CNG HềA X HI CH NGHA VIT NAM c lp T do Hnh phỳc P N THI TT NGHIP CAO NG NGH KHO 3 (2009 - 2012) NGH: K TON DOANH NGHIP MễN THI: THC HNH NGH Mó thi: A KTDN - TH 21 Yờu cu Ni dung im 1 Lp chng t : - Nghip v 1 - Nghip v 4 - Nghip v 7 0.25 0.5 0.25 2 Lp bng tớnh giỏ thnh sn phm M 1 3 + s qu tin mt, + s chi tit cỏc khon thanh toỏn vi ngi mua 0.25 0.75 4 - Ghi s nht ký chung 3 5 - S cỏi cỏc ti khon cú s hiu loi 5,6, 7, 8, 9 3 6 - Lp bng bỏo cỏo kt qu kinh doanh 1 Cng 10 Cõu 1:Lp chng t NV1, NV4, NV 7(1.0 im) PHIU XUT KHO Nợ: TK 621 Ngày 05 tháng 10 năm N Cú : TK 152 S: 01/N/VL Họ tên ngời nhn hng : . a ch: Phõn xng sn xut Lý do xut kho: Xut dựng cho sn xut sn phm Xut ti kho: Cụng ty a im: 105 Thanh Bỡnh STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, sn phm, hng hoỏ Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Yờu cu Thc xut A B C D 1 2 3 4 01 Vật liệu chính 454.000.000 Tæng céng 454.000.000 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn trăm năm mươi triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: ……… Người lập phiếu (Ký , họ tên) Đã ký Người giao hàng (Ký , họ tên) Đã ký Thủ kho (Ký , họ tên) Đã ký Kế toán trưởng (Ký , họ tên) Đã ký Đơn vị: Doanh nghiệp Thành Nam Địa chỉ: 105 Thanh Bình PHIẾU THU Quyển số: Số: 01/PT Ngày 15 tháng 10 năm N Nợ: TK 111 Có: TK 131 Họ tên người nộp tiền: Công ty thương mại Nam Thành Địa chỉ: Khu Công nghiệp Mỹ Trung Nam Định…… Lý do nộp: Thu tiền thành phẩm gửi bán Số tiền: 215.600.000 đồng (Viết bằng chữ): Hai trăm mười lăm nghìn, sáu trăm đồng. Kèm theo: ……………chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Hai trăm mười lăm nghìn, sáu trăm đồng. Đơn vị: Doanh nghiệp Thành Nam Địa chỉ: 105 Thanh Bình PHIẾU CHI Quyển số: Số: 01/PC Ngày 19 tháng 10 năm N Nợ: TK 641;133(1) Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: …. Địa chỉ: Lý do chi: Chi trả tiền vận chuyển thành phẩm đi bán. Số tiền: 2.100.000 đồng (Viết bằng chữ): Hai triệu một trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc . ó nhn s tin (vit bng ch): Hai triu mt trm ngn ng chn. HO N Mu s: 01 GTGT-3LL GI TR GI TNG S : 2153 Liờn 2: Giao cho khỏch hng Ngy 18 thỏng 01 nm N n v bỏn hng: Doanh nghip Thnh Nam a ch: 105 Thanh Bỡnh, thnh ph Nam nh S ti khon: 252347803 ti Ngõn hng Cụng thng in thoi Mó s thu: 03100425627 H tờn ngi mua hng: Cụng ty Nam Sn a ch: KCN Ho Xỏ Nam S ti khon Hỡnh thc thanh toỏn: Chuyn khon Mó s thu : S TT Tờn hng hoỏ, dch v n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin A B C 1 2 3=1x2 01 Thit b sn xut cỏi 1 120.000.000 120.000.000 Cng tin hng: 120.000.000 Thu GTGT: 10% Tin thu GTGT: 12.000.000 Tng cng tin thanh toỏn : 132.000.0000 ng S tin vit bng ch: Mt trm ba mi hai triu ng chn. Ngi mua hng Ngi bỏn hng Th trng n v (Ký,h v tờn) (Ký,h v tờn) (Ký ,h v tờn) PHIếU Nhập kho Ngày 15 tháng 01 năm N S: 01/TP Nợ: TK 155 Có: TK 154 Họ tên ngời giao : Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: Cụng ty a im: 105 Thanh Bỡnh STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, sn phm, hng hoỏ Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Thnh phm M sp 40.000 13 520.000.000 Tæng céng 520.000.000 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm hai mươi triệu dồng chẵn. - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 hoá đơn GTGT Ngµy th¸ng n¨m Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Câu 2: Lập bảng tính giá thành sản phẩm M ( 1.0 điểm) BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM M Đơn vị tính: 1.000đồng Khoản mục D đk C tk D ck ∑ Z 40.000sp Z đ.vị Chiphí NVLTT VLC VLP 25.000 25.000 473.000 450.000 23.000 98.000 95.000 3.000 400.000 380.000 20.000 10 9,5 0,5 Chi phí NCTT 6.000 76.800 10.800 72.000 1,8 Chi phí SXC 6.700 48.500 7.200 48.000 1,2 ∑ 37.700 598.300 116.000 520.000 13 Tính giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ - Chi phí NVLTT: 98.000.000 + CPVLC = (25.000 + 450.000) X 10.000 = 95.000 40.000 + 10.000 + CPVLP = 23.000 X 6.000 = 3.000 40.000 + 10.000 x 60% - CPNCTT = (6.000 + 76.800) X 6.000 = 10.800 40.000 + 10.000 x 60% - CPSXC = (6.700 + 48.500) X 6.000 = 7.200 40.000 + 10.000 x 60% 3/ Lập sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết các khoản thanh toán với người mua Đơn vị: Doanh nghiệp Thành Nam Mẫu số :02 – VT Địa chỉ: 105 Thanh Bình Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUY TIỀN MẶT Tài khoản: 111 Loại quỹ: VND… Năm: N Đơn vị tính: VND Ngày tháng ghi sổ Ngày chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú Thu Chi Thu Chi Tồn quỹ A B C D E F 1 2 3 G Số tồn đầu kỳ 85.000.000 Số phát sinh trong kỳ 15/10 15/10 PT01 Thu tiền bán thành phẩm 131 215.600.000 300.600.000 19/10 19/10 PC01 Chi phí vận chuyển 641 133(1) 2.100.000 298.500.000 22/10 22/10 PT02 Thu tiền bán chứng khoán 121 515 120.000.000 418.500.000 13/10 13/10 PT03 Thu tiền bán phế liệu 142 500.000 419.000.000 Cộng phát sinh trong kỳ 336.100.000 2.100.000 Số tồn cuối kỳ 419.000.000 Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đơn vị: Doanh nghiệp Thành Nam Mẫu số :02 – VT Địa chỉ: 105 Thanh Bình Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN Tài khoản: 131 Loại quỹ: Công ty thương mại Nam Thành Năm: N Đơn vị tính: VND Địa chỉ: 105 Thanh Bình Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN Tài khoản: 131 Loại quỹ: Công ty TNHH Hải Hà Năm: N Đơn vị tính: VND 4/ Lập Sổ nhật ký chung (3 điểm) Đơn vị: … Mẫu số : S03a - DN Địa chỉ: … (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ –BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (ĐVT: 1.000 đồng) Ngày tháng ghi sổ Chứng Từ Diễn giải Đã ghi sổ Cái STT dòn g Số hiệu TK Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 01/10 Số trang trước chuyển sang 05/10 PX01 05/10 Xuất kho VLC để sản xuất x 621 454.000 152 454.000 06/10 PX02 06/10 Xuất kho VLP x 621 23.000 627 5.000 152 28.000 10/10 PX03 10/10 Xuất thành phẩm gửi bán x 157 280.000 155 280.000 15/10 PT01 15/10 Thành phẩm gửi bán đã bán được x - Phản ánh giá vốn 155 140.000 157 140.000 - Nhập lại kho số ko bán được 632 140.000 157 140.000 - Phản ánh doanh thu 131 220.000 511 200.000 333 20.000 - Chi hoa hồng đại lý 641 4.000 133 400 131 4.400 - Người mua thanh toán 111 215.600 131 215.600 19/10 PX04 19/10 Xuất thành phẩm đem bán x - Phản ánh giá vốn 632 140.000 155 140.000 - Phản ánh doanh thu, chiết khấu thanh toán 112 217.800 635 2.200 511 200.000 333 20.000 - Chi phí vận chuyển hàng bán 641 2.000 133 100 111 2.100 22/10 PT02 22/10 Bán chứng khoán ngắn hạn x 111 120.000 121 100.000 515 20.000 25/10 25/10 Nhượng bán thiết bị sản xuất x 214 120.000 811 90.000 211 210.000 - Phản ánh doanh thu 112 132.000 711 120.000 333 12.000 - Chi phí nhượng bán2153 811 2.000 133 200 331 2.200 13/10 PT03 13/10 Bộ phận sản xuất báo hỏng cc- dc x 627 5.500 111 500 142 6.000 14/10 14/10 Trích trước chi phí sửa chữa thiết bị sản xuất x 627 3.000 335 3.000 31/10 31/10 Tính ra tiềnlương phải trả x 622 60.000 627 5.000 334 65.000 31/10 31/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ x 622 13.800 627 1.150 334 6.175 338 21.125 31/10 31/10 Trích trước tiền lương phép x 622 3.000 335 3.000 31/10 31/10 Chi phí điện mua ngoài phục vụ sx x 627 8.000 133 800 331 8.800 31/10 31/10 Trích khấu hao ở PXSX x 627 20.850 214 20.850 31/10 PN01 31/10 Nhập vật liệu chính sử dụng không hết nhập lại kho x 152 4.000 621 4.000 31/10 PN02 31/10 Nhập kho thành phẩm x 154 595.700 621 473.000 622 74.400 627 48.300 155 520.000 154 520.000 Cộng chuyển sang trang sau X X X 3.426.375 3.426.375 5/ Lập Sổ cái TK 5, 6, 7, 8, 9 ( 2 điểm) SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Chi phí NVLTT Số hiệu: 621 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú số hiệu Ngày tháng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 05/10 06/10 31/10 PX01 PX02 PN01 05/10 06/10 31/10 - Số phát sinh trong tháng Xuất vật liệu chính chế tạo sản phẩm Xuất vật liệu phụ Vật liệu dùng không hết nhập lại kho Kết chuyển CPNVLTT tính giá thành 152 152 154 154 454.000.000 23.000.000 4.000.000 473.000.000 Cộng số phát sinh 477.000.000 477.000.000 Số dư cuối tháng 0 Cộng luỹ kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 10 năm N Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc [...]... NVLTT S hiu: 622 Ngy th ng ghi s 1 Chng t ghi s s hiu Ngy th ng 2 Din gii 3 31/10 31 /10 31 /10 31 /10 31 /10 31 /10 4 S hiu TK i ng 5 - S phỏt sinh trong th ng Tớnh ra tin lng phi tr 33 4 CNV trong th ng Trớch BHXH, BHYT, KPC 33 8 Trớch trc tin lng phộp 33 5 Kt chuyn CPNCTT tớnh 154 giỏ thnh Cng s phỏt sinh S d cui th ng Cng lu k t u quý Ngi ghi s S tin N Cú 6 7 Ghi chỳ 8 60.000.000 13. 800.000 3. 000.000 76.800.000... Chi phớ khỏc 13 Li nhun khỏc (40 = 31 - 32 ) 14 Tng li nhun k toỏn trc thu (50 = 30 + 40) 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh 16 Chi phớ thu TNDN hoón li 17 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60 = 50 51 - 52) Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thuyt minh Nm nay 2 01 02 10 3 VI.25 4 400.000 0 400.000 11 20 VI.27 280.000 120.000 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 20.000 2.200 31 32 40 50 51 52... TIấU 1 1 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v 2 Cỏc khon gim tr doanh thu 3 Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10 = 01 - 02) 4 Giỏ vn hng bỏn 5 Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu hot ng ti chớnh 7 Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay 8 Chi phớ bỏn hng 9 Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhp... 76.800.000 0 76.800.000 Ngy 31 th ng 10 nm N Giỏm c K toỏn trng S CI Nm: N Tờn ti khon: Chi phớ NVLTT S hiu: 627 Ngy Chng t ghi Din gii S S tin Ghi s th ng ghi s s hiu Ngy th ng 1 2 3 06/10 PX02 06/10 13/ 10 14/10 13/ 10 14/10 31 /10 31 /10 31 /10 31 /10 31 /10 31 /10 31 /10 31 /10 4 - S phỏt sinh trong th ng Xut vt liu ph phc v cho phõn xng sn xut Phõn b cụng c dng c Trớch trc chi phớ sa cha thit b sn xut Lng qun... xut Cui th ng trớch KH TSC phõn xung Kt chuyn CPNCTT tớnh giỏ thnh Cng s phỏt sinh S d cui th ng Cng lu k t u quý hiu TK i ng 5 N Cú 6 7 152 5.000.000 142 33 5 5.500.000 3. 000.000 33 4 33 8 5.000.000 1.150.000 33 1 8.000.000 214 20.850.000 154 48.500.000 48.500.000 0 48.500.000 chỳ 8 n v bỏo cỏo: a ch: Mu s B02 DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Ngy 20/ 03/ 2006 ca B trng BTC) BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH. .. Thuyt minh Nm nay 2 01 02 10 3 VI.25 4 400.000 0 400.000 11 20 VI.27 280.000 120.000 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 20.000 2.200 31 32 40 50 51 52 60 Nm trc 6.000 0 131 .800 VI .30 VI .30 200.000 92.000 108.000 239 .800 59.950 179.850 Lập, ngày th ng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 5 . Người mua thanh toán 111 215.600 131 215.600 19/10 PX04 19/10 Xuất thành phẩm đem bán x - Phản ánh giá vốn 632 140.000 155 140.000 - Phản ánh doanh thu, chiết khấu. sổ chi tiết các khoản thanh toán với người mua Đơn vị: Doanh nghiệp Thành Nam Mẫu số :02 – VT Địa chỉ: 105 Thanh Bình Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày