HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 i Mc Lc Trang PHN I 1 LI M U 1 1.Tính cp thit caăđ tài 1 2.Tình hình nghiên cu 2 3. Mcăđichănghiênăcu 3 3.1. Mc tiêu chung 3 3.2. Mc tiêu c th 3 4. Nhim v nghiên cu 3 5.ăPhngăphápănghiênăcu 3 5.1. Phng pháp thu thp s liu 3 5.2. Phng pháp phân tích s liu 4 6. D kin kt qu nghiên cu 4 PHN II 5 NI DUNG 5 CHNGăI 5 Că S LÝ LUN V K TOÁN VN BNG TIN VÀ CÁC KHON PHI THU KHÁCH HÀNG, PHI TR NGI BÁN 5 1.1. Tng quan v K toán vn bng tin 5 1.1.1. Khái nim vn bng tin 5 1.1.2. Phân loi vn bng tin theo hình thc tn ti 5 1.1.2.1 Tin Vit Nam 5 1.1.2.2 Ngoi t 5 1.1.2.3. Vàng bc, kim khí quý, đá quý 5 1.1.3. Phân loi vn bng tin theo trng thái tn ti 6 HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 ii 1.1.3.1. Tin ti qu 6 1.1.3.2. Tin gi ngân hàng 6 1.1.3.3. Tin đang chuyn 6 1.1.4.ăcăđim và nhim v ca k toán vn bng tin 6 1.1.4.1. c đim vn bng tin 6 1.1.4.2. Nhim v ca k toán vn bng tin 6 1.1.5.ăQuyăđnh ca k toán vn bng tin và ca tng loi tin 7 1.1.5.1. Vn bng tin 7 1.1.5.2 Tng loi tin c th 8 a. Tin mt 8 b. Tin gi ngân hàng 8 c. Tin đang chuyn 9 1.1.6. Th tc qun lý tng loi tin 9 1.1.6.1 Tin mt 9 1.1.6.2. Tin gi ngân hàng 9 1.1.6.3.Tin đang chuyn 10 1.2. K toán Vn bng tin 10 1.2.1. Tin mt ti qu 10 1.2.1.1. Tin Vit Nam ng ti qu 10 a. Chng t s dng 10 b. Tài khon s dng 10 c. S k toán chi tit 10 1.2.1.2.Tin mt ngoi t ti qu 13 1.2.1.3.Vàng bc Kim khí đá quý ti qu 15 1.2.2. K toán tin gi ngân hàng 15 a.Chng t 16 HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 iii b.Tài khon s dng: 16 c. S k toán chi tit 16 1.2.2.1.Tin gi Ngân hàng bng Vit Nam đng 17 1.2.2.2. Tin gi Ngân hàng bng ngoi t 18 1.2.3. K toán tinăđangăchuyn 19 1.3 K toán n phi thu khách hàng, phi tr ngi bán 22 1.3.1. K toán n phi thu khách hàng 22 a. Nguyên tc hch toán 22 b. Chng t 23 c. Ghi s chi tit 23 d. Nguyên tc qun lý các khon n phi thu 23 1.3.2. K Toán n phi tr 26 a. Nguyên tc hch toán 26 b. Chng t s dng 27 c. Tài khon s dng 27 d. Phngăphápăk toán 27 1.3.3. K toán Phi tr ngiălaoăđng 30 CHNGă2 33 PHỂNă TệCHă VÀă ỄNHă GIỄă THC TRNG K TOÁN VN BNG TIN VÀ THANH TOÁN N TI CÔNG TY TNHH K THUT XÂY DNGăNGăPHONG 33 2.1.GII THIU TNG QUÁT V CÔNG TY TNHH KT XÂY DNG NGăPHONG 33 2.1.1.Lch s hình thành và phát trin Công ty TNHH KT Xây Dngăngă Phong 33 2.1.2.ăcăđim sn xut và t chc kinh doanh 34 2.1.2.1. Lnh vc hot đng, ngành ngh kinh doanh 34 2.1.2.2. Nhim v và quyn hn 35 HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 iv 2.1.2.3. Quy mô hot đng ca Công ty TNHH K Thut Xây Dng ng Phong 35 2.1.2.4. Quá trình sn xut kinh doanh 35 2.1.3. T chc b máy qun lý ca Công ty 36 2.1.3.1 C cu b máy qun lý 36 2.1.3.2. Chc nng nhim v ca các b phn trong Công ty 37 a. Hi đng thành viên 37 b. Giám c Công ty 37 c. Phòng t chc Hành chính 38 d. Phòng k thut k hoch 38 e. Phòng k toán 38 2.1.4.ăcăđim t chc công tác k toán 39 2.1.4.1. T chc b máy k toán 39 2.1.4.2.B máy k toán trong công ty 39 a. S đ b máy K toán trong công ty 40 b.Chc nng và nhim v ca tng b phn 40 2.1.4.3. Hình thc k toán đang áp dng 42 a. Hình thc k toán Nht ký chung 42 b. Trình t ghi s nh sau 43 2.1.4.4. H thng TK s dng 44 2.1.4.5. Các phng pháp k toán c bn đã thc hin 44 a.Nguyên tc ghi nhn các khon tin và các khon tng đng tin . 44 b. Nguyên tc ghi nhn hàng tn kho 45 c. Phng pháp tính khu hao 45 HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 v 2.2. THC TRNG CÔNG TÁC K TOÁN VN BNG TIN VÀ THANH TOÁN N TI CÔNG TY TNHH K THUT XÂY DNGă NGă PHONG 46 2.2.1. K toán tin mt 46 2.2.1.1. Công tác qun lý 46 2.2.1.2. Phng pháp hch toán 48 2.2.2. K toán tin gi ngân hàng 50 2.2.2.1. Công tác qun lý 50 2.2.2.2. Phng pháp hch toán 52 2.2.3. K toán n phi thu khách hàng 54 2.2.3.1. Công tác qun lý 54 2.2.3.2 Phng pháp hch toán 55 2.2.4 K toán n phi tr ngi bán 57 2.2.4.1. Công tác qun lý 57 2.2.4.2. Phng pháp hch toán 58 2.2.5. K toán phi tr choăngiălaoăđng 60 2.2.5.1. Công tác qun lý 60 2.2.5.2. Phng pháp hch toán 61 CHNGă3 63 GIÁI PHÁP NÂNG CAO HIU QU TRONG CÔNG TÁC K TOÁN VN BNG TIN VÀ PHI THU, PHI TR TI CÔNG TY TNHH K THUT XÂY DNGăNGăPHONG 63 3.1. Nhn xét 63 3.1.1.uăđim 63 3.1.2.ăNhcăđim 67 3.1.2.1 V k toán các khon phi thu khách hàng 68 70 3.2. Gii Pháp 70 HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 vi 3.2.1.ăi vi k toán các khon phi thu khách hàng 70 3.2.2ăi vi k toán các khon phi tr ngi bán 73 3.2.3.ăi vi khon phi tr ngiălaoăđng 76 78 79 80 3.3.2. Vic phân tích báo cáo 80 3.3.3 .Vic ngun nhân lc ca công ty 81 KT LUN 81 TÀI LIU THAM KHO 83 HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 vii DANH MCăSă, BNG BIU Bng 2.1: S Qu Tin mt a Bng 2.2: S cái Tài khon tin mt ti qu b Bng 2.3: S chi tit tài khon tin mt ti qu c Bng 2.4: S cái Tài khon tin giăngânăhàngă(VN) d Bng 2.5: S chi tit tài khon tin giăNgânăhàngăQuânăiă(VN) e Bng 2.6: S chi tit tài khon tin giăngânăhàngăuăTă&ăPhátătrin Vit Nam (BIDV) f Bng 2.7: S cái tài khon phi thu khách hàng h Bng 2.8: S chi tit tài khon phiăthuăkháchăhàngă:ă(TSG) i Bng 2.9: S cái Tài khon phi tr khách hàng j Bng 2.10: S chi tit tài khon phi tr nhà cung cp (Ltrang) k Bng 2.11: S chi tit phi tr khách nhà cung cp (DUYHUNG) l Bng 2.12: S cái tài khon phi tr ngiălaoăđng m Bng 2.13: S chi tit tài khon các khon phi tr ngiălaoăđng n Să 1.1ă:ăSăđ k toán tin mtă(VN) 12 Săđ 1.2:ăSăđ k toán tin mt ( ngoi t) 14 Să 1.3:ăSăđ k toán tin giăNgânăhàngăng Vit Nam 17 Săđ 1.4:ăSăđ K toán tin gi ngân hàng bng ngoi t 19 Să 1.5:ăSăđ k toán tinăđangăchuyn 20 Să 1.6ă:ăSăđ k toán phi thu ca khách hàng 26 Săđ 2.1:ăSăđ t chc Công ty 37 Să 2.2:ăSăđ t chc phòng k toán tài chính 40 Să 2.3:ăSăđ hình thc k toán Nht Ký Chung 42 Săđ 2.4:ăSăđ luân chuyn chng t thanh toán tin mt 48 Săđ 2.5:ăSăđ luân chuyn chng t ngân hàng 51 Săđ 2.6:ăSăđ theo dõi n phi thu ca khách hàng 55 Săđ 2.7:ăSăđ luân chuyn chng t các khon phi tr ngi bán 58 Săđ 2.8:ăSăđ luân chuyn chng t các khon phi tr ngiălaoăđng 61 HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 viii DANH MC CÁC T VIT TT TSCă:ăTàiăsn c đnh VNă:ăVităNamăng TK : Tài khon Thu GTGT : Thu giá tr giaătng PT : Phiu thu PC : Phiu chi BN : Báo n BC : Báo có MB:ăNgânăHàngăQuânăi BIDV:ăNgânăHàngăuăTăvàăPhátătrin Vit Nam BHXH: Bo him xã hi BHYT: Bo him y t BHTN: Bo him tht nghip KPC:ăKinhăPhíăcôngăđoàn NH: Ngc Hân DH:ăDuyăHng QL: Quyn Li UNC: y Nhim Chi DN: Doanh Nghip HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 1 PHN I LI M U 1.Tính cp thit caăđ tài Vnăbngătinălàăcăs,ălàătinăđăđuătiênăchoămtădoanhănghipăhìnhăthànhăvàă tnăti,ălàăđiuăkinăcăbnăđădoanhănghipăhoànă thànhă cngă nhăthcăhinăquáă trìnhăsnăxutăkinhădoanhăcaămình.ăDoăđó,ăquyămôăvàăktăcuăcaăvnăbngătinărtă lnăvàăphcătp.ăVìăvy,ăvicăsădngăvàăqunălỦălàăcóănhăhngăquytăđnhăđnă hiuăquăsnăxutăkinhădoanhăcaădoanhănghip.ă Nu hotăđng tài chính tt DN s ít công n, kh nngăthanhătoánădi dào và đm bo doanh nghip s ítăđiăchim dng vn.ăNgc li nu hotăđng tài chính kém thì s dnăđn tình trng chim dng vn ln nhau, các khon n phi thu, phi tr s kéoădài.ăiu này s không tt cho DN ch đng v vnăđ đm bo quá trình SXKD và mang li hiu qu cao. Mtăkhác,ăkătoánălàăcôngăcăđăđiuăhànhăqunălỦăcácăhotăđngăvăkinhătăvàă kimătraăvicăboăvătàiăsn,ăsădngătinăvnănhmăđmăboăquynăchăđngătrongă snăxutăkinhădoanhăcaădoanhănghip.ăTrongăcôngătácăkătoánăcaădoanhănghipăchiaă raălàmănhiuăkhâu,ănhiuăphnăhànhănhngăgiaăchúngăcóămiăquanăhăhuăcăgnăbóă toăthànhămtăhăthngăqunălỦ. Thcătăăncătaătrongăthiăgianăquaăchoăthy, ăcácădoanhănghipăvic s dngăvnăđuătănóiăchungăvàăvnăbngătinănóiăriêngăcònărtăthp,ăchaăkhaiăthácă htăhiuăquăvàătimănngăsădngăvnătrongănnăkinhătăthătrngăđăphcăvăsnă xutăkinhădoanh,ăcôngătácăhchătoánăbăbuôngălngăkéoădài. Trong thi k kinh t khóăkhnănhăhin nay, lmăphátătngăcao,ăt giá hiăđoáiă tngătheo,ălãiăsut cho vay không gim, tình hình kinh t th gii không my kh quan, doăđóăđi vi mt doanh nghip nói chung vnăđ v vnăđ hotăđng sn xut kinh doanh hin nay gp rt nhiuă khóă khn.ă i vi Công Ty TNHH K Thut Xây DngăngăPhongă thì yu t này li càng quan trngăhn.ăLàămt Công ty hotăđng trongălnhăvc Xây dng, thì Vn bng tinăđ phc v cho vic thanh HUTECH Khoá lun tt nghip GVHD: Th.s Nguyn Qunh T Ly SVTT: Dng Th Hng MSSV: 109.403.1052 2 toán cho nhà cung cp ( Nguyên vt liu, tm ng cho nhà thu ph, tină lngă nhânăviên….)ălàărt quan trng. Doăđó, các nghip v kinh t phát sinh liên quan đn thu, chi tin mt, công n phi thu khách hàng, phi tr ngi bán là liên tc và thng xuyên. Gii quyt tt vnăđ Vn,Phi thu, phi tr là mt cách tích ccăđ qun lý ngun tài chính ca Doanh nghip. Nmăvngăvn, khonăphiăthuă- phiătră nóiă chungă vàă phiă thu khách hàng, phiătrăngiăbánănóiăriêngănhmătránhăcácăhaoăhtăngânăsách,ăđiuăchnhătìnhăhìnhă tàiăchính,ăchăđngătrongăcácăgiaoădch,ăduyătrìăttăcácămiăquanăhăviăđiătác,ăđmă boă khôngă viă phmă phápă lut…phátă trină đcă cácă miă quană hă trongă vàă ngoàiă doanhănghip.ăMtăkhác,ăcnăcăvàoăcácăkhonăphiăthuăkháchăhàng,ăphiătrăngiă bánăcùngăviăcácăkhonăphiăthuăphiătrăkhácătaăcóăthăđánhăgiáăđcătìnhăhìnhătàiă chínhăcaădoanhănghipăvăkhănngăthanh toánăvàăkhănngăsădngăvnăvàoăhotă đngăkinhădoanhăđtăhiuăquănhăthănào? Xut phát t yêu cu mong munăđc nghiên cuăsâuăhnăv công tác k gn lin vi mtăđnăv c th. Trong thi gian thc tp ti Công ty TNHH K Thut Xây DngăngăPhong,ăemăđãăchnăđ tài: ắăK toán Vn bng ti -  Thut Xây DngăngăPhongẰ đ t nghip. 2.Tìnhăhìnhănghiênăcu iătngănghiênă cu:ă Vnă bngă tină làă că s,ălàă tină đă đuă tiênăchoămtă doanhănghipăhìnhăthànhăvàătnăti,ălàăđiuăkinăcăbnăđădoanhănghipăhoànăthànhă cngănhăthcăhinăquáătrìnhăsnăxutăkinhădoanhăcaămình.ăDoăđó,ăquy môăvàăktă cuăcaăvnăbngătinărtălnăvàăphcătp.ăVìăvy,ăvicăsădngăvàăqunălỦălàăcóănhă hngăquytăđnhăđnăhiuăquăsnăxutăkinhădoanhăcaădoanhănghip. Cácăkhonăphiăthu,ăphiătr Phiăthuăcaăkháchăhàngălàăcácăkhonănăphiăthuă vătinăbán snăphmăhàngăhoá,ăcungăcpălaoăv,ădchăvămàăđnăvăchaăthu. Thôngătinăkătoánălàănhngăthôngătinăvătínhăhaiămtăcaămiăhinătng,ămiăquáă trìnhă:ăVnăvàăngun,ătngăvàăgimă ăMiăthôngătinăthuăđcălàăktăquăcaăquáătrìnhă [...]... tiêu chung nh v n và thanh toán n c nh C H Tìm hi u quá trình xác l p ch ng t , ghi chép s sách h xu t m t s bi n pháp u qu s d ng v n b ng ti n t i Công ty TNHH K Thu t Xây H U TE D 3.2 M c tiêu c th Thu th p ch ng t , các s sách v các nghi p v n v n và thanh toán n c a Công ty TNHH K Thu t Xây D Tìm hi u th c tr ng công tác k toán b ng ti n và thanh toán n t i Công Ty TNHH K Thu t Xây D xu t m t s... v n b ng ti n, ph i thu, ph i tr t i Công ty TNHH K Thu t Xây D 4 Nhi m v nghiên c u u, tìm hi u k toán v n b ng ti n, các kho n ph i thu, ph i tr , nguyên t c h ch toán 5 5 u p s li u MSSV: 109.403.1052 3 Khoá lu n t t nghi p GVHD: Th.s Nguy n Qu nh T Ly + S li u s d c thu th p t i phòng k toán c a Công ty TNHH K Thu t Xây D + Tham kh o thêm s li u và các tài li u trên báo chí và t 5 li u tài s d... ng và t ng phân tích th c tr ng d xu t các gi i pháp C H 6 D ki n k t qu nghiên c u V i s h n ch v ki n th c và th i gian Nên khi nghiên c u trong ph m vi Công ty em ch m i d ng l i hình t ch c công tác k toán V n b ng ti n và - t i H U TE Công ty TNHH K Thu t Xây D ng quan v tình MSSV: 109.403.1052 4 Khoá lu n t t nghi p GVHD: Th.s Nguy n Qu nh T Ly PH N II N I DUNG LÝ LU N V K TOÁN V N B NG TI N VÀ... nh T Ly Cu i k h ch toán ph u ch nh l i giá tr ngo i t vàng b c, kim khí quý, c giá tr th c t và chính xác 1.1.5.2 T ng lo i ti n c th a Ti n m t K toán ph nm quý, th c nh p, xu t qu ti n m ti n m t, ngân phi u, vàng b i v i kho n ti ngân hàng thì không ghi vào n c chuy n ngay vào nm chuy c, ký qu t i doanh nghi p, p khác và cá nhân C H Các kho n ti n m t ngo i t , vàng b c qu n lý và h b ng ti n H U... n m t vào tài kho n ngân hàng (3) Chi t m ng, ký qu c (4) Thu n khách hàng, thu các kho n ph i thu ( n i b , khác) (5) Mang ti n m n h n, dài h n (6) Thu h i các kho n t m ng, ký k c (7) Mua hàng hóa, công c d ng c ng ti n m t (8) Thu h i các kho n và dài h n (9) Các kho n chi phí t ho ng s n xu t kinh doanh ti n m t (11) Thanh toán các kho n n (12) Nh n ký qu c b ng ti n m t H U TE (13) Hoàn các kho... C H i toán Có TK 1111, 1121 Có TK 511, 512 Có TK 411 Có TK 353 Có TK 1113 uý 1.2.2 K toán ti n g i ngân hàng Các giao d ch c a Công ty v t m ng, thu ti n thanh toán h u thông qua Ngân hàng Nh n ti n ng, thanh toán ti n mua v thanh toán ti n cho nhà th u ph , t t c p, c th c hi n qua Ngân Hàng Lãi t MSSV: 109.403.1052 15 Khoá lu n t t nghi p GVHD: Th.s Nguy n Qu nh T Ly kho n ti n g c h ch toán vào thu... h ch toán các kho n ti n g i là gi y báo có, gi y báo n ho c b n sao kê c a ngân hàng Kèm theo các ch ng t g c ( y nhi m thu, y nhi m chi, séc chuy n kho n, séc b b.Tài kho n s d ng: Tài kho Ti n Vi t Nam: Ph n ánh s ti n g i vào, rút ra và hi n i t i ngân hàng b Tài kho n 1122 n c p 2: ng Vi t Nam C H Tài kho n 1121 ng Ngo i t : Ph n ánh s ti n g i vào, rút ra và hi t i ngân hàng b ng ngo i t các lo... báo c báo c th n, gi y ng Tài kho n k toán K toán t ng h p ti ns d tc u và n i dung ph n ánh c MSSV: 109.403.1052 19 Khoá lu n t t nghi p GVHD: Th.s Nguy n Qu nh T Ly Bên N : Các kho n ti n ( VN, ngo i t chuy p vào ngân hàng, kho b c ho c c gi y báo c a ngân hàng ho th ng Bên Có: Các kho n ti c gi y báo c n, k t chuy n vào TK112 ho c các TK khác có liên quan S : Các kho n ti n Tài kho n 113 n c p 2:... hành nh p, xu t qu ti n m t ph i có phi u thu, phi u chi ho c ch ng t nh p xu t vàng b phép nh p xu ch ký c i nh n, th qu i cho nh K toán qu ti n m t ph i có trách nhi m m s k toán qu ti n m t, ghi chép hàng ngày, liên t c theo trình t phát sinh các kho n thu, chi, nh p, xu t qu ti n m t, ngân phi u, ngo i t , vàng b t n qu m i th m Th qu ch u trách nhi m qu n lý và nh p, xu t qu ti n m t Hàng ngày th... l p báo cáo Chi vào cu i tháng, n c gi y báo thì b t bu c k toán ph i ghi nh n vào tài kho th hi y H U TE tài s n trên báo cáo n 1.2 K toán V n b ng ti n 1.2.1 Ti n m t t i qu 1.2.1.1 Ti n Vi ng t i qu a Ch ng t s d ng Phi u thu, phi u chi Các b ng sao kê c a ngân hàng Biên lai thu ti n B ng kê vàng b Biên b ng ki m kê qu b Tài kho n s d ng - Tài kho n: 111- Ti n m t t i qu c c S k toán chi ti t S . TIN VÀ THANH TOÁN N TI CÔNG TY TNHH K THUT XÂY DNGăNG PHONG 33 2.1.GII THIU TNG QUÁT V CÔNG TY TNHH KT XÂY DNG NG PHONG 33 2.1.1.Lch s hình thành và phát trin Công ty TNHH. TRNG CÔNG TÁC K TOÁN VN BNG TIN VÀ THANH TOÁN N TI CÔNG TY TNHH K THUT XÂY DNGă NGă PHONG 46 2.2.1. K toán tin mt 46 2.2.1.1. Công tác qun lý 46 2.2.1.2. Phng pháp hch toán. k toán bng tin và thanh toán n ti Công Ty TNHH K Thut Xây Dngăng Phong.  xut mt s bin pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn bng tin, phi thu, phi tr ti Công ty TNHH