến đồ ăn đặc sản : 750.000.000 VND. Trong đó tiền bản quyền về quy trình chế biến : 300.000.000 VND. 3. Chi phí đi lại ăn ở của đối tác cho việc chuẩn bị thành lập liên doanh : 18.000 USD. 4. Phơng tiện và thiết bị rời : 200.000.000 VND. Ngoài ra phía đối tác còn đại diện cho liên doanh đứng ra thuê một thuyền du lịch có giá trị 800.000.000 VND với tiền thuê là 10.000.000 VND/tháng trong thời gian 8 tháng khi liên doanh cha đi vào hoạt động và cha trả tiền cho ngời cho thuê. Kế toán tổng hợp đã lập Bảng Cân đối kế toán nh sau: Bảng cân đối kế toán Ngày 04/12/2011 Đơn vị: 1.000 VNĐ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền A- Tài sản ngắn hạn 1.511.000 A- Nợ phải trả 0 Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. 1. Tiền gửi ngân hàng 500.000 2.Công nghệ 750.000 3. Chi phí thành lập 261.000 B. Tài sản dài hạn 2.520.000 B.Vốn chủ sở hữu 4.031.000 1. Nhà cửa 1.200.000 1. Vốn kinh doanh 4.031.000 2. Phơng tiện, thiết bị 400.000 3. Thuyền du lịch 500.000 4. Đất 420.000 Cộng 4.031.000 Cộng 4.031.000 Yêu cầu: Phát hiện sai sót có thể có trong việc lập Bảng Cân đối kế toán và lập lại Bảng Cân đối kế toán mới? Tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm góp vốn là: 20.500 VND/USD. Tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm kiểm toán là: 20.700 VND/USD. Bai 9: Mt Cụng ty kim toỏn tin hnh kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh cho nm ti chớnh 2011 ca Cụng ty gm ABN. S liu ó cú n ngy kim toỏn nh sau: A. Bng Cõn i k toỏn ti ngy 31/12/2011 (ó lc b nhng khon mc khụng cú s d). BNG CN I K TON Ti ngy 31/12/2011 n v tớnh: 1.000.000 VN TI SN u nm Cui nm NGUN VN u nm Cui nm A. TI SN NGN HN 1,85 0 A. N PHI TR 1,18 8 1. Tin 1 63 1. N ngn hn 75 0 - Tin mt ti qu 4 3 6 3 - Vay v n ngn hn 37 5 Ghi chỳ: Cỏn b coi thi khụng gii thớch gỡ thờm. thi khụng c s dng ti liu. [...]... phỏp chn mu h thng theo n v tin t v im xut phỏt l 45 Bai 12: Công ty kiểm toán KTP tiến hành kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2011 của Công ty CHT Số liệu đã có đến ngày kiểm toán nh sau: A Bảng Cân đối kế toán tại ngày 31/12/2011 với những số liệu đã đợc kiểm toán và đã đợc lợc bỏ các khoản mục không có số d và rút gọn) Bảng Cân đối kế toán Tại ngày 31/12/2011 Đơn vị tính : 1.000.000 VND Số Số Tài sản... quý IV/2011 của Công ty CHT cha đợc kiểm toán: TK 112 TK 342 Sd : 500 TK 414 Sd : 2200 400 (1) TK 131 Sd : 1.900 Sd : 50 90 Sd : 100 700 TK 111 TK 421 20 Sd : 90 (3) 120 TK 241 TK 211 Sd : 700 (2) Sd : 3.260 500 (4) 900 Yêu cầu: Phát hiện sai sót có thể có trên tài khoản từ các định khoản trên Tính các số d tài khoản từ các định khoản trên, v hon tất Bảng Cân đối kế toán Bi tp 5: Trong quỏ trỡnh kim . vốn đầu t XDCB 400 Cộng tài sản 7.870 Công nguồn vốn 7.870 B. Số liệu trên một số tài khoản phát sinh trong quý IV/2011 của Công ty thơng mại Lan Anh cha đợc kiểm toán. Yêu cầu: Phát hiện sai. thời điểm góp vốn là: 20.500 VND/USD. Tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm kiểm toán là: 20.700 VND/USD. Bai 9: Mt Cụng ty kim toỏn tin hnh kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh cho nm ti chớnh 2011 ca Cụng ty gm. kế toán. Ghi chú: Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Đề thi không được sử dụng tài liệu. Bai 10: Ngân hàng TMCP Delta (Việt Nam) liên doanh với Ngân hàng Credit Suise (Pháp) để thành lập