CNG HềA X HI CH NGHA VIT NAM c lp T do Hnh phỳc P N THI TT NGHIP CAO NG NGH KHO 3 (2009 - 2012) NGH: K TON DOANH NGHIP MễN THI: THC HNH NGH Mó thi: A KTDN - TH 13 Yờu cu Ni dung im 1 Lp chng t liờn quan n cỏc nghip v s 1, 3, 4, 8 (6 chng t, mi chng t 0,25 ) 1,5 im 2 Ghi s nht ký chung 3 im 3 Vo s chi tit thanh toỏn vi ngi mua, ngi bỏn: (4 s, mi s 0,25 ) 1 im 4 Vo s cỏi cỏc ti khon 111,112,131,133,152,154,155 3,5 im 5 Lp Bỏo cỏo kt qu kinh doanh 1 im Cng 10 im 0,25 PHIU NHP Ngy 02 thỏng 11 nm N H tờn ngi giao hng: Cụng ty CP nha Tin Phong Theo húa n GTGT s ngy thỏng nm Ca cụng ty CP nha Tin Phong Nhp ti kho STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 Ht nha PVC Kg 2.000 85.000 170.000.000 Cộng tiền hàng: 170.000.000 Số tiền viết bằng chữ: (Mt trm by mi triu ng chn) 1 0,25 đ HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 0026726 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 02 tháng 11 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty CP nhựa Tiền Phong Địa chỉ: 25 An Đà, Ngô Quyền, Hải Phòng Số tài khoản: 300773211 tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Hải Phòng Điện thoại……… Mã số thuế: 0200681456 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Thành Đạt Địa chỉ: 256 Đà Nẵng, Ngô Quyền, Hải Phòng Số tài khoản: 2010200045674 tại Ngân hàng Nông nghiệp HP Hình thức thanh toán: Mã số thuế : 0200673627 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Hạt nhựa PVC Kg 2.000 85.000 170.000.000 Cộng tiền hàng: 170.000.000đ Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 17.000.000đ Tổng cộng tiền thanh toán : 187.000.000đ Số tiền viết bằng chữ: Một trăm tám bảy triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) 0,25 đ GIẤY BÁO CÓ Số: Ngày: 02/11/N Số tài khoản: 2010200045674 Tên tài khoản: Công ty TNHH Thành Đạt Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng Thông báo: tài khoản của quý Khách hàng đã được ghi có với nội dung sau: Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải 02/11 150.920.000 VND Công ty Tuấn Cường trả tiền hàng 0,25 đ 2 Kính gửi: Công ty TNHH Thành Đạt PHIU XUT Ngy 5 thỏng 11 nm N H tờn ngi giao hng: Phõn xng i ch: Lý do xut: Xut cho sn xut Xut ti kho STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 Ht nha PVC Kg 1.800 82.222 148.000.000 Cht ph gia Kg 200 150.000 30.000.000 Cộng tiền hàng: 178.000.000 Số tiền viết bằng chữ: (Mt trm by tỏm ngn ng chn) 0,25 n v: . Cụng ty TNHH Thnh t Mu s 02-TT a ch: 256 Nng Ngụ Quyn HP PHIU CHI Q s: 15/2006/Q- BTC Ngy 23 thỏng 11 nm N ngy 20 thỏng 3 nm 2006 S 01 Ca B trng B Ti Chớnh N TK 627,642,133 3.350.600 Cú: TK 111: 3.350.600 H v tờn ngi nhn tin: Cụng ty VNPT Hi Phũng a ch: Lý do chi: Thanh toỏn tin in S tin: 3.350.600 (Vit bng ch) (Ba triu ba trm nm mi ngn sỏu trm ng) Kốm theo: 01 Chng t gc Ngy thỏng nm N Giỏm c K toỏn trng Th qu Ngi lp phiu Ngi nhn tin (Ký, h tờn, úng du) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) ó nhn tin(Vit bng ch) + T giỏ ngoi t (vng, bc, ỏ quý): + S tin quy i: 0,25 HO N Mu s: 01 GTGT-3LL GI TR GI TNG S : 0026726 Liờn 2: Giao cho khỏch hng Ngy 23 thỏng 11 nm N n v bỏn hng: Cụng ty VNPT Hi Phũng a ch: 3 S ti khon: in thoi Mó s thu: H tờn ngi mua hng: Cụng ty TNHH Thnh t a ch: 256 Nng, Ngụ Quyn, Hi Phũng S ti khon: 2010200045674 ti Ngõn hng Nụng nghip HP Hỡnh thc thanh toỏn: Mó s thu : 0200673627 S TT Tờn hng hoỏ, dch v n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin A B C 1 2 3=1x2 01 Tin in 3.046.000 Cng tin hng: 3.046.000 Thu GTGT: 10% Tin thu GTGT: 304.600 Tng cng tin thanh toỏn : 3.350.600 S tin vit bng ch: Mt trm tỏm by triu ng chn Ngi mua hng Ngi bỏn hng Th trng n v (Ký,h v tờn) (Ký,h v tờn) (Ký ,h v tờn) 3 Sổ nhật ký chung Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co 1 PN 02/11/N 001 Mua vật liệu Nguyên liệu chính 152 170,000,000 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 133 17,000,000 Phải trả cho ngời bán 331 187,000,000 2 PK 03/11/N 001 Mua CCDC Chi phí trả trớc ngắn hạn 142 40,500,000 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 133 4,050,000 Phải trả cho ngời bán 331 44,550,000 PK 03/11/N 002 Phân bổ chi phí CCDC Chi phí SXC 627 20,250,000 Chi phí trả trớc ngắn hạn 142 20,250,000 3 BC 04/11/N 001 Thu tiền bán hàng Tiền Việt Nam 112 150,920,000 Chiết khấu thanh toán 635 3,080,000 Phải thu của khách hàng 131 154,000,000 4 PX 05/11/N 001 Xuất kho vật liệu cho sản xuất Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 178,000,000 Nguyên liệu chính 152 178,000,000 5 HD 07/11/N 001 Bán hàng hóa Giá vốn hàng bán 632 154,000,000 Hàng hóa 156 154,000,000 Phải thu của khách hàng 131 224,000,000 Doanh thu bán hàng 511 224,000,000 Phải thu của khách hàng 131 22,400,000 Thuế GTGT đầu ra 3331 22,400,000 6 PK 03/11/N 003 Tính lơng phải trả Chi phí nhân công trực tiếp 622 45,000,000 4 Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co Chi phí nhân viên phân xởng 627 12,450,000 Chi phí nhân viên quản lý 642 33,000,000 Chi phí nhân viên bán hàng 641 16,000,000 Phải trả ngời lao động 334 106,450,000 PK 03/11/N 004 Trích các khoản trích thao lơng Chi phí nhân công trực tiếp 622 10,350,000 Chi phí nhân viên phân xởng 627 2,863,500 Chi phí nhân viên quản lý 642 7,590,000 Chi phí nhân viên bán hàng 641 3,680,000 Phải trả ngời lao động 334 10,112,750 338 34,596,250 Tr lng 334 97.401.750 111 97.401.750 7 PK 22/11/N 005 Trích khấu hao Chi phí sxc 627 24,000,000 Chi phí nhân viên quản lý 642 12,400,000 Hao mòn TSCĐ hữu hình 214 36,400,000 8 PC 10/11/N 002 Thanh toán tiền điện Chi phí SXC 627 2,506,000 Chi phí nhân viên quản lý 642 540,000 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 133 304,600 Tiền mặt 111 3,350,600 9 PC 10/11/N 003 Thanh toán tiền điện Chi phí SXC 627 2,300,500 Chi phí nhân viên quản lý 642 670,000 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 133 297,000 Tiền mặt 111 3,267,500 10 PK 30/11/N 006 Kết chuyển chi phí NVL chính Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 178,000,000 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 178,000,000 PK 30/11/N 007 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 54,900,000 Chi phí nhân công trực tiếp 622 54,900,000 PK 30/11/N 008 Kết chuyển chi phí sx chung khác Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 43,995,500 Chi phí sxc 627 43,995,500 PN 26/11/N 001 Nhập kho thành phẩm Thành phẩm 155 276,895,500 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 276,895,500 11 HD 26/11/N 002 Bán thành phẩm Giá vốn hàng bán 632 419,518,000 Thành phẩm 155 419,518,000 Phải thu của khách hàng 131 640,000,000 Doanh thu bán hàng 511 640,000,000 Phải thu của khách hàng 131 64,000,000 Thuế GTGT đầu ra 3331 64,000,000 12 BN 27/11/N 002 Thanh toán tiền hàng kỳ trớc Phải trả cho ngời bán 331 300,000,000 Tiền Việt Nam 112 300,000,000 13 PT 28/11/N 001 Thu tiền thanh lý TSCĐ Tiền mặt 111 187,000,000 Thu về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 711 170,000,000 5 Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co Thuế GTGT đầu ra 3331 17,000,000 PK 28/11/N 009 Xóa sổ tài sản CĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình 214 315,000,000 Chi về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 811 135,000,000 Nhà cửa, vật kiến trúc 211 450,000,000 14 BN 30/11/N 003 Thanh toán lãi vay Chi phí tài chính 635 5,000,000 Vay ngắn hạn tiền mặt 311 200,000,000 Tiền Việt Nam 112 205,000,000 15 BC 30/11/N 004 Hạch toán lãi tiền gửi Tiền Việt Nam 112 776,500 Doanh thu tài chính 515 776,500 16 PK 30/11/N 010 Kết chuyển doanh thu Doanh thu bán hàng 511 864,000,000 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 864,000,000 PK 30/11/N 011 Kết chuyển giá vốn Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 564,758,200 Giá vốn hàng bán 632 564,758,200 PK 30/11/N 012 Kết chuyển chi phí bán hàng Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 19,520,000 Chi phí bán hàng 641 19,520,000 PK 30/11/N 013 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 53,870,000 Chi phí quản lý 642 53,870,000 PK 30/11/N 014 Thu nhập hoạt động tài chính Doanh thu tài chính 515 776,500 Kết quả hoạt động tài chính 911 776,500 PK 30/11/N 015 Thu nhập bất thờng Thu về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 711 170,000,000 Kết quả hoạt động khác 911 170,000,000 PK 30/11/N 016 Chi phí hoạt động tài chính Kết quả hoạt động tài chính 911 8,080,000 Chi phí tài chính 635 8,080,000 PK 30/11/N 017 Chi phí bất thờng Kết quả hoạt động khác 911 135,000,000 Chi về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 811 135,000,000 PK 30/11/N 018 Hạch toán thuế TNDN Chi phí thuế TNDN hiện hành 821 150,000,000 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 150,000,000 PK 30/11/N 019 Kết chuyển Thuế TNDN Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 150,000,000 Chi phí thuế TNDN hiện hành 821 150,000,000 PK 30/11/N 020 Kết chuyển lãi lỗ Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 9111 75,851,800 4212 75,851,800 Kết quả hoạt động tài chính 4212 7,303,500 9112 7,303,500 Kết quả hoạt động khác 9113 35,000,000 4212 35,000,000 PK 30/11/N 021 Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT đầu ra 3331 47,051,600 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 133 47,051,600 Tổng cộng 6,512,237,500 6,512,237,500 0,25 S CHI TIT THANH TON VI NGI MUA Ti khon: 131 i tng: Cụng ty TNHH Tun Cng Chng t Din gii SH TK i S phỏt sinh S d 6 ứngS H NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 154.000.000 04/11 Công ty Tuấn Cường trả nợ tiền hàng 112 635 150.920.00 0 3.080.000 26/11 Bán hàng 511 3331 640.000.000 64.000.000 Cộng số phát sinh 704.000.000 154.000.00 0 Số dư cuối kỳ 704.000.000 0,25 đ SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty TNHH Xuân Hà Chứng từ Diễn giải SH TK đối ứng Số phát sinh Số dư S H N T Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 100.000.000 4 Bán hàng hóa cho công ty TNHH Xuân Hà 511 333.1 224.000.000 22.400.000 Cộng số phát sinh 246.400.000 Số dư cuối kỳ 346.400.000 0,25 đ SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tài khoản: 331 Đối tượng: Công ty CP nhựa Tiền Phong Chứng từ Diễn giải SH TK đối ứng Số phát sinh Số dư S H NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 220.000.000 2/11 Mua nhựa PVC 152 133 170.000.000 17.000.000 27/11 Chuyển khoản cho Công ty CP nhựa Tiền phong 112 300.000.000 Cộng số phát sinh 300.000.000 187.000.000 Số dư cuối kỳ 107.000.000 0,25 đ 7 S CHI TIT THANH TON VI NGI BN Ti khon: 331 i tng: Cụng ty Bỡnh Minh Chng t Din gii SH TK i ng S phỏt sinh S d S H NT N Cú N Cú S d u k 100.000.000 3/11 Mua CCDC 142 133 40.500.000 4.050.000 Cng s phỏt sinh 0 44.550.000 S d cui k 144.550.000 0,5 Sổ cái tài khoản 111 Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N Ma Ngay So Dien giai Tk Du Ps no Ps co Số d đầu kỳ 245,000,000 PC 10/11/N 001 Chi lơng 334 97,401,750 PC 10/11/N 002 Thanh toán tiền điện 133 304,600 PC 10/11/N 002 Thanh toán tiền điện 627 2,506,000 PC 10/11/N 002 Thanh toán tiền điện 642 540,000 PC 10/11/N 003 Thanh toán tiền điện 133 297,000 PC 10/11/N 003 Thanh toán tiền điện 627 2,300,500 PC 10/11/N 003 Thanh toán tiền điện 642 670,000 PT 28/11/N 001 Thu tiền thanh lý TSCĐ 3331 17,000,000 PT 28/11/N 001 Thu tiền thanh lý TSCĐ 711 170,000,000 Cộng phát sinh trong kỳ 187,000,000 104,019,850 Số d cuối kỳ 327,980,150 0,5 Sổ cái tài khoản 112 Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N Ma Ngay So Dien giai Tk Du Ps no Ps co Số d đầu kỳ 1,675,400,000 BN 03/11/N 001 Thanh toán tiền mua CCDC 142 133 40,500,000 4,050,000 BC 04/11/N 001 Thu tiền bán hàng 131 150,920,000 BN 27/11/N 002 Thanh toán tiền hàng kỳ trớc 331 300,000,000 BC 30/11/N 004 Hạch toán lãi tiền gửi 515 776,500 BN 30/11/N 003 Thanh toán lãi vay 311 200,000,000 BN 30/11/N 003 Thanh toán lãi vay 635 5,000,000 Cộng phát sinh trong kỳ 151,696,500 549,550,000 Số d cuối kỳ 1,277,546,500 0,5 Sổ cái tài khoản 131 8 Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N Ma Ngay So Dien giai Tk Du Ps no Ps co Số d đầu kỳ 254,000,000 BC 04/11/N 001 Thu tiền bán hàng 112 150,920,000 BC 04/11/N 001 Thu tiền bán hàng 635 3,080,000 HD 07/11/N 001 Bán hàng hóa 3331 22,400,000 HD 07/11/N 001 Bán hàng hóa 511 224,000,000 HD 26/11/N 002 Bán thành phẩm 3331 64,000,000 HD 26/11/N 002 Bán thành phẩm 511 640,000,000 Cộng phát sinh trong kỳ 950,400,000 154,000,000 Số d cuối kỳ 1,050,400,000 0,5 Sổ cái tài khoản 133 Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N Ma Ngay So Dien giai Tk Du Ps no Ps co Số d đầu kỳ 25,400,000 PN 02/11/N 001 Mua vật liệu 331 17,000,000 PK 03/11/N 001 Mua CCDC 331 4,050,000 PC 10/11/N 002 Thanh toán tiền điện 111 304,600 PC 10/11/N 003 Thanh toán tiền điện 111 297,000 PK 30/11/N 021 Thuế GTGT đợc khấu trừ 3331 47,051,600 Cộng phát sinh trong kỳ 21,651,600 47,051,600 Số d cuối kỳ 0,5 Sổ cái tài khoản 152 Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N Ma Ngay So Dien giai Tk Du Ps no Ps co Số d đầu kỳ 155,000,000 PN 02/11/N 001 Mua vật liệu 331 170,000,000 PX 05/11/N 001 Xuất kho vật liệu cho sản xuất 621 178,000,000 Cộng phát sinh trong kỳ 170,000,000 178,000,000 Số d cuối kỳ 147,000,000 0,5 Sổ cái tài khoản 154 Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N Ma Ngay So Dien giai Tk Du Ps no Ps co Số d đầu kỳ PN 26/11/N 001 Nhập kho thành phẩm 155 276,895,500 PK 30/11/N 006 Kết chuyển chi phí NVL chính 621 178,000,000 PK 30/11/N 007 Kết chuyển chi phí nhân công 622 54,900,000 PK 30/11/N 008 Kết chuyển chi phí sxc 627 43,995,500 Cộng phát sinh trong kỳ 276,895,500 276,895,500 Số d cuối kỳ 0,5 9 Sổ cái tài khoản 155 Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N Ma Ngay So Dien giai Tk Du Ps no Ps co Số d đầu kỳ 350,000,000 PN 26/11/N 001 Nhập kho thành phẩm 154 276,895,500 HD 26/11/N 002 Bán thành phẩm 632 410,758,200 Cộng phát sinh trong kỳ 276,895,500 410,758,200 Số d cuối kỳ 216,137,300 Số d cuối kỳ 20,250,000 1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N Chỉ tiêu Mã số T minh Kỳ này Kỳ trớc 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 864,000,000 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 864,000,000 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 564,758,200 5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 299 ,241,800 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 776,500 7. Chi phí tài chính 22 VI.28 8,080,000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8. Chi phí bán hàng 24 1 9,520,000 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 5 3,870,000 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)] 30 218 ,548,300 11. Thu nhập khác 31 170,000,000 12. Chi phí khác 32 135,000,000 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 35,000,000 14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 50 253,548 ,300 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 150, 000,000 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 102 ,338,500 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 10 . Thanh toán tiền điện 133 304,600 PC 10/11/N 002 Thanh toán tiền điện 627 2,506,000 PC 10/11/N 002 Thanh toán tiền điện 642 540,000 PC 10/11/N 003 Thanh toán. 30/11/N 004 Hạch toán lãi tiền gửi Tiền Việt Nam 112 776,500 Doanh thu tài chính 515 776,500 16 PK 30/11/N 010 Kết chuyển doanh thu Doanh thu bán hàng 511 864,000,000 Kết