B GIÁO D C VÀ ðÀO T O TRƯ NG ð I H C K THU T CÔNG NGH TP HCM KHOA K TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LU N T T NGHI P PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) Ngành : K Toán Chuyên ngành: K Toán – Ki m toán Gi ng viên hư ng d n : TS PHAN ðÌNH NGUYÊN Sinh viên th c hi n MSSV: 0954030051 : THƯ NG THU BA L p: 09DKKT2 TP H Chí Minh, 2013 BM05/QT04/ðT Khoa: K TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG PHI U GIAO ð TÀI KHÓA LU N T T NGHI P H tên sinh viên : THƯ NG THU BA MSSV : 0954030051 L p : 09DKKT2 Ngành : K toán Chuyên ngành : K toán –Ki m toán Tên đ tài: Phân tích tình hình tài t i Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) Các d li u ban ñ u : Các yêu c u ch y u : K t qu t i thi u ph i có: 1) 2) Ngày giao ñ tài: 29/04/2013 Ngày n p báo cáo: 23/07/2013 TP HCM, ngày 22 tháng 07 năm 2013 Ch nhi m ngành Gi ng viên hư ng d n TS PHAN ðINH NGUYÊN i L I CAM ðOAN -V i ñ tài khóa lu n t t nghi p “Phân tích tình hình tài t i Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank)” Em xin cam đoan ñ tài nghiên c u c a em, nh ng k t qu s li u khóa lu n t t nghi p đư c th c hi n t i Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín khơng chép b t kỳ ngu n khác Em hoàn toàn ch u trách nhi m trư c nhà trư ng v s cam ñoan Tp H Chí Minh, ngày 23 tháng 07 năm 2013 Sinh viên th c hi n Thư ng Thu Ba ii L I C M ƠN -Qua trình h c t p t i Trư ng ð i h c K thu t Công ngh Tp.H Chí Minh, th y cung c p cho em nh ng ki n th c quý báo v i kho n th i gian th c t p t i Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) giúp cho em ti p thu ñư c m t s kinh nghi m th c ti n, s giúp em hồn thành quy n lu n văn c a ð ng th i, em chân thành c m ơn ch : Phan Th Vinh t p th ch cán b nhân viên t i b ph n tư v n giúp em q trình tìm hi u, thu th p thông tin nh ng nghi p v áp d ng t i Ngân hàng ð c bi t, em xin chân thành c m ơn Th y: TS Phan ðình Nguyên (Trư ng Khoa, gi ng viên Khoa K tốn-Tài chính-Ngân hàng, Trư ng ðH K thu t Cơng ngh TP.HCM) s giúp đ t n tình c a Th y su t q trình em th c hi n Khóa lu n t t nghi p Tuy nhiên, ñây l n ñ u tiên ti p xúc v i vi c tìm hi u v n d ng nh ng ki n th c ñã ñư c h c th c t nên không th tránh kh i nh ng thi u sót q trình tìm hi u, th c hi n Khóa lu n qua vi c trình bày đánh giá v Ngân hàng Vì th , em r t mong nh n ñư c s đóng góp c a Th y (Cơ) Em xin chân thành c m ơn! Tp H Chí Minh, ngày 23 tháng 07 năm 2013 Sinh viên th c hi n Thư ng Thu Ba iii M CL C -Chương 1: T NG QUAN V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.1 Ngân hàng thương m i vai trị c a vi c phân tích Báo cáo tài 1.1.1 Ngân hàng Thương m i 1.1.2 Báo cáo tài c a Ngân hàng 1.2 Ý nghĩa c a vi c phân tích báo cáo tài 11 1.3 Các phương pháp phân tích cơng c phân tích ch y u 12 1.3.1 Phân tích so sánh (kỳ trư c, ch tiêu bình qn ngành, đ i th ngành) 12 1.3.2 Phân tích t l 13 1.3.3 Phân tích Dupont 14 1.4 N i dung phân tích tình hình tài 14 1.4.1 Phân tích B ng Cân đ i k tốn 15 1.4.2 Phân tích B ng Báo cáo k t qu ho t ñ ng kinh doanh 17 1.4.3 Các ch s tài 20 iv Chương 2: TH C TR NG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) 2.1 Gi i thi u khái qt v Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 24 2.1.1 Thông tin t ng quan v Ngân hàng 24 2.1.2 L ch s hình thành 25 2.1.3 Quá trình phát tri n 30 2.1.4 Nh ng thu n l i khó khăn hi n 31 2.2 Th c trang v tình hình tài t i Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) 32 2.2.1 Phân tích B ng Cân đ i k tốn 33 2.2.2 Phân tích B ng Báo cáo k t qu ho t ñ ng kinh doanh 47 2.2.3 Các ch s tài 56 Chương 3: BI N PHÁP HÒAN THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) 3.1 Nh n xét đánh giá chung tình hình tài c a Ngân hàng 70 3.2.1 Ưu ñi m 70 3.2.2 Như c ñi m 71 3.2.3 Nguyên nhân t n t i c ñi m 72 3.2 Bi n pháp hoàn thi n tình hình tài chính, nâng cao hi u qu ho t ñ ng kinh doanh t i Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) 73 3.2.1 Nh ng gi i pháp nâng cao hi u qu huy ñ ng v n 73 3.2.2 Nh ng gi i pháp tăng thu nh p 78 3.2.3 Nh ng gi i pháp gi m chi phí 79 3.3 Ki n ngh - K t lu n 80 3.3.1 Ki n ngh 80 3.3.2 K t lu n 81 v DANH SÁCH CÁC KÝ HI U, CH VI T T T - NHNN: Ngân hàng Nhà nư c - NHTM: Ngân hàng Thương m i - BCTC: Báo cáo tài - BCðKT: B ng Cân đ i k toán - BKQKD: B ng K t qu kinh doanh - BLCTT: B ng Lưu chuy n ti n t - NSNN: Ngân sách Nhà nư c - TM: Ti n m t - TSCð: Tài s n c ñ nh vi DANH SÁCH CÁC SƠ ð , B NG S D NG -Sơ ñ 2.1 : Sơ ñ c u t ch c Sacombank 26 Sơ ñ 2.2 : Sơ ñ c u t ch c Sacombank- SGD 30 B ng 2.1: B ng phân tích quy mô, c u tài s n qua năm (2010-2012) 34 B ng 2.2 B ng phân tích quy mơ, c u ngu n v n qua năm (2010-2012) 38 B ng 2.3 B ng phân tích quy mơ, c u v n huy ñ ng qua năm (2010-2012) 42 B ng 2.4: B ng phân tích doanh thu c a ngân hàng qua năm (2010-2012) 47 B ng 2.5: B ng phân tích chi phí c a ngân hàng qua năm (2010-2012) 51 B ng 2.6 B ng phân tích l i nhu n c a ngân hàng qua năm (2010-2012) 54 B ng 2.7 B ng th hi n ch tiêu kh sinh l i qua năm (2010-2012) 61 B ng 2.8: B ng th hi n hi u qu ho t ñ ng kinh doanh qua năm (2010-2012) 65 B ng 2.9 B ng th hi n ch tiêu hi u qu s d ng tài s n qua năm (2010-2012) 68 vii DANH SÁCH CÁC BI U ð , SƠ ð , ð TH -Hình 2.1 NGU N V N C A NGÂN HÀNG QUA NĂM 40 Hình 2.2 NGU N V N HUY ð NG C A NGÂN HÀNG QUA NĂM 43 Hình 2.3: TÌNH HÌNH THU NH P C A NGÂN HÀNG QUA NĂM 49 Hình 2.4: BI U ð TH HI N TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUA NĂM 52 Hình 2.5: TÌNH HÌNH L I NHU N TRƯ C THU C A NGÂN HÀNG QUA NĂM 55 Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín ( Sacombank) ð U L IM Tính c p thi t c a ñ tài: Hi n nay, v i n n kinh t phát tri n theo hư ng cơng nghi p hóa hi n đ i hóa, ho t đ ng c a ngành ngân hàng nói chung ngân hàng thương m i nói riêng th c s r t c n thi t n n ch th trư ng, nhiên ñây m t nh ng ho t ñ ng r t nh y c m ñ i v i xã h i Do v y ñ ñánh giá ñ y ñ xác hi u qu ho t ñ ng c a ngân hàng r t ph c t p khó khăn, b i s c nh tranh kh c li t, nghi t ngã ch a ñ ng ñ y r i ro, nh ng đ c tính n i b t lĩnh v c kinh doanh c a Ngân hàng T xác đ nh cho kinh doanh lĩnh v c ti n t , nơi nh y c m nh t c a n n kinh t , m i ngân hàng ñ u n l c không bi t m t m i đ t o cho m t ch đ ng m t ti ng nói riêng, v y phân tích Báo cáo tài đóng vai trị ñ c bi t quan tr ng tr nên khơng th thi u đ i v i b t kỳ ngân hàng nào, b i ñ i v i nhà qu n tr ngân hàng, phân tích BCTC ñư ng ng n nh t ñ ti p c n tồn c nh tình hình tài c a ngân hàng mình, đ ng th i th y ñư c c ưu c ñi m nh ng nguyên nhân c a nh ng c m đ có nh ng đ nh hư ng kinh doanh ñúng ñ n tương lai Ra ñ i phát tri n 20 năm, Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) m t ngân hàng tiên phong kh i Ngân hàng TMCP t i Vi t Nam ñã kh ng ñ nh ñư c ch ñ ng c a mình, t tin v ng bư c ñư ng phát tri n Tuy nhiên, nh ng năm g n ñây v i n n kinh t th gi i c nư c ñang g p khó khăn Sacombank khơng ch u nh ng nh hư ng, v y vi c phân tích BCTC tr nên quan tr ng c p thi t cho nhà qu n tr c a c Ngân hàng th i gian Th y ñư c t m quan tr ng này, em ñã quy t ñ nh ch n ñ tài GVHD: TS Phan ðình Nguyên SVTH: Thư ng Thu Ba FҩS 7KӡL KҥQ KRҥW ÿӝQJ FӫD 1JkQ KjQJ Oj  QăP NӇ Wӯ QJj\ FӫD JLҩ\ SKpS ÿҫX WLrQ +ӝL ÿӗQJ 4XҧQ WUӏ ÐQJ ĈһQJ 9ăQ 7KjQK %j +XǤQK 4XӃ +j ÐQJ 1JX\ӉQ &KkX ÐQJ 'RPLQLF 6FULYHQ %j 1JX\ӉQ 7Kӏ 0DL 7KDQK ÐQJ ĈһQJ +ӗQJ $QK ÐQJ 3KҥP 'X\ &ѭӡQJ ÐQJ +XǤQK 3K~ LӋW ÐQJ 1JX\ӉQ 1JӑF 7KiL %uQK ÐQJ /LP 3HQJ KRRQ &Kӫ WӏFK 3Ky &Kӫ WӏFK WKӭ QKҩW 3Ky &Kӫ WӏFK 7KjQK YLrQ Wӯ QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  7KjQK YLrQ Wӯ QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  7KjQK YLrQ 7KjQK YLrQ 7KjQK YLrQ Wӯ QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  7KjQK YLrQ Eә QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  7KjQK YLrQ ÿӝF OұS Eә QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  %DQ LӇP VRiW ÐQJ 1JX\ӉQ 7ҩQ 7KjQK ÐQJ /r 9ăQ 7zQJ ÐQJ 'RmQ %i 7QJ %j 1JX\ӉQ 7Kӏ 7KDQK 0DL 7UѭӣQJ EDQ 7KjQK YLrQ 7KjQK YLrQ Wӯ QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  7KjQK YLrQ Eә QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  %DQ 7әQJ *LiP ÿӕF ÐQJ 7UҫQ ;XkQ +X\ ÐQJ /ѭX +XǤQK ÐQJ 1JX\ӉQ 0LQK 7kP ÐQJ ĈjR 1JX\rQ 9NJ ÐQJ %L 9ăQ 'NJQJ %j Ĉӛ 7KX 1JkQ ÐQJ 1JX\ӉQ ĈăQJ 7KDQK %j 4XiFK 7KDQK 1JӑF 7Kӫ\ ÐQJ /ê +RjL 9ăQ ÐQJ 3KҥP 1KұW 9LQK 7әQJ *LiP ÿӕF 3Ky 7әQJ *LiP 3Ky 7әQJ *LiP 3Ky 7әQJ *LiP 3Ky 7әQJ *LiP 3Ky 7әQJ *LiP 3Ky 7әQJ *LiP 3Ky 7әQJ *LiP 3Ky 7әQJ *LiP 3Ky 7әQJ *LiP ÿӕF Wӯ QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  ÿӕF ÿӕF ÿӕF Wӯ QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  ÿӕF Wӯ QKLӋP QJj\  WKiQJ  QăP  ÿӕF ÿӕF ÿӕF ÿӕF +RҥW ÿӝQJ FKtQK &iF KRҥW ÿӝQJ FKtQK FӫD 1JkQ KjQJ 7KѭѫQJ PҥL &ә SKҫQ 6jL *zQ 7KѭѫQJ 7tQ ³1JkQ KjQJ´ Oj KX\ ÿӝQJ YӕQ QJҳQ WUXQJ Yj GjL KҥQ WKHR FiF KuQK WKӭF WLӅQ JӱL WLӃW NLӋP WLӅQ JӱL WKDQK WRiQ FKӭQJ FKӍ WLӅQ JӱL WLӃS QKұQ YӕQ ӫ\ WKiF ÿҫX Wѭ QKұQ YӕQ Wӯ FiF Wә FKӭF WtQ GөQJ WURQJ Yj QJRjL QѭӟF FKR YD\ QJҳQ WUXQJ Yj GjL KҥQ FKLӃW NKҩX WKѭѫQJ SKLӃX F{QJ WUiL Yj FiF JLҩ\ Wӡ Fy JLi ÿҫX Wѭ YjR FiF Wә FKӭF NLQK WӃ OjP GӏFK Yө WKDQK WRiQ JLӳD FiF NKiFK KjQJ NLQK GRDQK QJRҥL WӋ YjQJ EҥF WKDQK WRiQ TXӕF WӃ ÿҫX Wѭ FKӭQJ NKRiQ FXQJ FҩS FiF GӏFK Yө YӅ ÿҫX Wѭ FiF GӏFK Yө YӅ TXҧQ Oê Qӧ Yj NKDL WKiF WjL VҧQ FXQJ FҩS FiF GӏFK Yө QJkQ KjQJ NKiF 7Uө Vӣ FKtQK  1DP Ǥ KӣL 1JKƭD 3KѭӡQJ  4XұQ  7KjQK SKӕ +ӗ &Kt 0LQK LӇP WRiQ YLrQ &{QJ W\ 71++ 3ULFHZDWHUKRXVH&RRSHUV 9LӋW 1DP %È2 &È2 7+ѬӠ1* 1,Ç1   %~2 &~2 &ų$ %$1 7š1* *,~0 Áŝ& 75È&+ 1+,ӊ0 &Ӫ$ %$1 7Ә1* *,È0 ĈӔ& ĈӔ, 9Ӟ, &ẩ& %ẩ2 &ẩ2 7ơ, &+ậ1+ 5,ầ1* %DQ 7QJ *LiP F FKӏX WUiFK QKLӋP OұS FiF EiR FiR WjL FKtQK ULrQJ WUuQK Ej\ WUXQJ WKӵF Yj KӧS Oê WuQK KuQK WjL FKtQK FӫD 1JkQ KjQJ WҥL QJj\  WKiQJ  QăP  Yj NӃW TXҧ KRҥW ÿӝQJ NLQK GRDQK Yj OѭX FKX\ӇQ WLӅQ WӋ FӫD QăP WjL FKtQK NӃW WK~F ӣ QJj\ ÿy 7URQJ YLӋF VRҥQ OұS FiF EiR FiR WjL FKtQK ULrQJ Qj\ %DQ 7әQJ *LiP ÿӕF ÿѭӧF \rX FҫX SKҧL ‡ FKӑQ OӵD FiF FKtQK ViFK NӃ WRiQ SK KӧS Yj iS GөQJ FK~QJ PӝW FiFK QKҩW TXiQ ‡ WKӵF KLӋQ FiF SKiQ ÿRiQ Yj ѭӟF OѭӧQJ PӝW FiFK KӧS Oê Yj WKұQ WUӑQJ Yj ‡ VRҥQ OұS FiF EiR FiR WjL FKtQK ULrQJ WUrQ Fѫ Vӣ GRDQK QJKLӋS KRҥW ÿӝQJ OLrQ WөF WUӯ NKL YLӋF QKұQ ÿӏQK NK{QJ WKtFK KӧS ÿӇ FKR Oj 1JkQ KjQJ VӁ WLӃS WөF KRҥW ÿӝQJ &K~QJ W{L %DQ 7әQJ *LiP ÿӕF FKӏX WUiFK QKLӋP EҧR ÿҧP UҵQJ FiF Vә ViFK NӃ WRiQ ÿ~QJ ÿҳQ ÿm ÿѭӧF WKLӃW OұS Yj GX\ WUu ÿӇ WKӇ KLӋQ WuQK KuQK WjL FKtQK FӫD 1JkQ KjQJ YӟL ÿӝ FKtQK [iF KӧS Oê WҥL PӑL WKӡL ÿLӇP Yj ÿӇ OjP Fѫ Vӣ ÿӇ VRҥQ OұS FiF EiR FiR WjL FKtQK ULrQJ SK KӧS YӟL FKӃ ÿӝ NӃ WRiQ ÿѭӧF QrX ӣ 7KX\ӃW PLQK Vӕ  FKR FiF EiR FiR WjL FKtQK ULrQJ %DQ 7әQJ *LiP ÿӕF FKӏX WUiFK QKLӋP EҧR ÿҧP YLӋF WXkQ WKӫ FiF &KXҭQ PӵF Ӄ WRiQ 9LӋW 1DP &KӃ ÿӝ Ӄ WRiQ 9LӋW 1DP Yj FiF TXL ÿӏQK KLӋQ KjQK iS GөQJ FKR QJkQ KjQJ Yj FiF Wә FKӭF WtQ GөQJ NKiF KRҥW ÿӝQJ WҥL QѭӟF &+;+&1 9LӋW 1DP %DQ 7әQJ *LiP ÿӕF FNJQJ FKӏX WUiFK QKLӋP ÿӕL YӟL YLӋF EҧR YӋ FiF WjL VҧQ FӫD 1JkQ KjQJ Yj WKӵF KLӋQ FiF ELӋQ SKiS KӧS Oê ÿӇ SKzQJ QJӯD Yj SKiW KLӋQ FiF JLDQ OұQ Yj FiF VDL TXL ÿӏQK NKiF 3+Ç &+8Ҭ1 &È& %È2 &È2 7ơ, &+ậ1+ 5,ầ1* 7KHR k\ FK~QJ W{L SKr FKXQ FiF EiR FiR WjL FKtQK ULrQJ ÿtQK NqP Wӯ WUDQJ  ÿӃQ WUDQJ   &iF EiR FiR WjL FKtQK ULrQJ Qj\ WUuQK Ej\ WUXQJ WKӵF Yj KӧS Oê WuQK KuQK WjL FKtQK FӫD 1JkQ KjQJ WҥL QJj\  WKiQJ  QăP  Yj NӃW TXҧ KRҥW ÿӝQJ NLQK GRDQK Yj OѭX FKX\ӇQ WLӅQ WӋ FӫD 1JkQ KjQJ FKR QăP WjL FKtQK NӃW WK~F YjR WKӡL ÿLӇP ÿy SK KӧS YӟL FiF &KXҭQ PӵF Ӄ WRiQ 9LӋW 1DP &KӃ ÿӝ Ӄ WRiQ 9LӋW 1DP Yj FiF TXL ÿӏQK KLӋQ KjQK iS GөQJ FKR QJkQ KjQJ Yj FiF Wә FKӭF WtQ GөQJ NKiF KRҥW ÿӝQJ WҥL QѭӟF &+;+&1 9LӋW 1DP 1JѭӡL Vӱ GөQJ FiF EiR FiR WjL FKtQK ULrQJ FӫD 1JkQ KjQJ FҫQ ÿӑF FiF EiR FiR WjL FKtQK Qj\ FQJ YӟL FiF EiR FiR WjL FKtQK KӧS QKҩW FӫD 7ұS ÿRjQ FKR QLrQ ÿӝ NӃW WK~F QJj\  WKiQJ  QăP  ÿӇ Fy ÿӫ WK{QJ WLQ YӅ WuQK KuQK WjL FKtQK NӃW TXҧ KRҥW ÿӝQJ Yj QKӳQJ WKD\ ÿәL YӅ WuQK KuQK WjL FKtQK FӫD Fҧ 7ұS ÿRjQ 7KD\ 7KD\ PһW %DQ 7әQJ *LiP ÿӕF 7UҫQ ;XkQ +X\ X\ 7ͭQJ *LiP ÿͩF 73 +ӗ &Kt 0LQK QѭӟF &+;+&1 9LӋW 1DP 1Jj\  WKiQJ  QăP  ... Thư ng Thu Ba Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín ( Sacombank) 1.4.3 Phân tích tình hình tài qua ch s tài Phân tích t s tài bư c đ u tiên phân tích tình hình tài Các t s ñư... ðình Ngun SVTH: Thư ng Thu Ba Phân tích tình hình tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín ( Sacombank) ? ?Phân tích tình hình tài t i Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) ” M c tiêu nghiên... v phân tích tình hình tài c a Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) Chương 2: Th c tr ng tình hình tài c a Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) Chương 3: Bi n pháp hồn thi n tình