CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM   ! "#$%  &'()* +', 1 Đồng Thị Vân Hồng Trường CĐN Cơ điện Hà Nội 2 Lê Ngọc Trung Trường CĐN Cơ điện Hà Nội 3 Hoàng Thị Hồng Hạnh Trường CĐN Sông Đà CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM -- ./01234355635778 9 2:/0 ;<9 ! ;=>")?: 25% Hình thức thi: Viết Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) @! Doanh nghiệp Đại Phát có 2 phân xưởng, phân xưởng I sản xuất SPA, phân xưởng II sản xuất SPB. Có tài liệu về hoạt động sản xuất kinh doanh tháng 12/N như sau: (ĐVT: 1.000đ) A$B>CD)EF73GHIE)(?JKB#ID9 TK 111 800.000 TK 333 200.000 TK 112 12.000.000 TK 338 88.000 TK 131 (Dư nợ) 320.000 TK 411 14.666.000 TK 331 (Dư nợ) 200.000 TK 414 1.050.000 TK 152 1.500.000 TK 415 200.000 TK 153 12.000 TK 421 3.658.000 TK 154 (SP A dở dang) 92.000 TK 353 780.000 TK 155 710.000 TK 441 1.000.000 TK 211 8.000.000 TK 331 (Dư có) 198.000 TK 214 1.200.000 TK 131(Dư có) 500.000 TK 121 200.000 TK 311 294.000 AEF?L'MJ?)NE)#?)OF)EF73PQ 1. Mua công cụ dụng cụ sản xuất của công ty C1 theo hoá đơn giá trị gia tăng số 30 ngày 2/12 trị giá chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10%. Tiền mua công cụ trả bằng tiền mặt (Phiếu chi số 355). Số công cụ trên chuyển thẳng xuống cho phân xưởng I là 12.000, phân xưởng II là 8.000. Số công cụ này sẽ sử dụng trong vòng 4 tháng 2. Mua hoá đơn, chứng từ, sổ kế toán đưa vào sử dụng ngay chi bằng tiền mặt (phiếu chi số 357 ngày 4/12) giá chưa thuế 400, thuế GTGT 10%. 3. Mua vật liệu phụ (Hoá đơn GTGT #$R5 ngày 5/12) trị giá chưa thuế 15.000, thuế GTGT 10%. Tiền mua hàng chưa thanh toán. Số vật liệu trên chuyển thẳng cho PXI là 8.000, phân xưởng II là 4.000. Số còn lại nhập kho đủ 4. Xuất kho bán sản phẩm A (PXK số 75Sngày 6/12) cho công ty X, địa chỉ: Thành phố Ninh Bình, giá xuất kho 100.000, giá bán chưa thuế GTGT 120.000 (Hoá đơn GTGT #$S5 ngày 6/12). Tiền bán hàng đã thu bằng tiền mặt 40.000 (phiếu thu #$75S ngày 6/12), số còn lại công ty X nhận nợ. Người nộp tiền Nguyễn Văn A. 5. Xuất kho gửi bán sản phẩm B (Phiếu xuất kho #$75T ngày 7/12) cho công ty Y, giá xuất kho 60.000, giá bán chưa thuế 80.000, thuế GTGT 10%. Chi phí gửi hàng trả hộ công ty Y bằng tiền mặt (Phiếu chi #$353 ngày 7/12) là 1.650 6. Xuất kho nguyên vật liệu chính cho phân xưởng I (Phiếu xuất kho #$756 ngày 8/12) để sản xuất SP A 850.000, cho phân xưởng II để sản xuất SP B 620.000. 7. Xuất kho vật liệu phụ cho PXI sản xuất SPA 25.000, cho PXII để sản xuất SPB 15.000. (Phiếu xuất kho #$75U ngày 9/12) 8. Nhận được bảng sao kê của ngân hàng #$6R ngày 10/12: - Công ty X thanh toán số tiền còn lại ở nghiệp vụ (4) sau khi trừ đi 1% chiết khấu thanh toán: 920. - Công ty Y thanh toán tiền hàng và chi phí. (Hoá đơn GTGT #$T5) 9. Ngày 12/12 xuất kho (Phiếu xuất kho #$775) gửi bán đại lí SP A trị giá xuất kho 120.000, SP B trị giá xuất kho 50.000. Giá bán chưa thuế GTGT của sản phẩm A 150.000, sản phẩm B 65.000. Hoa hồng đại lí 5% trên giá chưa thế GTGT, thuế GTGT của hàng hoá và dịch vụ đại lí 10%. Chi phí vận chuyển bằng tiền mặt 660 (Hoá đơn đặc thù, thuế GTGT 10%) (0#$35V) 10. Ngày 13/12 xuất kho công cụ sử dụng ở bộ phận văn phòng (phiếu xuất kho #$777: 2.000, dùng cho bán hàng 3.000, dùng cho PXI: 1.500, phân xưởng II: 1.000 (loại phân bổ 1 lần) 11. Nhượng bán một TSCĐ hữu hình của PXII (Quyết định số 03 ngày 1/12 của ban giám đốc doanh nghiệp). Theo biên bản giao nhận #$R ngày 6/12, NG TSCĐ 60.000, đã hao mòn 25.000. Tài sản được bán với giá chưa thuế 42.000, thuế GTGT 10%. Tiền bán hàng thu bằng TGNH (đã báo có #$6S ngày 14/12). Chi phí nhượng bán tài sản 300 chi bằng tiền mặt (Phiếu chi số 204) 12. Ngày 15/12 nhận sao kê của ngân hàng: - Trả nợ người bán tiền mua hàng tháng trước 198.000 4?WXYEZ#$6T8 biết DN được hưởng chiết khấu thanh toán 1%. - Bên nhận đại lí thanh toán tiền biết 1/2 số SPA và 1/4 số SP B đã tiêu thụ và số tiền này đã trừ hoa hồng và thuế GTGT của hoa hồng 4?WXYE[#$6T8\ Hoá đơn GTGT #$65) 13. Xuất kho sản phẩm A 40?ND]DW)J#$7738 trị giá xuất kho 380.000 bán trực tiếp cho công ty Z, giá bán chưa thuế 456.000, chiết khấu thương mại 2%, thuế GTGT 10%. Tiền mua hàng công ty Z chưa thanh toán (Hoá đơn #$U5) 14. Ngày 17/12 nhượng bán 100 trái phiếu cho DN Tư nhân Hải Hà. địa chỉ Thị xã Tam Điệp, Ninh Bình. có mệnh gía 2000/1trái phiếu, thời hạn 9 tháng với giá 2.050/1 trái phiếu thu bằng tiền mặt. (Phiếu thu #$75T). Người nộp tiền Nguyễn Văn A. 15. Tính lương phải trả tháng 12/N cho các bộ phận như sau: - Công nhân SXPXI: 60.000 - Công nhân SXSPII: 38.000 - Công nhân QLPXI: 15.000 - Công nhân QLPXII: 12.000 - Nhân viên bán hàng: 18.000 - Nhân viên bộ phận văn phòng: 20.000 - Trích các khoản tính theo lương theo tỷ lệ quy định (doanh nghiệp trích vào chi phí SXKD: 22%; trừ vào thu nhập của người lao động 8,5%) 16. Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/N - Phân bổ cho PXSX số 1: 20.000 - Phân bổ cho PXSX số 2: 16.000 - Phânbổ cho bộ phận bán hàng: 12.000 - Phân bổ cho bộ phận văn phòng: 15.000 17. Ngày 21/12 thanh toán tiền điện, nước qua TK TGNH (đã báo nợ số 88) giá chưa thuế 26.000, thuế GTGT 10%. Trong đó dùng cho PXSX số 1: 12.000, PX số 2: 8.000, bộ phận bán hàng 2.500, bộ phận văn phòng 3.500 18. Các công việc thực hiện cuối kỳ. - Tập hợp chi phí, tính giá thành phẩm hoàn thành và lập bảng tính giá cho từng loại sản phẩm. Biết trong kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 SPA, 4.000 SPB; 200 SPA và 500 SPB làm dở cuối tháng - Thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh trước thuế - Tính chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 25% trên lợi nhuận kế toán - Xác định lợi nhuận sau thuế và kết chuyển vào tài khoản liên quan ^*DCD9 1. Lập phiếu thu (các nghiệp vụ 4, 14) (1đ) 2. Lập sổ cái các tài khoản 511, 515, 711, 632, 635, 911 (3đ) 3. Ghi sổ nhật ký chung? (3đ) 4. Vào sổ NK chi tiền, NK thu tiền, NK bán hàng, NK mua hàng (2đ) 5. Lập báo cáo kết qủa kinh doanh? (1đ) @?N)O_F9 -Sản phẩm dở dang cuối kỳ đánh gía theo phương pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Ngày…… tháng…….năm… `^/ ab c`@d Thí sinh không được sử dụng tài liệu, ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán; Giám thị coi thi không giải thích gì thêm . hoàn th nh nhập kho 5.000 SPA, 4.000 SPB; 20 0 SPA và 500 SPB làm dở cuối th ng - Th c hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh trước thuế -. ! ;=>")?: 2 5% Hình th c thi: Viết Th i gian: 4 giờ (không kể th i gian giao đề thi và chuẩn bị) @! Doanh nghiệp Đại Phát có 2 phân xưởng, phân xưởng