Đang tải... (xem toàn văn)
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM (TECHCOMBANK) PHÒNG GIAO DỊCH VÕ VĂN NGÂN
PHẦN 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. 1.1 Khái quát về hoạt động cho vay tiêu dùng. 1.1.1 Khái niệm: Cho vay tiêu dùng của ngân hàng thương mại (NHTM) là một hình thức tài trợ của ngân hàng cho chính sự tiêu dùng của cá nhân và hộ gia đình. Đó là quan hệ kinh tế trong đó ngân hàng chuyển quyền sử dụng một khoản tiền với nhưng điều kiện nhất định được thỏa thuận trong hợp đồng nhằm phục vụ mục đích tiêu dùng của khách hàng. Các mục đích tiêu dùng có thể là: mua nhà, xây sửa nhà, mua xe hơi, các dụng cụ trong gia đình, đồ gỗ, các dịch vụ chăm sóc y tế, chi phí cho các kì nghỉ hè, chi phí cho việc đi du học 1.1.2 Đặc điểm: Để làm nổi bật đặc điểm của cho vay tiêu dùng, ta so sánh nó với cho vay kinh doanh. Về mục đích vay: cho vay tiêu dùng chỉ tài trợ cho nhu cầu tiêu dùng cá nhân chứ không tài trợ cho nhu cầu kinh doanh, sản xuất. Về đối tượng vay: nguồn trả nợ của cho vay tiêu dùng là các tài sản thế chấp hay các khoản thu nhập có được khác như: lương thưởng, bán cổ phiếu, bán nhà, bán quyền sử dụng đất còn đối với vay kinh doanh thì nguồn trả nợ là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Về rủi ro: với phương thức cho vay tiêu dùng thì nó chứa đựng nhiều rủi ro nhất trong danh mục các tài sản của ngân hàng. Sở dĩ như vậy là vì nguồn trả nợ là thu nhập thường xuyên của người vay. Mà những khoản thu nhập này lại phụ thuộc vào sức khỏe và công việc của người vay. Do đó khi bị mất việc hoặc ốm đau, tai nạn người vay khó có thể trả được nợ. Hơn nữa việc thẩm định khả năng trả nợ của cá nhân và hộ gia đình cũng khó khăn hơn. Bởi đối với những hãng kinh doanh, ngân hàng có thể thẩm định khả năng trả nợ thông qua các báo cáo tài chính đã được kiểm toán độc lập, còn đối với người tiêu dùng thì ngân hàng chỉ có thể dựa vào tài sản cá nhân, lương và các khoản thu nhập khác. Để có được khoản vay, khách hàng có thể giấu các thông tin về tình hình sức khỏe và công việc trong tương lai của mình nên các ngân hàng rất khó xác định được rủi ro khi cho vay tiêu dùng. Việc cho vay tiêu dùng phụ thuộc nhiều vào sự tăng trưởng ổn định về thu nhập và đảm bảo việc làm bởi nó cho phép người tiêu dùng mua được hàng hóa và dịch vụ ngày hôm nay dựa trên thu nhập của ngày mai. Vì vậy nền kinh tế có xu hướng mở rộng thì nhu cầu vay tiêu dùng tăng cao và ngược lại khi nền kinh tế suy thoái nhu cầu vay tiêu dùng cũng giảm sút theo. Lý do giải thích cho việc tại sao lãi suất cho vay tiêu dùng thường cao hơn các khoản cho vay khác của ngân hàng. Đó là để bù đắp cho chi phí (về thời gian và nhân lực để thẩm định, quản lý các khoản vay với giá trị nhỏ nhưng số lượng lớn, chi phí trên một đơn vị cho vay lớn) và rủi ro cao mà ngân hàng có thể gặp phải khi cho vay tiêu dùng. Bởi vì các khoản cho vay tiêu dùng có tỷ lệ rủi ro cao nhất nên các ngân hàng thường yêu cầu phải có tài sản đảm bảo khi vay và yêu cầu người vay phải 1 mua bảo hiểm thất nghiệp, nhân thọ, bảo hiểm cho hàng hóa đã được mua bởi khoản vay. Thêm một đặc điểm khác của cho vay tiêu dùng là người vay thường chỉ vay một lần, ít có nhu cầu phát sinh theo chu kỳ sản xuất kinh doanh, lặp đi lặp lại. Do đó nếu không có các giải pháp mở rộng cho vay tiêu dùng thì ngân hàng sẽ dần mất đi nguồn khách hàng tiềm năng này. Về quy mô khoản vay: hầu hết các khoản vay tiêu dùng đều có giá trị không lớn trừ những khoản vay để mua quyền sử dụng đất, mua nhà, mua ô tô sang trọng, đi du học, mua sắm những đồ dùng xa xỉ nhưng số lượng các món vay tiêu dùng lại khá nhiều (vì nhu cầu của người tiêu dùng ngày càng tăng). 1.1.3 Lợi ích của hoạt động cho vay tiêu dùng: a) Đối với ngân hàng cho vay: Cho vay tiêu dùng giúp tăng nguồn thì nhâp và phân tán rủi ro cho ngân hàng. Cho vay tiêu dùng giúp ngân hàng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh, mở rộng hoạt động tín dụng vốn trước đây chỉ tập trung vào các doanh nghiệp. Từ đó, các ngân hàng không chỉ phân tán được rủi ro trong danh mục cho vay mà còn có thể tăng thêm thu nhập từ lãi cho vay lên một cách đáng kể, góp phần nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh.Vì vậy đối với vay tiêu dùng, ngân hàng áp dụng mức lãi suất cao hơn các loại cho vay khác. Bởi lẽ một trong những đặc điểm của cho vay tiêu dùng là rủi ro cao do thời hạn cho vay thường là trung và dài hạn và chi phí cao do món vay nhỏ. Cho vay tiêu dùng giúp tăng khả năng cạnh tranh của ngân hàng. Số lượng món vay tiêu dùng rất nhiều vì nhu cầu tiêu dùng là rất lớn cho nên đó là một thị trường lớn để ngân hàng thực hiện nghiệp vụ tài sản có hiệu quả, đặc biệt là đối với các ngân hàng có xu hướng chú trọng đẩy mạnh bán lẻ. Do đó, hoạt động cho vay tiêu dùng ngày càng chiếm một thị phần rất đáng kể trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại. Thông qua hoạt động cho vay tiêu dùng, ngân hàng tăng sức cạnh tranh với các ngân hàng và tổ chức tín dụng khác, thu hút được nhiều đối tượng khách hàng mới. Từ đó, mở rộng mối quan hệ với khách hàng bằng cách nâng cao và mở rộng mạng lưới hoạt động, đa dạng hóa sản phẩm cho vay, nâng cao chất lượng dịch vụ cho vay tiêu dùng. Cho vay tiêu dùng là một công cụ marketing cực kì hiệu quả. Do số lượng khách hàng của cho vay tiêu dùng là rất lớn nên nếu như ngân hàng làm tốt vai trò của mình thì mỗi khách hàng sẽ là một kênh thông tin quảng bá đến các cá nhân khác trong nên kinh tế, góp phần đưa hình ảnh và uy tín của ngân hàng đến với người tiêu dùng. Thông qua mối quan hệ sẵn có với các khách hàng vay tiêu dùng, ngân hàng còn có thể cung cấp thêm những sản phẩm dịch vụ khác của ngân hàng. b) Đối với khách hàng vay tiêu dùng: Các khoản cho vay tiêu dùng có vai trò rất quan trọng trong những trường họp cấp bách như nhu cầu về y tế giáo dục. Với thế hệ trẻ và người có thu nhập thấp không phải đợi đến già mới tiết kiệm đủ tiền để mua nhà, mua xe và các đồ dùng 2 trong gia đình. Các khoản cho vay tiêu dùng đã giúp nâng cao chất lượng cuộc sống của con người, giúp người dân có được một cuộc sống ổn định ngay khi còn trẻ bằng việc mua trả góp những gì cần thiết, tạo cho họ có động lực to lớn để làm việc, tiết kiệm và xây dựng cuộc sống gia đình. Giúp khách hàng không phải vay nặng lãi, vay nóng từ các nguồn không chính thức khi họ có nhu cầu. Điều này giúp khách hàng tránh phải gánh chịu lãi suất cao cũng như các rủi ro khác khi vay nóng. c) Đối với nền kinh tế, xã hội: Đối với nền kinh tế, cho vay tiêu dùng có ý nghĩa kích cầu, tăng sức mua hàng hóa cũng như tăng trưởng và phát triển kinh tế. Khi doanh nghiệp gia tăng được doanh số bán, thu về nhiều lợi nhuận thì họ sẽ mở rộng quy mô sản xuất, tuyển thêm lao động góp phần giải quyết nạn thât nghiệp, giảm được phần nào tệ nạn xã hội, gia tăng thu nhập cho người lao động 1.2 Kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tiêu dùng. Hoạt động tín dụng nói chung cũng như hoạt động cho vay tiêu dùng nói riêng luôn tiềm ẩn rất nhiều rủi ro và những rủi ro này hiện diện trong suốt quá trình từ lúc cán bộ tín dụng tiếp nhận hồ sơ khách hàng cho đến khi thực hiện giải ngân và thu hòi nợ vay. Hoạt động cho vay tiêu dùng ngày càng phát triển, công tác quản lý về rủi ro trong lĩnh vực này càng đáng được ngân hàng quan tâm hơn. Do đó, tại hội nghị về công tác tín dụng và triển khai quyết định 131/QĐ-TTg tại các tỉnh phía Bắc diễn ra ngày 5/2/2009, thống đốc ngân hàng nhà nước Việt Nam Nguyễn Văn Giàu đã nhấn mạnh: “Kiểm soát nội bộ là nội dung công tác trọng tâm của các tổ chức tín dụng”. 1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ: Theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế IAS 400 thì “hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ những chính sách và thủ tục do ban giám đốc của đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo việc quản lý chặt chẽ và sự hiệu quả của các hoạt động trong khả năng có thể. Các thủ tục này đòi hỏi việc tuân thủ các chính sách quản lý, bảo quản tài sản, ngăn ngừa và phát hiện gian lận hoặc sai sót, tính chính xác và đầy đủ của các ghi chép kế toán và đảm bảo lập trong thời gian mong muốn”. 1.2.2 Sự cần thiết của hoạt động kiểm soát trong cho vay tiêu dùng. Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng qua khảo sát về những vụ sụp đổ của các ngân hàng trên thế giới đã đưa ra kết luận: “một trong các nguyên nhân chủ yếu đó là sự yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ”. Ngay tại Việt Nam cũng đã có nhiều ngân hàng như : ngân hàng Nam Đô, ngân hàng Tân Việt, ngân hàng Việt Hoa hoạt động kinh doanh thua lỗ dẫn đến phải đưa vào diện kiểm soát đặc biệt, bị sát nhập, giải thể mà một trong những nguyên nhân chủ yếu là do sự thất bại của ban lanh đạo ngân hàng trong việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh và hoạt động hiệu quả. Điều này cho thấy tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hiệu quả hoạt động tại ngân hàng. Sự cần thiết của hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tiêu dùng được thể hiện qua ba điểm chính sau: 3 Thứ nhất, do hoạt động tín dụng chứa đựng rủi ro cao, rủi ro có thể đến từ phía khách hàng cũng như từ phía ngân hàng. Đặc điểm kinh doanh của ngân hàng Việt Nam chủ yếu tập trung vào hoạt động tín dụng trong đó dư nợ của hoạt động cho vay tiêu dùng là không nhỏ, các dịch vụ ngân hàng hiện đại còn kém phát triển. Dư nợ tín dụng luôn chiếm tỷ trọng lớn trên tổng nguồn vốn đầu tư và thu nhập chính là lãi từ hoạt động tín dụng nên hoạt động tín dụng nói chung cũng như từ hoạt động cho vay tiêu dùng nói riêng có ảnh hưởng quan trọng tới toàn bộ hoạt động của ngân hàng Việt Nam. Vì các hoạt động cho vay tieu dùng trong ngân hàng là một hoạt động luôn tiềm ẩn rủi ro cao. Rủi ro rất đa dạng có thể từ phía ngân hàng lẫn từ phía khách hàng hoặc cũng có thể do nguyên nhân khách quan ngoài tầm kiểm soát của ngân hàng. Do các ngân hàng là những tổ chức kinh doanh chênh lệch lãi suất, nguồn vốn mà ngân hàng sử dụng để cấp tín dụng chủ yếu được hình thảnh từ các khỏan tiền huy động, vay mượn trong nền kinh tế và trong xã hội. Vì vậy hơn bất kì một chủ thể cấp tín dụng nào, bảo đảm sự an toàn của đòng vốn tín dụng là yếu tố sống còn trong hoạt đông tín dụng ngân hàng. Chính vì vậy, một ngân hàng hiên đại cần phải thiết lập hệ thống kiểm soát vững mạnh và hoạt động hiệu quả nhằm đạt được các mục tiêu của ngân hàng và đảm bảo phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro xảy ra. Thứ hai, do sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thương mại. Sự cạnh tranh có thể dẫn đến tình trạng xem nhẹ tiêu chuẩn tín dụng, giảm bớt các thủ tục trong quá trình xét duyệt khoản vay. Nếu như không có hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh thì ngân hàng sẽ phải đối mặt với nguy cơ rủi ro tín dụng rất cao. Bên cạnh đó, Việt Nam đã gia nhập WTO và đang trong quá trình tự do hóa tài chính. Do đó, các ngân hàng trong nước sẽ gặp phải sự cạnh tranh gay gắt với các tổ chức tín dụng nước ngoài đồng thời nền kinh tế Việt Nam cũng chịu sự tác động mạnh của nền kinh tế thế giới. Vì vậy, việc tăng cường hoạt động kiểm soát nội bộ để đảm bảo an toàn trong hoạt động cho vay tiêu dùng và bảo vệ lợi nhuận của ngân hàng là rất quan trọng. Thứ ba, do bản thân con người có sai sót, nhầm lẫn vô tình hay cố tình. Hoạt động kiểm soát nội bộ giúp kiểm soát và ngăn chặn những sai sót, gian lận xảy ra trong quá trình hoạt động. Thêm vào đó, hoạt động kiểm soát còn giúp ngân hàng sử dụng hiệu quả các nguồn lực của ngân hàng một cách có hiệu quả thông qua việc cải tiến các chính sách, quy trình tín dụng cho phù hợp với thực tế hơn nhằm định hướng cho công tác quản trị rủi ro tín dụng, góp phần bảo về tài sản ngân hàng. Tóm lại nếu như hệ thống ngân hàng được ví như “huyết mạch” của nền kinh tế thì cơ chế kiểm soát được ví như “thần kinh trung ương” của một ngân hàng thương mại. Vì vậy, việc xây dựng một hệ thống kiêm soát nội bộ vững mạnh là rất cần thiết đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong hoạt động cho vay tiêu dùng của ngân hàng thương mại. Với một cơ chế kiểm soát nội bộ phù hợp sẽ cho phép các ngân hàng thương mại chống đỡ tốt nhất với rủi ro. 1.3Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát cho vay tiêu dùng. Kiểm soát nội bộ được gói gọn trong nội bộ của một bộ phận tín dụng. Lúc này, hệ thống kiểm soát nội bộ liên quan đến những công việc mang tính tác nghiệp 4 cụ thể của hoạt động cho vay tiêu dùng mà còn một bộ phận tín dụng cá nhân của ngân hàng được giao thực hiện. Cơ chế kiểm soát nội bộ là toàn bộ các chính sách, các bước kiểm soát và thủ tục kiểm soát được thiết lập nhằm quản lý và điều hành hoạt động cho vay tiêu dùng của ngân hàng. Mỗi đơn vị có quy mô, tính chất hoạt động, mục tiêu khác nhau do đó các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ của mỗi đơn vị cũng khác nhau. Tuy nhiên, hệ thống kiểm soát nội bộ nào cũng bao gồm 5 bộ phận cơ bản là: - Môi trường kiểm soát. - Đánh giá rủi ro - Hoạt động kiểm soát. - Hệ thống thông tin. - Hệ thống giám sát và thẩm định. 1.3.1 Môi trường kiểm soát: Đó là những nhân tố ảnh hưởng đến quá trình thiết kế và vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ trong đó nhân tố chủ yếu là nhận thức, thái độ của ban lãnh đạo đối với kiểm soát và tầm quan trọng của kiểm soát. Các nhân tố ảnh hưởng có thể kể đến là: -Triết lý quản lý và phong cách điều hành của ban giám đốc về cho vay tiêu dùng: Là nhân tố có tầm ảnh hưởng quan trọng đến môi trường kiểm soát của tổ chức, triết lý quản lý thể hiện qua quan điểm và nhận thức của người quản lý, phong cách điều hành lại được thể hiện qua cá tính, tư cách và thái độ của họ khi điều hành đơn vị. Nền kinh tế Việt Nam ngày càng phát triển, đời sống người dân ngày càng được nâng cao làm cho nhu cầu mua sắm chi tiêu cũng gia tăng một cách đáng kể. Do đó, thị trường cho vay tiêu dùng ở Việt Nam được các tổ chức tín dụng nước ngoài đánh giá là một thị trường giàu tiềm năng, các công ty tài chính nước ngoài rất muốn nhảy vào nhưng còn gặp phải rào cản pháp lý. Chính vì thế mà các ngân hàng trong nước cần chuyển hướng đẩy mạnh sang phân khúc thị trường cho vay tiêu dùng, không chỉ giúp ngân hàng phân tán rủi ro mà còn vì cho vay tiêu dùng là một thị phần rất quan trọng trong việc gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng. Tuy hoạt động này mang lại hiệu quả đáng kể cho ngân hàng nhưng cũng là hoạt động có mức độ rủi ro cao như hồ sơ giả mạo, nguồn trả nợ có biến động lớn Vì vậy để chiếm lĩnh thị phần này các ngân hàng cần phải nhận thức được tầm quan trọng và sự cần thiết của việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tiêu dùng. Từ đó có hướng đi thật sự đúng đắn, xây dựng quy trình cho vay tiêu dùng riêng, tăng cường công tác kiểm tra giám sát hoạt động cho vay tiêu dùng. - Cơ cấu tổ chức hoạt động cho vay tiêu dùng: Cơ cấu tổ chức là sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận trong ngân hàng, nó góp phần rất lớn trong việc đạt được các mục tiêu mà ngân hàng đề ra. Việc thiết lập cơ cấu phù hợp sẽ là cơ sở vững chắc cho việc lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động cho vay tiêu dùng của ngân hàng. Cơ cấu tổ chức trong hoạt động cho vay cụ thể hóa về cách phân chia công việc, quyền hạn và trách nhiệm của mỗi cán bộ tín dụng, giúp họ biết được họ có 5 những nhiệm vụ cụ thể gì, thẩm quyền cũng như trách nhiệm của họ đến đâu trong việc hoàn thành mục tiêu chung của ngân hàng. - Chính sách tín dụng của ngân hàng: Trong các hoạt động tín dụng của ngân hàng thì chính sách tín dụng chính là nền tảng và kim chỉ nam. Nội dung của chính sách tín dụng bao gồm định hướng phát triển tín dụng, mức độ chấp nhận rủi ro, các nguyên tắc hành vi ứng xử đối với mối quan hệ nội bộ và tương tác với bên ngoài trong hoạt động tín dụng để củng cố văn hóa tín dụng ngân hàng. Với một ngân hàng có chính sách tín dụng quan tâm đến lĩnh vực cho vay tiêu dùng thì sẽ có những quy định chặt chẽ về quy trình cho vay tiêu dùng chứ không chỉ áp dụng chung những quy định, quy trình của nghiệp vụ tín dụng. Ngân hàng tự xây dựng riêng một hệ thống tiêu chuẩn chất lượng về cho vay tiêu dùng, luôn chú trọng đến công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh đã đặt ra trong lĩnh vực cho vay tiêu dùng vốn đang được ngân hàng chú trọng phát triển. Với một ngân hàng có chính sách tín dụng quan tâm đến lĩnh vực cho vay tiêu dùng thì sẽ có những quy định chặt chẽ về quy trình cho vay tiêu dùng chứ không chỉ áp dụng chung những quy định, quy trình của nghiệp vụ tín dụng. Ngân hàng phải tự xây dựng riêng một hệ thống tiêu chuẩn chất lượng về cho vay tiêu dùng, luôn chú trọng đến công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh đã đề ra trong lĩnh cực cho vay tiêu dùng vốn đang được ngân hàng chú trọng phát triển. 1.3.2 Đánh giá rủi ro. Hệ thống quản lý và đánh giá rủi ro là quy trình định dạng và phân tích mọi rủi ro liên quan đến việc hoàn thành các mục tiêu của tổ chức tín dụng, cụ thể bao gồm: - Xác định mục tiêu của đơn vị: với mục tiêu phát triển thị phần cho vay tiêu dùng thì ngân hàng cần hoạch định các mục tiêu chiến lược cũng như các chỉ tiêu phải đạt được trong ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Việc xác định mục tiêu phải được ngân hàng thực hiện thông qua việc ban hành các văn bản chứ không chỉ đơn giản là qua nhận thức hay phát biểu hàng ngày của người quản lý. - Nhận dạng rủi ro: đối với hoạt động cho vay tiêu dùng thì rủi ro chiếm tỉ trọng cao nhất dẫn đến nguy cơ phá sản ngân hàng đó chính là rủi ro tín dụng. Vì vậy ngân hàng cần thực hiện tốt công cuộc giám sát, kiểm tra, kiểm soát các khoản cho vay. Bên cạnh đó, hoạt động cho vay tiêu dùng còn chịu tác động mạnh mẽ bởi các rủi ro phát sinh từ môi trường kinh doanh, tình hình kinh tế thế giới, chính sách của Ngân Hàng Nhà Nước - Phân tích đánh giá và kiểm soát rủi ro: vì rủi ro rất khó định lượng nên đây là một công việc khá phức tạp và có nhiều phương pháp khác nhau. Tuy nhiên, một quy trình phân tích và đánh giá rủi ro thường bao gồm các bước sau đây: ước lượng tầm cỡ của rủi ro qua ảnh hưởng có thể có của nó đến mục tiêu của đơn vị, xem xét khả năng xảy ra rủi ro và những biện pháp có thể sử dụng để đối phó với rủi ro. 1.3.3 Hệ thống thông tin và truyền thông để kiểm soát hoạt động cho vay. Các thủ tục kiểm soát chỉ có thể thực hiện và mang lại hiệu quả với điều kiện là các thông tin thích hợp, kịp thời, cập nhật chính xác và đầy đủ. Việc truyền đạt 6 thông tin phải nhanh chóng. Với khối lượng công việc của nhân viên rất nhiều nếu như không có sự hỗ trợ từ một hệ thống thông tin hiện đại thì chính ngân hàng là người chịu thiệt trong vấn đề này. Chẳng hạn như thời gian xem xét một khoản vay khách hàng bị kéo dài, việc truy cập thông tin từ các nguồn khác của cán bộ tín dụng bị chậm trễ Tất cả điều này đêu làm giảm uy tín cũng như gây ảnh hưởng đến hiệu quả làm việc của nhân viên và ngân hàng. Vì vậy, hệ thống thông tin truyền thông cần được tổ chức để đảm bảo tính chính xác, kịp thời, đầy đủ, tin cậy, dễ nắm bắt và không phải ai cũng được phép tiếp cận nguồn thông tin này mà tùy vào từng vị trí, chức vụ từng nhân viên cụ thể mà tiếp cận được những thông tin khác nhau. Ngày nay các ngân hàng thương mại đều có riêng cho mình một hệ thống thông tin do các tập đoàn nước ngoài cung cấp nhằm đảm bảo hiệu quả trong hoạt động kinh doanh. Ví dụ như các ngân hàng thương mại cổ phận các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thì sử dụng hệ thống phần mềm GLOBUS (T24) của tập đoàn Temenos Thụy Sỹ, Ngân hàng Á Châu thì sử dụng hệ thống The Complete Banking Solution (TCBS). Do khối lượng công việc hàng ngày của một nhân vien rất nhiều nên nếu không có sự hỗ trợ từ một hệ thống thông tin hiện đại thì chính ngân hàng là người chịu thiệt thòi trong vấn đề này. Hệ thống thông tin truyền thông cần được tổ chức để đảm bảo tính chính xác, kịp thời, đầy đủ, tin cậy, dễ nắm bắt và không phải ai cũng được phép tiếp cận nguồn thông tin mà còn tùy thuộc vào vị trí, chức vụ từng nhân viên cụ thể mà quyền tiếp cận thông tin khác nhau. 1.3.4 Các hoạt động kiểm soát chính. - Phân chia trách nhiệm thích hợp: Trong hoạt động tín dụng, việc phân chia trách nhiệm thích hợp là không cho phép bất kì một cán bộ tín dụng nào được giải quyết toàn bộ các nghiệp vụ từ lúc bắt đầu tiếp xúc khách hàng, thẩm định tài sản đảm bảo, phê duyệt cho vay cho đến khi giải ngân khoản vay và tất toán hợp đồng tín dụng. Tất cả các công việc phải được thực hiện thông qua việc phân chia trách nhiệm cho nhiều bộ phận cùng tham gia thực hiện nhằm không để cho một cá nhân hay một bộ phận nào đó có thể kiểm soát mọi mặt của một nghiệp vụ. Mục đích của việc phân chia trách nhiệm nhằm để các nhân viên có thể kiểm soát lẫn nhau, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc “4 mắt” khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ. Vì vậy nếu có sai sót gì cũng sẽ được phát hiện nhanh chóng, đồng thời không tạo cơ hội cho bất cứ cá nhân nào trong quá trình thực hiện nhiệm vụ có thể gây ra và giấu diếm sai phạm của mình. Phân chia trách nhiệm làm giảm thiểu rủi ro khi xảy ra các sai sót, nhầm lẫn cũng như các hành vi gian lận. Chẳng hạn như trong hoạt động cho vay tiêu dùng, cán bộ tín dụng chỉ có thể đảm nhận khâu tiếp xúc và thu thập hồ sơ khách hàng, thẩm định tài chính, tư cách khách hàng và đề xuất cấp tín dụng, còn thẩm định tài sản đảm bảo là sẽ do công ty chuyên định giá thẩm định, cấp lãnh đạo đơn vị sẽ tiến hành phê duyệt tín dụng theo đề xuất, việc soạn thảo, công chứng các hợp đồng sẽ do bộ phận hỗ trợ tín dụng thực hiện. Còn kế toán và kho quỹ chịu trách nhiệm giải ngân và lưu trữ hồ sơ đảm bảo. - Các thủ tục phê chuẩn đúng đắn: 7 Trong nghiệp vụ cho vay tiêu dùng, cần đảm bảo tất cả các hợp đồng tín dụng đều được những người có thẩm quyền phê duyệt, nhưng người được phép phê chuẩn đối với các nghiệp vụ có liên quan đến hoạt động tín dụng thì cần được quy định bằng văn bản cụ thể. Có hai mức độ trong thủ tục phê chuẩn là phê chuẩn chung và phê chuẩn cụ thể Phê chuẩn chung: trong hoạt động tín dụng là trường hợp Tổng giám đốc ban hành các chính sách để áp dụng toàn hệ thống. Ví dụ: Tổng giám đốc quy định hạn mức phê duyệt của trưởng phòng tín dụng cá nhân là 500 triệu. Phê chuẩn cụ thể: Trong hoạt động tín dụng được áp dụng đối với những khoản vay có số tiền vượt quá hạn mức cho phép của chính sách chung. Ví dụ ban tín dụng sẽ phê duyệt những khoản vay có giá trị vượt thẩm quyền của trường phòng tín dụng - Hồ sơ, chứng từ và sổ sách của hoạt động tín dụng phải được kiểm soát chặt chẽ và đầy đủ: Hồ sơ, chứng từ và sổ sách là những hình thức, công cụ mà trên đó các nghiệp vụ kinh tế được phản ánh và tổng hợp. Chứng từ và sổ sách là một “dấu vết kiểm toán” quan trọng cho việc kiểm tra và đánh giá các thủ tục kiểm soát. Tất cả các hồ sơ, sổ sách liên quan đến khách hàng vay phải được một bộ phân có chuyên môn quản lý, đánh số thứ tự liên tục, lưu trữ một cách có khoa học, tránh thất lạc, dễ dàng truy cập khi cần thiết. - Quản lý, kiểm soát vật chất, bảo vệ tài sản của ngân hàng cũng như tài sản đảm bảo của khách hàng. Tài sản được bảo vệ tốt thông qua việc giới hạn tiếp cận của tài sản, ghi nhận sổ sách, áp dụng các thể thức kiểm soát vật chất như hồ sơ tín dụng được đóng thành tập và cất giữ trong tủ hồ sơ chỉ cán bộ tín dụng phụ trách những hồ sơ nào thì mới được phép tiếp cận hồ sơ đó, còn về tài sản đảm bảo thì được cất giữ trong kho quỹ, bố trí lực lượng bảo về đầy đủ, két sắt an toàn, xây dựng kho chứa, sử dụng thiết bị bảo vệ. Việc bảo quản tài sản đảm bảo phải được kiểm soát kép tiếp cận, nghĩa là khi xuất kho hay nhập kho đều phải có sự chứng kiến của ít nhất hai người. - Kiểm tra độc lập việc thực hiện của các cán bộ tín dụng: Kiểm tra độc lập là xem xét lại cẩn thận các thủ tục kiểm soát hay các nghiệp vụ có được tiến hành bởi những người hoàn toàn độc lập với các cá nhân hay bộ phận thực hiện nghiệp vụ được kiểm tra không. Mặc dù sự phân chia trách nhiệm đã tạo ra một sự kiểm soát lẫn nhau một cách tự nhiên trong quy tình tín dụng nhưng vẫn có khả năng nhân viên vô ý hay có tình không tuân thủ các quy trình nên cần có người quan sát để đánh giá công việc của họ. Hơn nữa, ngay cả khi chất lượng kiểm soát tốt vẫn có khả năng xảy ra những hành vi tham ô hay cố tình sai phạm. Vì thế hoạt động này trở nên rất cần thiết. - Phân tích rà soát lại tình hình cho vay tại ngân hàng: Định kì nhân viên phụ trách báo cáo sẽ cung cấp bẩng thống kê số liệu về tình hình dư nợ cho vay cùng diễn biến thị trường để các cấp lãnh đạo xem xét, so sánh dư nợ thực tế với kế hoạch, kỳ này với kỳ trước, các chỉ tiêu tăng trưởng dư nợ, tỷ lệ nợ xấu, phân loại nợ Từ đó, các nhà quản lý có một cái nhìn khái quát về kết quả hoạt động tín dụng tại ngân hang, nắm bắt được tình hình hoạt động của 8 ngân hàng có đạt được mục tiêu đề ra hay không. Nhờ đó mà các nhà quản lý sẽ kịp thời thay đổi chiến lược kinh doanh đề ra những giải pháp phù hợp với tình hình thực tế, dự báo được rủi ro. Từ đó có những điều chỉnh thích họp tạo các bước tiến vững chắc, an toàn. 1.3.5 Hệ thống giám sát và thẩm định. Là quá trình theo dõi và đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ để đảm bảo nó được triển khai, được điều chỉnh khi môi trường thay đổi, được cải thiện khi có khiếm khuyết thông qua giám sát thường xuyên và giám sát định kỳ. Ví dụ thường xuyên rà soát, kiểm tra và báo cáo về chất lượng, hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá và theo dõi việc ban lãnh đạo cũng như tất cả nhân viên có tuân thủ các chuẩn mực ứng xử, tuân thủ quy trình tín dụng của ngân hàng sau khi kí cam kết hay không. Phần 1 đã nghiên cứu toàn bộ cơ sở lí luận về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tiêu dùng tại các ngân hàng thương mại. Cho đến nay, hoạt động tín dụng vẫn đang là lĩnh vực kinh doanh mang lại nguồn lợi nhuận chủ yếu của các ngân hàng thương mại và hoạt động cho vay tiêu dùng đang được các ngân hàng ngày càng chú trọng, đẩy mạnh chiếm lĩnh thị phần rộng lớn này. Để đảm bảo cho hoạt động cho vay tiêu dùng ngày càng phát triển co hiệu quả, các khoản tín dụng có chất lượng, ngăn ngừa và phát hiện các rủi ro thì các ngân hàng đang ra sức xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tiêu dùng cũng như các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng. Hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động càng hiệu quả thì ngân hàng sẽ tránh được những rủi ro vốn luôn tồn tại thường trực, toàn bộ hệ thống sẽ được an toàn. Phần 2 sẽ tiếp tục đi sâu nghiên cứu chi tiết về thực trạng và đánh giá về kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tiêu dùng tại một ngân hàng cụ thể, đó chính là ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam (Tehcombank)- phòng giao dịch Võ Văn Ngân. 9 PHẦN 2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM (TECHCOMBANK) PHÒNG GIAO DỊCH VÕ VĂN NGÂN. 2.1 Giới thiệu sơ nét về Techcombank Võ Văn Ngân. 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển a) Sơ nét về Techcombank: Được thành lập ngày 27/09/1993 với số vốn ban đầu là 20 tỷ đồng, trải qua gần 20 năm hoạt động, đến nay Techcombank đã trở thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu Việt Nam với tổng tài sản đạt trên 180.874 tỷ đồng (tính đến hết năm 2011). Techcombank có cổ đông chiến lược là ngân hàng HSBC với 20% cổ phần. Với mạng lưới hơn 300 chi nhánh, phòng giao dịch trên 44 tỉnh và thành phố trong cả nước, Techcombank sẽ tiếp tục mở rộng, nâng tổng số Chi nhánh và Phòng giao dịch lên trên 360 điểm trên toàn quốc. Techcombank còn là ngân hàng đầu tiên và duy nhất được Financial Insights tặng danh hiệu Ngân hàng dẫn đầu về giải pháp và ứng dụng công nghệ. Hiện tại, với đội ngũ nhân viên lên tới trên 7.800 người, Techcombank luôn sẵn sàng đáp ứng mọi yêu cầu về dịch vụ dành cho khách hàng. Techcombank hiện phục vụ trên 2,3 triệu khách hàng cá nhân, trên 66.000 khách hàng doanh nghiệp. b) Lịch sử hình thành và phát triển của Techcombank-phòng giao dịch Võ Văn Ngân: Techcombank Võ Văn Ngân được thành lập theo nghị quyết số 179 NQ HĐQT Techcombank vào ngày 11/03/2012 của hội đồng quản trị Techcombank. Từ khi thành lập Techcombank Võ Văn Ngân là phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh Gia Định theo quyết định số 13/2008/QĐNHNN ngày 29/04/2008 của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam. Techcombank Võ Văn Ngân chính thức đi vào hoạt động ngày 25/11/2011. Phòng có tất cả 6 nhân viên hoạt động dưới sự lãnh đạo của Giám đốc phòng giao dịch. Địa chỉ: số 06, đường Võ Văn Ngân, phường Trường Thọ, quận Thủ Đức. Điện thoại: (84-8) 3720 2482-92. Fax: (84-8) 3720 2436. TELEX: 411349 HSCTCB. SWIFT: VTCB VX Website: www.techcombank.com.vn 10 [...]... trong ngân hàng Kết cấu của bài báo cáo gồm 3 phần: Phần 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tiêu dùng trong các ngân hàng thương mại Phần 2 :Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tiêu dùng tại ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) phòng giao dịch Võ Văn Ngân Phần 3: Một số nhận xét và kiến nghị trong hoạt động kiểm soát cho vay tiêu dùng tại. .. anh chị phòng tín dụng- Techcombank, tôi quyết định chọn đề tài Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tiêu dùng tại ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam- phòng giao dịch Võ Văn Ngân Nội dung xuyên suốt trong bài cáo này sẽ tìm hiểu thực tế về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tiêu dùng tại đơn vị thực tập cũng như đánh giá được những mặt tốt và nêu lên những tồn tại của hoạt động kiểm soát. .. tồn tại khi xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ này 27 PHẦN 3.MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ TRONG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHO VAY TIÊU DÙNG TẠI TECHCOMBANK VÕ VĂN NGÂN 3.1 Nhận xét về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tiêu dùng tại Techcombank Võ Văn Ngân 3.1.1 Kết quả đạt được: - Phòng giao dịch Techcombank Võ Văn Ngân tuy mới được thành lập được khoảng - - - 1 năm, còn rất non trẻ so với hệ thống các phòng. .. giải ngân, nhân viên tín dụng có xuống kiểm tra xem khách hàng có sử dụng tiền đúng mục đích hay không Kết quả xác nhận ông Vũ- bà Loan đang tiến hành sửa căn nhà số 155 Tô Ngọc Vân, đúng với cam kết vay vốn lúc đầu Toàn bộ nội dung phần 2 là kết quả của quá trình tìm hiểu thực tế hoạt động cho vay tiêu dùng và kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tiêu dùng tại Techcombank -phòng giao dịch Võ Văn Ngân. .. thất lớn Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) cũng không là ngoại lệ, việc hạn chế tối đa rủi ro luôn được ngân hàng đặt lên hàng đầu Ngân hàng đã và đang hoàn thiện dần hệ thống kiểm soát nội bộ của mình, đặc biệt trong hoạt động tín dụng Bởi vì đây là hoạt động kinh doanh chính của ngân hàng, có sức ảnh hưởng đến vị thế của ngân hàng Từ những kiến thức đã học được tại trường,... F2 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tiêu dùng tại Techcombank Võ Văn Ngân 2.2.1 Quy trình hoạt động cho vay tiêu dùng tại Techcombank 13 Thông báo các thông tin cần thiết về lãi suất, điều kiện vay và các sản phẩm hiện có Tiếp xúc khách hàng Phù hợp xem xét hồ sơ khách hàng: pháp lý, TSBĐ, thu nhập Không phù hợp Báo khách hàng để tìm phương án khác Thẩm định khách hàng Phê... thực hiện 32 KẾT LUẬN Như vậy, dễ dàng nhận thấy hoạt động kiểm soát nội bộ đóng vai trò hết sức quan trọng đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Việc xây dựng một cơ chế kiểm soát nội bộ phù hợp và hiệu quả sẽ cho phép các ngân hàng thương mại chống đỡ tốt nhất với rủi ro Mặc dù hoạt động cho vay tiêu dùng mới được triển khai nhưng nó đã khẳng định... phải đối mặt với tình trạng chảy máu chất xám, mất đi những nhân viên có năng lực và kinh nghiệm… 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức tại Techcombank -phòng giao dịch Võ Văn Ngân: Bộ phận tín dụng cá nhân Bộ phận kế toán giao dịch Giám Đốc Bộ phận kiểm soát kế toán Bộ phận ngân quỹ 12 • Giám đốc phòng giao dịch quản lý mọi hoạt động của phòng giao dịch theo đúng • • • • điều lệ hoạt động của Techcombank... ngành ngân hàng trong những năm gần đây Hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cơ hội cho các ngân hàng và cũng đem lại cả những thách thức to lớn, đòi hỏi ngân hàng phải tự vận động đổi mới hoạt động, tăng sức cạnh tranh của mình Và trong hoàn cảnh đó, kiểm soát nội bộ là một công cụ quan trọng để quản lý giám sát hoạt động của các ngân hàng, hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tiêu dùng. .. minh họa về hoạt động kiểm soát nội bộ với khách hàng cụ thể: Dưới đây là cách thức áp dụng hoạt động kiểm soát nội bộ vào quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng của Techcombank- Phòng giao dịch Võ Văn Ngân Khách hàng vay: Lê Văn Thanh Vũ – Sinh năm: 07/06/1976 Nguyễn Thị Ngọc Loan- sinh năm: 03/08/1978 24 Địa chỉ thường trú: 155 đường Tô Ngọc Vân, Phường Linh Tây, quận Thủ Đức Khoản tiền vay: 600 triệu . 8 ngân hàng có đạt được mục tiêu đề ra hay không. Nhờ đó mà các nhà quản lý sẽ kịp thời thay đổi chiến lược kinh doanh đề ra những giải pháp phù hợp với tình hình thực tế, dự báo được rủi ro. Từ. cách khách hàng và đề xuất cấp tín dụng, còn thẩm định tài sản đảm bảo là sẽ do công ty chuyên định giá thẩm định, cấp lãnh đạo đơn vị sẽ tiến hành phê duyệt tín dụng theo đề xuất, việc soạn. kiểm soát kép tiếp cận, nghĩa là khi xuất kho hay nhập kho đều phải có sự chứng kiến của ít nhất hai người. - Kiểm tra độc lập việc thực hiện của các cán bộ tín dụng: Kiểm tra độc lập là xem