Đ ạ i h ọ c k i n h t ế q u ố c d â n Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam K h o a K ế t o á n Độc lập Tự do Hạnh phúc Bộ m ô n k ế t o á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 10 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: 23 / 12 / 2005 Ghi chú: - Cán bộ coi thi không đ-ợc giải thích gì thêm! - Sinh viên không đ-ợc sử dụng tài liệu! A- Tài liệu: Trong tháng 6/N, DN X có tình hình nh- sau: 1. Ngày 11/6, nh-ợng bán 1 thiết bị ở bộ phận sản xuất, nguyên giá: 72.000.000 đ; khấu hao cơ bản luỹ kế đến ngày 31/5/N: 65.800.000 đ; Tỷ lệ khấu hao đ-ờng thẳng: 10% năm. Khách hàng đã chấp nhận trả tiền cho doanh nghiệp theo giá đã có thuế GTGT 10%: 16.500.000 đ. 2. Ngày 16/6 Mua và đ-a vào sử dụng ở bộ phận SX một thiết bị; Giá mua đã có thuế GTGT 10%: 39.600.000 (ch-a trả tiền cho ng-ời bán). Thời gian sử dụng dự kiến của thiết bị này là 5 năm; ph-ơng pháp khấu hao: đ-ờng thẳng. Nguồn mua sắm: Quỹ đầu t- phát triển: 50%; Nguồn vốn khấu hao: 50%. 3. Xuất vật liệu chính để chế biến sp: 95.000.000 đ. 4. Trích tr-ớc chi phí sửa chữa lớn thiết bị sản xuất: 5.000.000 đ. 5. Tính ra tiền l-ơng phải trả cho CNSX: 20.000.000 đ; cho nhân viên QLPX: 1.000.000 đ; cho nhân viên bán hàng: 800.000 đ; cho nhân viên QLDN: 2.000.000 đ. 6. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định. 7. Điện mua ngoài ch-a trả tiền theo giá ch-a có thuế GTGT: 20.668.000 đ; Trong đó sử dụng ở bộ phận SX: 18.200.000 đ; ở bộ phận bán hàng: 848.000 đ; ở bộ phận QLDN: 1.620.000 đ. Thuế suất thuế GTGT của điện là 10%. 8. Trong kỳ, Doanh nghiệp đã chế biến đ-ợc 1.000 spA, trong đó nhập kho: 800 sp; gửi bán 200 sp. 9. Xuất kho 600 spA bán trực tiếp cho khách hàng; Giá bán đã có thuế GTGT 10%: 220.000 đ/sp; Khách hàng đã trả tiền bằng chuyển khoản: 32.000.000 đ, số còn lại khách hàng chấp nhận nợ. 10. Nhận đ-ợc Giấy báo Có của NH về việc khách hàng trả tiền 200 sp A gửi bán ở nghiệp vụ 8 theo giá đã có thuế GTGT 10%: 215.600 đ/sp. B- Yêu cầu: 1- Lập bảng tính và phân bổ khấu hao tháng 6/N (2đ). Biết rằng: Tổng mức khấu hao TSCĐHH trong tháng 5/N: 15.000.000 đ (Trong đó TSCĐ của bộ phận sx: 9.000.000 đ; bộ phận bán hàng: 2.000.000 đ; bộ phận QLDN: 4.000.000 đ), trong tháng 5 không có tăng, giảm TSCĐ. 2- Lập bảng tính giá thành spA biết rằng DN không có spdd đầu tháng và cuối tháng (2đ). 3- Định khoản và ghi vào TK, biết rằng DN không có thành phẩm tồn đầu tháng và tính thuế GTGT theo ph-ơng pháp khấu trừ. (5đ) 4 -Ghi các bút toán kết chuyển, xác định kết quả kinh doanh. (1đ) Đ ạ i h ọ c k i n h t ế q u ố c d â n Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam K h o a K ế t o á n Độc lập Tự do Hạnh phúc Bộ m ô n k ế t o á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 11 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: 23 / 12 / 2005 Ghi chú: - Cán bộ coi thi không đ-ợc giải thích gì thêm! - Sinh viên không đ-ợc sử dụng tài liệu! A- Tài liệu: Đầu tháng 6/N, DN X có tình hình nh- sau: -VL chính tồn kho theo giá TT: 100.000.000 đ; Giá HT: 90.000.000 đ. -VL phụ tồn kho theo giá TT: 20.000.000 đ; Giá HT: 22.000.000 đ. -SpN dở dang: 11.000.000 đ. Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh: 1. Thu mua và nhập kho VLC theo giá HT: 390.000.000 đ; Giá hoá đơn có thuế GTGT 10%: 440.000.000 đ ( đã trả bằng chuyển khoản: 200.000.000 đ; Nợ ng-ời bán: 240.000.000 đ). Tiền thuê vận chuyển, bốc dỡ trả bằng tiền mặt: 11.000.000 đ (trong đó thuế GTGT: 1.000.000 đ). 2. Xuất VLC theo giá HT để chế biến spN: 330.000.000 đ, trả lại cho ng-ời bán: 20.000.000 đ (Giá hoá đơn của số VLC trả lại cho ng-ời bán đã có thuế GTGT 10%: 24.200.000 đ). 3. Nhập kho VLP từ hoá đơn nhận đ-ợc ở tháng tr-ớc; Giá hoá đơn đã có thuế GTGT 10%: 7.700.000 đ (ch-a trả tiền cho ng-ời bán); Giá HT: 8.000.000 đ. 4. Xuất kho VLP để bảo d-ỡng thiết bị sx theo giá HT: 10.000.000 đ. 5. Tính ra khấu hao TSCĐ ở bộ phận sx: 4.000.000 đ. 6. Tính ra tiền l-ơng phải trả cho CNSX: 20.000.000 đ; Nhân viên QLPX: 2.000.000 đ. 7. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí: 19% tiền l-ơng. 8. Điện mua ngoài dùng ở bộ phận sản xuất (ch-a trả tiền) 2.620.000 đ (ch-a kể thuế GTGT 10%). 9. Bộ phận sản xuất báo hỏng CCDC xuất dùng từ năm N-3 theo ph-ơng pháp phân bổ 50%. Giá TT của số CC hỏng là: 12.000.000 đ; giá trị phế liệu thu hồi nhập kho trị giá: 1.000.000 đ. 10. DN tiến hành sửa chữa thiết bị A của bộ phận sản xuất; Chi phí sửa chữa theo dự toán: 40.000.000 đ và đã trích tr-ớc từ tháng 1 đến tháng 5, mỗi tháng: 8.000.000 đ; Chi phí sửa chữa thực tế phát sinh bao gồm: Tiền thuê chuyên gia đã trả bằng CK: 10.000.000 đ; VLP theo giá HT: 12.000.000 đ; Phụ tùng mua ngoài ch-a trả tiền: 22.000.000 đ (trong đó thuế GTGT:10%). Công việc sửa chữa đã hoàn thành trong tháng 6. 11. DN đã sx đ-ợc 10.000 sp N hoàn thành nhập kho, còn 1.000 sp N dở dang. B- Yêu cầu: 1- Tính giá vật liệu xuất trong kỳ. Lập bảng kê số 03. (2đ). 2- Xác định giá trị spdd cuối kỳ biết rằng DN tính giá spdd theo chi phí VLC. ( 1đ). 3- Lập thẻ tính Z sp theo khoản mục. (2đ) 4- Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6/Nvà ghi vào TK, biết DN tính thuế GTGT theo ph-ơng pháp khấu trừ. (5đ) Đ ạ i h ọ c k i n h t ế q u ố c d â n Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam K h o a K ế t o á n Độc lập Tự do Hạnh phúc Bộ m ô n k ế t o á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 12 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: 23 / 12 / 2005 Ghi chú: - Cán bộ coi thi không đ-ợc giải thích gì thêm! - Sinh viên không đ-ợc sử dụng tài liệu! A/Tài liệu: DN "X" có 2 phân x-ởng cùng tham gia chế biến 1 loại SP N. -Đầu tháng, cả 2 phân x-ởng không có sản phẩm dở dang. Trong tháng có tình hình nh- sau: 1. Chi phí phát sinh trong tháng: (đv: 1.000 đ) Khoản mục PX1 PX2 1.Chi phí NLTT 51.499,2 1.820 a.Nguyên vật chính 50.000 - b.Vật liệu phụ 1.499,2 1.820 2.Chi phí NCTT 22.488 24.906,7 3.Chi phí SX chung 6.371,6 5.369 2. Đến cuối tháng PX1 đã chế biến đ-ợc 930 BTP hoàn thành (chuyển cho PX2: 920 BTP và gửi bán 10 BTP); còn 70 SPDD (Mức độ hoàn thành 10%). PX 2 đã chế biến đ-ợc 890 SP N hoàn thành (trong đó nhập kho: 800 sp; gửi bán: 90 sp); còn 30 SPDD (Mức độ hoàn thành 2/3). 3. Xuất kho 20 spN để chào hàng không thu tiền. 4. DN xuất kho 360 SP N để giao cho khách hàng tại kho của DN; giá hoá đơn (đã có thuế GTGT 10%): 176.000 đ/sp. (Khách hàng ch-a trả tiền). 5. Xuất kho 420 SP N để đổi ngang giá với 1.000 kg VL chính, giá bán thông th-ờng ch-a có thuế GTGT của 1 spN : 160.000 đ. DN đã làm thủ tục nhập kho VL chính, thuế suất GTGT của VL chính là 5%. 6. Nhận đ-ợc Giấy báo Có của ngân hàng về việc khách hàng trả tiền 10 BTP và 90 spN gửi bán ở nghiệp vụ 2. Giá bán đã có thuế GTGT 10%: 99.000 đ/BTP và 176.000 đ/sp. B/Yêu cầu: 1. Tính giá thành SP N theo ph-ơng án phân b-ớc có tính giá thành của bán thành phẩm. (4đ) 2. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào TK. (4đ) 3. Xác định kết quả kinh doanh, biết rằng chi phí bán hàng trong kỳ: 10.000.000 đ; chi phí QLDN: 15.000.000 đ; thuế GTGT tính theo ph-ơng pháp khấu trừ; đầu kỳ DN không có SP tồn kho. (2đ). Đ ạ i h ọ c k i n h t ế q u ố c d â n Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam K h o a K ế t o á n Độc lập Tự do Hạnh phúc Bộ m ô n k ế t o á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 13 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: 23 / 12 / 2005 Ghi chú: - Cán bộ coi thi không đ-ợc giải thích gì thêm! - Sinh viên không đ-ợc sử dụng tài liệu! A/Tài liệu: DN "X" có 2 phân x-ởng cùng tham gia chế biến 1 loại SP N. -Đầu tháng, cả 2 phân x-ởng không có sản phẩm dở dang. Trong tháng có tình hình nh- sau: 1. Chi phí phát sinh trong tháng: (đv: 1.000 đ) Khoản mục PX1 PX2 1.Chi phí NLTT 51.499,2 1.820 a.Nguyên vật chính 50.000 - b.Vật liệu phụ 1.499,2 1.820 2.Chi phí NCTT 22.488 24.906,7 3.Chi phí SX chung 6.371,6 5.369 2. Đến cuối tháng PX1 đã chế biến đ-ợc 930 BTP hoàn thành chuyển cho PX2; còn 70 SPDD (Mức độ hoàn thành 10%). PX 2 đã chế biến đ-ợc 890 SP N hoàn thành (trong đó nhập kho: 800 sp; giao cho Đại lý L: 90 sp) còn 40 SPDD (Mức độ hoàn thành 50%). 3. Xuất kho 500 spN bán cho Công ty Q, giá bán ch-a có thuế GTGT: 160.000 đ/sp, thuế suất thuế GTGT: 10%. Công ty Q đã thanh toán cho Doanh nghiệp bằng chuyển khoản sau khi khấu trừ 1% chiết khấu thanh toán. 4. DN xuất kho 300 SP N để giao cho khách hàng tại kho của DN; giá hoá đơn (đã có thuế GTGT 10%): 176.000 đ/sp. (Khách hàng ch-a trả tiền). 5. Xuất kho 420 SP N để đổi ngang giá với 1.000 kg VL chính, giá bán thông th-ờng ch-a có thuế GTGT của 1 spN : 160.000 đ. DN đã làm thủ tục nhập kho VL chính, thuế suất GTGT của VL chính là 5%. 6. Đại lý L nộp báo cáo bán bán hàng; số l-ợng spN mà Đại lý L đã bán đ-ợc: 60 sp; giá bán quy định đã có thuế GTGT 10%: 176.000 đ/sp. Sau khi khấu trừ 5% chiết khấu thanh toán, Đại lý L trả tiền cho Doanh nghiệp bằng chuyển khoản. B/Yêu cầu: 1. Tính giá thành SP N theo ph-ơng án phân b-ớc không tính giá thành của bán thành phẩm. (4đ) 2. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào TK. (4đ) 3. Xác định kết quả kinh doanh, biết rằng chi phí bán hàng trong kỳ: 10.000.000 đ; chi phí QLDN: 15.000.000 đ; thuế GTGT tính theo ph-ơng pháp khấu trừ; đầu kỳ DN không có SP tồn kho và hàng gửi bán. (2đ). Đ ạ i h ọ c k i n h t ế q u ố c d â n Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam K h o a K ế t o á n Độc lập Tự do Hạnh phúc Bộ m ô n k ế t o á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 14 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: 23 / 12 / 2005 Ghi chú: - Cán bộ coi thi không đ-ợc giải thích gì thêm! - Sinh viên không đ-ợc sử dụng tài liệu! A/Tài liệu: Một DN có 1 PX đang chế biến SP của 2 đơn đặt hàng: -Đơn đặt hàng số 1: 10 sp N1 và 20 sp N2. -Đơn đặt hàng số 2: 10 sp M. Trị giá spdd đầu tháng 6 của 2 đơn đặt hàng nh- sau: Khoản mục Đơn số 1 Đơn số 2 1.Chi phí NLTT 120.000.000 77.500.000 2.Chi phí NCTT 82.500.000 70.000.000 3.Chi phí SX chung 100.000.000 60.000.000 Tổng cộng 302.500.000 207.500.000 Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1. Xuất dùng VLC để chế biến SP: Đơn số 1: 180.000.000 đ. Đơn số 2: 120.000.000 đ. 2. Xuất VL phụ để chế biến SP của 2 đơn đặt hàng: 24.000.000 đ; phục vụ cho việc sửa chữa th-ờng xuyên TSCĐ của PXSX là: 8.000.000 đ. 3. Phân bổ giá trị CCDC xuất dùng ở bộ phận sản xuất từ năm tr-ớc: 5.000.000 đ. 4. Tính ra tiền l-ơng phải trả cho CNSX Đơn đặt hàng số1: 50.000.000 đ; Đơn đặt hàng số 2: 110.000.000 đ; Phải trả cho NVPX: 10.000.000 đ, nhân viên bán hàng: 5.000.000 đ, nhân viên QLDN: 30.000.000 đ. 5. Trích KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định. 6. Điện mua ngoài ch-a trả tiền phục vụ cho sản xuất theo giá ch-a có thuế GTGT: 40.000.000 đ; phục vụ bán hàng: 1.050.000, phục vụ QLDN: 1.300.000 đ (thuế suất GTGT của điện là 10%). 7. Khấu hao TSCĐ của PXSX: 55.100.000 đ, phục vụ bán hàng: 1.000.000 đ, phục vụ QLDN: 10.000.000 đ. 8. Khách hàng ứng tr-ớc tiền cho Đơn đặt hàng số 1 bằng chuyển khoản: 300.000.000 đ. 9. Cuối tháng Đơn số 1 đã hoàn thành 10 sp N1 và 20 sp N2; DN chuyển đến cho khách hàng; chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã thanh toán hộ cho khách hàng bằng TM: 11.000.000 đ (trong đó thuế GTGT 10%). Đơn số 2 ch-a hoàn thành. 10. Khách hàng chấp nhận thanh toán toàn bộ Đơn số 1 với giá có thuế GTGT 10%: 55.000. 000 đ/ 1 sp N1 và 18.700.000 đ/sp N2. Sau khi trừ tiền ứng tr-ớc, khách trả hết số tiền còn lại cho DN bằng chuyển khoản (kể cả tiền vận chuyển, bốc dỡ mà DN chi hộ) . B/Yêu cầu: 1. Tập hợp cp phát sinh trong tháng theo từng đơn đặt hàng. Biết rằng: -VL phụ sử dụng để SX SP phân bổ theo Chi phí VLC. -Chi phí SX chung phân bổ theo tiền l-ơng của CNSX (2đ). 2.Hoàn thành thẻ tính giá thành SP của Đơn đặt hàng số 1 biết rằng hệ số của sp N1 là: 3 của sp N2 là: 1. (3đ) 3. Định khoản và phản ánh vào TK, xác định kết quả kinh doanh trong kỳ (5đ). Đ ạ i h ọ c k i n h t ế q u ố c d â n Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam K h o a K ế t o á n Độc lập Tự do Hạnh phúc Bộ m ô n k ế t o á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 15 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: 23 / 12 / 2005 Ghi chú: - Cán bộ coi thi không đ-ợc giải thích gì thêm! - Sinh viên không đ-ợc sử dụng tài liệu! A/Tài liệu: Đầu Quý I năm N, Công ty "L" có tình hình nh- sau: -Lợi nhuận kế toán năm N-1: 1.200.000.000 đ. -Lợi nhuận năm N-1 đã phân phối theo kế hoạch: 800.000.000 đ. Trong đó: Nộp thuế thu nhập cho ngân sách: 300.000.000; trích Quỹ đầu t- phát triển: 300.000.000 đ; Quỹ khen th-ởng: 30.000.000 đ; Quỹ phúc lợi: 50.000.000 đ; Quỹ dự phòng tài chính: 120.000.000 đ. Trong Quý I, Công ty có tình hình nh- sau: 1- Doanh thu bán hàng theo các hoá đơn đã có thuế GTGT 10%: 7.700.000.000 đ; Trong đó: Thu bằng tiền mặt: 1.300.000.000 đ; Thu bằng chuyển khoản: 3.700.000.000 đ; Cho khách hàng nợ: 2.700.000.000 đ. 2- Chấp nhận giảm giá trừ nợ cho khách hàng do hàng chất l-ợng kém: 22.000.000 đ (trong đó thuế GTGT: 2.000.000 đ) . 3- Báo cáo quyết toán năm N-1 đ-ợc duyệt: Lợi nhuận kế toán trong năm N-1: 1.200.000.000 đ; lợi nhuận chịu thuế thu nhập: 1.000.000.000 đ. Phải nộp thuế thu nhập cho ngân sách theo thuế suất: 28%; trích lập quỹ dự phòng tài chính: 92.000.000 đ. Số lợi nhuận còn lại đ-ợc phân phối nh- sau: Bổ sung vốn kinh doanh: 328.000.000 đ; trích Quỹ đầu t- phát triển: 150.000.000 đ; trích Quỹ khen th-ởng: 180.000.000 đ; trích lập Quỹ phúc lợi: 170.000.000 đ. 4- Tổng giá vốn hàng bán trong Quý I là: 6.400.000.000 đ; trong đó: giá vốn của hàng xuất x-ởng bán trực tiếp: 2.000.000.000 đ, giá vốn hàng xuất kho tiêu thụ trực tiếp: 3.000.00.000 đ, giá vốn hàng gửi bán đã bán đ-ợc: 1.400.000.000 đ. 5- Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ: 50.000.000 đ; trong đó: tiền l-ơng nhân viên bán hàng: 10.000.000 đ, trích BHXH, BHYT, KPCĐ thực hiện theo chế độ hiện hành; chi phí khấu hao: 8.100.000 đ, chi phí khác thanh toán bằng tiền mặt: 30.000.000 đ. 6. Chi phí QLDN phát sinh trong kỳ: 60.000.000 đ; trong đó: tiền l-ơng nhân viên QLDN: 20.000.000 đ, trích BHXH, BHYT, KPCĐ thực hiện theo chế độ hiện hành, chi phí khấu hao: 16.200.000 đ, chi phí khác thanh toán bằng tiền mặt: 20.000.000 đ. 7- Nhận đ-ợc thông báo của cơ quan thuế: tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo kế hoạch trong Quý I năm N là: 150.000.000 đ. B/Yêu cầu: 1- Lập bảng phân phối lợi nhuận năm N-1. (2 đ) 2- Định khoản và phản ánh tình hình trên lên TK. Biết Công ty tính thuế GTGT theo ph-ơng pháp khấu trừ.(5đ) 3- Ghi các bút toán kết chuyển và lập báo cáo kết quả kinh doanh trong tháng 6/N. (3đ) Đ ạ i h ọ c k i n h t ế q u ố c d â n Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam K h o a K ế t o á n Độc lập Tự do Hạnh phúc Bộ m ô n k ế t o á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 16 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: 23 / 12 / 2005 Ghi chú: - Cán bộ coi thi không đ-ợc giải thích gì thêm! - Sinh viên không đ-ợc sử dụng tài liệu! . á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 10 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: . á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 11 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: . á n Đề thi học kỳ 1 năm học 2005- 2006 Môn: Kế toán tài chính I, Số ĐVHT: 5. Đề số 12 (Thời gian làm bài 90) Cho ngành: Kế toán Kiểm toán Khoá 45, Hệ Chính quy. Ca thi: 2; Ngày thi: