CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 22 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 2 - Nghiệp vụ 6 - Nghiệp vụ 7 0.25 0.25 0.25 0.25 2 Lập bảng tính giá thành sản phẩm M 1 3 + Sổ chi tiết thành phẩm, + Sổ chi phí sản xuất kinh doanh 1 1 4 - Ghi sổ nhật ký chung 3 5 - Sổ cái các tài khoản có số hiệu loại 5,6, 7, 8, 9 2 6 - Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh 1 Cộng 10 1. Lập chứng từ (1điểm) - NV1 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 2531 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 03 tháng 06 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty T&V Địa chỉ: Lô số 05 Khu công nghiệp Hoà Xá Số tài khoản: 2514523 tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển Nam Định Điện thoại…………………… Mã số thuế: 06007839 Họ tên người mua hàng: Công ty May Sơn Nam Địa chỉ: Lô số 03 KCN Hòa Xá, Tp Nam Định Số tài khoản: 300783129 tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển Nam Định Hình thức thanh toán: Nợ Mã số thuế : 060007532 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 NVL chính Mét 3.000 150.000 450.000.000 Cộng tiền hàng: 450.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 45.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 495.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm chín mươi lăm triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) - NV 2 PHIẾU XUẤT KHO Nợ: TK 621 Nợ: TK 627 Ngày 07 tháng 06 năm N Có : TK 152 Số: 01/N/VL Họ tên người nhận hàng : Trần Văn Cường Địa chỉ: Phân xưởng sản xuất Lý do xuất kho: Xuất kho VL phụ cho sx SP Xuất tại kho: Công ty Địa điểm: Khu CN Hoà Xá STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật Mã số Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 01 VL phụ Mét 28.000.00 0 28.000.00 0 28.000.000 Tổng cộng 28.000.000 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai tám triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: ……… Ngày 7 thàng 6 năm N Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc Đơn vị: Công ty May Sơn Nam Địa chỉ: Số 3-Khu CN Hòa Xá PHIẾU THU Quyển số: Số: 01/PT Ngày 22 tháng 06 năm N Nợ: TK 111 Có: TK 711 Họ tên người nộp tiền: Công ty cổ phần Bình Minh Địa chỉ: KCN Mỹ Trung – Tp Nam Định Lý do nộp: Thu tiền khách hàng trả nợ trước đây đã xử lý xóa sổ . Số tiền: 5.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn Kèm theo: ……………chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn Đơn vị: Công ty May Sơn Nam Địa chỉ: Số 3-Khu CN Hòa Xá PHIẾU CHI Quyển số: Số: 01/PC Ngày 25 tháng 06 năm N Nợ: TK 811 Nợ: TK 133 Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty điện lực Nam Định Địa chỉ: Lý do chi: Chi phí thanh lý TSCĐ Số tiền: 5.500.000, đồng (Viết bằng chữ): Năm mươi lăm triệu ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi lăm triệu ngàn đồng chẵn Đơn vị: Công ty May Sơn Nam Mẫu số 01- VT Bộ phận: Số 05-Khu CN Hoà Xá Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Nợ: TK 155 Ngày 30 tháng 06 năm N Số: 01/TP Có: TK 154 Họ tên người giao : Trần Văn Tiến Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: Công ty Địa điểm: Khu CN Hoà Xá STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật Mã số Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Sản phẩm A Chiếc 1.000 1.000 482.600 482.600.000 Tổng cộng 482.600.000 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn trăm tám mươi hai triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kốm theo: Ngày 30 tháng 06 năm 2010 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng 2) Bảng tính giá thành (1 điểm) * Giá trị SPDD cuối kỳ: - Chi phí NVL chính = 450.000 1.000 + 200 x 200 = 75.000 - Chi phí NVL phụ = 23.000 1.000 + 150 x 150 = 3.000 - Chi phí NVL TT = 78.000 - Chi phí NC TT = 56.580 1.000 + 150 x 150 = 7.380 - Chi phí SXC = 47.150 1.000 + 150 x 150 = 6.150 Bảng tính giá thành sản phẩm Số lượng: 1.000đ Khoản mục D đk C tk D ck Z Z đv - Chi phí NVL TT - Chi phí NC TT - Chi phí SXC - - - 473.000 56.580 47.150 78.000 7.380 6.150 395.000 49.200 41.000 395 49,2 41 Cộng 576.730 91.530 485.200 485,2 3/ Lập sổ chi tiết SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM Năm: N Tài khoản: Thành phẩm Tên kho: Công ty Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá đ/m Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số Ngày SL TT SL TT SL TT A B C D 1 2 3=1x2 4 5==1x4 6 7=1x6 12 Số dư đầu tháng (01/06/N) 450.000 1.800 810.000.000 PX 02 10/6/N Xuất TP gửi bán 300 135.000.000 PX 03 15/6/N Xuất bán TP 700 315.000.000 PN 10 30/6/N Nhập kho TP 154 485.200 1.000 485.200.000 Cộng tháng 1.000 485.200.000 1.000 450.000.000 1.800 845.200.000 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH - Tài khoản: TK 621 - Tên phân xưởng : …………. Tên sản phẩm, dịch vụ: Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ TK 621 Số Ngày Tổng số tiền Chia ra Vật liệu chính Vật liệu phụ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 - Số dư đầu kỳ 0 3/6/N HĐGTGT 3/6/N Mua vật liệu chính 331 450.000.000 450.000.000 7/6/N PXK 01 7/6/N Xuất VL phụ cho sx sp 152 23.000.000 23.000.000 - Cộng phát sinh 473.000.000 - Ghi Có TK 621 154 473.000.000 - Số dư cuối kỳ 0 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH - Tài khoản: TK 622 - Tên phân xưởng : Tên sản phẩm, dịch vụ: Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ TK 622 Số Ngày Tổng số tiền Chia ra Tiền lương Các khoản trích theo lương 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 - Số dư đầu kỳ 0 30/06 01/PB 30/06 Tính tiền lương phải trả cho các bộ phận 334 46.000.000 46.000.000 30/06 01/PB 30/06 Tính các khoản trích theo lương 338 10.580.000 10.580.000 - Cộng phát sinh 56.580.000 - Ghi Có TK 622 154 56.580.000 - Số dư cuối kỳ 0 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH ( Dùng cho các TK:621,622,623,627, 154, 631, 641,642, 632, 335, 142, 242) - Tài khoản: TK 627 - Tên phân xưởng : - Tên sản phẩm, dịch vụ: Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ TK 627 Số Ngày Tổng số tiền Chia ra CP nhân viên PX CP Khấu hao TSCĐ CP bằng tiền khác 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 - Số dư đầu kỳ 0 30/06 01/PX 30/06 Xuất VL phụ cho phân xưởng SX 152 5.000.000 5.000.000 Tiền lương phải trả BP quản lý PX 334 10.000.000 10.000.000 Các khoản trích theo lương của BPPX 338 2.300.000 2.300.000 30/06 02/PC 30/06 Chi phí tiền điện thoại T6 111 9.000.000 9.000.000 30/06 01/KH 30/06 CP khấu hao TSCĐ 214 20.850.000 20.850.000 - Cộng phát sinh 47.150.000 12.300.000 20.850.000 14.000.000 - Ghi Có TK 627 154 47.150.000 - Số dư cuối kỳ 0 [...]... 135 .000 155 15/6/N NV4 632 135 .000 31 5.000 155 131 31 5.000 539 .000 511 490.000 33 3.1 521 33 3.1 49.000 9.800 980 131 131 10.780 528.220 112 20/6/N NV5 632 528.220 135 .000 157 135 .000 111 215.600 635 4.400 511 22/6/N NV6 200.000 33 3.1 111 20.000 5.000 711 NV7 5.000 811 50.000 214 25/6/N 35 0.000 211 111 66.000 711 811 5.000 133 500 5.500 111 28/6/N 230 .000 50.000 811 NV9 222 214 27/6/N 60.000 6.000 33 3.1... nhuận khác (40 = 31 - 32 ) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 02 10 Người lập biểu 31 32 40 50 51 52 60 40.180.000 40.480.000 30 0.040.000 VI .30 VI .30 65.000.000 75.000.000 (10.000.000) 290.040.000 72.510.000 217. 530 .000 Lập, ngày 30 .th ng 06 năm N Kế toán trưởng Giám... 20.000 211 33 1 30 0.000 495.000 515 31 1 NV10 9.900 485.100 112 750.000 121 29/6/N NV11 600.000 515 150.000 635 5.000 112 5.000 30 /6/N NV 13 46.000 627 10.000 8.000 642 NV12 622 641 30 /6/N 12.000 33 4 622 627 NV14 641 642 30 /6/N NV15 – NV 26 Kết chuyển 33 4 76.000 10.580 2 .30 0 1.840 2.760 7.220 33 8 627 24.700 9.000 900 133 33 1 627 641 642 20.850 5 .34 0 5.720 214 154 9.900 31 .910 576. 730 621 4 73. 000 622 56.580... trừ doanh thu 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu hoạt động tài chính 7 Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8 Chi phí bán hàng 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13. .. tiền Diễn giải Số th TK đối Ngày Tran Số hiệu tự Nợ Có th ng g sổ dòng Số dư đầu năm 500.000.000 Số phát sinh trong th ng GBC 134 20/06/N Thu tiền bán sản 131 528.220.000 phẩm GBC 135 29/06/N Thu tiền bán cổ 121 600.000.000 phiếu 515 150.000.000 GBN2 13 Chi phí môi giới 635 5.000.000 Cộng số phát 1.278.220.00 sinh th ng 0 5.000.000 Số dư cuối th ng 1.7 73. 220.000 Ngày th ng 15/06/N 20/06/N 30 /6/N SỔ CÁI Năm... tài khoản : Doanh thu bán hàng Số hiệu tài khoản : 511 ĐVT: đ ồng Chứng từ Nhật ký chung Số hiệu Số tiền Diễn giải TK đối Số Ngày Tran Số th tự Nợ Có hiệu th ng g sổ dòng Số dư đầu năm 500.000.000 Số phát sinh trong th ng 20/06/N Doanh thu bán SP 131 490.000.000 20/06/N Doanh thu bán SP 111 195.600.000 Chiết khấu thanh 635 4.400.000 toán cho KH 30 /06/N K/c giảm trừ DT 521 9.800.000 K/c DT thuần 911... phát sinh 690.000 th ng 000 690.000.000 Số dư cuối th ng 0 6 Xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo kết quả kinh doanh (1 điểm) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Th ng 06 năm N Đơn vị tính: đồng Mã số CHỈ TIÊU Thuyết minh Năm Nay 3 VI.25 4 690.000.0 00 9.800.000 680.200.000 11 20 VI.27 450.000.000 230 .200.000 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 159.900.000 9.400.000 1 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp... chung: (3 iểm) Đơn vị: … Địa chỉ: … Ngày th ng ghi sổ A Chứng từ S H C Diễn giải N T B Mẫu số : S03a - DN (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ – BTC Ngày 20/ 03/ 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm:… ĐVT: 1000đ D Đã ghi sổ Số th tự dòng Số hiệu tài Số phát sinh Nợ Có E F G 1 2 Số trang trước chuyển sang 3/ 6/N NV1 621 450.000 133 45.000 33 1 7/6/N NV2 495.000 621 23. 000 627 5.000 152 10/6/N NV3... 485.200 154 911 485.200 450.000 450.000 632 911 40.180 40.180 641 911 642 40.480 40.480 911 9.400 9.400 635 911 75.000 75.000 811 511 9.800 9.800 521 511 680.200 680.200 911 515 159.900 159.900 911 711 65.000 65.000 911 821 72.150 72.150 33 34 911 72.510 72.150 821 911 217. 530 217. 530 421 Cộng sổ chuyển x trang sau 1 Sổ cái (2điểm) SỔ CÁI x x 7.501.940 7.501.940 Ngày th ng 15/06/N 29/06/N Năm N Tên tài khoản . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. sinh trong tháng 15/06/N 20/06/N Doanh thu bán SP 131 490.000.000 20/06/N 20/06/N Doanh thu bán SP 111 195.600.000 Chiết khấu thanh toán cho KH 635 4.400.000 30/6/N