CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 08 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ. - Lập phiếu thu cho nghiệp vụ 01. - Lập phiếu nhập kho cho nghiệp vụ 02 - Lập HĐGTGT cho nghiệp vụ 08. 1 2 Lập thẻ tính giá thành 1 3 Ghi sổ nhật ký chung 3 4 Vào sổ cái - Ghi sổ cái tài khoản 152. - Ghi sổ cái tài khoản 133. - Ghi sổ cái tài khoản 111 - Ghi sổ cái tài khoản 154. - Ghi sổ cái tài khoản 155. - Ghi sổ cái tài khoản 112. 3 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 5 Lập bảng cân đối số phát sinh 2 Cộng 10 1. Lập chứng từ: PHIẾU THU Số: 01 Ngày 03 tháng 01 năm N Nợ TK 111 Có TK 131 Họ và tên người nộp: Công ty TNHH Thành Hưng Địa chỉ: 33 - Nguyễn Đức Cảnh - Hồng Bàng - Hải Phòng Lý do nộp: Trả nợ tiền mua hàng Số tiền: 60.000.000đ Bằng chữ: Sáu mươi triệu đồng chẵn. Kèm theo 01 chứng từ gốc (01HĐ) Ngày 03 tháng 01 năm N Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 01 năm N Số: 01 Nợ TK 152 Có TK 331 Họ và tên người giao: Trần Văn Cường - Công ty Đại Kim Theo HĐ số 00012 ngày 30 tháng 01 năm N Nhập tại kho: Công ty STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Hạt nhựa PVC Kg 30.000 30.000 1.000 30.000.000 Cộng: 30.000.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 03 tháng 01 năm N Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Lưu Ngày 09 tháng 1 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty COSEVCO Địa chỉ: Số 51 - Trần Quang Khải - Hà Nội Số tài khoản: 7100013421 Điện thoại: Mã số thuế: 0102061453 Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Thành Hưng Địa chỉ: 33- Nguyễn Đức Cảnh - Hồng Bàng - Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 0200123456 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 x 2 Dép nhựa Đôi 500 55.000 27.500.000 Cộng tiền hàng 27.500.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 2.750.000 Tổng cộng tiền thanh toán 30.250.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi ba triệu, hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn. Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) 2. Lập thẻ tính giá thành: BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Số lượng: 4.000 (ĐVT: 1.000) KMCP Dđk C Dck Z (A) Z (A) 621 60.000 101.000 14.636 146.364 36,6 622 12.300 - 12.300 3,1 627 13.020 - 13.020 3,3 Cộng 126.320 14.636 171.684 43 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm N NT GS Chứng từ Diễn giải Tr. TT Đã ghi SHTK Số phát sinh SH NT số Dòng S. Cái ĐƯ Nợ Có Số trang trước chuyển sang 01 01 01 03 Công ty Thành Hưng trả nợ 01 02 X 111 60.000 01 03 131- TH 60.000 01 03 Mua NVL của Đại Kim chưa 01 04 X 152 30.000 thanh toán 01 05 X 133 3.000 01 06 331 - ĐK 33.000 01 04 Chi phí vận chuyển NVL 01 07 X 152 2.400 01 08 X 133 120 01 09 X 111 2.520 01 04 Xuất NVL cho SX 01 10 621 101.000 01 11 X 152 101.000 02 07 Chi tạm ứng bằng tiền mặt 01 12 141 2.500 01 13 X 111 2.500 02 08 Rút TGNH về quỹ 01 14 X 111 25.000 01 15 X 112 25.000 02 09 Giá vốn SP xuất bán 01 16 632 43.000 01 17 X 155 43.000 555 09 Doanh thu bán SP 01 18 131 55.000 01 19 511 50.000 01 20 333 5.000 03 09 Giá vốn SP xuất bán 01 21 632 21.500 01 22 X 155 21.500 556 09 Doanh thu bán SP 01 23 131 30.250 01 24 511 27.500 01 25 333 2.750 30 Tính lương phải trả 01 26 622 10.000 01 27 627 4.000 01 28 641 6.000 01 29 642 5.000 01 30 334 25.000 30 Trích BHXH, BHYT, 01 31 622 2.300 KPCĐ, BHTN 01 32 627 920 01 33 641 1.380 Cộng mang sang 01 403.370 398.770 Mang sang 02 01 403.370 398.770 02 02 642 1.150 02 03 334 2.375 02 04 338 8.125 30 Trích KHTSCĐ 02 05 627 8.100 các bộ phận 02 06 641 1.000 02 07 642 4.000 02 08 214 13.100 30 Kết chuyển chi phí SX 02 09 X 154 126.320 02 10 621 101.000 02 11 622 12.300 02 12 627 13.020 02 30 Giá thành sản phẩm hoàn 02 13 X 155 171.684 thành nhập kho 02 14 X 154 171.684 04 30 Giá vốn hàng bán 02 15 632 86.000 02 16 155 86.000 557 30 Doanh thu bán SP 02 17 X 112 118.800 02 18 511 108.000 02 19 X 333 10.800 03 30 Giá vốn SP trả lại 02 20 155 12.900 02 21 632 12.900 03 30 Hàng bán trả lại 02 22 531 16.200 02 23 X 333 1.620 02 24 X 111 17.820 30 Kết chuyển 531 sang 511 02 25 511 16.200 02 26 531 16.200 30 Kết chuyển 511sang 911 02 27 511 169.300 02 28 911 169.300 Kết chuyển 632 sang 911 02 29 911 137.600 02 30 632 137.600 Kết chuyển 641, 642 02 31 911 18.530 sang 911 02 32 641 8.380 02 33 642 10.150 Kết chuyển 8211 sang 911 02 34 911 3.292,5 02 35 8211 3.292,5 Kết chuyển CP thuế TNDN 02 36 8211 3.292,5 02 37 3334 3.292,5 Kết chuyển lãi 02 38 911 9.877,5 02 39 421 9.877,5 Tổng cộng 02 40 1.311.611, 5 1.311.611,5 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152 Tháng 1 năm N (ĐVT: 1.000) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 200.000 Mua NVL 01 04 30.000 Chi phí VC NVL 01 07 2.400 Xuất NVL cho SX 01 11 101.000 Cộng phát sinh 32.400 101.000 \ Số dư cuối kỳ 131.400 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 133 Tháng 1 năm N (ĐVT: 1.000) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 Thuế được khấu trừ 05 331 3.000 08 111 120 Cộng phát sinh 3.120 0 Số dư cuối kỳ 3.120 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 Tháng 1 năm N (ĐVT: 1.000) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 80.000 CT Thành Hưng trả nợ 02 131 60.000 Trả tiền vận chuyển 03 152,133 2.520 Tạm ứng 13 141 2.500 Rút TGNH về nhập quỹ 14 112 25.000 Trả tiền cho người mua 26 531, 333 17.820 Cộng phát sinh 85.000 22.840 Số dư cuối kỳ 142.160 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154 Tháng 1 năm N (ĐVT: 1.000) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 60.000 Kết chuyển chi phí SX 02 09 621 101.000 622 12.300 627 13.020 SP hoàn thành nhập kho 02 14 155 171.684 Cộng phát sinh 126.320 171.684 Số dư cuối kỳ 14.636 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 155 Tháng 1 năm N (ĐVT: 1.000) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 90.000 Xuất bán cho chị An 01 17 632 43.000 Xuất bán Ct Thành Hưng 01 22 632 21.500 Nhập kho thành phẩm 02 13 154 171.684 Xuất bán Ct K 02 16 632 86.000 Công ty K trả lại 02 20 632 12.900 Cộng phát sinh 184.584 150.500 Số dư cuối kỳ 124.084 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 Tháng 1 năm N (ĐVT: 1.000) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 100.000 Rút TGNH về quỹ 01 15 111 25.000 Thu tiền bán hàng 02 19 511,333 118.800 Cộng phát sinh 118.800 25.000 Số dư cuối kỳ 193.800 BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH Tháng 1 năm N (ĐVT: 1.000đ) STT Tài khoản Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 111 80,000 85,000 22,840 142,160 2 112 100,000 118,800 25,000 193,800 3 131- TH 150,000 30,250 60,000 120,250 4 131 - CH số 5 30,000 55,000 0 25,000 5 133 0 3,120 0 3,120 6 138 6,000 0 0 6,000 7 141 15,000 2,500 0 17,500 8 152 200,000 32,400 101,000 131,400 9 154 60,000 126,320 171,684 14,636 10 155 90,000 184,584 150,500 124,084 11 211 500,000 0 0 500,000 12 214 50,000 0 13,100 63,100 13 311 150,000 0 0 150,000 14 331- Vinh Hạnh 200,000 0 0 200,000 15 331 - Đại Kim 30,000 33,000 3,000 16 333 12,000 1,620 21,842 32,222 17 334 0 2,375 25,000 22,625 18 338 0 0 8,125 8,125 19 353 30,000 0 0 30,000 20 411 600,000 0 0 600,000 21 421 64,000 9,878 73,878 22 441 95,000 0 0 95,000 23 511 185,500 185,500 24 531 16,200 16,200 25 621 101,000 101,000 26 622 12,300 12,300 27 627 13,020 13,020 28 632 150,500 150,500 29 641 8,380 8,380 30 642 10,150 10,150 31 911 169,300 169,300 32 8211 3,293 3,293 Tổng cộng 1,231,000 1,231,000 1,311,612 1,311,611 1,277,950 1,277,950 . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. đầu kỳ 90.000 Xuất bán cho chị An 01 17 632 43.000 Xuất bán Ct Thành Hưng 01 22 632 21.500 Nhập kho thành phẩm 02 13 154 171.684 Xuất bán Ct K 02 16 632