Đang tải... (xem toàn văn)
Yêu cầu 1: Kiểm tra, cân đối dư đầu kỳ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu của khách hàng Phải thu khác Chi phí trả trước Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm Hàng gửi đi bán TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Chi phí XDCB dở dang Bất động sản đầu tư 250 900 370 100 80 460 60 100 750 150 5980 -1900 300 1000 Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả khác Chi phí phải trả Nguồn vốn kinh doanh Lãi chưa phân phối Quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn XDCB 500 570 130 350 6200 300 350 200 Tổng 8600 Tổng 8600 Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM KHOA KINH TẾ VẬN TẢI BIỂN BỘ MÔN: TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN BÀI TẬP LỚN MÔN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: HOÀNG PHƯƠNG LAN HỌ TÊN SINH VIÊN: PHẠM THỊ CHINH LỚP: QBH50 - ĐH NHÓM: 06 HẢI PHÒNG: 10 – 12 – 2011 Yêu cầu 1: Kiểm tra, cân đối dư đầu kỳ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu của khách hàng Phải thu khác Chi phí trả trước Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm Hàng gửi đi bán TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Chi phí XDCB dở dang Bất động sản đầu tư 250 900 370 100 80 460 60 100 750 150 5980 -1900 300 1000 Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả khác Chi phí phải trả Nguồn vốn kinh doanh Lãi chưa phân phối Quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn XDCB 500 570 130 350 6200 300 350 200 Tổng 8600 Tổng 8600 ⇒ Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Yêu cầu 2: định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1.a Nợ: TK 152: 80 Nợ: TK 133: 4 Có: TK 331: 84 b1. Nợ: TK 152: 0.8 Nợ: TK 133: 0.04 Có: TK 111: 0.84 b2. Nợ: TK 152: 4 Có: TK 338: 4 2. Nợ: TK 211: 350 Nợ: TK 133: 35 Có: TK 241: 385 3. a Nợ: TK 142: 12 Có: TK 153: 12 b. Nợ: TK 627:4 Nợ: TK 642: 2 Có: TK 142: 6 4. Nợ: TK 621: 270 Nợ: TK 627: 20 Nợ: TK 642: 10 Có: TK 152: 300 5. Nợ: TK 627: 10 Nợ: TK 642: 6 Nợ: TK 133: 1.6 Có: TK 331: 17.6 6. Nợ: TK 622: 190 Nợ: TK 642: 20 Nợ: TK 627: 10 Có: TK 334: 220 7. Nợ: TK 622: 41.8 Nợ: TK 642: 4.4 Nợ: TK 627: 2.2 Nợ: TK 334: 18.7 Có: TK 338: 67.1 8. Nợ: TK 627: 35 Nợ: TK 642: 15 Có: TK 214: 50 9. a Nợ: TK 632: 360 Nợ: TK 155: 360 b. Nợ: TK 131: 440 Có: TK 511: 400 Có: TK 333: 40 10. Nợ: TK 154: 583 Có: TK 621:270 Có: TK 622: 231.8 Có: TK 627: 81.2 100 + 583 – 80 = 603 Nợ: TK 155: 603 Có: TK 154: 603 11.a Nợ: TK 331: 84 Có: TK 515: 0.84 Có: TK 112: 83.16 b. Nợ: TK 311: 440 Có: TK 131: 440 12.a Nợ: TK 632: 900 Nợ: TK 217: 900 b. Nợ: TK 112: 1320 Có: TK 511: 1200 Có: TK 333: 120 c. Nợ: TK 811: 4 Có: TK 111: 4 13.a Nợ: TK 241: 36 Nợ: TK 133: 3.6 Có: TK 331: 39.6 b. Nợ: TK 142: 36 Có: TK 241:36 c. Nợ: TK 642: 4.5 Có: TK 142: 4.5 14. Nợ: TK 121: 200 Có: TK 515: 52.2 Có: TK 112: 147.8 Kết chuyển chi phí Nợ: TK 911: 1321.9 Có: TK 632: 1260 Có: TK 642: 61.9 Kết chuyển doanh thu bán hàng Nợ: TK 511: 1600 Có: TK 911: 1600 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Nợ: TK 515: 53.04 Có: TK 911: 53.04 Kết chuyển chi phí khác Nợ: TK 911: 4 Có: TK 811: 4 Kết chuyển thuế Nợ: TK 333: 44.24 Có: TK 133: 44.24 Thuế phải nộp: 160 – 44.24 = 115.76 Kết quả kinh doanh = Doanh thu – Chi phí = 1600 + 53.04 – 1321.9 – 4 = 327.14 > 0 Kết chuyển lãi = > Lãi: Nợ: TK 911: 327.14 Có: TK 421: 327.14 TK 111 TK 112 TK 121 250 900 200 0.84 83.16 200 4 1320 0 4.84 147.8 245.16 2220 230.96 1989.04 TK 131 TK 133 TK 138 370 4 100 440 0.04 440 35 810 440 1.6 370 3.6 44.24 0 TK 142 TK 152 TK 153 80 460 60 12 80 12 6 0.8 60 12 36 4 48 4.5 300 128 10.5 544.8 300 117.5 244.8 TK 154 TK 155 TK 157 100 750 150 583 360 603 603 683 603 1353 360 80 993 TK 211 TK 214 TK 217 5980 1900 1000 350 50 900 6330 1950 100 TK 241 TK 311 TK 331 300 500 570 385 440 84 36 60 17.6 36 84 336 421 39.6 (85) 84 711.2 627.2 TK 333 TK 334 TK 335 40 220 350 120 18.7 44.24 201.3 115.76 TK 338 TK 411 TK 414 130 6200 350 4 67.1 201.1 TK 421 TK 441 300 200 327.14 627.14 Yêu cầu 3: Lập bảng cân đối kế toán cuối tháng 2/200x TÀI SẢN NGUỒN VỐN Chỉ tiêu Số đầu kì Số cuối kì Chỉ tiêu Số đầu kì Số cuối kì A.Tài sản ngắn hạn I. Tiền và tương đương tiền 1. Tiền mặt 2. Tiền gửi ngân hàng 3. Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 4. Phải thu khách hàng 5. Thuế GTGT được khấu trừ 6. Phải thu khác 7. Chi phí trả trước 8. Nguyên vật liệu 9. Công cụ dụng cụ 10. Chi phí SXKD dở dang 11. Thành phẩm 12. Hàng gửi đi bán 250 900 0 370 0 100 80 460 60 100 750 150 245.16 1989.04 200 370 0 100 117.5 244.8 48 80 993 150 A. Nợ phải trả I. Nợ ngắn hạn 1. Vay ngắn hạn 2. Phải trả người bán 3. Thuế và các khoản phải nộp NN 4. Phải trả người lao động 5. Chi phí phải trả 6. Phải trả khác 500 570 350 130 60 627.2 115.76 201.3 350 201.1 B. Tài sản dài hạn 13. TSCĐ hữu hình 5980 6330 B. Vốn chủ sở hữu 7. Nguồn vốn kinh 6200 6200 [...]... 117.5 Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Sổ cái (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Năm: 200x Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu: 152 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng Mua nguyên vật liệu chính Chi phí vận chuyển... Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Sổ cái (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Năm: 200x Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng Nhận chứng từ của NH thanh toán 900 331 83.16 tiền... Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Sổ cái (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Năm: 200x Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng Số hiệu: 131 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng Xuất kho thành phẩm tiêu thụ Khách hàng thanh toán tiền hàng... Chi phí dịch vụ mua ngoài Sửa chữa bất thường 1 TSCĐ 331 331 Có 1.6 3.6 HH Kết chuyển thuế Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 333 44.24 44.24 44.24 0 Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Sổ cái (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Năm: 200x Tên tài khoản: Phải thu khác Số hiệu: 138 Chứng... Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Trang: 7 Sổ nhật kí chung Năm 200x Đơn vị tính: triệu đồng Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số hiệu Kết chuyển thuế Kết chuyển lãi Cộng chuyển sang trang sau 632 642 811 911 133 333 421 911 Nợ Có 7813.68 tài khoản Số trang trước chuyển sang Kết chuyển chi phí Số tiền... Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Sổ cái (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Năm: 200x Tên tài khoản: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng Tập hợp chi phí Nhập kho sản... Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Sổ cái (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Năm: 200x Tên tài khoản: Vay ngắn hạn Số hiệu: 311 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng Khách hàng thanh toán tiền hàng nghiệp vụ 9 Cộng... Có ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 100 0 0 100 Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Sổ cái (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Năm: 200x Tên tài khoản: Chi phí trả trước ngắn hạn Số hiệu: 142 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số hiệu TK đối... 3132.54 Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Trang: 5 Sổ nhật kí chung Năm 200x Đơn vị tính: triệu đồng Chứng từ Số Ngày 11 Diễn giải tài khoản Số trang trước chuyển sang Thanh toán tiền hàng ở nghiệp vụ 1, chiết khấu do trả sớm 1% Khách hàng thanh toán tiền hàng 12 12 Số hiệu ở nghiệp... Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 460 331 111 338 621 627 642 80 0.8 4 270 20 10 300 84.8 244.8 Ngày….tháng….năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) Đơn vị: Doanh nghiệp A Mẫu số: …………… Địa chỉ: Hải phòng Sổ cái (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Năm: 200x Tên tài khoản: Công cụ, dụng cụ Số hiệu: 153 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền . TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM KHOA KINH TẾ VẬN TẢI BIỂN BỘ MÔN: TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN BÀI TẬP LỚN MÔN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: HOÀNG PHƯƠNG LAN HỌ TÊN SINH VIÊN: PHẠM THỊ. 515: 52.2 Có: TK 112: 147.8 Kết chuyển chi phí Nợ: TK 911: 1321.9 Có: TK 632: 1260 Có: TK 642: 61.9 Kết chuyển doanh thu bán hàng Nợ: TK 511: 1600 Có: TK 911: 1600 Kết chuyển doanh thu hoạt động. 515: 53.04 Có: TK 911: 53.04 Kết chuyển chi phí khác Nợ: TK 911: 4 Có: TK 811: 4 Kết chuyển thuế Nợ: TK 333: 44.24 Có: TK 133: 44.24 Thuế phải nộp: 160 – 44.24 = 115.76 Kết quả kinh doanh = Doanh