FAA.EDU.VN Chương 12: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GV: NGUYỄN THANH TÙNG FAA Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo kết quả HĐKD Lập tờ khai thuế GTGT Mục tiêu chương 12 1 2 3 FAA Nội dung 1. Lập Báo cáo tài chính i. Các khái niệm ii. Lập Bảng cân đối kế toán iii. Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2. Lập báo cáo thuế GTGT i. Quy trình lập báo cáo thuế GTGT ii. Lưu đồ chứng từ iii. Thực hành trên Excel 2010 FAA 1.1. Các khái niệm  Mục đích của báo cáo tài chính  Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp  Yêu cầu lập và trình bày BCTC  Nguyên tắc lập và trình bày BCTC  Kỳ lập báo cáo tài chính  Thời hạn nộp báo cáo tài chính  Nơi nhận báo cáo tài chính FAA Mục đích của BCTC  Cung cấp thông tin của một DN về:  Tài sản  Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu  Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác  Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh  Thuế và các khoản nộp Nhà nước  Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán  Các luồng tiền. FAA Hệ thống BCTC của doanh nghiệp  Báo cáo tài chính năm  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Bản thuyết minh báo cáo tài chính  Báo cáo tài chính giữa niên độ (đầy đủ)  Báo cáo tài chính giữa niên độ (tóm lược) FAA Yêu cầu lập và trình bày BCTC  Tuân thủ chuẩn mục kế toán số 21  Trung thực và hợp lý  Lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán phù hợp với qui định của từng chuẩn mực kế toán  Căn cứ vào số liệu sau khi khoá sổ kế toán  Đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất quán giữa các kỳ kế toán  Phải được người lập, kế toán trưởng và người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán ký, đóng dấu của đơn vị. FAA Nguyên tắc lập và trình bày BCTC  Tuân thủ sáu nguyên tắc quy định tại Chuẩn mực kế toán số 21: • Hoạt động liên tục • Cơ sở dồn tích • Nhất quán • Trọng yếu • Tập hợp • Bù trừ và có thể so sánh  Việc thuyết minh BCTC phải căn cứ vào yêu cầu trình bày thông tin quy định trong các chuẩn mực  Các thông tin trọng yếu phải được giải trình FAA Kỳ lập báo cáo tài chính  Kỳ lập báo cáo tài chính năm  Là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán năm là 12 tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế  TH đặc biệt có thể ngắn hoặc dài hơn 12 tháng nhưng không quá 15 tháng  Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ  Mỗi quý của năm tài chính (không gồm quý IV)  Kỳ lập báo cáo tài chính khác  Tuần, tháng, 6 tháng, 9 tháng  Đơn vị kế toán bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản. FAA Thời hạn nộp báo cáo tài chính  Đối với doanh nghiệp nhà nước  Thời hạn nộp báo cáo tài chính quý  Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm  Đối với các loại doanh nghiệp khác  Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh  Đơn vị kế toán trực thuộc [...]... ghi ở cột 2 dùng để cộng khi lập báo cáo tài chính tổng hợp hoặc báo cáo tài chính hợp nhất  Số hiệu ghi vào cột 3 “Thuyết minh” của báo cáo thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm  Số liệu ghi vào cột 5 “năm trước” của báo cáo kỳ này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 «Năm nay» của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước Bước 2: Xác...FAA Nơi nhận báo cáo tài chính CÁC LOẠI DOANH NGHIỆP (4) 1.Doanh nghiệp Nhà nước Kỳ lập báo cáo Quý, Năm 2 Doanh nghiệp Năm có vốn đầu tư nước ngoài 3 Các loại doanh nghiệp khác Năm Cơ quan tài chính Nơi nhận báo cáo Cơ quan Cơ DN Cơ Thuế quan cấp quan (2) Thống trên đăng ký kê (3) kinh doanh x (1) x x x x x x x x x x x x x 1.2 Lập Bảng cân đối kế toán  Bước  Bước  Bước... liệu nguồn 1 Bảng cân đối số phát sinh 2 Báo cáo KQHDKD năm trước BÁO CÁO KQHDKD NĂM NAY FAA Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS FAA Đánh mã số của BC KQHDKD cho các TK loại 59 Bước 4: Lập công thức thống kê FAA  Sử dụng hàm SUMIF  Một số mục phải cộng thủ công (xem file bài tập thực hành chương 12) 2 Lập báo cáo thuế GTGT 1 2 3 • Quy trình lập báo cáo thuế GTGT • Tóm tắt quy trình xử lý • Thực... khoản mục ghi âm (xem file bài tập thực hành chương 12)  Lập công thức riêng cho các khoản mục phải cộng số dư Nợ/Có trên BC tổng hợp chi tiết (BảngCDPS đã bù trừ Nợ & Có theo tài khoản tổng hợp) FAA 1.3 Lập báo cáo KQHDKD  Bước  Bước  Bước  Bước  Bước 1: 2: 3: 4: 5: Thiết kế theo mẫu Xác định dữ liệu nguồn Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS Lập công thức thống kê số liệu Hoàn thiện, định dạng trang... Bảng CDPS Lập công thức thống kê số liệu Hoàn thiện, định dạng trang in FAA Bước 1: Thiết kế theo mẫu FAA Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn 1 Bảng cân đối số phát sinh 2 Các báo cáo tổng hợp chi tiết 3 Bảng cân đối kế toán năm trước BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM NAY FAA Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS Đánh mã số của Bảng CDKT cho các TK loại 14 FAA Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu  Lập công... 2010 FAA 2.1 Quy trình lập BC Thuế GTGT FAA FAA 2.2 Tóm tắt quy trình xử lý Thu thập chứng từ Hạch toán Xử lý Excel Trích lọc • Hóa đơn GTGT • Tem, vé • Biên lai nộp tiền thuế nhập khẩu NHẬT KÝ DỮ LiỆU Hạch toán BẢNGKÊ MUA VÀO BẢNG KÊ BÁN RA Import PM HTKK In TỜ KHAI THUẾ GTGT 2.3 Thực hành trên Excel 2010  Đăng nhập vào phần mềm HTKK  xuất ra Excel mẫu Bảng kê mua vào, bán ra  Lập vùng điều kiện trích...  Đăng nhập vào phần mềm HTKK  xuất ra Excel mẫu Bảng kê mua vào, bán ra  Lập vùng điều kiện trích lọc dữ liệu từ NKDL  Bảng kê mua vào, bán ra  Import Bảng kê mua vào, bán ra  HTKK  In Tờ khai thuế GTGT từ HTKK FAA HOÀN THIỆN CHƯƠNG TRÌNH  Bảo vệ bảng tính  Ẩn Sheet Tab  Ẩn GridLines  Hiệu chỉnh Ribbon FAA . của báo cáo tài chính  Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp  Yêu cầu lập và trình bày BCTC  Nguyên tắc lập và trình bày BCTC  Kỳ lập báo cáo tài chính  Thời hạn nộp báo cáo tài chính  Nơi. 12: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GV: NGUYỄN THANH TÙNG FAA Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo kết quả HĐKD Lập tờ khai thuế GTGT Mục tiêu chương 12 1 2 3 FAA Nội dung 1. Lập Báo cáo. động kinh doanh  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Bản thuyết minh báo cáo tài chính  Báo cáo tài chính giữa niên độ (đầy đủ)  Báo cáo tài chính giữa niên độ (tóm lược) FAA Yêu cầu lập và trình bày