Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo kinh tế đầu tư: Phân tích hoạt động tài chính tại Công ty CP Phát triển Phần mềm & Hỗ trợ công nghệ - Misoft
Chuyên đề tốt nghiệpLỜI MỞ ĐẦUTrong những năm đầu của quá trình hội nhập các doanh nghiệp Việt Nam vẫn còn rất non trẻ, đang đứng trước những cơ hội và thách thức to lớn. Các doanh nghiệp đã không thoát khỏi cảnh lúng túng, bế tắc và có nguy cơ bị phá sản. Do vậy, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tìm cho mình hướng đi đúng đắn, tạo ra được các sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ chất lượng đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường nhằm thực hiện các mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận là kim chỉ nam cho mọi hoạt động của doanh nghiệp. Muốn vậy, bên cạnh việc đưa ra những quyết sách, chiến lược phù hợp, kip thời đối với các hoạt động kinh tế của mình thì trong nền kinh tế thị trường đa thành phần các doanh nghiệp cần thiết phải có sụ hỗ trợ của các nguồn lực bên ngoài để có thể đứng vững và phát triển được.Phân tích tình hình tài chính là một công việc thường xuyên và vô cùng cần thiết không những đối với chủ sở hữu doanh nghiệp mà còn cần thiết đối với tất cả các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp có quan hệ về kinh tế và pháp lý với doanh nghiệp. Vì vậy, việc đánh giá được đúng thực trạng tài chính để đưa ra được các quyết định kinh tế thích hợp, sử dụng một cách tiết kiệm và có hiệu quả vốn và các nguồn lực giúp nhà đầu tư có quyết định đúng đắn lựa chọn đầu tư ; các chủ nợ được đảm bảo về khả năng thanh toán của doanh nghiệp đối với các khoản cho vay; nhà cung cấp và khách hàng đảm bảo được việc doanh nghiệp sẽ thực hiện các cam kết đặt ra; các cơ quan quản lý Nhà nước có cơ sở để thực thi các chính sách tạo điều kiện thuận lợi, hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng như kiểm soát được hoạt động của doanh nghiệp bằng pháp luật được coi là vấn đề sống còn của mỗi doanh nghiệp. Do vậy, trong quá trình thực tập tại công ty CP Phát triển Phần mềm & Hỗ trợ công nghệ - Misoft, tôi đã quyết định chọn đề tài: "Phân tích hoạt động tài chính tại Công ty CP Phát triển Phần mềm & Hỗ trợ công nghệ - Misoft ”.Mục đích nghiên cứu đề tài là nhằm kết hợp giữa lý luận và thực tiễn đồng thời qua đó muốn đóng góp ý kiến của mình cho công ty. Với mong muốn làm cho công ty phát triển mạnh và tiến xa hơn nữa trong sự nghiệp kinh doanh của mình.Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-181 Chuyên đề tốt nghiệpNội dung chuyên đề gồm 3 phần: Ngoài phần mở đầu và kết luận, chuyên đề được trình bày với nội dung như sau :Chương I: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính kế toán trong doanh nghiệpChương II: Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty Misoft.Chương III: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích hoạt động tài chính tại công ty CP Phát triển phần mềm & Hỗ trợ công nghệ Misoft.Để hoàn thành được chuyên đề, Tôi xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong khoa Tài chính và toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty CP Phát triển Phần mềm & Hỗ trợ công nghệ - Misoft đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong suốt quá trình thực tập. Chuyên đề này không tránh khỏi những thiếu sót, hạn chế, tôi mong được sự giúp đỡ và đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và ban lãnh đạo Công ty để chuyên đề được hoàn thiện hơn.Tôi xin chân thành cảm ơn!Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-182 Chuyên đề tốt nghiệpCHƯƠNG ICƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆPI. TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp.Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng không chỉ trong bản thân doanh nghiệp mà cả trong nền kinh tế. Doanh nghiệp là nơi diễn ra quá trình sản xuất kinh doanh : Đầu tư, Tiêu thụ và Phân phối, động lực thúc đẩy sự phát triển của mỗi quốc gia, trong đó sự chu chuyển của vốn luôn gắn liền với sự vận động của vật tư hàng hoá. Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Nói cách khác, trên giác độ kinh doanh vốn, hoạt động tài chính là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn một cách có hiệu quả. Để nắm được tình hình tài chính của doanh nghiệp mình cũng như tình hình tài chính của các đối tượng quan tâm thì việc phân tích tài chính là rất quan trọng. Qua đó người ta có thể sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai và triển vọng của doanh nghiệp. Bởi vậy, việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm đối tượng khác nhau như: Ban giám đốc, (Hội đồng quản trị) các nhà đầu tư, các cổ đông, các chủ nợ, các nhà cho vay tín dụng, nhân viên ngân hàng, các nhà bảo hiểm và cả các cơ quan Nhà nước cũng như người lao động. Mỗi nhóm người này có nhu cầu thông tin khác nhau, do vậy mỗi nhóm có những xu hướng tập trung vào các khía cạnh riêng trong bức tranh tài chính của một doanh nghiệp.2. Tầm quan trọng của phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.Trong nền kinh tế thị trường đang cạnh tranh gay gắt trên nhiều lĩnh vực khác nhau, các doanh nghiệp muốn đứng vững và phát triển được thì phải bảo Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-183 Chuyên đề tốt nghiệpđảm một tình hình tài chính vững chắc và ổn định. Muốn vậy phải phân tích được tình hình tài chính của doanh nghiệp, nghiên cứu khám phá hoạt động tài chính đã được biểu hiện bằng con số. Cụ thể hơn, phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ mà nếu không phân tích thì các con số đó chưa có ý nghĩa lớn đối với những người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là sử dụng các công cụ, phương pháp và kỹ thuật để các con số nói lên thực chất của tình hình tài chính của doanh nghiệp. Các quyết định của người quan tâm sẽ chính xác hơn nếu như họ nắm bắt được cơ chế hoạt động tài chính thông qua việc sử dụng thông tin của phân tích tài chính. Mặc dù việc sử dụng thông tin tài chính của một nhóm người dựa trên những góc độ khác nhau, song phân tích tình hình tài chính cũng nhằm thoả mãn một cách duy nhất cho các đối tương quan tâm, cụ thể là:•Đối với bản thân doanh nghiệp: Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà lãnh đạo và bộ phận tài chính doanh nghiệp thấy được tình hình tài chính của đơn vị mình và chuẩn bị lập kế hoạch cho tương lai cũng như đưa ra kế sách kịp thời phục vụ quản lý. Qua phân tích, nhà lãnh đạo doanh nghiệp thấy được một cách toàn diện tình hình tài chính doanh nghiệp trong mối quan hệ nội bộ với mục đích lợi nhuận và khả năng thanh toán để trên cơ sở đó dẫn dắt doanh nghiệp theo một chiều hướng sao cho chỉ số của chỉ tiêu tài chính thoả mãn yêu cầu của chủ nợ cũng như của các chủ sở hữu.•Đối với các chủ Ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng: Phân tích tình hình tài chính cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp về các khoản nợ và lãi. Họ quan tâm đến số lượng vốn của chủ sở hữu, khả năng sinh lời của doanh nghiệp để đánh giá đơn vị có trả nợ được hay không trước khi quyết định cho vay.•Đối với nhà cung cấp: Doanh nghiệp là khách hàng của họ trong hiện tại và tương lai. Họ cần biết khả năng thanh toán có đúng hạn và đầy đủ của doanh nghiệp đối với món nợ hay không. Từ đó họ đặt ra vấn đề quan hệ lâu dài đối với doanh nghiệp hay từ chối quan hệ kinh doanh .•Đối với các nhà đầu tư : Phân tích tình hình tài chính giúp cho họ thấy khả năng sinh lợi, mức độ rủi ro hiện tại cũng như trong tương lai của doanh nghiệp để quyết định xem có nên đầu tư hay không.Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-184 Chuyên đề tốt nghiệp•Đối với công nhân viên trong doanh nghiệp: Để đánh gía thu nhập của mình có ổn định không và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.•Đối với Nhà nước: Cần thông tin cho việc áp dụng các chính sách quản lý vĩ mô, để điều tiết nền kinh tế.Như vậy, hoạt động tài chính tập trung vào việc mô tả mối quan hệ mật thiết giữa các khoản mục và nhóm các khoản mục nhằm đưa ra thông tin giúp cho chủ doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm khác nhằm đưa ra quyết định hợp lý, hiệu quả phù hợp với mục tiêu của đối tượng này. Mục đích tối cao và quan trọng nhất của phân tích tình hình tài chính là giúp cho nhà quản trị lựa chọn được phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác tiềm năng của doanh nghiệp. Để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thì hệ thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp chính là cơ sở tài liệu hết sức quan trọng .3. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp.Báo cáo tài chính kế toán là sản phẩm cuối cùng của công tác kế toán, tất cả các thông tin mà kế toán cung cấp đều được thể hiện trên báo cáo tài chính kế toán cuối kỳ của doanh nghiệp. Do vậy, có thể coi hệ thống báo cáo tài chính kế toán là một tấm gương phản ánh toàn diện về tình hình tài chính, khả năng và sức mạnh của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Do đó, việc trình bày các báo cáo tài chính kế toán một cách trung thực và khách quan sẽ là điều kiện tiên quyết để phân tích chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp .Các loại báo cáo trong hệ thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp:Nhìn chung, hệ thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp ở bất kỳ quốc gia nào trên thế giới cũng phải trình bày 4 báo cáo chủ yếu sau:•Bảng cân đối kế toán, mẫu số B01-DN.•Báo cáo kết quả kinh doanh, mẫu số B02-DN.•Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, mẫu số B03-DN.•Bản thuyết minh báo cáo tài chính, mẫu số B04-DN.Ngoài ra, để phục vụ cho yêu cầu quản lý tài chính, yêu cầu chỉ đạo mà các ngành, các công ty, các tập đoàn sản xuất, các liên hiệp xí nghiệp, các công ty liên doanh có thể quy định thêm các báo cáo tài chính kế toán khác. Tuy nhiên, trong phạm vi nghiên cứu đề tài, tôi sẽ đề cập đến các báo cáo cơ bản như đã trình bày ở Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-185 Chuyên đề tốt nghiệptrên.3.1. Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN): 3.1.1. Khái niệm và ý nghĩa:a) Khái niệm: BCĐKT (hay còn gọi là bảng tổng kết tài sản) là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định (cuối quý, cuối năm). Nội dung của BCĐKT thể hiện qua hệ thống các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản. Các chỉ tiêu được phân loại, xắp xếp thành từng loại, mục và từng chỉ tiêu cụ thể. Các chỉ tiêu được mã hoá để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu cũng như việc xử lý trên máy vi tính và được phản ánh theo số đầu năm, số cuối kỳ. b) Ý nghĩa: BCĐKT là tài liệu quan trọng để phân tích, đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế tài chính của doanh nghiệp. 3.1.2. Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán:Khi lập bảng cân đối kế toán, sử dụng nguồn số liệu sau:- Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trước.- Sổ cái các tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích.- Bảng cân đối tài khoản.- Các tài liệu liên quan khác (số chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê…)3.1.3. Nội dung và kết cấu của BCĐKT:BCĐKT có cấu tạo dưới dạng bảng cân đối số, đủ các tài khoản kế toán và được sắp xếp các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý. BCĐKT gồm có hai phần:•Phần tài sản: phản ánh giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đến cuối kỳ kế toán đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất cả các giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh. Các chỉ tiêu phản ánh trong phần tài sản được xắp xếp theo nội dung kinh tế của các loại tài sản của doanh nghiệp trong quá trình tái sản xuất.Về mặt kinh tế : Số liệu các chỉ tiêu phản ánh bên “Tài sản” thể hiện giá trị tài sản theo kết cấu hiện có tại doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo như tài sản cố định, vật liệu, hàng hoá, tiền tệ (tiền mặt tại quỹ, tiền gửi Ngân hàng…), các Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-186 Chuyên đề tốt nghiệpkhoản đầu tư tài chính hoặc dưới hình thức nợ phải thu ở tất cả các khâu, các giai đoạn trong quá trình sản xuất, kinh doanh (thu mua, sản xuất, tiêu thụ…). Căn cứ vào nguồn số liệu này, trên cơ sở tổng số tài sản và kết cấu tài sản hiện có mà đánh giá một cách tổng quát quy mô tài sản, năng lực và trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp Về mặt pháp lý: Số liệu của các chỉ tiêu bên “Tài sản” phản ánh toàn bộ số tài sản hiện có đang thuộc quyền quản lý, quyền sử dụng của doanh nghiệp. Phần tài sản được chia làm hai loại:Loại A: TSLĐ và ĐTNH phản ánh giá trị của các loại tài sản có thời gian chuyển đổi thành tiền trong vòng một năm hay một chu kỳ kinh doanh. Loại B: TSCĐ và ĐTDH phản ánh giá trị của các loại tài sản có thời gian chuyển đổi thành tiền từ một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh trở nên.•Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán. Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn được xắp xếp theo từng nguồn hình thành tài sản của đơn vị (nguồn vốn của bản thân doanh nghiệp gồm vốn chủ sở hữu, vốn đi vay, nguồn vốn chiếm dụng…). Tỷ lệ và kết cấu của từng nguồn vốn trong tổng số nguồn vốn hiện có phản ánh tính chất hoạt động, thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Về mặt kinh tế : Số liệu phần “Nguồn vốn” của Bảng cân đối kế toán thể hiện quy mô, nội dung và thực trạng tài chính của doanh nghiệp.Về mặt pháp lý: Số liệu của các chỉ tiêu thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp về số tài sản đang quản lý, sử dụng đối với Nhà nước (về số vốn của Nhà nước), với cấp trên, với các nhà đầu tư, với cổ đông, với liên doanh, với ngân hàng, với các tổ chức tín dụng (về các khoản vốn vay), với khách hàng, với các đơn vị kinh tế khác, với công nhân viên…Phần nguồn vốn được chia làm hai loại:Loại A: Nợ phải trả thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp với các chủ nợ (người bán chịu, người cho vay, Nhà nước, công nhân viên).Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp trước chủ sở hữu đã đầu tư vốn vào doanh nghiệp.Trong mỗi loại của BCĐKT được chi tiết thành các khoản mục, các khoản bảo đảm cung cấp thông tin cần thiết cho người đọc và phân tích báo cáo tài Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-187 Chuyên đề tốt nghiệpchính kế toán của doanh nghiệp. Ở cả hai phần, ngoài cột chỉ tiêu còn có các cột phản ánh mã số của chỉ tiêu, cột số đầu năm và cột số cuối kỳ. Ngoài các chỉ tiêu trong phần chính, bảng cân đối kế toán còn có chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán. 3.2. Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN):3.2.1. Khái niệm và ý nghĩa : a) Khái niệm: Báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD) là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định. Ngoài ra, báo cáo này còn kết hợp phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp với Ngân sách Nhà nước về thuế và các khoản khác. b) Ý nghĩa: BCKQKD là tài liệu quan trọng cung cấp số liệu cho người sử dụng thông tin có thể kiểm tra, phân tích và đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ, so sánh với các kỳ trước và các doanh nghiệp khác trong cùng ngành để nhận biết khái quát kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ và xu hướng vận động nhằm đưa ra các quyết định quản lý và quyết định tài chính cho phù hợp.3.2.2. Cơ sở lập BCKQKD: BCKQKD được lập dựa trên nguồn số liệu sau: - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước.- Sổ kế toán trong kỳ của các tài khoản từ loại 5 đến loại 9. - Sổ kế toán các tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” và tài khoản 333 “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước”.- Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm.3.2.3. Nội dung và kết cấu của báo cáo kết quả kinh doanh: BCKQKD gồm có 3 phần:•Phần I: Lãi, lỗ.Phần này phản ánh các chỉ tiêu liên quan đến kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động bất thường. •Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước. Phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước về thuế và các khoản Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-188 Chuyên đề tốt nghiệpkhác. •Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại, được giảm và thuế GTGT của hàng bán nội địa.Phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ cuối kỳ; số thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại; số thuế GTGT được miễn giảm, đã miễn giảm và còn được miễn giảm.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN):3.3.1. Khái niệm, mục đích và ý nghĩa :a)Khái niệm: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là nhằm trình bày cho người sử dụng biết được các thông tin về sự biến động của tiền và các khoản tương đương tiền (các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn thường có thời hạn từ 3 tháng trở xuống, có tính thanh khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong việc thay đổi giá trị). b)Mục đích : Người sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ tiến hành phân tích, đánh giá và dự đoán các mặt chính sau: - Dự đoán lượng tiền mang lại từ các hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp thông qua xem xét việc thu và chi tiền trong quá khứ.- Đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp.- Chỉ ra mối liên hệ giữa lợi nhuận (lỗ) ròng và luồng tiền tệ bởi vì doanh nghiệp sẽ không thu được lợi nhuận nếu hoạt động kinh doanh của họ thiếu tiền.- Xác định những nhu cầu tài chính cần thiết trong tương lai của doanh nghiệp như nhu cầu đầu tư tài sản cố định, đầu tư nghiên cứu sản phẩm mới, đánh giá khả năng sinh lợi…Các quyết định kinh tế mà người quản lý đưa ra đòi hỏi sự đánh giá khả năng cuả doanh nghiệp trong việc tạo ra tiền và các khoản tương đương tiền về thời gian cũng như mức độ chắc chắn của việc tạo ra tiền.c) Ý nghĩa: Báo cáo LCTT cung cấp các thông tin bổ sung về tình hình tài chính của doanh nghiệp mà BCĐKT và BCKQKD chưa phản ánh được do kết quả hoạt động trong kỳ của doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi nhiều khoản mục phi Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-189 Chuyên đề tốt nghiệptiền tệ. Cụ thể là, báo cáo LCTT cung cấp các thông tin về luồng vào và ra của tiền và coi như tiền, những khoản đầu tư ngắn hạn có tính lưu động cao, có thể nhanh chóng và sẵn sàng chuyển đổi thành một khoản tiền biết trước ít chịu rủi ro lỗ về gía trị do những sự thay đổi về lãi suất giúp cho người sử dụng phân tích đánh giá khả năng tạo ra các luồng tiền trong tương lai, khả năng thanh toán các khoản nợ, khả năng chi trả lãi cổ phần .đồng thời những thông tin này còn giúp người sử dụng xem xét sự khác nhau giữa lãi thu được và các khoản thu chi bằng tiền.3.3.2. Nội dung kết cấu của báo cáo LCTT:Báo cáo LCTT gồm có ba phần: Phần I: Lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như tiền thu bán hàng, tiền thu từ các khoản thu thương mại, các chi phí bằng tiền như tiền trả cho người cung cấp (trả ngay trong kỳ và tiền trả cho khoản nợ từ kỳ trước) tiền thanh toán cho công nhân viên về lương và BHXH, các chi phí khác bằng tiền (chi phí văn phòng phẩm, công tác phí .).Phần II: Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư: Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư của doanh nghiệp, bao gồm đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật cho bản thân doanh nghiệp như hoạt động XDCB, mua xắm TSCD, đầu tư vào các đơn vị khác dưới hình thức góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khoán, cho vay, đầu tư ngắn hạn và dài hạn. Dòng tiền lưu chuyển được tính gồm toàn bộ các khoản thu do bán thanh lý tài sản cố định, thu hồi các khoản đầu tư vào các đơn vị khác, chi mua sắm, xây dựng TSCĐ, chi để đầu tư vào các đơn vị khác.Phần III: Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Hoạt động tài chính bao gồm các nghiệp vụ làm tăng, giảm vốn kinh doanh của doanh nghiệp như chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn, nhận vốn liên doanh, phát hành trái phiếu, cổ phiếu, trả nợ vay . Dòng tiền lưu chuyển được tính bao gồm toàn bộ các khoản thu, chi liên quan như tiền vay nhận được, tiền thu do nhận vốn góp liên doanh bằng tiền, do phát hành cổ phiếu, trái phiếu, tiền chi trả lãi cho các bên góp vốn, trả lãi cổ phiếu, trái phiếu bằng tiền ,thu lãi tiền gửi.Phạm Thị Diệp Anh Lớp: 18B-1810 [...]... Nó Phạm Thị Diệp Anh 31 Lớp: 18B-18 Chuyên đề tốt nghiệp cho phép công ty sử dụng bất kỳ hình thức ghi sổ nào II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY MISOFT 1 Hệ thống báo cáo tài chính kế toán của công ty Cổ phần Phát triển Phần mền & Hỗ trợ công nghệ - Misoft Theo chế độ của Bộ Tài chính ban hành, hệ thống Báo cáo tài chính kế toán của công ty Misoft bao gồm có các loại báo... 18B-18 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY MISOFT I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MISOFT 1 Thông tin chung về doanh nghiệp Tháng 5/2001, Bộ quốc phòng ra quyết định 879/2001 QĐ – BQP thành lập Công ty cổ phần phát triển phần mềm và hỗ trợ công nghệ Giấy phép dăng ký kinh doanh số: 0103010428 Công ty có trụ sở tại Hà Nội và TP Hồ Chí Minh với tổng số cán bộ, công. .. tin & an toàn bảo mật thông tin * Tổng đại lý phân phối sản phẩm An toàn bảo mật mạng và Internet * Cung cấp các dịch vụ giá trị gia tăng về an toàn thông tin Thông tin chung về doanh nghiệp: - Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm và Hỗ trợ Công nghệ - Tên giao dịch quốc tế: MISOFT - Trụ sở chính: 11 Phan Huy Chú - Quận Hoàn Kiếm - Hà Nội - Tel: 8 4-4 -3 933 1613 - Fax: 8 4-4 -3 933 1612 - Email:... của sản phẩm - Phòng Tài chính kế toán có chức năng quản lý tình hình tài chính của Công ty, hạch toán lỗ lãi cho hoạt động kinh doanh của Công ty, báo cáo cho Giám đốc Công ty để từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh hợp lý 3 Đặc điểm về công tác tổ chức kế toán của công ty: 3.1 Công tác tổ chức bộ máy kế toán của công ty: Để phù hợp với đặc điểm của hoạt động kinh doanh Công Misoft tổ chức công tác hạch... sales @misoft. com.vn - Website: www .misoft. com.vn Chi nhánh TP HCM: - Trụ sở: 240/2 pasteur , Quận 3, TP Hồ Chí Minh - Tel: 8 4-4 -3 820 1018 Phạm Thị Diệp Anh 27 Lớp: 18B-18 Chuyên đề tốt nghiệp - Fax: 8 4-4 -3 820 0961 - Email: misofthcm @misoft. com.vn Công ty Misoft, nhà tư vấn và cung cấp giải pháp an ninh mạng hàng đầu tại Việt Nam thành lập dựa trên sự sát nhập các nhóm phát triển phần mềm và triển khai công. .. lập bảng phân tích cơ cấu tài sản: BẢNG 1: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN Phạm Thị Diệp Anh 19 Lớp: 18B-18 Chuyên đề tốt nghiệp Đầu năm Chỉ tiêu Sồ tiền Cuối kỳ Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Cuối kỳ so với đầu năm Tỷ Số tiền trọng A- TSLĐ và ĐTNH I- Tiền II- Các khoản ĐT tài chính ngắn hạn III- Các khoản phải thu IV- Hàng tồn kho V- TSLĐ khác VI- Chi sự nghiệp B- TSCĐ và ĐTDH I- TSCĐ II- Đầu tư tài chính dài... trách nhiệm chung trước giám đốc về công tác kế toán tài chính của Công ty - Trực tiếp phụ trách công tác chỉ đạo điều hành về tài chính, tổ chức và hướng dẫn thực hiện các chính sách chế độ và các quy định của Nhà nước, của Ngành về công tác tài chính kế toán - Tham gia ký và kiểm tra các Hợp đồng kinh tế, tổ chức thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế của Công ty Kế toán viên có nhiệm vụ quản... 1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán Để nắm bắt đầy đủ thực trạng tài chính cũng như tình hình sử dụng tài sản của doanh nghiệp, cần thiết phải đi sâu: Phân tích tình hình biến động về quy mô vốn, nguồn vốn và phân tích tỷ trọng của từng thành phần Phân tích tình hình đảm bảo vốn của doanh nghiệp: phân tích, so sánh tài sản và nguồn vốn từ đó xác định nguồn vốn lưu động. .. tế về công nghệ thông tin, an toàn thông tin, đã trực tiếp tham gia khảo sát, tư vấn, thiết kế và triển khai các hệ thống công nghệ thông tin, an toàn thông tin lớn Toàn thể công ty với với nỗ lực hết mình phấn đấu cho hướng phát triển trở thành một trong những công ty hàng đầu của Việt Nam trong lĩnh vực an toàn thông tin Hướng phát triển chính của công ty là: * Tư vấn xây dựng hệ thống công nghệ thông... tài chính của chủ doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm khác nhau, phân tích tình hình tài chính phải đạt được các mục tiêu sau: Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp thông tin để đánh giá rủi ro từ hoạt động đầu tư cho vay của nhà đầu tư, ngân hàng Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp thông tin về khả năng tạo ra tiền và tình hình sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích . tại công ty CP Phát triển Phần mềm & Hỗ trợ công nghệ - Misoft, tôi đã quyết định chọn đề tài: " ;Phân tích hoạt động tài chính tại Công ty CP Phát. công ty Misoft. Chương III: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích hoạt động tài chính tại công ty CP Phát triển phần mềm & Hỗ trợ công nghệ Misoft. Để
