CHƢƠNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN CỦA NHTM GV: Lê Thị Khánh Phƣơng TÍN DỤNG NGẮN HẠN CỦA NHTM Những vấn đề TD ngắn hạn Tín dụng ngắn hạn DN Chiết khấu GTCG Những vấn đề TD ngắn hạn  Khái niệm tín dụng ngắn hạn Tín dụng ngắn hạn việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động chủ thể có nhu cầu vốn vay, thu hồi vốn gốc lãi với thời hạn 12 tháng  Phạm vi áp dụng: bên cho vay bên vay  Bên cho vay: Các tổ chức tín dụng thành lập thực nghiệp vụ cho vay theo quy định Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi bổ sung năm 2004), cấp giấy phép hoạt động toàn lãnh thổ Việt Nam cho vay ngắn hạn Trường hợp cho vay ngoại tệ phải phép hoạt động ngoại hối Những vấn đề TD ngắn hạn  Phạm vi áp dụng: bên cho vay bên vay  Bên vay Là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế cá nhân xã hội có nhu cầu vay vốn gồm:  Các pháp nhân cá nhân Việt Nam   Cá nhân, Doanh nghiệp tư nhân   Các pháp nhân là: Doanh nghiệp Nhà nước, hợp tác xã, công ty TNHH, cơng ty cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi tổ chức khác có đủ điều kiện quy định điều 94 Bộ luật dân Hộ gia đình Các pháp nhân cá nhân nước Những vấn đề TD ngắn hạn  Đối tƣợng cho vay    Giá trị vật tư, hàng hóa (kể thuế GTGT) khoản chi phí để thực phương án sản xuất kinh doanh, phục vụ đời sống… Các nhu cầu tài hợp lý Thuế Xuất nhập đề làm thủ tục xuất nhập khẩu, giá trị lơ hàng xuất nhập hình thành vốn vay ngân hàng Đối tƣợng không cho vay  Số tiền để trả gốc lãi cho tổ chức tín dụng khác  Số tiền thuế phải nộp trực tiếp cho ngân sách Nhà nước (trừ thuế xuất nhập nói trên)  Số lãi vay phải trả cho tổ chức tín dụng cho vay vốn Những vấn đề TD ngắn hạn  Thời hạn cho vay  Thời hạn cho vay khoản thời gian tính từ khách hàng bắt đầu nhận vốn vay thời điểm hoàn trả nợ gốc lãi vốn vay thỏa thuận hợp đồng tín dụng tổ chức tín dụng khách hàng  Thời hạn cho vay tối đa không 12 tháng Những vấn đề TD ngắn hạn  Nguyên tắc điều kiện tín dụng ngắn hạn  Nguyên tắc tín dụng:  Sử dụng vốn vay mục đích thỏa thuận hợp đồng tín dụng  Hoàn trả nợ gốc lãi vốn vay thời hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng  Nguyên tắc đề nhằm đảm bảo cho NHTM tồn hoạt động cách bình thường Những vấn đề TD ngắn hạn  Nguyên tắc điều kiện tín dụng ngắn hạn  Điều kiện Khách hàng vay vốn phải có đủ điều kiện sau:  Có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật  Người vay vốn có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết  Người vay vốn có mục đích sử dụng vốn hợp pháp  Có phương án SXKD, dự án đầu tư khả thi có hiệu  Thực quy định đảm bảo tiền vay theo quy định Chính phủ hướng dẫn NHNN Việt Nam Những vấn đề TD ngắn hạn  Những nhu cầu vốn không đƣợc cho vay Tổ chức tín dụng không cho vay nhu cầu sau:    Để mua sắm tài sản chi phí hình thành nên tài sản mà pháp luật cấm mua bán, chuyển nhượng, chuyển đổi Để toán chi phí cho việc thực giao dịch mà pháp luật cấm Để đáp ứng nhu cầu tài giao dịch mà pháp luật cấm Tín dụng ngắn hạn DN 10 Nhu cầu vốn ngắn hạn Doanh nghiệp Nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp thường sử dụng để tài trợ cho tài sản lưu động gồm: • Các khoản nợ phải trả người bán • Các khoản ứng trước người mua • Thuế khoản phải nộp nhà nước • Các khoản phải trả cơng nhân viên • Các khoản phải trả khác • Vay ngắn hạn từ ngân hàng Tín dụng ngắn hạn DN 26 Phƣơng thức cho vay Cho vay theo hạn mức tín dụng • Ưu nhược điểm • Ưu: • • Khách hàng chủ động nguồn vốn vay • • Thủ tục đơn giản Lãi vay trả cho ngân hàng thấp Nhươc: • Ngân hàng dễ bị đọng vốn kinh doanh • Thu nhập lãi cho vay thấp Tín dụng ngắn hạn DN 27 Phƣơng thức cho vay Cho vay theo hạn mức tín dụng • Cách xác định hạn mức tín dụng • Căn để xác định hạn mức tín dụng kế hoạch tài doanh nghiệp, dự báo chi tiết tài sản nguồn vốn • Dựa vào kế hoạch tài nhân viên tín dụng tiến hành xác định hạn mức tín dụng theo bước: • Xác định thẩm định tính chất hợp lý tổng tài sản • Xác định thẩm định tính chất hợp lý nguồn vốn • Xác định hạn mức tín dụng theo cơng thức Tín dụng ngắn hạn DN 28 Các khoản mục kế hoạch tài KH Tài sản Nợ vốn chủ sở hữu Tài sản lưu động Nợ phải trả Tiền mặt tiền gửi ngân hàng Nợ ngắn hạn Chứng khoán ngắn hạn Phải trả người bán Khoản phải thu Phải trả công nhân viên Hàng tồn kho Phải trả khác Tài sản lưu động khác Vay ngắn hạn ngân hàng Tài sản cố định ròng Nợ dài hạn Đầu tư tài dài hạn Vốn chủ sở hữu Tổng cộng tài sản Tổng cộng nợ vốn csh Tín dụng ngắn hạn DN 29 Phƣơng thức cho vay Cho vay theo hạn mức tín dụng • Cách xác định hạn mức tín dụng Nhu cầu vốn lưu động  Giá trị tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn phi ngân hàng - Nợ dài hạn sử dụng Tín dụng ngắn hạn DN 30 Ví dụ: Xác định hạn mức tín dụng cho KH Kế hoạch tài KH Tài sản Tài sản lưu động Tiền mặt tiền gửi ngân hàng Chứng khoán ngắn hạn Khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Tài sản cố định ròng Đầu tư tài dài hạn Tổng cộng tài sản Số tiền Nợ vốn chủ sở hữu 4150 Nợ phải trả 500 Nợ ngắn hạn Số tiền 5450 4250 Phải trả người bán 910 750 Phải trả công nhân viên 750 2500 Phải trả khác 400 Vay ngắn hạn ngân hàng 3000 Nợ dài hạn 500 Vốn chủ sở hữu 7650 Tổng cộng nợ vốn csh 150 2440 1200 2200 7650 Tín dụng ngắn hạn DN 31 Cách 1: Vốn chủ sở hữu tham gia 30% chênh lệch tài sản lưu động nợ ngắn hạn phi ngân hàng Giá trị tài sản lưu động 4150 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng (910+750+150) 1810 Mức chênh lệch [(1) – (2)] 2340 Vốn chủ sở hữu tham gia[(3) x tỷ lệ tham gia (30%)] Mức cho vay tối đa ngân hàng [(3) – (4)] 702 1638 Tín dụng ngắn hạn DN 32 Cách 2: Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ 30% tính tổng tài sản lưu động Giá trị tài sản lưu động 4150 Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ 30% (4150 x 0,3) 1245 Mức chênh lệch [(1) – (2)] 2905 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng (910+750+150) 1810 Mức cho vay tối đa ngân hàng [(3) – (4)] 1095 Tín dụng ngắn hạn DN 33 Cách 3: Ngân hàng có cho vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 300 vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ phần trăm tối thiểu 30% tính tổng tài sản lưu động Giá trị tài sản lưu động Giá trị tài sản lưu động nguồn dài hạn tài trợ 4150 300 Giá trị tài sản lưu động chưa có nguồn tài trợ [(1) – (2)] 3850 Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ 30% (3850 x 0,3) 1155 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng (910+750+150) 1810 Mức cho vay tối đa ngân hàng [(3) – (4) – (5)] 885 Chiết khấu chứng từ có giá 34 Khái niệm chiết khấu Chiết khấu hình thức cấp tín dụng theo tổ chức tín dụng nhận chứng từ có giá trao cho khách hàng số tiền mệnh giá chứng từ nhận chiết khấu trừ phần lợi nhuận mà ngân hàng hưởng Các chứng từ có giá nhận chiết khấu Thương phiếu Trái phiếu Tín phiếu kho bạc nhà nước Kỳ phiếu … Chiết khấu chứng từ có giá Chiết khấu thƣơng phiếu Là hình thức tín dụng ngắn hạn NHTM thực hình thức KH chuyển nhượng quyền sở hữu thương phiếu chưa đến hạn toán cho ngân hàng để nhận khoản tiền thấp mệnh giá thương phiếu Số tiền chênh lệch lãi chiết khấu phí hoa hồng Người trả Người thụ Hàng hóa tiền hưởng Thương phiếu Đòi tiền Chiết khấu Ngân hàng thương mại Thanh toán TP Số tiền nhận CK Chiết khấu chứng từ có giá 36 Chiết khấu thƣơng phiếu Số tiền chuyển cho người xin chiết khấu = Mệnh giá thương phiếu Lãi chiết khấu - Hoa hồng phí Trong đó: Hoa hồng phí = Mệnh giá TP x Tỷ lệ hoa hồng (%) Lãi CK  Mệnh giá TP x Lãi suất CK (%/năm) x Số ngày nhận CK 360 Số ngày nhận CK tính từ ngày xin CK đến ngày đáo hạn Chiết khấu chứng từ có giá 37 Chiết khấu thƣơng phiếu • • • Cách thức thu lãi thực chiết khấu cách khấu trừ vào mệnh giá Đến ngày toán, ngan hàng thực thu nợ cách thông báo cho người trả tiền gửi thương phiếu đến NH ủy nhiệm nhờ thu hộ Nếu không thu nợ, NH hồn thương phiếu truy địi người xin chiết khấu truy tố trước pháp luật Chiết khấu chứng từ có giá 38 Chiết khấu chứng từ có giá khác • • Ngồi thương phiếu,các CTCG trái phiếu, tín phiếu kho bạc nhà nước, kỳ phiếu, sổ tiết kiệm…cũng NH thực chiết khấu Khi chiết khấu cần phân biệt: • Trái phiếu khơng hưởng lãi định kỳ • • • Khi đến hạn toán Kho bạc nhà nước trả cho người mua số tiền mệnh giá Phương pháp tính chiết khấu giống thương phiếu Trái phiếu hưởng lãi định kỳ: Khi đến hạn toán Kho bạc nhà nước trả cho người mua số tiền mệnh giá + lãi định kỳ chưa trả Chiết khấu chứng từ có giá 39 Chiết khấu chứng từ có giá khác Công thức chiết khấu Trái phiếu hưởng lãi định kỳ Số tiền chuyển cho người xin chiết khấu = Trị giá CK - Lãi chiết khấu - Hoa hồng phí Trong đó: Trị giá CK = Mệnh giá + Lãi hưởng định kỳ Lãi hưởng định kỳ = Mệnh giá x lãi suất hưởng định kỳ Hoa hồng phí = Trị giá nhận chiết khấu x Tỷ lệ hoa hồng (%) Lãi chiết kha u  Trị giá chiết kha u x Lãi suất chiết kha u (%/năm) x Số ngày nhận chiết kha u á 360 Câu hỏi ôn tập 40 Giải thích cho vay phải tuân thủ nguyên tắc sử dụng vốn vay mục đích? Trình bày cách thức xác định hạn mức tín dụng Lấy ví dụ minh họa Phân biệt khác cho vay theo cho vay theo hạn mức tín dụng Phân biệt khác chiết khấu cho vay Lấy ví dụ minh họa nghiệp vụ chiết khấu ... lệ 30% (41 50 x 0,3) 1 245 Mức chênh lệch [(1) – (2)] 2905 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng (910+750+150) 1810 Mức cho vay tối đa ngân hàng [(3) – (4) ] 1095 Tín dụng ngắn hạn DN 33 Cách 3: Ngân hàng có... phi ngân hàng Giá trị tài sản lưu động 41 50 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng (910+750+150) 1810 Mức chênh lệch [(1) – (2)] 2 340 Vốn chủ sở hữu tham gia[(3) x tỷ lệ tham gia (30%)] Mức cho vay tối đa ngân. .. phải trả khác • Vay ngân hàng Tín dụng ngắn hạn DN 12 Nhu cầu vốn ngắn hạn Doanh nghiệp Nhu cầu vốn không thƣờng xuyên (thời vụ) Nhu cầu vốn thời vụ xuất phát từ đặc điểm thời vụ hoạt động sản xuất