Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc
MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT 4 LỜI NÓI ĐẦU 5 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG QUỐC 7 1. Tổng quát về vốn bằng tiền trong các Doanh nghiệp 7 1.1. Sự cần thiết phải tổ chức kế toán Vốn bằng tiền trong Doanh nghiệp: 7 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của Vốn bằng tiền: 7 1.1.1.1. Khái niệm: 7 1.1.1.2. Đặc điểm vốn bằng tiền: 8 1.1.2. Yêu cầu quản lý Vốn bằng tiền: 9 1.1.3. Nhiệm vụ của Kế toán Vốn bằng tiền: 9 1.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các Doanh nghiệp: 10 1.2.1. Nguyên tắc hạch toán Vốn bằng tiền: 10 1.2.2. Kế toán tiền mặt tại Quỹ: 10 1.2.2.1. Nguyên tắc hạch toán: 11 1.2.2.2. Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ: 12 1.2.2.3. Tài khoản sử dụng: 12 1.2.2.4. Trình tự kế toán: 14 1.2.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng 15 1.2.3.1. Nguyên tắc hạch toán: 15 1.2.3.2. Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ: 16 1.2.3.3. Tài khoản sử dụng: 17 1.2.3.4. Trình tự kế toán: 18 1.2.4. Hạch toán tiền đang chuyển 19 1.2.4.1. Chứng từ sử dụng 19 1.2.4.2. Tài khoản sử dụng 19 1.2.4.3. Trình tự kế toán 20 1.2.5. Kế toán các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ: 20 1.2.5.1. Nguyên tắc hạch toán: 20 1.2.5.2. Tài khoản sử dụng: 21 1.2.5.3. Trình tự kế toán: 23 1.3. Hệ thống sổ kế toán và báo cáo kế toán sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền: 24 1.3.1. Hệ thống sổ kế toán: 24 1.3.1.1. Hình thức Nhật ký - Sổ cái: 25 1.3.1.2. Hình thức Chứng từ ghi sổ: 26 SƠ ĐỒ 06: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN 27 THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ 27 1.3.1.3. Hình thức Nhật ký chung: 27 SƠ ĐỒ 07: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN 28 THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG 28 1.3.1.4. Hình thức kế toán trên máy vi tính: 29 SƠ ĐỒ 08: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRấN MÁY VI TÍNH 29 1.3.2. Báo cáo kế toán: 30 1.3.2.1. Báo cáo bắt buộc: 30 1.3.2.2. Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập: 30 2. Đặc điểm và tổ chức vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 30 2.1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 30 2.2 Tổ chức quản lý Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG QUỐC 33 2.1. Thủ tục chứng từ 33 2.2. Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 34 2.2.1. Kế toán tiền mặt: 34 2.2.1.1. Chế độ quản lý tiền mặt tại quỹ: 34 2.2.1.2. Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 35 2.2.1.3. Thủ tục thu, chi lập chứng từ kế toán 35 2.2.1.4. Quy trình kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Hoàng Quốc:. .37 BIỂU 2.1: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG 38 BIỂU SỐ 2.2: PHIẾU THU 39 BIỂU SỐ 2.4: SỔ QUỸ TIỀN MẶT 48 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 49 2.2.2.1. Quy định về kế toán tiền gửi ngân hàng: 50 2.2.2.2. Nhiệm vụ của kế toán tiền gửi ngân hàng: 50 2.2.2.3. Chứng từ, sổ sách sử dụng: 51 2.2.2.4. Tình hình thực tế về kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 51 2.2.3. Đối chiếu và điều chỉnh số sách 63 2.2.3.1. Đối chiếu, kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt tại quỹ 63 2.2.3.2. Đối chiếu, kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH: 65 2.3. Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 70 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG QUỐC 81 3.1. Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty và phương hướng hoàn thiện 81 3.1.1. Ưu điểm: 81 3.1.2. Nhược điểm: 83 3.2.Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 83 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY TNHH HOÀNG QUỐC 89 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 90 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 91 DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT Cụm từ viết tắt Nội dung 1 DNTM Doanh nghiệp thương mại 2 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 3 TM Tiền mặt 4 TGNH Tiền gửi ngân hàng 5 TK Tài khoản 6 TK TGNH Tài khoản tiền gửi ngân hàng 7 VNĐ Việt Nam đồng 8 CLTGHĐ Chênh lệch tỉ giá hối đoái 9 CLTG Chênh lệch tỉ giá 10 CL Chênh lệch 11 TC Tài chính 12 QĐ Quyết định 13 BTC Bộ tài chính 14 TLDN Thành lập doanh nghiệp 15 TLSX Tư liệu sản xuất 16 TLTD Tư liệu tiêu dùng 17 KHKT Khoa học kỹ thuật 18 TP HN Thành phố Hà Nội 19 TP HCM Thành phố Hồ Chí Minh 20 Cty Công ty 21 ĐH Đại học 22 CĐ Cao đẳng 23 BHXH Bảo hiểm xã hội 24 BHYT Bảo hiểm y tế 25 TSCĐ Tài sản cố định 26 GTGT Giá trị gia tăng 27 BLBH Bảo lãnh bảo hành 28 TMCP Thương mại cổ phần 29 HĐBL Hợp đồng bảo lãnh 30 NH Techcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam LỜI NÓI ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vị hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chỳng cú mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình: Vốn và nguồn, tăng và giảm……Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai mặt: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ nhưng vấn đề trên và thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu đề tài “ Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc”. Báo cáo gồm 3 phần: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc. Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc. Chương 3: Hoàn thiện kế vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc. Vì thời gian thực tập ngắn và khả năng, kiến thức còn hạn hẹp nên bài viết của em chắc chắn không tránh khỏi sai sót, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp sửa chữa của các thầy cô và cán bộ kế toán Công ty TNHH để bài viết này thực sự có ý nghĩa về mặt lý luận và thực tiễn. Qua đây em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo hướng dẫn: Thạc sĩ Nguyễn Thị Mai Chi và các cán bộ kế toán Công ty TNHH Hoàng Quốc đã tận tình hướng dẫn và cung cấp tài liệu giúp em hoàn thiện bài báo cáo tốt nghiệp này. CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG QUỐC. 1. Tổng quát về vốn bằng tiền trong các Doanh nghiệp. 1.1. Sự cần thiết phải tổ chức kế toán Vốn bằng tiền trong Doanh nghiệp: 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của Vốn bằng tiền: 1.1.1.1. Khái niệm: Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: - Tiền mặt tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ ,bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. - Tiền gửi ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàng, bạc, kim khí quý đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại Ngân hàng. - Tiền đang chuyển: là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác. 1.1.1.2. Đặc điểm vốn bằng tiền: Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nờn nó là đối tượng của sự gian lận và tham ô. Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự tham ô hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước. Chẳng hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và Ngân hàng đã thoả thuận theo hợp dồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho Ngân hàng. Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận và tham ô. Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự tham ô hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước. Chẳng hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và Ngân hàng đã thoả thuận theo hợp dồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho Ngân hàng. 1.1.2. Yêu cầu quản lý Vốn bằng tiền: Với sự thay đổi, đổi mới của cơ chế quản lý và tự chủ của tài chính như hiện nay thì trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền có phần quan trọng thúc đẩy kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế cao. Vốn bằng tiền là bộ phận lớn của vốn lưu động phản ánh khả năng thanh toán ngay của Công ty để tạo điều kiện cạnh tranh tốt. Nhưng vốn bằng tiền hay bị tham ô mất mát nên đòi hỏi khâu quản lý chặt chẽ trong cả quá trình luân chuyển. Hiện nay thanh toán qua ngân hàng đã đáp ứng được yêu cầu của sản xuất kinh doanh, không những thế mà còn tiết kiệm vốn bằng tiền mà còn tăng thu nhập, do lãi xuất, góp phần quay nhanh vòng vốn lưu động. Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền, việc chấp hành qui định quản lý ngoại tệ phải phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác tình hình hiện có tăng giảm trong kỳ góp vốn. Quản lý tốt vốn bằng tiền kế toán phải thực hiện tốt những ý kiến sau: - Kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt. - Giám sát việc chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. 1.1.3. Nhiệm vụ của Kế toán Vốn bằng tiền: - Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện có của từng loại vốn bằng tiền. - Giám đốc thường xuyên tình hình thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng. - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt. - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời. 1.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các Doanh nghiệp: 1.2.1. Nguyên tắc hạch toán Vốn bằng tiền: - Kế toán vốn bằng tiền sử dụng 1 đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam. - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” theo giá thực tế để ghi sổ kế toán tổng hợp và lập Báo cáo tài chính. Đồng thời phải mở sổ theo dõi cả nguyên tệ của các loại ngoại tệ đú trờn TK 007 “Ngoại tệ các loại”. - Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải được đánh giá bằng tiền tệ tại thời điểm phát sinh theo giá thực tế (nhập, xuất) ngoài ra phải theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách và phẩm chất của từng loại. - Cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý theo tỷ giá do Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm đó để có được giá trị thực tế và chính xác. Nếu thực hiện đúng các nhiệm vụ và nguyên tắc trờn thỡ hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp cho doanh nghệp quản lý tốt vốn bằng tiền, chủ động trong việc thực hiện kế hoạch thu chi và sử dụng vốn có hiệu quả cao. 1.2.2. Kế toán tiền mặt tại Quỹ: [...]... khuyến khích lập: - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN Ngoài ra, để phục vụ yêu cầu quản lý, chỉ đạo, điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh, các doanh nghiệp có thể lập thờm cỏc báo cáo tài chính chi tiết khác 2 Đặc điểm và tổ chức vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 2.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản suất kinh doanh của doanh... loại” Công ty không sử dụng vàng bạc, đá quý 2.2 Tổ chức quản lý Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc Vốn bằng tiền là loại vốn được xác định có nhiều ưu điểm nhưng đây cũng là lĩnh vực mà kế toán thường mắc thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn này Chính vì vậy mà lãnh đạo công ty đã đề ra các quy chế quy định công tác quản lý vốn bằng tiền. .. của vốn bằng tiền thực hiện kiểm tra đối chiếu thường xuyên số liệu hiện có, tình hình thu chi các khoản vốn bằng tiền ở quỹ Công ty, các tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng Vốn bằng tiền ở Công ty bao gồm: - Tiền mặt tại quỹ Công ty (TK111) - Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK112) + TK11211: Chi tiết Tiền gửi ngân hàng Techcombank + TK 11212: Chi tiết Tiền gửi ngân hàng TMCP Quân đội Hiện nay Công ty. .. trường thì việc tổ chức công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng có ý nghĩa rất quan trọng Nó quyết định đến kết quả sản xuất kinh doanh và sự tồn tại của Công ty Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, Công ty luôn phải có vốn nhất định Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có một số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vốn lưu động thì vốn bằng tiền là rất quan trọng... cái và sổ kế toán chi tết sẽ được lưu một bản trong hồ sơ lưu trữ chứng từ gốc, một bản khác được đóng lại thành quyển và lưu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết Các chứng từ này được bảo quản, lưu trữ Khi hết thời hạn lưu trữ sẽ được bộ phận lưu trữ đưa ra hủy 2.2 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 2.2.1 Kế toán tiền mặt: 2.2.1.1 Chế độ quản lý tiền mặt tại quỹ: Công ty gửi lại... tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay SƠ ĐỒ 08: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRấN MÁY VI TÍNH SỔ KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI MÁY VI TÍNH - Sổ tổng hợp - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị Ghi... khoản thu, chi tiền mặt đều phải được ghi trong sổ quỹ tiền mặt + Phiếu chi tiền mặt phải được kế toán trưởng kiểm tra, ký xác nhận và được Giám đốc hoặc Phó giám đốc được uỷ quyền ký duyệt + Các chứng từ thanh toán đính kèm theo phiếu thu, phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ và được kế toán trưởng kiểm tra trước khi lập phiếu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG QUỐC 2.1 Thủ... tệ + Kết cấu: TK 007 – Ngoại tệ các loại Thu ngoại tệ Số dư nợ: ngoại tệ hiện có Chi ngoại tệ 1.2.5.3 Trình tự kế toán: 1.3 Hệ thống sổ kế toán và báo cáo kế toán sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền: 1.3.1 Hệ thống sổ kế toán: Thực hiện ghi chép vào sổ sách kế toán là công việc có khối lượng rất lớn và thực hiện thường xuyên, hàng ngày Do đó, cần phải tổ chức một cách khoa học, hợp lý hệ thống kế toán. .. QUỐC 2.1 Thủ tục chứng từ Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu nhập thông tin đầy đủ và chính xác về sự biến động của các loại vốn bằng tiền trong Công ty, là căn cứ để ghi sổ kế toán Quá trình luân chuyển chứng từ trong Công ty bao gồm cỏc khõu sau: Phiếu thu, phiếu chi, Giấy đề nghị thanh toán, đề nghị tạm ứng… Kế toán kiểm tra viết phiếu thu, phiếu chi Kế toán vào sổ chi tiết và vào sổ Nhật... hoạt động kinh doanh Công ty phải thường xuyên sử dụng các loại vốn bằng tiền đáp ứng các nhu cầu thanh toán giữa Công ty với các đối tượng trong mối quan hệ mua bán vật tư, hàng hóa, cung cấp lao vụ, dịch vụ, các khoản thuế phải nộp, tiền lương, bảo hiểm xã hội, về thanh toán trong nội bộ Công ty và các khoản chi phớ khỏc bằng tiền Nhiệm vụ cơ bản của kế toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền phải phản ánh . vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 30 2.1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 30 2.2 Tổ chức quản lý Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN. 65 2.3. Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 70 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG QUỐC 81 3.1. Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền. VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOÀNG QUỐC 33 2.1. Thủ tục chứng từ 33 2.2. Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Hoàng Quốc 34 2.2.1. Kế toán tiền mặt: 34 2.2.1.1. Chế độ quản lý tiền