Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYÊN TẮT THÀNH NGUYEN TAT THANH Phan Thị Thanh Hiền NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THƯÉ THƯ NHẬP CÁ NHÂN TỪ TIỀN LƯƠNG TIỀN CÔNG TẠI CHI CỤC THUẾ KHU vực QUẬN HUYỆN NHÀ BÈ LUẬN VĂN THẠC sĩ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Thành phố Hồ Chí Minh - 2022 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠĨ HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH soEQgs Phan Thị Thanh Hiền NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THƯÉ THƯ NHẬP CÁ NHÂN TỪ TIỀN LƯƠNG TIỀN CÔNG TẠI CHI CỤC THUẾ KHU vực QUẬN - HUYỆN NHÀ BÈ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC sĩ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Người hướng dẫn khoa học: TS Trần Ái cầm Thành phố Hồ Chí Minh - 2022 I LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tơi xin cam đoan giúp đờ cho việc thực Luận văn cảm ơn thơng tin trích dần Luận văn rõ nguồn gốc Học viên thực Luận văn Phan Thị Thanh Hiền Il LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Quản lý đào tạo, Viện Sau Đại Học thầy cô giáo trường Đại học Nguyền Tất Thành tận tình giúp đờ, tạo điều kiện cho tơi suốt trình học tập thực đề tài Đặc biệt chân thành cảm ơn TS Trần Ái cầm giúp tiếp cận thực tiễn, phát đề tài, tận tình hướng dẫn, bảo đóng góp ý kiến q báu đế tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn cán bộ, lãnh đạo Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè, tổ chức, doanh nghiệp địa bàn Quận tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình điều tra khảo sát đế có liệu phục vụ cho luận vãn Cuối xin cảm ơn đến gia đình, bạn bè bạn đồng nghiệp, đồng mơn đà tận tình hồ trợ, góp ý giúp đờ suốt thời gian học tập nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II DANH MỤC TÙ VIẾT TẤT IV DANH MỤC HÌNH ẢNH V TÓM TẮT NGHIÊN cúu VII PHẦN 1: GIỚI THIỆU VÈ ĐÈ TÀI NGHIÊN cứu 1 Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu đề tài: 2.1 Mục tiêu chung: 2.2 Mục tiêu cụ thể: 2.3 Câu hỏi nghiên cứu: .3 Đối tượng phạm vi nghiên cửu 3.1 Đối tượng nghiên cứu .4 3.2 Phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu: 4.2 Phương pháp thống kê, mô tả: 4.3 Phương pháp so sánh: 4.4 Phương pháp vấn: 5 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu .6 Bố cục đề tài: PHẦN 2: NỘI DUNG NGHIÊN cúu CHƯƠNG 1: CÁC NGHIÊN cứu CÓ LIÊN QUAN VÀ NHŨNG VẨN ĐÈ CẦN TIÉP TỤC NGHIÊN cứu Các tài liệu nghiên cứu có liên quan Những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu 2.1 Tổng quan thuế TNCN 11 2.1.1 Khái niệm thuế TNCN 11 2.1.2 Bản chất thuế TNCN 11 2.1.3 Vai trò thuế TNCN 12 2.1.4 Các thu nhập chịu thuế TNCN 13 2.2 Tống quan thuế TNCN từ tiền lương, tiền công 14 2.2.1 Khái niệm, nguyên tắc mục tiêu quản lý 14 2.2.2 Tống quan thuế TNCN từ tiền lương, tiền công 15 2.2.3 Quy trình nội dung quản lý thuế TNCN từ tiền lương, tiền công 24 2.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNCN 26 2.3 Một sổ kinh nghiệm nâng cao hiệu quản lý thuế nước giới học kinh nghiệm cho Việt Nam 28 2.3.1 Một số kinh nghiệm nước giới 28 2.3.3 Một số học kinh nghiệm cho Việt Nam công tác nâng cao hiệu quản lý thuế 30 TÓM TẤT CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 3: THựC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ TNCN TỪ TIỀN CÔNG TIÈN LƯƠNG TẠI CHI cục THUẾ KHU vực QUẬN - HUYỆN NHÀ BÈ GIAI ĐOẠN 2016 - 2020 34 3.1 Giới thiệu Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè 34 3.1.1 Quá trình hình thành phát triến 34 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 36 3.1.3 Tình hình đội ngũ cơng chức: 38 3.2 Quy trình quản lý thuế TNCN từ tiền cơng tiền lương 40 3.3 Thực trạng quản lý thuế TNCN từ tiền công tiền lương Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2016 - 2020 42 3.3.1 Nhóm cơng việc liên quan đến cơng tác hồn thuế TNCN 42 3.3.2 Nhóm cơng việc liên quan đến công tác thu thuế TNCN 53 3.4 Ket vấn 69 3.4.1 Phỏng vấn cơng chức có liên quan 69 3.4.2 Phỏng vấn 385 người nộp thuế đến làm việc trực tiếp Chi cục Thuế Quận - huyện Nhà Bè 71 TÓM TẤT CHƯƠNG 73 CHƯƠNG 4: MỘT SÓ KHUYẾN NGHỊ NHẢM NÂNG CAO HIỆƯ QUẢ QUẢN LÝ THUE TNCN TÙ TIÈN CÔNG TIÈN LƯƠNG TẠI CCT KV QUẬN - HUYỆN NHÀ BÈ GIAI ĐOẠN 2021 -2025 74 4.1 Phương hướng nâng cao hiệu quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2021-2025 74 4.1.1 Phương hướng mục tiêu 74 4.1.2 Chỉ tiêu cần nâng cao chủ yếu 75 4.2 Mục tiêu nâng cao hiệu quản lý thuế TNCN từ tiền công tiền lương Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2021-2025 75 4.3 Một sổ khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế TNCN từ tiền công tiền lương Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2021 -2025 76 4.3.1 Các khuyến nghị cho Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 76 4.3.2 Đối với đơn vị chủ quản Cục Thuế TPHCM 78 PHẦN KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAMKHẢO 81 PHỤ LỤC 84 IV DANH MỤC TÙ VIÉT TÁT CHŨ VIÉT TẤT GTGT KBNN NSNN TNCN TTĐB TNDN TP.HCM NỘI DUNG Giá trị gia tăng Kho bạc nhà nước Ngân sách Nhà nước Thu nhập cá nhân Tiêu thụ đặc biệt Thu nhập doanh nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh V DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 3.1 Phân loại cơng chức thuế đội thuế theo trình độ .39 Hình 3.2 Phân loại cơng chức theo độ tuối 40 Hình 3.3 Quy trình chung cơng tác quản lý thuế TNCN tiền lương, tiền công 41 Hình 3.4 Tiểu mục 1001 Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2016 - 2020 59 VI DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Thuế suất thuế TNCN 17 Bảng 2.2 Thuế suất thuế TNCN chi tiết 18 Bảng 3.1 Quy định tên viết tắt đội thuế Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè 36 Bảng 3.2 Tinh hình giao dự tốn kết thu NSNN giai đoạn 2016 - 2020 Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè 54 Bảng 3.3 Danh mục tiểu mục thu NSNN hệ thống quản lý thuế TMS 56 Bảng 3.4 Chi tiết tình hình thu thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2016 - 2020 57 Bảng 3.5 Tỷ trọng nguồn thu thuế TNCN chủ yếu Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2016 -2020 58 Bảng 3.6 Tình hình tiếp nhận hồ sơ Quyết tốn thuế TNCN trực tiếp người nộp thuế có số thuế nộp thêm Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2016 - 2020 60 Bảng 3.7 Tình hình tiếp nhận hồ sơ toán thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2016 - 2020 61 Bảng 3.8 Tình hình tiếp nhận xử lý hồ sơ toán thuế TNCN trực tiếp người nộp thuế có số thuế đề nghị hoàn Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2016 - 2020 49 Bảng 3.9 Tình hình xử phạt vi phạt chậm nộp tờ khai tốn thuế TNCN từ tiền lương tiền cơng người nộp thuế nộp Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2016 - 2020 68 ... tác quản lý thu? ?? TNCN từ tiền lương, tiền công Chi cục Thu? ?? Quận Từ đó, tìm hạn chế cần khắc phục để tăng cường, nâng cao hiệu công tác quản lý thu? ?? TNCN từ tiền lương, tiền công Chi cục Thu? ?? khu. .. hiệu quản lý thu? ?? TNCN từ tiền lương, tiền công Chi cục Thu? ?? khu vực Quận - Huyện Nhà Bè giai đoạn 2016 - 2020 Từ đưa gợi ý khuyến nghị nhầm nâng cao hiệu quản lý thu? ?? TNCN từ tiền lương, tiền công. .. quan đen công tác quản lý thu? ?? TNCN từ tiền lương, tiền cơng để có sở xem xét tính hiệu công tác quản lý thu? ?? TNCN từ tiền lương, tiền công đội thu? ?? Chi cục Thu? ?? khu vực Quận - huyện Nhà Bè -