Đang tải... (xem toàn văn)
Bằng các phương pháp nghiên cứu khoa học, bài viết tập trung đánh giá thực trạng quản lý thu thuế tại Chi cục thuế Thái Nguyên. Từ đó, đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này trong thời gian tới.
QUẢN LÝ THU THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN, TỈNH THÁI NGUYÊN Tóm tắt Bằng phương pháp nghiên cứu khoa học, viết tập trung đánh giá thực trạng quản lý thu thuế Chi cục thuế Thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2019 – 2021 theo nội dung quản lý thu thuế Qua đó, đánh giá kết tích cực đạt được, tồn tại, hạn chế đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế Chi cục thời gian tới Từ khóa: Quản lý, thuế, Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên Đặt vấn đề Thuế có vị trí vai trị quan trọng quốc gia Thuế nguồn thu quan trọng cho ngân sách Nhà nước, công cụ để Nhà nước điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mô, giúp ổn định thị trường, điều tiết kinh tế Chính vậy, cơng tác quản lý thu thuế trở nên quan trọng, góp phần đảm bảo huy động kịp thời, đầy đủ khoản thuế vào ngân sách Nhà nước Thành phố Thái Nguyên địa phương có địa bàn rộng, đối tượng nộp thuế nhiều đa dạng Công tác quản lý thu thuế Chi cục thuế thành phố thời gian qua nâng cao rõ rệt, kết thu ngân sách ngày tăng, nhiên, q trình quản lý thu thuế cịn nhiều tồn tại, hạn chế cần khắc phục Do đó, cần thiết phải nghiên cứu, đánh giá thực trạng, từ đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên thời gian tới Phương pháp nghiên cứu 2.1 Phương pháp thu thập thông tin Bài viết thu thập sử dụng nguồn thông tin thứ cấp kết thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên Ngoài ra, tác giả cịn tham khảo thơng tin từ nguồn khác như: Luật thuế, văn pháp quy quy định sách thuế, số cơng trình khoa học cơng bố Trên sở đó, tác giả tổng hợp số liệu cần thiết phục vụ trình nghiên cứu 2.2 Phương pháp phân tích Từ thông tin thứ cấp thu thập được, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu thống kê mô tả, so sánh để phân tích thực trạng quản lý thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên, sở đánh giá, so sánh nhằm đưa kết luận hoạt động quản lý thu thuế Chi cục Thực trạng quản lý thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 3.1 Về quản lý đăng ký, kê khai kế toán thuế Việc quản lý đăng ký cấp mã số thuế hoạt động hệ thống quản lý nhà nước thuế Giai đoạn 2019 – 2021, Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên cấp mã số thuế (MST) cho 27.003 cá nhân, 4.304 hộ kinh doanh (KD) 1.365 doanh nghiệp (DN) tổ chức Trong đó, đối tượng hộ KD DN, tổ chức cấp MST có xu hướng giảm xuống Một nguyên nhân dẫn đến biến động ảnh hưởng dịch bệnh COVID-19 tác động đến kinh tế làm giảm số lượng hộ KD DN đăng ký kinh doanh Bảng 1: Kết đăng ký kê khai thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên Chỉ tiêu Cấp MST Năm Năm Năm 2019 2020 2021 Cá nhân 7.821 9.642 9.540 27.003 23,28 (1,06) Hộ KD 1.950 1.338 1.016 4.304 (31,38) (24,07) 522 416 427 1.365 (20,31) 2,64 % 95,12 99,75 99,81 - 4,63 0,06 % 97,3 97,4 97,6 - 0,1 0,2 % 97,1 98,7 99,2 - 1,6 0,5 ĐVT DN tổ chức Tổng Chênh lệch (%) 2020/2019 2020/2019 Tỷ lệ tờ khai nộp/Tờ khai phải nộp Tỷ lệ tờ khai nộp hạn/Tờ khai nộp Tỷ lệ kê khai thuế qua mạng Đối với công tác kê khai, thời gian qua, Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên làm tốt việc đôn đốc doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế loại theo quy định Xử lý nghiêm trường hợp không nộp tờ khai, kê khai chậm, kê khai sai nhằm làm giảm số thuế phải nộp Do đó, tỷ lệ tờ khai nộp/Tờ khai phải nộp liên tục tăng, năm 2021 đạt 99,81%, tỷ lệ tờ khai nộp hạn/Tờ khai nộp liên tục tăng qua năm Bên cạnh đó, Việc áp dụng công nghệ thông tin vào công tác kê khai thuế triển khai thực nâng cấp thường xuyên Chi cục tích cực hướng dẫn, hỗ trợ đăng ký kê khai thuế qua mạng nộp thuế điện tử cho doanh nghiệp thành lập, nhờ tỷ lệ kê khai thuế qua mạng tương đối cao, đạt 99,2% năm 2021 Đối với công tác kế tốn thuế, Cơng tác cập nhập thường xuyên, phản ánh sát số thuế thu, số thuế nợ 3.2 Về tổ chức thu nộp thuế Trong năm qua, chịu ảnh hưởng dịch bệnh COVID-19, nhiên, nhờ việc triển khai liệt biện pháp nên kết thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Ngun ln hồn thành hoàn thành vượt mức tiêu giao Năm 2019, tổng thu thuế Chi cục (trừ thu tiền sử dụng đất) 1.019 tỷ đồng, đạt 125,5% dự toán tỉnh, thành phố giao Đến năm 2020, số giảm xuống 995,5 tỷ đồng, đạt 126,5% dự tốn Năm 2021, số có xu hướng tăng lên, đạt 1.005,9 tỷ đồng, đạt 120,3 % dự toán Bảng 2: Kết thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2019 – 2021 Năm Năm Năm Chênh lệch (%) 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020 1.019,0 995,5 % 125,5 126,5 - Thu từ DNNN Tỷ đồng 5,80 - Thu thuế quốc doanh Tỷ đồng - Thuế thu nhập cá nhân Tiêu chí Tổng thu ĐVT Tỷ đồng 1.005, (2,30) 1,04 120,3 0,80 (4,90) 5,03 5,20 (13,28) 3,38 396,50 387,40 351,20 (2,30) (9,34) Tỷ đồng 110,40 118,20 123,07 7,07 4,12 - Thuế sử dụng đất phi NN Tỷ đồng 12,10 13,20 13,80 9,09 4,55 - Tiền thuê đất Tỷ đồng 155,60 158,70 152,40 1,99 (3,97) - Lệ phí trước bạ Tỷ đồng 252,70 211,80 242,60 (16,19) 14,54 Tỷ lệ hồn thành dự tốn Trong đó: - Phí lệ phí Tỷ đồng 20,90 20,20 20,50 (3,35) 1,49 - Thu khác ngân sách Tỷ đồng 60,00 76,00 92,00 26,67 21,05 - Thu cấp quyền khai thác Tỷ đồng 5,00 5,00 5,10 0,00 2,00 khoáng sản Trong tổng số tiền thuế thu được, Thuế ngồi quốc doanh nguồn thu lớn nhất, mang tính bền vững có ý nghĩa định đến việc hồn thành nhiệm vụ cơng tác thu thuế hàng năm Chi cục Nguồn thu lớn thứ hai Chi cục thu từ lệ phí trước bạ, điều nhu cầu mua xe người dân năm qua liên tục tăng lên, nguồn thu tăng theo Ngồi ra, Chi cục cịn thu thuế từ nguồn khác chiếm tỷ trọng không đáng kể 3.3 Về quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Trong năm qua, Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên tổ chức triển khai nhiều giải pháp quy định pháp luật để thực thu hồi khoản nợ thuế Tăng cường nâng cao hiệu công tác quản lý nợ thuế kịp thời xây dựng kế hoạch thu tiền nợ thuế chi tiết đến NNT, địa bàn, khu vực kinh tế để thực nhằm góp phần hồn thành nhiệm vụ thu thuế hàng năm Bảng 3: Nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên Nội dung Thông báo tiền thuế nợ tiền phạt chậm nộp Cưỡng chế tiền gửi ngân hàng Cưỡng chế hóa đơn Năm Năm Năm 2019 2020 2021 16.080 43.677 362 2020/ 2021/ 2019 2020 29.418 171,62 (32,65) 335 378 (7,46) 12,84 56 81 77 44,64 (4,94) Đơn vị 0 (100,00) - % 2,3 2,32 2,33 0,02 0,01 ĐVT Lượt TB Lượt người nộp thuế Lượt người nộp thuế Đề nghị thu hồi đăng ký kinh doanh Tỷ lệ nợ có khả Chênh lệch (%) thu hồi/Tổng thu Trong giai đoạn 2019 – 2021, Chi cục triển khai nhiều biện pháp để quản lý cưỡng chế nợ thuế thông báo tiền thuế nợ tiền phạt chậm nộp tới NNT, cưỡng chế tiền gửi ngân hàng, cưỡng chế hóa đơn, … Đặc biệt, Chi cục cịn áp dụng biện pháp đề nghị thu hồi đăng ký kinh doanh với 01 đơn vị năm 2019 Nhờ triển khai mạnh mẽ, liệt biện pháp trên, tỷ lệ nợ có khả thu hồi/Tổng thu NSNN Chi cục liên tục tăng lên qua năm, từ 2,30% năm 2019 lên 2,32% năm 2020, năm 2021 đạt 2,33% 3.4 Về tra, kiểm tra thuế Chi cục triển khai nhiều giải pháp nhằm tăng cường nâng cao chất lượng công tác kiểm tra thuế phương pháp quản lý rủi ro, đồng thời tăng cường kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở quan thuế nhằm phấn đấu hoàn thành kế hoạch kiểm tra giao Hoạt động tra, kiểm tra chủ yếu tập trung nội dung sau: kiểm tra đơn nghỉ hộ kinh doanh; kiểm tra tình hình tuân thủ pháp luật thuế doanh nghiệp địa bàn quản lý, phân loại doanh nghiệp để lựa chọn đối tượng có dấu hiệu khai thiếu thuế, gian lận thuế Tập trung kiểm tra việc sử dụng hoá đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn nhằm chiếm đoạt tiền thuế, Qua trình tra, kiểm tra, Chi cục phát xử lý kịp thời trường hợp sai phạm Cụ thể, năm 2019, Chi cục định kiểm tra 251 đơn vị, định xử lý: 251 đơn vị, truy thu nộp vào NSNN 5,9 tỷ đồng, phạt 2,5 tỷ đồng, giảm lỗ 16,3 tỷ đồng, giảm khấu trừ 9,5 triệu đồng Năm 2020, Chi cục định kiểm tra 256 đơn vị, truy thu nộp vào NSNN 6,5 tỷ đồng, phạt 2,6 tỷ đồng, giảm lỗ 18 tỷ đồng, giảm khấu trừ 94 triệu đồng Năm 2021, Chi cục định kiểm tra 255 đơn vị, truy nộp vào NSNN 7,2 tỷ đồng, phạt 3,5 tỷ đồng, giảm lỗ 15 tỷ đồng, giảm khấu trừ 72 triệu đồng Đánh giá hoạt động quản lý thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên Những mặt đạt Hoạt động quản lý thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên thời gian qua đạt kết chủ yếu sau: Thứ nhất, Chi cục quản lý, theo dõi giám sát hộ KD, DN hoạt động, ngừng nghỉ kinh doanh đầy đủ theo quy định Bên cạnh đó, Chi cục tích cực triển khai tuyên truyền, phổ biến, vận động NNT đăng ký kê khai thuế qua mạng nên tỷ lệ hộ kê khai thuế qua mạng ngày tăng Thứ hai, Chi cục tích cực đạo đội thuế liên phường xã có trách nhiệm đôn đốc NNT nộp tiền thuế thời hạn, đảm bảo thu số thuế phát sinh Bên cạnh đó, Chi cục tích cực triển khai biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ NNT theo phương thức nộp thuế điện tử, phối hợp tích cực với NHTM địa bàn thành phố để triển khai phương án nộp thuế điện tử Thứ ba, công tác quản lý nợ thuế trọng, tiến hành phân loại theo tình trạng nợ thuế; Triển khai chương trình ứng dụng tin học vào quản lý nợ thuế để đại hố cơng tác quản lý nợ thuế; tích cực tuyên truyền vận động, thuyết phục đối tượng tự giác nộp thuế kịp thời quy định; Áp dụng số biện pháp cưỡng chế đối tượng nợ thuế dây dưa, chây ỳ Thứ tư, công tác tra, kiểm tra phát xử lý kịp thời trường hợp sai phạm, góp phần chống thất thu NSNN Những mặt cịn hạn chế Một là, cơng tác quản lý đối tượng nộp thuế chưa đạt hiệu quả, phối hợp quan thuế với ngành chức quyền địa phương việc nắm bắt số lượng, quy mô hộ KD, DN địa bàn chưa chặt chẽ, dẫn tình trạng trốn thuế Hai là, quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế chưa đạt hiệu quả: số lượng tổ chức, doanh nghiệp có tình trạng nợ thuế lâu chưa giải dứt điểm dẫn đến tỷ lệ nợ thuế cao Ba là, chất lượng tra, kiểm tra chưa tốt Việc xử lý hành vi vi phạm nể nang, nương nhẹ Nguồn nhân lực dành cho công tác tra, kiểm tra thuế chưa đáp ứng số lượng chất lượng so với yêu cầu Nguyên nhân hạn chế xuất phát từ chất lượng phận cán quản lý thuế chưa cao, công tác tuyên truyền sách thuế chưa thực hiệu quả, phối hợp đội thuế với quan thuế với ban ngành, đồn thể, quyền địa phương chưa chặt chẽ Ngồi ra, cịn số nguyên nhân khách quan như: Ý thức tuân thủ pháp luật thuế phận NNT cịn chưa cao, văn pháp quy sách thuế chưa đồng bộ,… Một số khuyến nghị nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên - Về công tác quản lý kê khai, đăng ký thuế: Chi cục cần tiếp tục rà soát nghĩa vụ khai thuế, thực tốt công tác xử lý hồ sơ khai thuế; tăng cường xử lý vi phạm chậm nộp hồ sơ khai thuế Bên cạnh đó, rà sốt mã số thuế DN hoạt động, tạm ngưng kinh doanh, giải thể chưa hồn thành thủ tục đóng mã số; Phối hợp chặt chẽ với quan đăng ký kinh doanh việc kiểm tra, rà soát trạng thái đăng ký thuế, thông tin đăng ký thuế NNT để chuẩn hóa liệu, trao đổi kịp thời thơng tin quản lý tốt hoạt động SXKD DN, hộ KD - Về công tác quản lý nợ thuế: Giám sát chặt chẽ tình hình phát sinh số thuế phải nộp, để có biện pháp đơn đốc thu tiền thuế phát sinh vào NSNN kịp thời nhằm giảm thiểu số nợ thuế phát sinh Theo dõi sát tình hình nợ thuế người nộp thuế, tiến hành phân loại lập kế hoạch thu nợ chi tiết người nợ thuế theo định kỳ hàng tháng, quý Xây dựng giải pháp đôn đốc, cưỡng chế thu hồi nợ thuế có hiệu -Về cơng tác kiểm tra: Kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở quan thuế theo quy định Đấu tranh với doanh nghiệp có doanh thu lớn nộp thuế thấp, tham mưu khen thưởng kịp thời doanh nghiệp nộp thuế tốt Tăng cường công tác kiểm tra, tập trung vào doanh nghiệp có rủi ro lớn, doanh nghiệp có doanh thu lớn nộp thuế thấp, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để trốn thuế Phân cơng kế hoạch kiểm tra cho đồn; tập trung phân tích rủi ro để nâng cao hiệu kiểm tra Đôn đốc thu nộp kịp thời số tiền phát qua kiểm tra theo kết luận quan thuế vào NSNN -Về công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT: Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tất khâu, phận, lĩnh vực, đảm bảo “Minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới” vào sống Thường xuyên tổ chức hội nghị đối thoại, tập huấn sách thuế nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho doanh nghiệp, góp phần cải thiện mơi trường đầu tư Để nâng cao tính tuân thủ, tự nguyện trách nhiệm Pháp luật thuế Kết luận Quản lý thuế nội dung quản lý nhà nước kinh tế, đóng vai trị trọng yếu việc xác định hiệu hệ thống thuế, đảm bảo việc tuân thủ thực thi sách thuế cách hiệu Tại Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên, hoạt động quản lý thu thuế thời gian qua đạt kết tích cực Chi cục ln đạt hồn thành vượt mức tiêu giao số thuế thu vào NSNN Tuy nhiên, cơng tác cịn tồn tại, hạn chế định cần khắc phục thời gian tới TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2021), Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên (2019, 2020, 2021), Báo cáo tổng kết cơng tác thuế Chính phủ (2020), Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khóa XIV (2019), Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13/06/2019 Website Tổng cục thuế: https://www.gdt.gov.vn/wps/portal ... động quản lý thu thuế Chi cục thu? ?? thành phố Thái Nguyên Những mặt đạt Hoạt động quản lý thu thuế Chi cục thu? ?? thành phố Thái Nguyên thời gian qua đạt kết chủ yếu sau: Thứ nhất, Chi cục quản lý, .. .phố Thái Nguyên, sở đánh giá, so sánh nhằm đưa kết luận hoạt động quản lý thu thuế Chi cục Thực trạng quản lý thu thuế Chi cục thu? ?? thành phố Thái Nguyên 3.1 Về quản lý đăng ký, kê... luật thu? ?? phận NNT chưa cao, văn pháp quy sách thu? ?? chưa đồng bộ,… Một số khuyến nghị nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế Chi cục thu? ?? thành phố Thái Nguyên - Về công tác quản lý kê khai, đăng ký thu? ??: