Đang tải... (xem toàn văn)
kiểm soát nội bộ chu trình trả lương tại công ty tnhh lâm nghiệp quy nhơn
I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH LÂM NGHIỆP QUY NHƠN 1. Giới thiệu Công ty TNHH Lâm Nghiệp Quy Nhơn có trụ sở tại 1134 đường Hùng Vương – TP.Quy Nhơn – Bình Định. Mã số thuế:4100258842 Giám đốc: Ông Hồ Văn Bình Người đại diện: Công ty TNHH Lâm Nghiệp Quy Nhơn Ngày đăng kí kinh doanh: 7/31/2010 Điện thoại: (056)848911 Fax: (056)848911 Loài cây đăng kí sản xuất: Bạch đàn Urô, đào lộn hột, keo lá tràm, keo lai tự nhiên, phi lao, thông Caribê, thông nhựa. Là đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập, có con dấu, được mở tài khoản giao dịch với ngân hàng phù hợp với phương thức hạch toán của công ty. 2. Phương thức hoạt động của công ty. Cán bộ, công nhân viên và người lao động Công ty đã không ngừng nổ lực thi đua lao động sản xuất thực hiện thắng lợi các mục tiêu, nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh; xây dựng Công ty ngày càng phát triển về quy mô, đa dạng hóa các ngành nghề kinh doanh, đảm bảo nâng cao sản lượng, chất lượng các sản phẩm đầu ra, góp phần tích cực vào việc tăng doanh thu và lợi nhuận. Tăng cường đầu tư xây dựng vườn ươm, cây giống với quy mô 1,5 triệu cây/năm. Việc áp dụng các phương thức quản lý khoa học, hệ thống hóa các chương trình làm việc để tạo ra những cây giống có chất lượng va giá cả phù hợp. Tổ chức bộ máy, tổ chức kế hoạc công việc được sắp xếp phù hợp để mang lại năng suất tốt nhất. 3. Tình hình lao động và bộ máy quản lý. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Giám đốc công ty Phó Giám đốc công ty Phòng kế hoạch – kỹ thuật Phòng tổ chức hành chính – lao động tiền lương Phòng kinh doanh Phòng tài vụ Về lao động: Tổng số lao động toàn Công ty: 220 người trong đó có 24 nữ. Phân theo chức năng : - Lao động quản lý : 43 người. - Lao động phục vụ : 52 người. - Lao động trực tiếp : 125 người. Về bộ máy quản lý: - Giám đốc: 01 người. - Phó Giám đốc: 01 người. - Các phòng chuyên môn nghiệp vụ. + Phòng Kinh doanh : 04 người. + Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật : 05 người. + Phòng Tài chính - Kế toán : 04 người. + Phòng Tổ chức hành chính – Lao động tiền lương: 06 người. 4. Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban: * Phòng Tổ chức - Hành chính – Lao động tiền lương: Phòng có chức năng tham mưu, giúp việc cho Giám đốc về công tác tổ chức, hành chính, lao động tiền lương của Công ty. Nhiệm vụ chủ yếu của phòng là: - Đề xuất về sắp xếp, tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức sản xuất; - Quản lý, theo dõi, thực hiện công tác lao động tiền lương; - Công tác nhân sự, quản lý lưu trữ hồ sơ; - Thực hiện các chính sách đối với người lao động; - Công tác bảo vệ nội bộ, thanh tra, giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo của cán bộ CNV; - Công tác văn thư, đánh máy và phục vụ của văn phòng Công ty; - Tổ chức quản lý lực lượng tự vệ trong toàn Công ty. * Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật: Phòng có chức năng tham mưu, giúp việc cho Giám đốc về công tác kế hoạch và kỹ thuật. Nhiệm vụ chủ yếu của phòng như sau: - Xây dựng và chỉ đạo thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài hạn. - Thiết kế kỹ thuật các dự án, các công trình lâm sinh; - Quản lý kỹ thuật trên toàn bộ diện tích rừng và đất rừng; - Xây dựng và trình duyệt hồ sơ thiết kế, dự toán XDCB lâm sinh và hồ sơ thiết kế khai thác gỗ và lâm sản; - Tổ chức công tác nghiệm thu rừng trồng và nghiệm thu rừng sau khai thác; - Tổ chức nghiên cứu, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, đổi mới công nghệ vào sản xuất và chỉ đạo thực hiện. - Tổ chức, chỉ đạo, kiểm tra công tác quản lý bảo vệ rừng và đất rừng trong toàn Công ty; - Kiểm tra, giám sát việc khai thác, vận chuyển gỗ, lâm sản trong địa bàn Công ty; - Hướng dẫn các XNLN lập các hồ sơ vi phạm lâm luật để xử lý hoặc đề nghị các cơ quan chức năng xử lý theo quy định của pháp luật; - Quản lý hồ sơ, tài liệu có liên quan đến rừng và đất rừng, theo dõi vốn rừng toàn Công ty. * Phòng Tài chính - Kế toán: Phòng có chức năng tham mưu, giúp việc cho Giám đốc về công tác tài vụ - kế toán của Công ty. Nhiệm vụ chủ yếu của phòng như sau: - Xây dựng kế hoạch tài chính theo kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài hạn của Công ty. - Tổ chức hoạt động kế toán, thống kê toàn Công ty; hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện các chế độ kế toán, thống kê do nhà nước ban hành tại đơn vị; - Quản lý, sử dụng các nguồn vốn SXKD đúng quy định, đạt hiệu quả; - Kiểm tra, giám sát việc quản lý sử dụng tài sản, tiền vốn của Công ty tại các đơn vị cơ sở trực thuộc theo định kỳ và đột xuất trong năm; - Xây dựng và chỉ đạo thực hiện kế hoạch tài chính, thực hiện các báo cáo kế toán, thống kê theo quy định; - Lập và chỉ đạo thực hiện các hợp đồng kinh tế. * Phòng Kinh doanh: - Tìm hiểu, thu thập thông tin kinh tế, thị trường; tìm các nguồn hàng phục vụ sản xuất kinh doanh trong Công ty; - Đề xuất các chiến lược kinh doanh trong từng giai đoạn; - Tổ chức quản lý việc quản lý hàng hoá, tiêu thụ sản phẩm; - Phối hợp với các phòng Tài vụ quản lý, theo dõi các hợp đồng liên doanh, liên kết có sử dụng đất, hợp đồng thuê khoán đất đai, nhà xưởng,vườn ươm. CÔNG TY TNHH LÂM NGHIỆP QUY NHƠN Địa chỉ: 1134 - Hùng Vương - TP. Quy Nhơn - Bình Định BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2011 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ này Kỳ trước 1 2 3 4 5 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và kinh doanh thu khác 01 8,570,693,551 12,298,908,920 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóavà dịch vụ 02 (8,971,577,952) (10,899,956,05 2) 3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (893,651,000) (2,382,193,740 ) 4. Tiền chi trả lãi vay 04 - (21,126,135) 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (260,410,092) (84,786,661) 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 1,306,955,732 719,567,343 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (2,941,909,001) (2,181,316,378 ) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 (3,189,898,762) (2,550,902,703 ) II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạnkhác 21 (464,045,000) - 2. Tiền thu từ thanh lý,nhựơng bán TSCĐ và các tài sản dài hạnkhác 22 0 9,090,909 3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ củađơn vị khác 23 - - 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 0 0 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 - - 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 0 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 250,250,000 654,000,000 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (213,795,000) 663,090,909 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 0 0 2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32 - (65,222, 743) 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 0 427,790,000 4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 - (100,000,000) 5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 - - 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 - - Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 0 262,567,257 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (20+30+40) 50 (3,403,693,762) (1,625,244,537 ) Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 9,631,946,058 11,278,551,923 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 - (21,361,328) Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 VII.34 6,228,252,296 9,631,946,058 Lập, ngày 29 tháng 02 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc CÔNG TY TNHH LÂM NGHIỆP QUY NHƠN Địa chỉ: 1134 - Hùng Vương - TP. Quy Nhơn - Bình Định BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay 1 2 3 4 5 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và kinh doanh thu khác 01 33,228,769,454 8,570,693,551 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 (20,096,107,489) (8,971,577,952) 3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (4,910,785,540) (893,651,000) 4. Tiền chi trả lãi vay 04 - - 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (230,608,246) (260,410,092) 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 2,287,052,694 1,306,955,732 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (2,328,363,764) (2,941,909,001) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 7,949,957,109 (3,189,898,762) II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (599,200,000) (464,045,000) 2. Tiền thu từ thanh lý, nhựng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 0 0 3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ củađơn vị khác 23 - - 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 0 0 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 - - 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 0 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 975,975,000 250,250,000 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 376,775,000 (213,795,000) III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốngóp của chủ sở hữu 31 0 0 2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32 - - 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 0 0 4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (400,000,000) - 5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 - - 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 - - Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 (400,000,000) 0 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (20+30+40) 50 7,926,732,109 (3,403,693,762) Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 6,228,252,296 9,631,946,058 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 - - Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 VII.34 14,154,984,405 6,228,252,296 Lập, ngày 28 tháng 02 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc II. CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT CHỦ YẾU ĐỐI VỚI THU, CHI VÀ TỒN QUỸ 1. Các thủ tục kiểm soát chung đối với tiền 1.1. Sử dụng nhân viên có năng lực và trung thực Khi một nhân viên nào đó không đủ kiến thức và kinh nghiệm sẽ cảm thấy xấu hổ, đay cũng là một trong những nguyên nhân gây ra gian lận. Nếu nhân viên có tính trung thực thấp khi có cơ hội và áp lực sẽ thực hiện gian lận. Không có hệ thống kiểm soát nội bộ nào có thể ngăn chặn và phát hiện hết các sai phạm nếu các nhân viên yếu kém về mặt năng lực hay không trung thực. Vì vậy công ty luôn chú trọng trong công tác tuyển dụng những nhân viên có năng lực, thường xuyên giám sát và thử thách tính trung thực của nhân viên trong công ty. 1.2. Phân chia trách nhiệm đầy đủ Việc phân chia trách nhiệm đầy đủ sẽ hạn chế khả năng xảy ra gian lận do việc một cá nhân hay một bộ phận kiêm nhiệm nhiều chức năng có thể lạm dụng vì lợi ích của bản thân. Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty: [...]... kiểm tra định kỳ cuối ngày và đột xuất Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt của công ty TNHH Lâm Nghiệp Quy Nhơn như sau: CÔNG TY TNHH LÂM NGHIỆP QUY NHƠN Mẫu số B 03 - DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Mã số thuế: 4100258842 Địa chỉ: 1134 - Hùng Vương - TP Quy Nhơn Bình Định Điện thoại: (056)848911 Fax: (056)848911 BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ Hôm nay, vào giờ , ngày tháng năm... kiểm soát ban đầu: Được thực hiện bởi kế toán thanh toán, nội dung kiểm soát gồm kiểm soát tính hợp lý và tính hợp pháp của các chứng từ gốc, nội dung kinh tế của nghiệp vụ, đơn giá và số lượng, chữ ký, đối chiếu với các định mức chi tiêu theo quy định của công ty và theo chế độ Nhà nước, kiểm tra việc sử dụng các khoản chi có đúng mục đích, đúng đối tượng không Hai là kiểm soát lại: Sau khi kiểm soát. .. Về theo dõi công nợ được nhân viên kế toán chuyên theo dõi công nợ kiểm tra chi tiết công nợ của từng khách hàng theo từng chứng từ phát sinh công nợ, hạn thanh toán, số tiền đã quá hạn, báo cho bộ phận bán hàng, cán bộ thu nợ và cán bộ quản lý cấp trên Công ty đã phân nhóm khách hàng cụ thể cho từng nhân viên thu nợ ,công ty Lâm Nghiệp Quy Nhơn chia khách hàng thành hai nhóm tiêu chí :quan trọng và... Mỗi nhân viên bên trong công ty khi sử dụng phần mềm đều có mật khẩu để truy cập vào hệ thống thông tin của công ty, những đối tượng bên ngoài thì công ty thiết lập mật khẩu để họ không thể truy cập vào hệ thống Kiểm soát dữ liệu: Nhân viên của công ty luôn tiến hành nhập dữ liệu sớm nhất và sao lưu dữ liệu để dự phòng 1.3.2 Kiểm soát ứng dụng • Kiếm soát dữ liệu Trình tự kiểm soát chứng từ kế toán được... số dư tiền mặt hàng ngày So sánh giữa bảng kê tiền nộp vào ngân hàng với sổ phụ của ngân hàng Cuối ngày thủ quỹ cất tiền vào két sắt và niêm phong quỹ Để bảo đảm cho tài sản an toàn thì đôi khi công ty cũng kiểm tra đột xuất quỹ 2 Những thủ tục kiểm soát cụ thể đối với tiền mặt 2.1 Những thủ tục kiểm soát cụ thể đối với thu tiền mặt 2.1.1 Thu tiền trực tiếp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Công ty đăng... Caribê, thông nhựa Công ty có thể bán cây giống cho các đại lý phân phối cây giống ở các huyện hoặc bán trực tiếp tại vườn ươm của công ty Thủ tục kiểm soát đối với việc bán cây giống cho các đại lý và thu tiền khách hàng ngay thì nhân viên kế toán của công ty luôn kiểm tra đầy đủ các chứng từ,đối chiếu giữa sổ chi tiết tiền mặt do kế toán tiền mặt và sổ chi tiết công nợ do kế toán công nợ thực hiện.Sổ... qua rất nhiều người có thẩm quy n xét duyệt vì vậy mà các khoản chi đều đúng mục đích Các khoản chi lớn đều được chi bằng chuyển khoản qua ngân hàng Các mẫu giấy đề nghị tạm ứng của công ty như sau: CÔNG TY TNHH LÂM NGHIỆP QUY NHƠN Mã số thuế: 4100258842 Địa chỉ: 1134 - Hùng Vương - TP Quy Nhơn Bình Định Mẫu số B 03 - DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Điện thoại:... thủ quỹ chi tiền Công ty cũng qui định hạn mức thanh toán bằng tiền mặt tối đa là 10 triệu đồng, các khoản thanh toán vượt quá 10 triệu đồng sẽ được thanh toán qua ngân hàng CÔNG TY TNHH LÂM NGHIỆP QUY NHƠN Mã số thuế: 4100258842 Địa chỉ: 1134 - Hùng Vương - TP Quy Nhơn Bình Định Điện thoại: (056)848911 Fax: (056)848911 Mẫu số B 03 - DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng... Cộng tiền bán hàng hóa, dịch vụ:…………………………………………………………… Số tiền viết bằng chữ: Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) 2.1.2 Thu nợ khách hàng a.Thu nợ tại cơ sở của khách hàng Nhân viên của công ty TNHH lâm nghiệp Quy Nhơn đã thực hiện tốt các công việc thu nợ tại cơ sở khách hàng Về theo dõi công nợ được nhân viên kế toán chuyên... khoản tiền đã được kê khai rõ ràng trên sổ sách kế toán Đồng thời, công ty thường xuyên kiểm kê, đối chiếu sổ sách và các quy trình từ bán hàng, thu tiền, đòi nợ và thanh toán Do đó, dường như không có tình trạng biển thủ công quỹ trong công ty Chi tiền 3.1 Khai khống các khoản chi tiền thông qua giả mạo chứng từ gốc như hóa đơn mua hàng, đơn đặt hàng của đơn vị _ Hình thức: Thông đồng với công ty khác . I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH LÂM NGHIỆP QUY NHƠN 1. Giới thiệu Công ty TNHH Lâm Nghiệp Quy Nhơn có trụ sở tại 1134 đường Hùng Vương – TP .Quy Nhơn – Bình Định. Mã số thuế:4100258842 Giám. hàng. a.Thu nợ tại cơ sở của khách hàng. Nhân viên của công ty TNHH lâm nghiệp Quy Nhơn đã thực hiện tốt các công việc thu nợ tại cơ sở khách hàng. Về theo dõi công nợ được nhân viên kế toán chuyên. cáo lưu chuyển tiền tệ thì từ năm 2011 đến năm 2013 công ty TNHH Lâm Nghiệp Quy Nhơn không có các khoản giảm và giá hàng bán bị trả lại. 2.2. Thủ tục kiểm soát cụ thể đối với việc chi tiền. 2.2.1.