ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRƯƠNG NGỌC DIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NHTMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – 2012 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRƯƠNG NGỌC DIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NHTMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX Chuyên ngành: Tài chính và Ngân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. PHẠM TIẾN BÌNH Hà Nội – 2012 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC VIẾT TẮT………………………………………………………… i DANH MỤC CÁC BẢNG…………………………………………………………ii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ…………………………………………………… iv MỞ ĐẦU……………………………………………………………………………1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI……………………… 4 1.1. Tầm quan trọng của việc phân tích tài chính trong NHTM………… …4 1.2. Nội dung của công tác phân tích tài chính…………………………… ….5 1.2.1. Nội dung phân tích tình hình tài chính NHTM………………………… … 5 1.2.2. Các phương pháp phân tích tình hình tài chính NHTM………………… …7 1.2.2.1. Phương pháp tỷ lệ………………………………………………….…7 1.2.2.2. Phương pháp Dupont…………………………………………….… 8 1.2.2.3. Phương pháp so sánh…………………………………………….… 8 1.2.3. Quy trình phân tích……………………………………………………….….9 1.2.3.1. Lập kế hoạch phân tích………………………………………… …10 1.2.3.2. Tiến hành phân tích…………………………………………….……11 1.2.3.3. Kết thúc phân tích…………………………………………… ……13 1.2.4. Hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính NHTM……………………15 1.2.4.1. Phân tích bảng cân đối kế toán…………………………………… 15 1.2.4.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh……………………25 1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng của công tác phân tích tài chính …………………………………………………………………………………27 1.3.1. Các nhân tố nội tại trong ngân hàng…………………………………….….27 1.3.1.1. Sự quan tâm của lãnh đạo ngân hàng đối với công tác phân tích tài chính……………………………………………………………………… 27 1.3.1.2. Năng lực và trình độ của cán bộ phân tích tài chính…………… …28 1.3.1.3. Yếu tố công nghệ trong phân tích tài chính.……….……………… 28 1.3.2. Nhân tố bên ngoài……………………… …………………………………28 1.3.2.1. Chế độ kế toán của NHTM………………………………………….28 1.3.2.2. Chỉ tiêu trung bình tham chiếu toàn hệ thống NHTM………………29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX…………………………………………………………………30 2.1. Tổng quan về NHTMCP Xăng dầu Petrolimex………………………… 30 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 30 2.1.2. Mô hình tổ chức và hoạt động của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…31 2.1.3. Thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………32 2.1.3.1. Hoạt động huy động vốn………………………………………………… 32 2.1.3.2. Hoạt động tín dụng……………………………………………… 34 2.1.3.3. Hoạt động kinh doanh ngoại tệ……………………………………………37 2.1.3.4. Hoạt động đầu tư tài chính…………………………………………… …37 2.1.3.5. Hoạt động tác nghiệp và dịch vụ ngân hàng………………………………39 2.1.3.6. Kinh doanh thẻ…………………………………………………………….41 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………42 2.2.1. Thực trạng cơ cấu mô hình tổ chức phân tích tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………… 42 2.2.2. Quy trình phân tích tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex… 43 2.2.3. Phương pháp và nguyên tắc phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………46 2.2.4. Một số nội dung phân tích tài chính chủ yếu của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………47 2.2.4.1. Phân tích cơ cấu nguồn vốn……………………………………………….47 2.2.4.2. Phân tích sử dụng vốn…………………………………………………… 51 2.2.4.3. Phân tích khả năng thanh khoản…………………………………………54 2.2.4.4. Phân tích khả năng sinh lời………………………………………………56 2.3. Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex……………………………………………………………………… 63 2.3.1. Kết quả đạt được………………………………………………………….63 2.3.2. Hạn chế và nguyên nhận………………………………………………….64 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX………………………………………… 67 3.1. Định hướng phát triển công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex……………………………………………………………………67 3.1.1. Định hướng chiến lược phát triển tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………67 3.1.2. Định hướng nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………68 3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………… 70 3.2.1. Giải pháp quy trình phân tích tài chính………………………………….70 3.2.2. Giải pháp nội dung phân tích tài chính………………………………… 75 3.2.2.1. Về phân tích cơ cấu nguồn vốn……………………………………………76 3.2.2.2. Về phân tích sử dụng vốn………………………………………………….77 3.2.2.3. Về phân tích thanh khoản…………………………………………………78 3.2.2.4. Về phân tích khả năng sinh lời……………………………………………80 3.2.3. Giải pháp phương pháp phân tích tài chính…………………………… 84 3.2.4. Giải pháp tổ chức và nhân sự cho công tác phân tích tài chính……… 86 3.2.5. Giải pháp kỹ thuật và công nghệ………………………………………….87 3.2.6. Giải pháp công tác kế toán, kiểm toán và thống kê…………………… 87 3.3. Một số đề xuất nhằm thực hiện các giải pháp…………………………… 88 3.3.1. Đề xuất với NHNN…………………………………………………………88 3.3.2. Đề xuất với Ban lãnh đạo NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………….88 KẾT LUẬN……………………………………………………………………… 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………………… 91 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài. Trong nền kinh tế thị trường đang phát triển với sự cạnh tranh mạnh mẽ giữa các đơn vị, tổ chức kinh tế như hiện nay, muốn thu hút khách hàng, chiếm lĩnh thị trường và đạt lợi nhuận cao nhất có thể các doanh nghiệp phải tự chủ trong hoạt động kinh doanh và tự chủ về tài chính. Để thực sự tự chủ trong hoạt động kinh doanh và tự chủ về tài chính các doanh nghiệp phải tiến hành phân tích tài chính. Phân tích tài chính là công cụ hữu ích giúp tất cả các nhà quản lý, nhà kinh doanh, chủ doanh nghiệp và người quan tâm nắm được hoạt động tài chính cùng toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nắm được điểm mạnh, điểm yếu của mình để đưa ra những chiến lược phù hợp với từng thời kỳ, từng giai đoạn của sự phát triển phù hợp với xu thế chung của nền kinh tế. Ngày nay các doanh nghiệp đã nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính và rất quan tâm tới lĩnh vực này. Bởi vì để biết được một doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không, có đáp ứng và đi đúng các mục tiêu mà ban lãnh đạo doanh nghiệp đó đặt ra hay không hoặc để đưa ra được các chiến lược đầu tư đúng đắn đều phải thông qua việc phân tích tài chính doanh nghiệp. Ngân hàng thương mại cũng là một doanh nghiệp nên phân tích tài chính đối với các NHTM là một việc tất yếu. Tuy nhiên NHTM lại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ. Chính vì vậy phân tích tài chính đối với các ngân hàng càng có ý nghĩa to lớn hơn trong việc hoạch định các chiến lược kinh doanh, xác định những yếu điểm để hạn chế, nhận ra những điểm mạnh để phát huy, từ đó giúp các nhà quản lý đưa ra được những sách lược đúng đắn giúp ngân hàng hoạt động có hiệu quả hơn. Xuất phát từ những thực tế đó, bản thân lại đang công tác tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex, với mong muốn đóng góp vào sự phát triển của ngân hàng, tác giả chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex” . 2. Tình hình nghiên cứu Từ trước đến nay đã có nhiều đề tài nghiên cứu về phân tích tình hình tài chính tại các NHTM. Nhưng tại mỗi NH lại có hình thức hoạt động khác nhau ở mỗi thời kì 2 phát triển của nền kinh tế. Vậy nên em xin làm đề tài về phân tích tình hình tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. 3. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích: phân tích tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex nhằm thấy rõ công tác phân tích tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex có tốt hay không, các kết quả đạt được và hạn chế. Từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. Nhiệm vụ: + Nghiên cứu những vấn đề cơ bản về công tác phân tích tài chính tại các NHTM. + Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tình hình tài chính NHTMCP Xăng dầu Petrolimex thông qua các báo cáo tài chính như bảng cân đối tài sản, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bản cáo bạch của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. - Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2011. 5. Phương pháp nghiên cứu Trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và chủ nghĩa duy vật lịch sử, các phương pháp được sử dụng trong quá trình thực hiện luận văn là: phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích, phương pháp logíc, phương pháp thống kê… 6. Những đóng góp mới của luận văn Nghiên cứu và phân tích đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính và tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Đề tài đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính, góp phần nâng cao chất lượng tài chính, nâng cao hiệu quả quản lý, thúc đẩy phát triển kinh doanh của Ngân hàng. 3 7. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn được trình bày theo kết cấu gồm có 3 chương, cụ thể như sau: Chương 1: Những vấn đề cơ bản về hoạt động phân tích tài chính tại các Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng về công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP xăng dầu Petrolimex Chương 3: Phương hướng và giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP xăng dầu Petrolimex 4 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Tầm quan trọng của việc phân tích tài chính trong NHTM - Thông qua phân tích tài chính, các nhà quản lý có sự nhìn nhận đúng đắn về khả năng, sức mạnh cũng như những hạn chế của NH, từ đó xác định đúng mục tiêu và các biện pháp thúc đẩy kinh doanh, xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả. - Phân tích tài chính là cơ sở để NH phát hiện, đo lường các rủi ro, từ đó có biện pháp kịp thời phòng ngừa các rủi ro đó. - Phân tích tài chính giúp các nhà quản trị trong quá trình đánh giá, đo lường mức độ thực hiện cũng như tính đúng đắn của chiến lược kinh doanh, để từ đó có các điều chỉnh kịp thời giúp NH không đi chệch hướng. - Phân tích tài chính của NH còn là điều kiện cần thiết cho các nhà quản lý có cơ sở đưa ra các biện pháp thích hợp trong việc sử dụng nguồn vốn, sử dụng nguồn nhân lực góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho NH. 1.2. Nội dung của phân tích tài chính Ngân hàng thương mại. 1.2.1. Nội dung phân tích tình hình tài chính Ngân hàng thương mại.  Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn: Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn cho biết quy mô của tổng tài sản và nguồn vốn của Ngân hàng cũng như tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng nguồn vốn, mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, đánh giá khái quát về tính hợp lý của việc phân bổ và cấu trúc tài sản của đơn vị.  Đánh giá tình hình vốn tự có: Nội dung chủ yếu của việc đánh giá tình hình vốn tự có là xem xét mức vốn tự có của NH có khả năng chịu đựng được các rủi ro trong kinh doanh hay không.  Đánh giá tình hình huy động vốn: Để đánh giá tình hình huy động vốn, các nhà phân tích thường xem xét trên các nội dung về quy mô và tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn, chất lượng nguồn vốn và chi phí huy động vốn.  Đánh giá tình hình dự trữ và khả năng thanh toán: [...]... trạng công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 2.2.1 Thực trạng cơ cấu mô hình tổ chức phân tích tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Công tác phân tích tình hình tài chính được thực hiện tại trụ sở chính của PGBank Công việc phân tích tình hình tài chính được giao cho phòng Kế toán Tài chính làm đầu mối đảm nhiệm Theo đó, công việc phân tích tình hình tài chính mới chỉ... nghệ trong phân tích tài chính 1.3.2 Nhân tố bên ngoài 1.3.2.1 Chế độ kế toán của NHTM 1.3.2.2 Chỉ tiêu trung bình tham chiếu toàn hệ thống NHTM 8 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 2.1 Tổng quan về NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex. .. lệ bình quân dự kiến đạt hơn 28% 2.1.2 Mô hình tổ chức và hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần xăng dầu Petrolimex TRỤ SỞ CHÍNH CHI NHÁNH PHÒNG GIAO DỊCH QUỸ TIẾT KIỆM Sơ đồ cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011) 2.1.3 Thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần xăng dầu Petrolimex 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Quy... liên hệ giữa các cán bộ phân tích nhằm thực hiện phân tích một cách hiệu quả, tiết kiệm 1.2.3.2 Tiến hành phân tích + Sưu tầm tài liệu và xử lý số liệu + Thực hiện việc phân tích 1.2.3.3 Kết thúc phân tích + Viết báo cáo phân tích + Tổ chức báo cáo kết quả phân tích +Hoàn chỉnh và lưu trữ hồ sơ phân tích 6 1.2.4 Hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính Ngân hàng thương mại  Các chỉ tiêu đánh... động của các chỉ tiêu phân tích 1.2.3 Quy trình phân tích 1.2.3.1 Lập kế hoạch phân tích Lập kế hoạch phân tích bao gồm việc: + Xác định mục tiêu, pham vi phân tích, thời gian tiến hành phân tích Có nhiều nội dung phân tích tình hình tài chính NH, do đó tùy thuộc vào yêu cầu thông tin của các nhà quản trị NH mà kế hoạch phân tích cần xác định rõ các nội dung sẽ tiến hành phân tích để công việc phân tích. .. tích tài chính đầy đủ, đảm bảo tính khoa học trong phân tích 19 CHƯƠNG 3 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 3.1 Định hướng phát triển công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 3.1.1 Định hướng chiến lược phát triển tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex PGBank đặt ra sứ mệnh phát triển của mình là... phương pháp phân tích trong từng cuộc phân tích hoặc giai đoạn phân tích + Xác định rõ về nhu cầu nhân sự phân tích  Công tác thực hiện phân tích 20 Sưu tầm, lựa chọn và kiểm tra tài liệu phân tích: Cần sử dụng kết hợp các nguồn tài liệu trong quá trình phân tích tình hình tài chính Khi phân tích cần căn cứ vào mục đích, nội dung và phạm vi của từng cuộc phân tích để sưu tầm các tài liệu cho phù hợp... đánh giá tình hình dự trữ và khả năng thanh khoản  Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tín dụng và đầu tư  Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận và khả năng sinh lời 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính 1.3.1 Nhân tố nội tại trong ngân hàng 1.3.1.1 Sự quan tâm của lãnh đạo ngân hàng đối với phân tích tình hình tài chính 1.3.1.2 Năng lực và trình độ của cán bộ phân tích tài chính 1.3.1.3... sơ phân tích 13 Hồ sơ phân tích do phòng Kế toán Tài chính lưu trữ Tuy nhiên việc sắp xếp và lưu trữ hồ sơ còn do từng cá nhân được giao nhiệm vụ phân tích thực hiện, chưa sắp xếp, lưu trữ hồ sơ một cách nhất quán và có hệ thống 2.2.3 Phương pháp và nguyên tắc phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Hiện nay phương pháp phân tích chủ yếu được PGBank sử dụng trong phân tích tình hình tài chính. .. tác phân tích tài chính phải thực sự được coi là một hoạt động thường xuyên 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 3.2.1 Giải pháp quy trình phân tích tài chính  Công tác lập kế hoạch phân tích Cần lập kế hoạch phân tích bao gồm những nội dung cụ thể: + Xây dựng chương trình phân tích + Xác định rõ loại hình, chỉ tiêu và phương pháp phân . tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 2.2.1. Thực trạng cơ cấu mô hình tổ chức phân tích tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Công tác phân tích tình hình tài chính được. TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 2.1. Tổng quan về NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex. lực góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho NH. 1.2. Nội dung của phân tích tài chính Ngân hàng thương mại. 1.2.1. Nội dung phân tích tình hình tài chính Ngân hàng thương mại. 