LUẬN VĂN: Thực trạng cơng tác tình hình tổ chức kế tốn tiền mặt Cơng ty Giầy Vĩnh n – Vĩnh Phúc Lời mở đầu Nền kinh tế nước ta chuyển sang hoạt động theo chế thị trường có quản lý Nhà nước Sự nghiệp đổi kinh tế địi hỏi phải nhanh chóng tiếp cận lý luận thực tiễn quản lý kinh tế nhiều nước giới Kế toán với tư cách công cụ qủan lý ngày khai thức tối đa sức mạnh linh hoạt nhằm điều chỉnh vĩ mơ vận hành kinh tế thưc phong phú đa chiều Cùng với đổi chế quản lý , doanh nghiệp tự chủ hoạch toán kinh doanh, thực chế độ hoạch tốn kinh tế "Tự trang trải có doanh lợi" tạo kế toán mặt mới, khẳng định vị trí quan trọng kế tốn hệ thống công cụ qủan lý Ngày nay, kế tốn có thay đổi để phù hợp với tình hình mới, với thơng lệ chuẩn mực quốc tê Đồng thời tạo sở để hồ nhập với kế tốn nước khu vực, giới Cơ chế thị trường hiện, bắt buộc doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh phải lựa chọn: Hoặc thất bại, phải dói đầu vượt qua canh tranh không khoan nhượng thị trường Do vậy, doanh nghiệp muốn đứng vững , đủ sức cạnh tranh hoạt đơng kinh doanh phải mang lại lợi nhuận nghĩa làm ăn phải có lãi thực lợi nhuận trở thành mục tiêu cao doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Phần thứ I/ Đặc điểm tình hình chung Cơng ty Giầy Vĩnh n –Vĩnh Phúc Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc doanh nghiệp trực thuộc Sở Cơng nghiệp Vĩnh Phúc có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh sản phẩm giầy da xuất nội địa Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc nằm tại: Phường Đống Đa Thị xã Vĩnh yên đối diện với khu công sở UBND tỉnh Vĩnh Phúc cách quốc lộ số khoảng 300 m Với địa điểm Cơng ty có thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm cung cấp vật tư nhiên liệu nhu cầu tiền vốn Số Fax: Số điện thoại: Q trình hình thành phát triển Cơng ty Giầy Vĩnh yên trước Nhà máy khí vật tư tổng hợp Vĩnh Yên Vĩnh Phúc đổi tên chuyển đổi hình thức sản xuất kinh doanh thành Công ty giầy Vĩnh Yên năm 1996 Công ty đời theo định 1007/ QĐ-UB UBND Vĩnh Phúc Là Công ty Giầy hàng đầu tỉnh Vĩnh Phúc Theo luận chứng thiết kế ban đầu, Cơng ty có cơng suất thiết kế 400.000 sản phẩm / năm với gần 300 lao động thị trường tiệu thụ sản phẩm xác định xuất Nguồn vốn đầu tư vốn vay ngân hàng vốn tự có Mới đầu thành lập cơng ty gặp nhiều khó khăn tập thể cán cơng nhân viên Công ty tập thể lãnh đạo Công ty có nhiều cố gắng khắc phục khó khăn tìm kiếm thị trường , đa dạng hoá sản phẩm để đưa công ty lên Tuy vậy, Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc có nhiều cố gắng tìm kiếm thị trường thị trường nội địa tạo sức cạnh tranh cho sản phẩm mình, phấn đấu hạ thấp giá thành Đồng thời tập thể lãnh đạo Cơng ty có nhiều cố gắng khẩn trương tổ chức xếp lại nhân xác lập mơ hình tổ chức sản xuất mới, bước đầu có ổn định mặt nhân cấu phòng ban, chức phân xưởng sản xuất Đến nay, với nỗ lực cố gắng tập thể CBCNV tồn Cơng ty, bước đầu sản xuất vào ổn định, khẳng định vị trí sản phẩm thị trường chứng sản phẩm Công ty xuất sang nhiều nước giới Công nhân đa số có việc làm ổn định Bên cạnh kết đạt được, Công ty vấn cịn gặp khó khăn, doanh số sản xuất chưa cao, thu nhập người lao động hiệu sản xuất kinh doanh hạn chế điều thể qua số tiêu Năm 1999 - 2000 sau Bảng tổng hợp số tiêu năm 1999 - 2000 Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 I Tổng tài sản 22.320.386.038 22.107.800.990 - Tài sản cố định 15.620.231.541 15.516.114.859 - Tài sản lưu động 6.700.154.497 6.591.686.131 II Tài sản nguồn vốn 22.320.386.038 22.107.800.990 - Vốn chủ sở hữu 10.917.047.017 13.467.340.783 5.304.662.362 5.304.662.362 33.237.433.055 35.575.141.773 III Doanh thu 8.400.000.000 14.487.720.000 IV Lợi nhuận 1.020.600.000 2.550.293.748 102.678.000 174.553.912 Trong vốn kinh doanh Nợ phả trả V Nộp ngân sách Doanh thu khoản phải nộp Nhà nước 10 năm Năm Doanh thu Nộp ngân sách 1990 6.150.000.000 200 000.000 1991 4.800 000.000 142 000.000 1992 4.075 000.000 100 000.000 1993 8.027 000.000 250 000.000 1994 14.102 000.000 300 000.000 1995 27.000 000.000 340 000.000 1996 16.162 000.000 170 000.000 (Đã đổi tên mới) 1997 16.300 000.000 359 000.000 1998 14.300 000.000 172 000.000 1999 8.400 000.000 102.678.000 2000 14.487.720.000 174.553.000 Tóm lại: Với gần 10 hoạt đơng, q trình phát triển Cơng ty có nhiều cố gắng nỗ lực để vươn lên Đặc biệt hoạt đông sản xuất kinh doanh tổ chức qủan lý sản xuất kinh doanh Là đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân trực thuộc Sở cơng nghiệp Vĩnh phúc Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểm trực tuyến chức nhằm đấp ứng kịp thời thông tin, số liệu cho cấp lãnh đạo đồng thời thuận tiện cho việc đưa thị, mệnh lệnh từ lãnh đạo xuống cấp cách nhanh chóng kịp thời Giám đốc có quyền lãnh đạo cao nhất, trực tiếp đạo hoạt đơng Cơng ty, phịng ban tham mưu giúp việc cho Giám đốc theo nhiệm vụ chức Ban lãnh đạo Cơng ty gồm có người: Giám đốc phó Giám đốc, Giám đốc người có quyền lãnh đạo cao nhất, định đạo hoạt đông sản xuất Công ty chịu trách nhiệm trước Nhà nước Sở cơng nghiệp Cơng ty phó Giám đốc với trợ lý Giám đốc giúp việc cho Giám đốc công tác quản lý sản xuất kinh doanh Bộ máy quản lý mô theo sơ đồ sau: Ban giám đốc P.Tổ chức hành P.Kế hoạch đầ tư P Kế tốn Tài P Sản xuất kinh doanh P thị trường XNK PX SDán ép PX In - May - Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu quản lý cán để sử dụng lực lượng nhân công hợp lý, tổ chức thực sách chế độ người lao động Xây dựng đơn giá tiền lương để trình Sở xét duyệt - Phịng kế hoạch đầu tư: có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất hàng tháng kế hoạch đầu tư cho sản xuất - Phịng kế tốn tài chính: Đảm nhận chức + Chức hành chính: Lo vốn kinh doanh cho đơn vị, hoàn thành nghĩa vụ ngân sách Nhà nước với Sở cơng nghiệp + Chức năng kế tốn: đảm nhận tồn cơng tác hạch tốn Cơng ty GiầyVĩnh Yên - Phòng sản xuất kinh doanh điều động tiến trình thực kế hoạch Quản lý vật tư, tiêu thụ sản phẩm, quản lý kho, theo dõi tập hơp hợp đồng, kiểm nghiệm tiêu chuẩn kỹ thuật - Phịng thị trường XNK có nhiệm vụ theo dõi, tìm kiểm thị trường xuất Thực khâu, cơng đoạn q trình xuất khẩu, nhập vật tư - Các phận sản xuất: Phân xưởng ép, dán: có nhiệm vụ lắp ghép phần sản phẩm Phân xưởng: Phân xưởng may: có nhiệm vụ liên kết phận phần thân sản phẩm Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu Đặc điểm quy trình công nghệ doanh nghiệp nhân tố quan trọng ảnh hưởng tới cơng tác hạch tốn kế tốn ảnh hưởng tới phương pháp hạch toán đặc biệt với kế tốn tiền mặt quy trình cơng nghệ yếu tố việc lựa chọn phương pháp tính tốn có độ xác cao, hợp lý, phục vụ kịp thời cho việc quản lý hạch tốn kế tốn Do trươc vào nghiên cứu cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty cần phải tìm hiểu quy trình chơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Để sản xuất sản phẩm cần phải qua nhiều công đoạn sản xuất khác Công ty sản phẩm thường sản xuất hàng loạt theo đơn đặt hàng Quy trình cơng nghệ sản xuất theo kiểu chế biến liên tục sản phẩm hoàn thành phải trải qua giai đoạn là: máy, ép nối, hoàn thiện Từ nguyên liêu ban đầu vải, da, đế cao su, keo dán… đưa vào phân xưởng qua trình đưa nguyên liệu da vải vào phân xưởng máy kết nối chỉnh vào sau đưa sang phân sưởng ép kết nối lại với nhau, phân xưởng sau hồnh thành cơng việc phải có trách nhiệm kiểm tra tính hồn chỉnh để chuyển phần việc mang tính hồn chỉnh nên sản phẩm xuất xưởng mang tính hồn chỉnh cao, đảm bảo chất lượng qua khâu sản phẩm, để bao gói sản phẩm Nhìn vào quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty ta thấy quy trình sản xuất Cơng ty quy trình sản xuất liên tục khép kín, từ nguyên liệu ban đầu đến thành phẩm Các công đoạn sản xuất bán thành phẩm nhập kho không nhập kho sản xuất công đoạn chế biến trước nguyên liệu cho công đoạn sau Chương II Thực trạng cơng tác tình hình tổ chức kế tốn tiền mặt Cơng ty Giầy Vĩnh n – Vĩnh Phúc I Tình hình thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Giầy Vĩnh Yên Từ đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý công ty , Công ty.áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung phịng tài - kinh tế Theo hình thức này, cơng ty tổ chức riêng biệt phịng kế tốn - tài có nhiệm vụ thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty phân xưởng khơng có máy kế tốn riêng mà có tổ thơng kê thực ghi chép cung cấp thông tin cần thiết hoạt động phân xưởng như: ngày công, suất, chất lượng sản phẩm, theo dõi sử dụng vật tư máy móc thiết bị Hình thức có ưu điểm đảm bảo tập trung chặt chẽ việc đạo cơng tác kế tốn , giúp doanh nghiệp kiểm tra đạo sản xuất kịp thời, chun mơn hố cán bộ, giảm nhẹ biên chế , tậo điều kiện cho việc ứng dụng phương tiện tính tốn đại hiệu Cơ cấu máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp TSCĐ Kế toán vật tư Kế toán tiền lương Kế tốn tốn Kế tốn chi phí SX & giá thành Kế toán tiêu thụ thuế Thống kê PX - Đứng đầu máy kế toán cơng ty kế tốn trưởng, kế tốn trưởng cơng ty kiểm sốt viên Nhà nước cơng tác tài cơng ty, tham mưu giúp việc cho giám đốc hoạt động tài - kế tốn, tổ chức mạng lưới thơng tin kinh tế tài chính, phân tích hoạt động kinh tế cơng ty, kế toán trưởng chịu trách nhiệm đạo tổ chức tồn hoạt động máy kế tốn - Bộ phận kế toán vật tư: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu nua vận chuyển nhập - Xuất - tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tế vật liệu thu mua kiển tra tình hình thực kế hoạch cung ứng vật liệu, số lượng chất lượng mặt hàng Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất vật tư lập báo cáo cho phận hoạch toán giá thành, lập bảng kê số 3, bảng phân bổ nguyên vậtliệu - Công cụ dụng cụ - Bộ phận kế toán tiền lương bảo hiểm: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu số lượng lao động, thời gian lao động kết lao động, tính lương, bảo hiểm khoản phụ cấp, trợ cấp Cho trả lương BHXH cho CNV, lập bảng theo dõi toán lương, bảng phân bổ tiền lương khoản tính theo lương - Bộ phận kế tốn tốn: Có nhiệm vụ viết phiếu thu, phiếu chi ghi sổ quỹ, ghi nhật ký chứng từ số Theo dõi ngoại tệ, cuối tháng ghi vào bảng kê số 2, nhật ký chứng từ số 5, nhật ký chứng từ số 10 - Bộ phận kế tốn chi phí giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bổ chi phí giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bỏ chi phí sản xuất theo đối tượng tính giá thành thành phẩm sản xuất tháng, lập bảng kê số - Bộ phận kế toán tiêu thụ thuế: Có nhiệm vụ tổng hợp xuất - nhập- Tồn kho thành phẩm vào bảng kê số 8, lập báo cáo nhập - xuất - tồn kho thnàh phẩm, cuối thnág lên sổ tổng hợp, sổ toán, làm báo cáo xác định kết kinh doanh, đồng thời theo dõi VAT đầu ra, tiến hành tổng hợp hoá đơn giá trị gia tăng, hàng ngày kế toán theo dõi thuế VAT đầu vào Cuối tháng tổng hợp hoá đơn, số liệu liên quan đến thou VAT đàu vào phận kế toán vật liệu, kế toán toán để lập “Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào” nộp chi chi cục thuế để toán - Bộ phận kế tốn tổng hợp tài sản cố định: có nhiệm vụ tổng hợp tất số liệu kế toán phận chuyển sang để lên cân đối lập báo cáo tàI chính, vào nhật ký chứng từ để ghi vào sổ sau lập “bảng cân đối kế tốn ” “bảng tổng kết tài sản” theo dõi tình hình biến động tàI sản cố định, tiến hành trích khấu hao hàng tháng, lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Hình thức sổ kế tốn vận dụng: Hình thức luân chuyển chứng từ Sổ kế toán phương tiện vật chất bản, cần thiết để người làm kế tốn ghi chép, phản ánh cách có hệ thống thơng tin kế tốn theo thời gian theo đối tượng Công ty Giầy Vĩnh Yên doanh nghiệp có quy mơ sản xuất tương đối lớn, số lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều đồi hỏi trình độ chun mơn hố kế tốn cao Vì cơng ty lựa chọn hình thức số kế tốn nhật ký - Chứng từ Ngày 26 tháng năm 2001 Nợ: Có: Họ tên người nhận tiền Nguyễn Đức Tồn Địa chỉ: Phịng kế tốn Lý chi: Xin tạm ứng: Xin tạm ứng mua nhiên liệu thay Số tiền: 25.000.000đ Bằng chữ: Hai lăm triệu đồng chẵn Kèm theo 02 chứng từ gốc Đã nhận tiền: chữ: Hai lăm triệu đồng chẵn Ngày 26 tháng năm 2001 Thủ trưởng (Ký họ tên ) KT Trưởng Người đề nghị TƯ Thủ quỹ (Ký họ tên ) (Ký họ tên ) Người nhận (Ký họ tên ) (Ký họ tên ) Hình thức tốn người bán cho công việc hoạt động cơng ty Căn vào hố đơn giám đốc duyệt đầy đủ chữ ký, kế toán toán viết phiếu chi chi đối tượng để tốn Căn vào chứng từ có liên quan giấy xin toán, tạm ứng lập phiếu chi toán kế toán tiến hành hạch toán Thanh tốn chi phí tiếp khách: Nợ TK: 642 700.000 Có TK 111 700.000 Tạm ứng tiền mua vật tư dụng cụ thay thế: Nợ TK 141 6.000.000 CóTK 111 6.000.000 Hình thức để chi lương cho cán cơng nhân viên (CBCNV) công ty Hàng tháng công ty phải trả lương cho trước viết phiếu chi để toán lương CNV kế toán phải vào bảng chấm phụ trách tổ chấm cơng hàng ngày vào nhu câù cơng việc làm khốn tính lương theo sản phẩm Cịn lương thời gian vào bảng toán + Phụ Cấp chế độ người lao động sau kế toán tiền lưong xác định ký tên xác định song kiểm tra lại tính lương cho người Tính lương cơng nhân với số ngày làm việc thực tế cộng thêm thu nhập khoản phụ cấp khác có Bảng chấm cơng thức tính lương tốn phải lậ bảng tốn tiền lương tính song kế tốn tốn chuyển cho kế toán trưởng duyệt ký Bảng toán lương phải có đầy đủ chữ ký người lập biểu, kế tốn trưởng giám đốc Ví dụ: Bảng chấm cơng tháng – Bộ phận hành trang sau Đơn vị : Công ty giầy Vĩnh Yên Bảng chấm cơng tháng năm 2001 Bộ phận Hành tt Họ tên Bậc Chức lươn danh g Số ngày làm việc tháng nghề nghiệp 1 1 1 1 1 2 22 1 Đỗ văn 4,6 PGđ x x x x x x x x x x x x x x x x 3,94 PGĐ x x x x x x x x x x x x x x x x TP x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Nhân Nguyễn Thị Thuý Phan Anh 2,55 chiến Hoàng 2,3 Cơ Đính Vũ Xuân HĐ NV Phương Phụ trách đơn vị năm 2001 Kế toán lao động Ngày 30 tháng Đơn vị : Công ty giầy Vĩnh Yên Bảng toán lương tháng năm 2001 Bộ phn Hnh chớnh Họ tên Bậ L-ơng Sp Lng Nghỉ Phơ cÊp Ph Tỉng Th T¹m øng Các uế phả c nghỉ, việc, h-ëng thc l-¬ ngừng q cÊ th ng vic l-ơng p u ăn ca kh nh ¸c ập % sè ph ải nộ p kú TR Sp Số tiền C S.tiền « c Ti ền T Stiền K BH ế.tiền ý YT 16 n g B c 10 11 12 13 14 Đỗ văn Nhân 4,6 0, 466 993.6 47 900 00 Nguyễn Thị 3,9 0, 343 881.1 Thuý 39 600 00 Phan Anh 2,5 0, 82.6 550.8 chiến 15 00 Hồng Cơ 2,3 0, 64.6 13 00 Đính Vũ Xuân H§ Céng 1.570 1.200 00 500 300 110.0 1.301 1.000 00 400 000 110.0 743.40 500.00 00 0 110.0 671.40 500.00 00 0 110.0 510.00 300.00 00 0 00 496.8 00 400.0 Phương 110.0 00 9544 3.322 00 200 550.0 00 Kế toán trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, tên đóng dấu) (Ký, họ tên) 7.1 4.6 4.1 4.796 3.368 24 600 000 00 Kế toán toán 8.3 Thủ trương Căn vào bảng toán tiền lương thực tế để trả lương cho phận hành cơng ty tháng 6/2000 kế tốn tốn viết phiếu chi Cơng ty giầy Vĩnh n 02-TT-QĐ 1141TC-QĐ Phiếu chi Số 320 11/1995 BTC Ngày 29 tháng năm 2001 Nợ: Có: Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Chiến Địa : Phòng TCHC Lý chi: Trả lương cán hành tháng Số tiền: 4.796.600đ Bằng chữ ( Bốn triệu bảy trăm chín sáu ngàn sáu trămđồng) Kèm theo 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền viết chữ đồng) Ngày 29 tháng năm 2001 ( Bốn triệu bảy trăm chín sáu ngàn sáu trăm Thủ trưỏng đơn vị Kế toán trưỏng Người lập biểu Thủ quỹ Người nhận ( Ký ,họ tên) ( Ký ,họ tên) ( Ký ,họ tên) ( Ký ,họ tên) ( Ký ,họ tên) Từ bảng chấm cơng, phiếu chi kế tốn tốn tiến hành hạch toán cho tào khoản Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho CBCNV Nợ TK 334 4.796.600 Có TK 111 4.796.600 Từ chứng từ ban đầu phiếu thu, phiếu chi kế toán chi tiết mở cho từng khoản ghi chứp cho lần phát sinh sau tổng hợp số phát sinh tháng kế toán toán thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt Đối với sổ quỹ tiền mặt để theo dõi tiền mặt sơ sở để xác định vào phiếu thu phiếu chi tiền hàng ngày đựoc ghi sổ quỹ đến cuối tháng cộng tổng hợp tính số dư Sổ quỹ tiền mặt vào chứng từ phát sinh ttong tháng kế toán toán vào sổ quỹ Sổ quỹ tiền mặt Kiêm báo cáo quý Ngày 31 tháng năm 2001 N.T Số phiếu Diễn giải Số tiền Thu Chi Thu Ch i Tồn quỹ Số dư đầu tháng số phát sinh tháng 20 210 13.000.00 Thế rút Tiền gửi NH quỹ TM 22 25 26 136 230 000 Ô Chiến chi tiếp khách Thu tiền bán sản phẩm 140 70.000 700.000 711375 Chi tạm ứng mua nhiên 25.000.00 liệu phụ tùng thay 29 320 Chi lương cán CNV Cộng Phát sinh 4.796.600 70.711 30.496.60 375 Số dư cuối tháng 53.214.77 Nhật ký chứng từ chi số Ghi có TK: 111 Tháng 7/2001 Chứng từ Ghi cód TK 111 ghi nợ TK khác Số Ngày 642 141 334 Cộng(có) 111 136 22/7 140 700.000 700.000 26/7 25.000.00 320 25.000.00 29/7 4.796.60 4.796.600 700.000 25.000.00 4.796.60 30.496.60 0 Từ bảng kê chứng từ thu, nhật ký chứng từ chi vào sổ Sổ TK 111” tiền mặt” Chứng từ ghi sổ Số Diễn giải TK đối ứng Ngày Số tiền Nợ Số dư đầu tháng Có 13.000.000 PS.trong tháng 210 20/8 Rút TGNH quỹ TM 112 70.000.000 230 25/7 Thu tiền bán sản phẩm 511 677.500 136 22/7 Chi tiếp khách 672 140 26/7 Chi tạm ứng mua VL 141 thay 700.000 25.000.00 820 29/7 Chi lương CB CNV 334 4.796.600 Cộng PS 70.711.375 30.496.60 Dư cuối tháng 53214776 Thủ quỹ vào chứng từ ban đầu phiếu thu, chi hàng ngày có nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải gi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ phải tính số tiền quỹ cuối tháng kế tốn thủ quỹ thường xuyên đối chiếu sổ sách số dư cuối tháng Khi vào sổ quỹ, đối chiếu sổ quỹ kế toán toán tập hợp chứng từ lên bảng kê chứng từ Từ chứng từ ban đầu sau vào sổ quý kế toán tập hợp phiếu thu vào bảng kê Bảng kê chứng từ thu số Ghi nợ: TK 111 Tháng 01 năm 2001 Số Chứng từ Ghi nợ TK “111” có TK khác Số 112 Ngày 511 133 tháng … Cộng nợ “111” 210 20/7 70.000.00 70.00.000 230 25/7 677.500 33.875 711375 70.000.00 677.500 33.875 70.711.375 dư cuối Đối với hình thức sổ trang mở cho tài khoản để theo dõi tiền m,ặt xác, kế toán sử dụng sổ quỹ Sổ qũy tiền mặt lập thành 02 - 01 kế toán toán giữ - 01 sổ thủ quỹ giữ Hàng tháng phải đối chiếu số liệu thực tế sổ quỹ đối chiếu quý, 06 tháng hay năm - Thường xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt có sai lệch đối chiếu với kế tốn tiền mặt tìm biện p.háp xử lý - Trong kế tốn để hình thức kế tốn hay trình tự kế tốn cụ thể phaỉ theo trình tự định Người làm kế tốn khơng ghi cách trang, tẩy xố nhiều số mà phaỉ viết gần phải thẳng hàng, tháng tập hợp chứng từ theo thứ tự sổ chứng từ phải đóng quy cách bên ngồi phải đóng bìa ghi rõ tên sổ có ghi ngày tháng từ số chứng từ chứng từ để cơng tác kế tốn thuận lợi cho việc toán Phần thứ III Nhận xét đánh giá kết luận Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vơn tiền Cơng ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh phúc doanh nghiệp thành lập chuyển lĩnh vực thưi kỳ đổi Do điều kiện khách quan chưa thuận lợi nên bước đầu hiệu sản xuất chưa cao, mặt xã hội hoạt đông Công ty giải việclàm cho hàng trăm lao động đa dạng cho công nghiệp tỉnh nhà Hiện nay, sở vật chất kỹ thuật Công ty đại, nhà làm việc kho tàng chắn, trình độ quản lý kế tốn đội ngũ cán Cơng ty bước nâng lên có đống góp khơng nhỏ phận kế tốn - Tài Thơng kê Qua thời gian ngắn tìm hiểu tiếp cạn với thực tế công tác quản lý, cơng tác kế tốn nói chung kế tốn tiền mặt nói riêng Do hiểu biết thực tế cịn hạn hẹp chưa cao có thời gian để tìm hiểu kỹ nhứng qua viết em xin trình bày số nhận xét ý kiến cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty giầy Vĩnh n-Vinh Phúc Hy vọng góp phần nhỏ bé vào cơng tác hồn thiện kế tốn Cơng ty giày Vĩnh n Quy trình luân chuyển: Chứng từ ban đầu- Séc phiếu yêu cầu Giấy xin toán- tạm ứng hoá đơn  Phiếu Thu- chi  Sổ quỹ tiền mặt  Bảng kê chứng từ thu  Nhật ký chứng từ chi  Sổ  Báo cáo Nhận xét chung: - Về tổ chức máy quản lý: Công ty có máy quản lý gọn nhẹ hợp lý Các phòng ban chức hàon thành tốt nhiệm vụ cụ thể mình, đảm bảo cung cấp kịp thời đầy đủ số liệu, thông tin phục vụ cơng tác quản lý nói chung cơng tác Kế tốn vốn tiền Từ tạo điều kiện cho Công ty chủ động sản xuất kinh doanh ngày khẳng định vị trí thị trường nội địa xuất - Về máy kế toán: Do địa bàn hoạt động Công ty tập trung địa điểm, phân xưởng sản xuất đối tượng gần máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung hợp lý Điều tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ dễ dàng, đảm bảo lãnh đạo tập trung thơng kế tốn trưởng đạo kịp thời lãnh đạo Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Phịng kế tốn cơng ty bố trí cách khoa học, phù hợp với yêu cầu công việc trình độ chun mơn người Việc bố trí cán đảm bảo cho cơng tác kế tốn nói chung thuận lợi, đấp ứng yêu cầu cơng tác kế tốn Cơng ty là: Ghi chép đầy đủ, xác, luân chuyển chứng từ hợp lý, tránh trùng lặp hạch toán , dễ đối chiếu sổ sách, dễ phân công công việc thuận tiện cho việc giới hoá HIện nay, phần cơng việc kế tốn xử lý máy vi tính góp phần giảm nhẹ khối lượng công việc làm tay nhân viên Trong công tác kế tốn đơn vị cịn sử dụng thống tài khoản theo định 1141 TC/CĐKT Bộ tài quy định, chấp hành nghiêm hình thức thu chi tiền mặt, chấp hành chế độ hạch tốn hệ thống sổ sách sử dụng, trình tự ln chuyển chứng từ gốc - Về hính thức sổ kế tốn: Do cơng ty có quy mơ sản xuất, nhiều nghiệp vụ kế toán phát sinh phức tập, với trình độ nghiệp vụ cán kế tốn cao nên việc sử dụng hình thức NKCT lựa chọn phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên hợp lý Công tác kế toán vốn tiền quản lý tương đối tượng chặt chẽ, nề nếp theo định kỳ hàng tháng Với cố gắng nỗ lực đội ngũ cán kế toán nhiều kinh nghiệm trách nhiệm giúp cho việc hạch tốn xác, kịp thời góp phần cung cấp đầy đủ số liệu thống việc lãnh đạo có thơng tin đạo kịp thời hoạt động công ty Song bên cạnh mặt tích cực đó, cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cịn có tồn định Việc áp dụng hình thức hạch tốn nhật ký chứng từ số lượng công việc phát sinh hàng ngày đơi có trùng lặp cơng việc nhiều cuối tháng nên cơng việc cuối tháng cịn bận rộn đơi cịn nhầm lẫn nhỏ Kết luận: Cơng tác kế tốn vốn tiền giữ vai trò quan trọng hoạt động quản lý nói chung Trên thực tế, sâu tìm hiểu vào cơng tác thấy rõ vị trí khơng thể thiếu máy kế toán doanh nghiệp sản xuất Qua thời gian thực tập không lau Công ty Giầy Vĩnh Yên, với mong muốn tìm hiểu thực tế, sở lý thuyết ghế nhà trường, em thấy thời gian qua thực bổ ích Với hướng dẫn giải tận tình anh, chị phịng tài kế tốn, em hiểu biết thêm nhiều điều thực tế, giúp em hiểu sâu kiến thức tiếp thu ghế nhà trường Điều giúp em nhiều thử thách, vận dụng tiếp vào thực tế tới, giúp em bớt bỡ ngõ bước chân vào sống thực tế đầy phức tạp khó khăn Về nghiệp vụ cơng tác kế tốn giúp em nắm quy trình hạch tốn, bước thực hành sâu tìm hiểu phần nội dung tiền mặt từ việc tập hợp chứng từ gốc hình tức hạch tốn chi tiết tiền mặt ... nguyên liệu cho công đoạn sau Chương II Thực trạng công tác tình hình tổ chức kế tốn tiền mặt Cơng ty Giầy Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc I Tình hình thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn công ty Giầy Vĩnh. .. máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp TSCĐ Kế toán vật tư Kế toán tiền lương Kế toán toán Kế toán chi phí SX & giá thành Kế tốn tiêu thụ thuế Thống kê PX - Đứng đầu máy kế tốn cơng ty kế. .. có lãi thực lợi nhuận trở thành mục tiêu cao doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Phần thứ I/ Đặc điểm tình hình chung Công ty Giầy Vĩnh Yên ? ?Vĩnh Phúc Công ty Giầy Vĩnh Yên ? ?Vĩnh Phúc doanh