CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 09 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 11 - Nghiệp vụ 14 0.6 0.4 2 - Ghi vào sổ NKC 3 3 - Ghi sổ chi tiết bán hàng -Ghi sổ thanh toán với người mua, người bán 1 2 - Lập bảng tổng hợp thanh toán với người mua, người bán 1 4 - Vào sổ cái các tài khoản 131, 152, 154, 155, 333 2 Cộng 10 0.12 im Đơn vị: Bộ phận: Phiếu xuất kho Ngày 18 tháng 9 Năm.N Nợ: 157 Số: 153 Có: 155 Họ và tên ngời nhận hàng: Địa chỉ (bộ phận): Lý do xuất kho: Xuất thành phẩm N để gửi bán Xuất tại kho (ngăn lô): Địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất Mã Đơn vị Số lợng Đơn Thành tiền vật t, DC, sản phẩm, hàng hoá số tính Yêu cầu Thực xuất giá A B C D 1 2 3 4 Thành phẩm Sản phẩm 700 65.000 45.500.000 Thành phẩm Sản phẩm 1.300 68.340 88.842.000 Cộng 0 0 134.342.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ):Một trăm ba t triệu, ba trăm bốn hai nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 5 Tháng 3 năm Ngời lập gời nhận Thủ kho Kế toán trởng Giám đốc Phiếu hàng (ký, họ tên) (hoặc bộ phận có (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) nhu cầu nhập) (ký, họ tên) 0.12 im Đơn vị: Bộ phận: Phiếu nhập kho Ngày 24 tháng 9 Năm N Nợ: 155 Số:384 Có: 157 Họ và tên ngời giao: Theo: Hóa đơn Số: Nhập tại kho: địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất Mã Đơn vị Số lợng Đơn Thành tiền vật t, DC, sản phẩm, hàng hoá số tính Theo C.từ Thực nhập giá A B C D 1 2 3 4 Sản phẩm N Sản 400 400 68.340 27.336.000 phẩm Cộng 400 400 27.336.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai bảy triệu, ba trăm ba sáu nghìn đồng./. Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 24 Tháng 9.năm .N. Ngời lập phiếu Ngời giao Thủ kho Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (ký, họ tên) 0.12 im Hoá đơn Mẫu số 01: GTKT 3LL GTGT DG/2009B Liên 2: Giao khách hàng 0053348 Ngày tháng năm N Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản Số điện thoại: MST: 0 2 0 0 6 7 3 6 2 7 Họ tên ngời mua hàng: Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức thánh toán: MST: STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 1 Sn phm N sp 1.600 88.842 142.147.200 Cộng tiền hàng: 142.147.200 Thuế suất 10 % Tiền thuế: 14.214.720 Tổng tiền thanh toán 156.361.920 Số tiền viết bằng chữ: (Mt trm nm sỏu triu, ba trm sỏu mt nghỡn, chớn trm hai mi ng./.) Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) 0.12 im n v : PHIU THU Quyn s : 01 Mu s 01-TT a ch : S: 812 Q s: 15/2006/Q-BTC Ngy 24 thỏng 9 nm 2008 Ngy 20 thỏng 3 nm 2006 ca B Ti Chớnh H v tờn ngi np tin : i lý a ch : Lý do np : Thu tin bỏn hng S tin 146.980.204,8 Bng ch : Mt trm bn sỏu triu, chớn trm tỏm mi nghỡn, hai trm linh bn ng./. Kốm theo : ó nhn s tin (vit bng ch) Ngy 02 thỏng 01 nm 2008 Th trng n v K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu Th qu (Ký tờn, úng du) (Ký tờn, úng du) (Ký tờn, úng du) (Ký tờn, úng du) (Ký tờn, úng du) 0.2 im Đơn vị: Bộ phận: Phiếu xuất kho Ngày 22 tháng 9 Năm.N Nợ: 632 Số: 153 Có: 155 Họ và tên ngời nhận hàng: Địa chỉ (bộ phận): Lý do xuất kho: Xuất thành phẩm M để bán Xuất tại kho (ngăn lô): Địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất Mã Đơn vị Số lợng Đơn Thành tiền vật t, DC, sản phẩm, hàng hoá số tính Yêu cầu Thực xuất giá A B C D 1 2 3 4 Thành phẩm M Sản phẩm 100 130.000 13.000.000 Thành phẩm M Sản phẩm 2.900 140.840 408.436.000 Cộng 0 0 421.436.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bn trm hai mt triu, bn trm ba sỏu nghỡn ng Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 5 Tháng 3 năm Ngời lập gời nhận Thủ kho Kế toán trởng Giám đốc Phiếu hàng (ký, họ tên) (hoặc bộ phận có (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) nhu cầu nhập) (ký, họ tên) 0.2 im Hoá đơn Mẫu số 01: GTKT 3LL GTGT DG/2009B Liên 2: Giao khách hàng 0053348 Ngày tháng năm N Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản Số điện thoại: MST: 0 2 0 0 6 7 3 6 2 7 Họ tên ngời mua hàng: Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức thánh toán: MST: STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 1 Sn phm M SP 3,000 182,622.2667 547,866,800 Cộng tiền hàng: 547,866,800 Thuế suất 10 % Tiền thuế: 54,786,680 Tổng tiền thanh toán 602,653,480 Số tiền viết bằng chữ: (Sỏu trm linh hai triu, sỏu trm nm ba nghỡn, bn trm tỏm mi ng./.) Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) 0.12 im Hoá đơn Mẫu số 01: GTKT 3LL GTGT DG/2009B Liên 2: Giao khách hàng 0053348 Ngày tháng năm N Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản Số điện thoại: MST: 0 2 0 0 6 7 3 6 2 7 Họ tên ngời mua hàng: Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức thánh toán: MST: STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 1 Hoa hng 8,528,832 Cộng tiền hàng: 8,528,832 Thuế suất 10 % Tiền thuế: 852,883.2 Tổng tiền thanh toán 9,381,715.2 Số tiền viết bằng chữ: (Chớn triu, ba trm tỏm mt nghỡn, by trm mi nm ng./.) Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) 3 điểm SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: 1.000 VNĐ NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số thứ tự dòng Số hiệu tài khoản đối ứng Số phát sinh Số Ngày tháng Nợ Có A B C D E G H I J Số trang trước chuyển sang 2 Mua VLC M1 152 (M1) 650,000.0000 133 65,000.0000 331 (HN) 715,000.0000 3 Mua VLP N1 151 (N1) 10,000.0000 133 1,000.0000 331 (HT) 11,000.0000 4 Xuất kho VLC M1 SXSP M 621 (M) 497,000.0000 SXSP N 621 (N) 214,500.0000 152 (M1) 711,500.0000 5 Tiền điện 627 28,000.0000 641 8,000.0000 642 4,000.0000 133 4,000.0000 112 44,000.0000 7 VLP về nhập kho 152 (N1) 10,000.0000 151 10,000.0000 7 Xuất vật liệu SXSP M 621 (M) 10,080.0000 SXSP N 621 (N) 4,320.0000 Dùng cho PX 627 1,580.0000 152 (N1) 15,980.0000 10 Tiền lương phải trả 622 (M) 300,000.0000 622 (N) 216,000.0000 627 14,000.0000 641 15,000.0000 642 18,000.0000 334 563,000.0000 12 Trích theo lương 622 (M) 69,000.0000 622 (N) 49,680.0000 627 3,220.000 641 3,450.000 642 4,140.000 334 53,485.000 3382 11,260.000 3383 135,120.000 3384 25,335.000 3389 11,260.000 14 Trích KHTSCĐ 627 41,200.0000 641 15,000.0000 642 6,000.0000 214 62,200.0000 16 VLC sử dụng không hết 152 (M1) 7,500.0000 nhập kho 621 (M) 4,200.0000 621 (N) 3,300.0000 17 Kết chuyển CPSXSP M 154 (M) 923,043.0000 621 502,880.0000 622 369,000.0000 627 51,163.0000 Kết chuyển CPSXSP N 154 (N) 518,037.0000 621 215,520.0000 622 265,680.0000 627 36,837.0000 Z SPM nhập kho 155 (M) 709,336.0000 154 709,336.0000 Z SPN nhập kho 155 (N) 482,694.0000 154 482,694.0000 18 Xuất gửi bán đại lý 157 135,143.0000 155 (N) 135,143.0000 24 Đại lý bán được hàng Giá vốn 632 108,114.0000 157 108,114.0000 Nhập kho số chưa tiêu thụ 155 27,029.0000 157 27,029.0000 Doanh thu 131 (ĐL) 156,361.9200 511 142,147.2000 333(1) 14,214.7200 Hoa hồng đại lý 641 8,528.8320 133 852.8832 131 (ĐL) 9,381.7152 ĐL trả tiền hàng 111 146,980.2048 131 (ĐL) 146,980.2048 21 Bán hàng cho KH K Giá vốn 632 156,000.0000 155 (M) 156,000.0000 Doanh thu 131 (K) 223,080.0000 511 202,800.0000 333(1) 20,280.0000 22 Khách hàng Q trả lại hàng Giá vốn 155 (M) 60,000.0000 632 60,000.0000 Giá trị hàng bị trả lại 531 75,000.0000 333(1) 7,500.0000 [...]... 82,500.0000 Bán SP cho công ty S Giá vốn 632 424,415.0000 155 (M) Doanh thu 112 424,415.0000 602,6 53. 4800 511 33 3(1) Chiết khấu thanh toán 547,866.8000 54,786.6800 635 6,026. 534 8 111 23 6,026. 534 8 Bán SP cho khách hàng P Giá vốn 632 220,660.0000 155 (N) Doanh thu 131 (P) 220,660.0000 31 2,7 23. 8400 511 33 3(1) 27 284,294.4000 28,429.4400 Tạm nộp thuế TNDN Trích 821(1) 45,000.0000 33 3(4) Nộp 33 3(4) 45,000.0000... 112 23 Bán SP cho khách hàng P 131 (P) 31 Chi phí thuế TNDN 821 7500 54927.6 28429.44 439 26.2 83 Cộng số phát sinh th ng 7500 1 634 69.0 83 Số dư cuối th ng 231 969.0 83 Cộng luỹ kế từ đầu quý Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.4 điểm SỔ CÁI Số hiệu tài khoản: 131 Ngày th ng ghi... Phải thu khách hàng Chứng từ Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Nhật ký chung Số Ngày th ng Diễn giải Trang sổ Số th tự dòng Số hiệu tài khoản đối ứng B C D E F G Bán hàng cho KH K Nợ Có 1 Số dư đầu năm Số phát sinh trong th ng 21 Số tiền 2 57660 511 202800 33 3 20280 23 Bán hàng cho KH P 24 511 Doanh thu bán hàng đại lý 33 3 28429.44 511 142147.2 33 3 Hoa hồng đại lý 284294.4 14214.72 641 8528. 832 133 852.8 832 111... th ng ghi sổ Số hiệu Ngày, th ng A B C Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Bán SPN cho công ty P 23 thuế 511 33 3 (1) Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 2 3 4 5 284294.4 28429.44 Cộng số phát sinh 31 27 23. 84 0 Số dư cuối kỳ 31 27 23. 84 Sổ này có trang, đánh số th tự từ số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.4 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN... 45,000.0000 112 31 K/c chi phí xác định KQTT 911 45,000.0000 931 ,30 7. 832 0 632 849,189.0000 641 49,978. 832 0 642 K/c xác định doanh thu thuần 511 32 ,140.0000 75,000.0000 531 K/c DTT xác định KQTT 511 75,000.0000 1,102,108.4000 911 K/c CP hoạt động TC 911 635 1,102,108.4000 6,026. 534 8 6,026. 534 8 Kết chuyển CP thuế TNDN 911 45,000.0000 821 Kết chuyển lãi 45,000.0000 911 119,774. 033 2 421 119,774. 033 2 Cộng chuyển... 15 636 1.92 15 636 1.92 Số dư cuối kỳ 0 Sổ này có trang, đánh số th tự từ số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.4 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG Tài khoản: 33 1 Tên tài khoản: Phải trả người bán Đối tượng: Công ty Hưng Th nh ĐVT: 1.000 VNĐ Chứng từ Ngày th ng ghi sổ Số hiệu Ng ày, th ng A B C Diễn giải TK đối ứng Th i... Đại lý thanh toán tiền hàng Cộng số phát sinh th ng 535 8 03. 84 Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý 0 5 934 63. 84 Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.4 điểm SỔ CÁI Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu tài khoản: 152 Chứng từ Nhật ký chung Ngày th ng ghi... 632 424.415 23 Bán SP cho công ty P Đại lý trả lại số không bán hết 632 220.660 17 18 21 24 Cộng số phát sinh th ng 214500 154 1192 030 157 135 1 43 632 156.000 632 157 60000 27029 1279059 936 218 Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý 55 734 1 Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ... chuyển chi phí NCTT Kết chuyển chi phí SXC Trang sổ Số th tự dòng Số hiệu tài khoản đối ứng E F G Số tiền Nợ Có 1 2 621 718400 622 62 436 0 627 87720 Nhập kho th nh phẩm hoàn th nh 155 Cộng số phát sinh th ng 1182580 1 430 480 Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý 1182580 247900 Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người lập Kế toán trưởng Giám đốc... BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA ĐVT: 1.000 VNĐ STT 1 2 3 Tên khách hàng Khách hàng K Khách hàng P Đại lý V Nợ Cộng Dư đầu kỳ Có 57660 57660 Phát sinh Có 2 230 80 31 27 23. 84 15 636 1.92 15 636 1.92 Nợ 0 692165.76 Nợ 15 636 1.92 Dư cuối kỳ Có 280740 31 27 23. 84 0 Ghi chú 5 934 63. 84 0.5 điểm BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN ĐVT: 1.000 VNĐ STT 1 2 Tên khách hàng Công ty Hà Nam Công ty Hưng Th nh Nợ Dư đầu . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. chứng từ ở: - Nghiệp vụ 11 - Nghiệp vụ 14 0.6 0.4 2 - Ghi vào sổ NKC 3 3 - Ghi sổ chi tiết bán hàng -Ghi sổ thanh toán với người mua, người bán 1 2 - Lập