Đang tải... (xem toàn văn)
Thực tế tổ chức kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội Xí nghiệp Thoát nước số 2
Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: Công ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số Thực hiện:LÊ NGỌC THÚY Lớp: KÊ TOÁN – K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP MỤC LỤC PHẦN 1:Tổng quan Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 1.1.Qúa trình hình thành phát triển Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 1.3 Tổ chức máy quản lý Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 1.4 Kết hoạt động sản xuất Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số Phần 2: Thực tế tổ chức kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2.1 Tổ chức máy kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 2.2.Tổ chức cơng tác kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 2.2.1 Chính sách kế tốn chung 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 2.2.5.1 Hệ thống báo cáo tài 2.2.5.2 Hệ thống báo cáo nội Phần : Nhận xét tổ chức kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 3.1 Ưu điểm 3.2 Tồn kiến nghị Thực hiện:LÊ NGỌC THÚY Lớp: KÊ TOÁN – K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung MTV Một thành viên CN Chi nhánh XN Xí nghiệp DN Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn PS Phát sinh TK Tài khoản BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế 10 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 11 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 12 CTr Cơng trình 13 CP Chi phí 14 STT Số thứ tự 15 CT Chứng từ Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC TÀI LIỆU .5 LỜI GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY TNHH MTV THỐT NƯỚC HÀ NỘI PHẦN I:Tổng quan Công ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số .5 1.1.Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp nước số - Tên công ty: Chi nhánh công ty TNHH thành viên nước Hà Nội- Xí nghiệp nước số .5 - Giám đốc công ty : Nguyễn Đức Tiến .5 - Địa : Số 107 đường Láng, P.Ngã Tư Sở, Q Đống Đa, Hà Nội - Giấy phép ĐKKD : Số 0100105704-003 - Thành lập : ngày 23 tháng 06 năm 2006 - Điện thoại : ( 04) 6524028/ 5631156 .5 - Fax : ( 04) 5624029 - Emal : xntnso2@yahoo.com Qua năm hoạt động công ty thu đựơc thành cơng định lĩnh vực nước xử lý nước thải cho tồn TP góp phần xây dựng cho TP Hà Nội diện mạo khang trang đẹp đẽ Bên cạnh thành cơng định cơng ty vấp phải khơng khó khăn kinh tề hội nhập 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty: 1.4.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thoát nước Hà Nội 10 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty : .10 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 12 2.2.1 Chính sách kế tốn chung : 14 Ưu điểm 32 3.2 Tồn kiến nghị : .34 DANH MỤC TÀI LIỆU Bộ Tài chính,( 2008 ) Chế độ kế toán doanh nghiệp, Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán sơ đồ kế toán, NXB Thống Kê Các tài liệu Cơng ty TNHH MTV nước Hà Nội- Xí nghiệp nước số Tham khảo số luận văn kế toán trường LĐXH Tài liệu Internet Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài LỜI GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY TNHH MTV THỐT NƯỚC HÀ NỘI Cùng với đổi phát triển toàn diện thành phố năm qua,với tình yêu nghề đồng lịng trí cao tập thể cán cơng nhân viên Cơng ty TNHHMTV Thốt nước Hà Nội lớn mạnh trở thành doanh nghiệp có vai trị cơng tác quản lý vận hành hệ thống nước, bước khắc phục hiệu tình trạng úng ngập giảm ô nhiễm môi trường thủ đô Đồng thời Công ty tập trung phát triển nguồn nhân lực,đầu tư đổi công nghệ,thiết bị,mở rộng ngành nghề sản xuất kinh doanh lĩnh vực tư vấn dự án, khảo sát thiết kế,thi công xây lắp cơng trình hạ tầng thị, làm dịch vụ nước, vệ sinh mơi trường xử lý nước thải Các sản phẩm đơn vị bạn hàng, đối tác tín nhiệm, khẳng định thương hiệu thị trường Với kết đạt được, Công ty Đảng, Nhà nước trao tặng Huân chương lao động hạng Ba năm 1978,1983, hạng nhì năm 1991, hạng năm 1996, Huân chương độc lập hạng Ba năm 2013 nhiều khen Thủ tướng Chính phủ, Bộ Xây dựng, Bộ Giao thông Vận tải UBND thành phố Hà Nội PHẦN I:Tổng quan Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 1.1.Q trình hình thành phát triển Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp nước số Cơng ty Thốt nước Hà Nội tiền thân Xí nghiệp Xây lắp Cấp nước số 02 thuộc Cơng ty Xây dựng Cấp nước Hà Nội, Tổng công ty Đầu tư nước Môi trường Việt Nam - Tên công ty: Chi nhánh cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội- Xí nghiệp nước số - Giám đốc công ty : Nguyễn Đức Tiến - Địa : Số 107 đường Láng, P.Ngã Tư Sở, Q Đống Đa, Hà Nội - Giấy phép ĐKKD : Số 0100105704-003 - Thành lập : ngày 23 tháng 06 năm 2006 - Điện thoại : ( 04) 6524028/ 5631156 - Fax : ( 04) 5624029 - Emal : xntnso2@yahoo.com Qua năm hoạt động công ty thu đựơc thành cơng định lĩnh vực nước xử lý nước thải cho tồn TP góp phần xây dựng cho TP Hà Nội diện mạo khang trang đẹp đẽ Bên cạnh thành công định cơng ty vấp phải khơng khó khăn kinh tề hội nhập Cơng ty góp phần đơn vị Tổng cơng ty đầu tư xây dựng cấp nước môi trường Việt nam Nhà nước, Bộ xây dựng cơng đồn ngành xây dựng tỉnh thành phố tặng khen, ghi nhận cơng trình xây dựng mang dấu ấn chất lượng cao, huy chương vàng chất lượng vinh dự Nhà nước tặng Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN huân chương lao động hạng ghi nhận cống hiến đóng góp đơn vị Tổng cơng ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số -Tư vấn, đầu tư xây dựng kinh doanh hệ thống cấp thoát nước vệ sinh môi trường ( bao gồm: thiết kế cấp nước cơng trình xây dựng cấp nước, dân dụng, cơng nghiệp, cơng trình kỹ thuật hạ tầng đô thị ) - Thi công, tổng thầu thi cơng xây dựng, lắp đặt cơng trình cấp nước vệ sinh mơi trường cơng trình hạ tầng kỹ thuật đô thị - Đầu tư sản xuất kinh doanh kinh doanh thương mại xuất nhập vật tư, máy móc, thiết bị, phụ tùng xây dựng chun nghành cấp nước mơi trường - Tư vấn đầu tư thi công xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, bưu viễn thơng, thể dục thể thao, vui chơi giải trí, nông nghiệp, thuỷ lợi, thuỷ điện, đường dây trạm biến áp loại - Gia công lắp đựng kết cấu thép thiết bị điện kỹ thuật cơng trình… Sản phẩm hoạt động xây dựng địi hỏi quy trình cơng nghệ sản xuất phức tạp từ khâu mời thầu đến khâu kết thúc hồn thành cơng trình bàn giao cho chủ đầu tư đến việc bảo hành cơng trình sau bàn giao cho chủ đầu tư Bắt đầu việc chủ đầu tư gửi hồ sơ thầu cho nhà thầu, phòng kế hoạch - kỹ thuật Cơng ty có nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ, phối hợp tiến hành phân tích tính khả thi mặt kỹ thuật, mặt tài chính, kinh tế - xã hội Nếu dự án có tính khả thi, Cơng ty tiến hành lập hồ sơ dự thầu Nếu trúng thầu, tiến hành công việc cần thiết chuẩn bị thi công giải phóng mặt bằng, thi cơng cơng trình theo tiến độ chất lượng cơng trình theo thoả thuận nhà thầu chủ đầu tư cho cơng trình hồn thành, tiến hành bàn giao cho chủ đầu tư Tuỳ vào đặc điểm riêng cơng trình hạng mục mà q trình thi cơng xây khác song nhìn chung tuân theo quy trình gồm bước công việc sau: Đấu thầu/chỉ định thầu Lập kế hoạch Tổ chức thi Nghiệm thu và ký Hợp đồng thi cơng cơng ctnước, bàn giao ctrình Sơ đồ 1.1 Quy trình cơng nghệ xây lắp 1.Giai đoạn 1: Đấu thầu (chỉ định đấu thầu) ký Hợp đồng Đđiện kinh tế Khi có cơng trình mời thầu, Cơng ty mua hồ sơ dự thầu, nghiên cứu hồ sơ giao thầu bên A để tiến hành công tác khảo sát thiết kế lập giá trị dự toán theo cơng trình, từ lập hồ sơ dự thầu Sau hồn chỉnh hồ sơ dự thầu, Cơng ty gửi đến đơn vị khách hang để dự tham gia đấu thầu, trúng thầu ký kết Hợp đồng kinh tế 2.Giai đoạn 2: Lập kế hoạch thi công Trong giai đoạn này, vào giá trị dự tốn điều kiện thi cơng cơng trình, phịng kế hoạch - kỹ thuật lập kế hoạch tiến độ thi cơng, đồng thời phịng kế tốn tiến hành cấp vốn cho đội thi cơng cơng trình 3.Giai đoạn 3: Tổ chức thi công cấp nước, điện phục vụ thi công * Về lắp nước : Giai đoạn bao gồm bước công viêc sau: Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN + Chuẩn bị thi công: Gồm công việc như: Giao nhận mặt bằng, bố trí thực địa (dựng lán trại cho công nhân phục vụ cho công tác thi công công trình, tập kết máy móc thiết bị,tạo điều kiện thuận lợi cho q trình thi cơng + Thực thi công: Bao gồm công việc sau: Thi công đào tuyến, công tác đào mương, đặt ống nước, tiến hành nghiệm thu hồn cơng Tiến hành lắp đặt ống cơng việc phụ trợ khác sau tiến hành lắp đặt phần thử áp lực ống, khử trùng xúc xả đường ống Nghiệm thu, hồn cơng , đấu nối, nghiệm thu hoàn trả mặt đường * Về lắp Điện: Cũng hệ thống nước, lắp đặt điện bao gồm bước : Tập kết dây, cáp loại liên quan đến mạng cáp đường ngang.Tiến hành nghiệm thu vật liệu, dây dẫn với nhà thầu TVGS trước cho tiến hành kéo rải dây, cáp.Tất vật liệu dây, cáp bị lỗi xảy trình sản xuất hay lỗi vật lý xảy trình vận chuyển loại bỏ trước đưa vào thi công kéo, rải Tất cáp phải xử lý đưa vào máng phải khô Trước sau cáp thi công, đảm bảo ống, máng khay đỡ cáp khơng có bụi dơ mảnh vụn nhỏ thi cơng máng cịn sót lại Cáp sau lô không trải rộng sàn thi công tránh tượng giẫm đạp lên cáp đứt ngầm Thi công hệ thống mạng cáp phải tránh tối đa việc nối cáp chừng Tiến hành lắp tủ điện, đấu nối với tủ điện & thiết bị, đặt đèn điện… Tiến hành nghiệm thu, chạy thử 4.Giai đoạn 4: Nghiệm thu bàn giao cơng trình Đây giai đoạn kết thúc xây lắp :Nghiệm thu bàn giao cơng trình, bảo hành sửa chữa cơng trình, toán kết thúc Hợp đồng kinh tế 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty: Do hoạt động lĩnh vực xây lắp nên sản phẩm Cơng ty cơng trình quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, thời gian thi công kéo dài, diễn liên tục qua nhiều giai đoạn khác Xây dựng ngành sản xuất vật chất quan trọng mang tính chất cơng nghiệp nhằm tạo sở vật chất góp phần xây dựng đất nước giàu mạnh Công ty tham gia nhiều công trình như: Xây dựng nhà máy Hưng n, Cơng trình Cấp nước Hạ Đình, nhà máy nước Mậu A, nhà máy nước Quảng Yên, cải tạo sông Kim Ngưu, nhà máy nước Pháp Vân – Hà Nội, cơng trình Kim liên chợ Dừa – Hà Nội…Các cơng trình thực đội xây lắp Công ty Việc tổ chức khoản chi phí cho đội sản xuất quy định sau: Sau hợp đồng ký kết với Chủ đầu tư (bên A) phòng chức năng, đội thi công ban huy công trình định phải lập kế hoạch cụ thể tiến độ, phương án đảm bảo cung cấp vật tư, máy móc thiết bị thi cơng, lên kế hoạch tổ chức thi công hợp lý, đảm bảo tiến độ chất lượng hợp đồng kinh tế ký với Chủ đầu tư Về vật tư: Công ty chủ yếu giao cho phòng Kế hoạch - Kỹ thuật đội tự mua ngồi theo u cầu dự tốn thi công kiểm tra thống ký hợp đồng Giám đốc Cơng ty phịng ban Về máy thi cơng: Các đội sử dụng máy cơng ty hay th ngồi tuỳ theo u cầu điều kiện cụ thể cơng trình Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN Về nhân công: Công ty sử dụng nhân công công ty, đồng thời th nhân cơng ngồi tuỳ theo nhu cầu thi cơng cơng trình Về chất lượng cơng trình: Đội trưởng (chủ nhiệm cơng trình) người đại diện cho Công ty trực tiếp đaọ thi cơng cơng trình trường hợp bên A phải chịu chi phí phá làm lại Trường hợp bên B có sai phạm kỹ thuật chi phí sửa chữa phá làm lại tính vào chi phí sản xuất kinh doanh Việc quản lý điều hành công ty thực dựa nguyên tắc sau: Thứ nhất, nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ, tôn trọng pháp luật Thứ hai, quan định cao Hội đồng quản trị Thứ ba, Hội đồng quản trị bầu Ban kiểm soát để kiểm tra hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành công ty Thứ tư, quản lý điều hành hoạt động công ty Tổng giám đốc công ty Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm Dựa nguyên tắc chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phận, phòng ban phân chia cụ thể sau: Hội đồng quản trị( HĐQT): quan quyền lực cao Công ty, định vấn đề liên quan đến chiến lược phát triển dài hạn Công ty Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Trong Hội đồng quản trị quan thực định đại hội đồng cổ đông, hoạt động tuân thủ quy định pháp luật điều lệ công ty Đứng đầu Hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản trị, kiêm Giám đốc Công ty Giám Đốc Công ty:Tổ chức thực định HĐQT Điều hành chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Công ty theo nghị quyết, định Hội Đồng quản trị, nghị Đại hội đồng cổ đông, điều lệ công ty tuân thủ pháp luật Quyết định lương phụ cấp (nếu có) người lao động Cơng ty, kể cán quản lý thuộc quyền bổ nhiệm Giám Đốc Phó Giám đốc Cơng ty: Giúp việc cho Giám Đốc Công ty điều hành doanh nghiệp theo phân công uỷ quyền Giám đốc cơng ty Trình độ chun ngành phù hợp với nhiệm vụ giao, thông hiểu ISO, báo cáo với Giám đốc cơng ty đồng thời có trách nhiệm chịu trách nhiệm trước Giám đốc nhiệm vụ phân công uỷ quyền Thay mặt Giám đốc công ty định phần việc phân cơng Phịng Tài kế tốn: có nhiệm vụ đảm bảo vốn hoạt động cho sản xuất kinh doanh, tham mưu cho giám đốc tài chính, thực nghiệp vụ giao dịch toán phân phối lợi nhuận , tổ chức hạch tốn kế tốn Lập báo cáo, phân tích tình hình tài chính, báo cáo thuế tư vấn cho nhà quản trị đưa định đắn Phịng kế hoạch kỹ thuật: (KHKT) Phịng KHKT cơng ty phòng chức tham mưu, giúp việc cho HĐQT Giám đốc công ty công tác KHKT, đấu thầu quản lý SXKD quản lý dự án Cơng ty.Phịng giúp cho HĐQT Giám đốc Cơng ty quản lý chất lượng, tiến độ SX Công ty, nghiên cứu khoa học giải pháp công nghệ, thẩm định kỹ thuật đầu tư thiết bị công nghiệp, quản lý, quản lý thiết bị, tiến độ công trình Cơng ty trực tiếp thi cơng phù hợp với chức nhiệm vụ Cơng ty Phịng tổ chức hành chính: Phịng TCHC Cơng ty phịng chức có nhiệm vụ làm cơng tác tham mưu, giúp việc cho HĐQT ban Giám đốc công tác tổ chức, lao động, tiền lương công tác văn phịng, theo dõi thực chế độ sách cán bộ, nhân viên Công ty, phù hợp với chức nhiệm vụ Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN Công ty đồng thời giải vấn đề mang tính hành thủ tục, bố trí, xếp theo dõi nhân lực Các đội Xây lắp: Cơng ty có tất đội xây lắp, đội có nhân viên kế tốn đội kỹ sư có trình độ Đại học để phục vụ tốt trình thực thi công Như công ty xây dựng phương thức tổ chức máy quản lý tương đối hợp lý, quyền hạn, trách nhiệm, lợi ích phận, phòng ban xác định rõ ràng, cụ thể khái quát sơ đồ sau: Sơ đồ máy tổ chức máy quản lý : Hội Đồng Quản Trị Chủ tịch Hội đồng Quản Trị Kiêm Giám Đốc Các Phó Giám Đốc Phịng Tổ Chức Hành Chính Đội Xây Lắp Đội Xây Đội Xây Lắp Lắp Phòng Kế Họach Kỹ Thuật Đội Xây Lắp Đội Xây Đội Xây Lắp Phịng Tài Chính Kế Tốn Đội Xây Lắp Đội Xây Lắp 10 11 Đội Máy Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ 1.4.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thoát nước Hà Nội BẢNG 1.4: KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH QUA CÁC NĂM TỪ 2009 2011 So sánh So sánh 10/09 11/10 NĂM NĂM NĂM CHỈ TIÊU 2009 2010 2011 Tuyệt Tuyệt % % đối đối Doanh thu (Tỷ 376,08 407,10 446,29 31,02 8,25 39,19 9,6 đồng) Lợi nhuận (Tỷ 21,32 24,80 25,63 3,84 16,3 0,83 3,3 đồng) Quỹ tiền lương (Tỷ 69,82 71,57 72,74 1,75 2,51 1,17 1,6 đồng) LĐ bình quân 2013 2045 2082 32,00 1,59 37,00 1,8 (người) NSLĐ bình quân 186,83 199,07 214,35 12,24 6,55 15,28 7,6 (Triệu đồng/người) Tiền lương bình 2890379, 2916462 2911463,3 26083, 0,90 quân ,92 72 4999,5 0,1 (đồng/ người/ tháng) Nguồn: Báo kết kinh doanh Phần 2: Thực tế tổ chức kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty : Để thực đầy đủ chức nhiệm vụ, đảm bảo chuyên môn hóa cán kế tốn, đồng thời vào đặc điểm tổ chức sản xuất, quản lý tổ chức cơng tác kế tốn, máy kế tốn Cơng ty CP Xây dựng Cấp nước số – Viwaseen.1 tổ chức theo phương thức tổ chức trực tuyến Một máy kế toán làm việc hiệu đảm bảo phán ánh đầy đủ, kịp thời thơng tin, từ tham mưu cho cho cấp quản lý việc đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đưa định đắn Để đáp ứng yêu cầu thông tin kế tốn kịp thời xác, cơng ty xây dựng máy kế tốn tương đối hợp lý theo mơ hình tổ chức tập trung Do máy kế tốn Cơng ty tập trung phịng kế toán bao gồm thành viên: Kế toán trưởng cấp quản lý cao phịng kế tốn, phụ trách tồn cơng tác kế tốn Cơng ty Kế toán trưởng trực tiếp đạo hoạt động nhân viên phịng kế tốn đồng thời thực chức nhiệm vụ theo điều lệ Công ty theo quy định Pháp luật Giúp việc trực tiếp cho kế tốn trưởng gồm có nhân viên trực dõi hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán phần hành bao gồm: kế toán hàng toán thuế; kế toán BHXH,TSCĐ; thủ quỹ Cụ thể chức nhiệm vụ cá nhân xác định sau: Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 10 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 II Nợ dài hạn V.18 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 Doanh thu chưa thực 338 V.19 Quỹ phát triển khoa học công 339 nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu V.22 419 Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY ( ) 26 ( ) Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ 420 421 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp422 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí 430 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) V.23 440 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU Tài sản thuê Thuyết Số cuối Số đầu minh năm (3) năm (3) 24 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 10.2.3 Lập trình bày bảng cân đối kế tốn a) Những thơng tin chung doanh nghiệp Khi lập bảng cân đối kế tốn, doanh nghiệp phải trình bày thơng tin chung sau đây: Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 27 Lớp: KẾ TỐN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN • Tên địa doanh nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ • Ngày kết thúc kỳ kế tốn • Ngày lập báo cáo • Đơn vị tiền tệ dùng để lập báo cáo tài • Đơn vị báo cáo: Địa chỉ: ………… Mẫu số B02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) • • BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm……… Đơn vị tính: • • Mã CHỈ TIÊU số Thuyết Năm Năm minh trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 21 VI.26 28 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 22 VI.28 23 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 51 VI.30 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) • 70 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần • • • Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 29 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ Đơn vị báo cáo: Mẫu số B03 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Địa chỉ: ………… Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) • • BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ • (Theo phương pháp trực tiếp) (*) • Năm… Đơn vị tính: • • Chỉ tiêu Mã Thuyết Năm Năm số minh trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 Tiền chi trả lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động 20 Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 30 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán 22 TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ 23 nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị 25 khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh 32 nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 31 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp LOAN GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 VII.34 • Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Giám đốc (Ký, họ tên) • Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (*) Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại số thứ tự tiêu “Mã số” PHẦN : Nhận xét tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thoát nước Hà Nội Ưu điểm * Về máy kế tốn Cơng ty tổ chức máy tương đối hồn chỉnh, chặt chẽ, quy trình làm việc khoa học, nhiều cấp quản lý có phân chia trách nhiệm cụ thể nên hệ thống công việc giải xuyên suốt phận, không để bỏ sót nhiệm vụ Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức hợp lý, phù hợp với yêu cầu quản lý Chức trách nhiệm thành viên máy kế tốn phân cơng rõ ràng, thống nhất, hợp lý, tạo điều kiện cho công tác hạch tốn kế tốn Cơng ty thực cách nhanh, gọn Đội ngũ kế toán Công ty đào tạo chuyên nghiệp Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 32 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN hầu hết có trình độ chun mơn kinh nghiệm lĩnh vực Công ty hoạt động Công ty trọng đến việc bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán bộ, nhân viên kế tốn đội ngũ kế tốn vững vàng, có trình độ chun mơn, nghiệp vụ cao, có lưc, tác phong làm việc khoa học Khối lượng công việc Công ty tương đối lớn, đặc biệt vào cuối năm công tác kế tốn Cơng ty hồn thành tiến độ đảm bảo tính đắn thơng tin kế tốn Điều góp phần cho hoạt động kinh doanh Công ty thông suốt phát triển không ngừng năm qua Phịng tài kế tốn cầu nối phận quản lý phận sản xuất tham mưu cung cấp kịp thời, xác giúp ban lãnh đạo Công ty nắm bắt tình hình tài Cơng ty cách kịp thời Có điều nhờ đạo sâu sát kế toán trưởng đồng mặt chuyên môn nghiệp vụ đội ngũ kế tốn Cơng ty Bên cạnh phịng Tài – Kế tốn cịn có phối hợp chặt chẽ phịng ban Cơng ty để đảm bảo cơng tác hạch tốn nói chung hạch tốn chi phí sản xuất kinh doanh nói riêng, đánh giá giá thành sản phẩm thuận lợi, độ xác cao Rõ ràng vai trị Phịng Tài kế tốn quan trọng với hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Kế tốn tiền lương ngày trở nên cấp thiết quan trọng tiền lương giai đoạn hạch tốn gắn liền với lợi ích kinh tế người lao động tổ chức kinh tế Phương pháp hạch toán giải xuất phát từ người lao động tổ chức kinh tế Không Công ty mà doanh nghiệp hoạt động chế thị trường phải quán triệt nguyên tắc phải nhận thức tầm quan trọng lao động Luôn phải đảm bảo công cho việc trả lương * Phương pháp tính lương Cơng ty áp dụng hình thức trả lương khác phù hợp với công việc mà người lao động đảm nhân Với hình thức trả lương khác có điều chỉnh theo thời kỳ cụ thể để tiền lương phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội làm cho cán công nhân viên thực tin tưởng gắn bó với Cơng ty điều hành ban lãnh đạo lao động hiệu phịng kế tốn, cơng việc tốn tiền lương khoản trích theo lương ln đảm bảo cơng hợp lý xác làm cho cán cơng nhân viên yên tâm lao động, nhiệt tình hăng say công việc Do Công ty ngày phát triển nữa, đời sống cán công nhân viên ngày đảm bảo nâng cao * Về hệ thống chứng từ kế toán luân chuyển chứng từ Hệ thống chứng từ liên quan đến phần hành tiền lương Công ty lập rõ ràng, xác, lưu chuyển hợp lý tạo điều kiện quản lý chặt chẽ yếu tố lao động chi phí nhân cơng Cơng ty, giúp cho q trình ghi sổ quản lý thơng tin dễ dàng, hiêu Toàn chứng từ sử dụng hoạt động tiền lương Công ty theo mẫu có sẵn theo quy định Bộ Tài chính, hình thức chứng từ sử dụng thống biểu mẫu, chữ ký chứng từ người có đủ quyền hạn thẩm quyền ký, đảm bảo xác hình thức chứng từ kế tốn, đồng thời kiểm sốt xác nội dung nghiệp vụ Việc luân chuyển chứng từ quy định thống Mọi chứng từ kế toán liên quan tới tiền lương (bảng chấm công, giấy đường, bảng hệ số lương, bậc lương, bảng toán tiền lương…) lập chuyển phịng kế tốn để làm tài liệu ghi Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 33 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN chép vào sổ liên quan Việc thống quy trình luân chuyển chứng từ giúp tránh tình trạng bỏ sót thơng tin, thất vốn Cơng ty Chứng từ kế tốn tài liệu chứng minh tính có thật nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Cơng ty nên lưu trữ cẩn thận phịng kế tốn, phục vụ cho kiểm tra, kiểm toán, khẳng định tính xác nghiệp vụ phát sinh * Về hệ thống sổ kế tốn Việc áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung cơng tác kế tốn cơng ty hợp lý cơng ty có số lượng cơng nhân viên lớn, khối lượng nghiệp vụ nhiều, kết cấu sổ đơn giản, dễ ghi chép, phù hợp với kế tốn lao động thủ cơng Việc sử dụng cơng cụ kế tốn, kết hợp với lưu giữ số liệu xác máy tính Bộ phận kế tốn cập nhật cân đối cách nhanh chóng để đáp ứng thơng tin kịp thời, hữu dụng yêu cầu quản lý công ty đối tượng liên quan khác Ví dụ : Cơng ty mở sổ theo dõi lao động tiền lương chi tiết theo phịng ban Cơng ty cịn mở sổ kế tốn phản ánh chi tiết cho hợp đồng, dự án đảm bảo cho việc theo dõi xác cho hợp đồng, dự án Từ đó, giúp cho việc tính lương công nhân hiệu không xảy tình trạng nhầm lẫn Điều cịn giúp cơng ty theo dõi khoản chi phí theo yếu tố dự án, hợp đồng Tất nghiệp vụ kế tốn phịng Tài kế toán thực tốt nên giúp ban lãnh đạo công ty đưa định kịp thời, đắn cho trình sản xuất kinh doanh Mặt khác, phịng Tài kế tốn xây dựng hệ thống sổ hạch toán, cách thức ghi chép hạch toán cách hợp lý, khoa học, phù hợp với u cầu, mục đích chế độ kế tốn hành, tổ chức cơng tác kế tốn quản trị, kế tốn tài rõ ràng khoa học 3.2 Tồn kiến nghị : Nhược điểm: Trên ưu điểm công tác tiền lương CN cty TNHH thoát nước HN, nhiên em nhận thấy cơng tác quản lý hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty có hạn chế : * Về công tác quản lý thời gian lao động trả lương nhân viên Công ty quản lý thời gian lao động nhân viên góc độ thời gian làm việc xác định thông qua Bảng chấm công Bảng chấm công ngày thường theo dõi ngày công làm việc mà không theo dõi số làm việc Do vậy, việc trả lương chưa so với thời gian thực tế làm người lao động kế toán nhân viên không giờ, làm chưa đủ số ngày Việc trả lương theo thời gian văn phịng Cơng ty CBCNV quản lý cơng trường có tính đến chất lượng công tác người tháng việc theo dõi lập bảng chất lương cơng tác cịn mang tính hình thức, phụ thuộc vào đánh giá người quản lý chưa có đóng góp người lao động Tình trạng chấm cơng chưa thực thủ tục kiểm soát, tồn tình trạng nhân viên nghỉ người quản lý chấm công * Về Tài khoản sử dụng Công ty không dùng tài khoản 3384_ Bảo hiểm y tế để hạch toán bảo hiểm y tế mà sử dụng tài khoản 3383_Bảo hiểm xã hội để hạch toán Điều làm cho công tác đối chiếu kiểm tra số hạch tốn số thơng báo quan bảo hiểm xã hội gặp nhiều khó khăn đặc biệt có chênh lệch lệch bảo hiểm xã hội hay Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 34 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN bảo hiểm y tế Hàng tháng kế toán dựa số tổng để đối chiếu số đơn vị hạch toán số thông báo quan bảo hiểm Tài khoản sử dụng cho việc hạch toán trả lương chi tiết TK 334_ Phải trả người lao động nhiên công ty không mở tiểu khoản cho tài khoản 334 chi tiết cho phận hay đối tượng tham gia quản lý hay tham gia thực hợp đồng, điều làm cho công tác lập báo cáo quản trị gặp khó khăn *Về sổ sách kế toán Các chứng từ sổ sách ghi phát sinh ngày cơng ty việc tính tốn ghi chép thực vào cuối tháng cơng việc kế tốn bị dồn ép điều ảnh hưởng đến phần hiệu chuyên môn nhân viên ảnh hưởng đến cơng việc lập báo cáo tài Sổ kế toán chi tiết chưa mở theo đối tượng cần quản lý phòng ban khối văn phòng, phòng ban khối thực dự án Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương CN cty TNHH MTV thoát nước HN, dựa kiến thức lý luận hạch toán kế toán học trường em xin đề xuất số kiến nghị phương hướng nhằm hồn thiện cơng tác tiền lương khoản trích theo lương CN Cty TNHH MTV thoát nước HN sau : Để cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương người lao động thực phát huy vai trị cơng cụ hữu hiệu cơng tác quản lý vấn đề đặt cho cán làm cơng tác kế tốn lao động tiền lương nhà quản lý công ty phải không ngừng nghiên cứu chế độ sách đảng Nhà nước cơng tác tiền lương khoản trích theo lương, cập nhật quy định lương khoản trích theo lương Sau đó, áp dụng vào cơng ty cách khoa học, hợp lý, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty đồng thời phải luôn cải tiến để nâng cao công tác quản lý lương, khoản trích theo lương Việc thường xuyên kiểm tra xem xét vấn đề gặp phải trình hoạt động để rút hình thức phương pháp trả lương khoa học, đắn, công với người lao động, mức độ phức tạp trách nhiệm công việc người để đồng lương phải thực điều quan trọng để tạo động lực trì đội ngũ lao động có tâm với cơng ty Đánh giá, kiểm tra biến động tình hình sử dụng lao động, trình độ tay nghề tiêu sử dụng lao động, vạch rõ nguyên nhân ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực đến trình hoạt động kinh doanh cơng ty Từ tìm biện pháp quản lý sử dụng lao động ngày hiệu Cần có biện pháp quản lý việc chấm cơng để tránh tình trạng nhân viên không làm chấm công, tăng cường đôn đốc nhân viên làm tốt nhiệm vụ thơng qua việc thường xun kiểm tra bảng chấm công đơn vị cá nhân Đào tạo, bồi dưỡng cho nhân viên đặc biệt kế toán lương công việc mà họ đảm nhận Do công tác quản lý tiên lương có đặc điểm đầu tháng nhiều việc nhân viên kế tốn khác hỗ trợ hướng dẫn kế tốn tiền lương Cơng tác hạch tốn lao động tiền lương khoản trích theo lương có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp liên quan trực tiếp đến quyền lợi người lao động, việc xây dựng quy chế lương, thỏa ước lao động cụ thể, chi tiết cập nhật theo biến động sách nhà nước, thị trường điều cần thiết Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 35 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN Việc quản lý tốt lao động nhằm nâng cao hiệu lao động cho người lao động cho cơng ty Do ngồi kế hoạch hồn thiện cách tính lương trả lương hợp lý công ty cần có kế hoạch xây dựng điều kiện làm việc thoải mái, có khơng gian thời gian cho người lao động thư giãn giải tỏa tâm lý sức ép cơng việc Từ đó, họ có tâm lý thoải mái yêu công việc, yêu công ty, tạo nên gắn bó người lao động với cơng ty Đây phương hướng đắn nhằm đạt mục tiêu phát triển lâu dài bền vững công ty Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY 36 Lớp: KẾ TOÁN 2- K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp Thực : LÊ NGỌC THÚY GVHD: TS.Lê Thị Lan Anh 37 Lớp: KẾ TOÁN 2-K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN 38 Lớp: KẾ TOÁN 2-K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN Lớp:KẾ TOÁN : K42 Báo Cáo Tốt Nghiệp Thực hiện: LÊ NGỌC THÚY GVHD: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN Lớp:KẾ TOÁN : K42 ... 2: Thực tế tổ chức kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 2. 1 Tổ chức máy kế toán Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 2. 2 .Tổ. .. Tổ chức máy quản lý Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 1.4 Kết hoạt động sản xuất Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số Phần 2: ... triển Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thoát nước số 1 .2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh Công ty TNHH MTV Thốt nước Hà Nội – Xí nghiệp Thốt nước số 1.3 Tổ