các nghiệp vụ cơ bản của kế toán - tài chính của công ty Bách Hóa HN.DOC

các nghiệp vụ cơ bản của kế toán - tài chính của công ty Bách Hóa HN

Phần mở đầu

Trong công cuộc công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nớc Đảng ta đã đề ra chủ trơng xóa bỏ nền kinh tế tập trung, quan liêu bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trờng, có sự điều tiết của Nhà nớc, khuyến khích phát triển nhiều thành phần kinh tế.

Để bắt nhịp với chủ trơng đó, bớc đầu các doanh nghiệp gặp không ít khó khăn, lúng túng, nhất là trong việc đổi mới t duy kinh tế Đặc biệt là các nhà quản lý doanh nghiệp cần phải hiểu rộng, biết tổ chức phối hợp dự tính, nhằm sử dụng có hiệu quả nhất các nguồn lực trong doanh nghiệp Muốn làm đợc điều đó các nhà quản lý doanh nghiệp phải nắm vững tình hình tài chính của doanh nghiệp, điều này đợc thông qua số liệu kế toán tài chính

Kế toán tài chính nhằm lập ra các báo cáo kế toán theo chế độ kế toán quy định, chủ yếu cung cấp thông tin cho các đối tợng bên ngoài doanh nghiệp nh : Chính phủ, thuế, nhà đầu t Thông tin kế toán sẽ cung cấp cho nhà quản lý những hiểu biết cơ bản về thực trạng của doanh nghiệp Vì vậy việc tổ chức công tác hạch toán kế toán một cách khoa học và hợp lý, kết hợp với việc th-ờng xuyên kiểm tra sẽ tạo cho doanh nghiệp một vị trí và uy tín lớn trên thị tr-ờng.

Với ý tởng đó, là một sinh viên chuyên ngành kế toán - tài chính của tr-ờng Đại học Thơng mại, sau 4 năm đợc các thầy cô tận tình giảng dạy kết hợp với thời gian thực tập thực tế tại Công ty bách hoá Hà Nội đã giúp em hiểu sâu hơn các nghiệp vụ cơ bản của kế toán - tài chính và hoàn thành bản báo cáo thực tập tốt nghiệp này Bản báo cáo phản ánh các vấn đề sau:

Phần I: Khái quát về chức năng nhiệm vụ, đặc điểm tổ chức sản xuất

kinh doanh và công tác tổ chức kế toán tài chính của Công ty Bách hoá Hà Nội.

Phần II: Tình hình thực hiện công tác tài chính.Phần III: Quá trình hạch toán các nghiệp vụ kinh tế.Phần IV: Công tác phân tích các hoạt động kinh tế.Kết luận.

Trong quá trình viết và hoàn thành bản báo cáo này, do thời gian thực tập có hạn, do trình độ lý luận và định lợng kiến thức của bản thân còn hạn chế, chắc chắn rằng còn có nhiều thiếu xót, rất mong nhận đợc những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các bạn đồng nghiệp để bản báo cáo có đợc kết quả tốt hơn.

Qua bản báo cáo này, cho phép em đợc gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất tới các thầy cô, khoa Kế toán- tài chính và các bác, các cô chú, anh chị trong Công ty Bách hoá Hà Nội.

Phần I

Khái quát về chức năng nhiệm vụ, đặc điểm tổ chứcsản xuất kinh doanh và công tác tổ chức kê toán tài

chính của Công ty Bách hoá Hà Nội

I sơ lợc quá trình hình thành phát triển và chức năng nhiệmvụ.

1 Sơ lợc về quá trình hình thành phát triển.

Công ty Bách hoá Hà Nội trụ sở chính tại 45 hàng Bồ Hà Nội, đây là cơ quan đầu não của Công ty Là nơi thâu tóm hầu hết các hoạt động kinh doanh của Công ty, duy trì hoạt động của Công ty ở khắp nơi trong thành phố Hà Nội Ra đời ngày 28/9/1945, với tên gọi ban đầu là Công ty mậu dịch Bách hoá Hà Nội, ngay từ buổi đầu hình thành Công ty đã gặp rất nhiều khó khăn bởi cơ sở vật chất thiếu thốn, với đội ngũ cán bộ gồm 20 ngời Trải qua gần 60 năm hoạt động mỗi bớc đi của Công ty đều gắn liền với những thay đổi của nền kinh tế đất nớc Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế đến ngày 23/6/1988 Công ty đợc chính thức đổi tên thành Công ty Bách hoá Hà Nội theo quyết định số 298/QĐUB của Chính phủ.

Cho tới nay Công ty đã có một đội ngũ cán bộ lên tới 731 ngời với 15 cửa hàng nằm rải rác khắp nơi trong thành phố Hà Nội: Cửa hàng Bách hoá Giảng Võ; Cửa hàng Bách hoá Thanh Xuân ; Cửa hàng Bách hoá Phố Huế; Cửa hàng Bách hoá 12 Bờ Hồ ; Cửa hàng Bách hoá Kim Liên; Cửa hàng Bách hoá Hàng Gai; Cửa hàng Bách hoá Hàng Đào; Cửa hàng Bách hoá Ngã T Sở; Cửa hàng Bách hoá Nguyễn Công Trứ; Cửa hàng Bách hoá Chợ Mơ; Cửa hàng Bách hoá Đồng Xuân; Cửa hàng Bách hoá Yên Phụ; Tổng kho 1E Cát Linh; Trung tâm thơng mại; Phần cá thể Công ty

2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty Bách hoá Hà Nội

Là một doanh nghiệp lớn của Sở thơng mại Hà Nội, Công ty Bách hoá Hà Nội đảm bảo đầy đủ mọi chức năng của một Công ty thơng mại trong nền kinh tế nớc ta

2.1 Chức năng:

* Tổ chức các quá trình nghiệp vụ, kỹ thuật kinh doanh thơng mại bao gồm: - Tổ chức nghiên cứu thị trờng.

- Tổ chức khai thác và nhập hàng - Tổ chức dự trữ bảo quản hàng hoá.

- Tổ chức tuyên truyền quảng cáo, giới thiệu hàng - Tổ chức bán hàng và phục vụ khách hàng.

- Tổ chức cung ứng hàng hoá cho các đơn vị trực thuộc.

* Quản lý mọi mặt của doanh nghiệp.

- Quản lý kế hoạch lu chuyển hàng hoá, báo cáo tiếp thị - Quản lý về việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh của DN - Quản lý sử dụng lao động.

- Quản lý cơ sở vật chất kỹ thuật.

- Quản lý về kế toán các nghiệp vụ kinh doanh

2.2 Nhiệm vụ

* Thực hiện mục đích thành lập doanh nghiệp và kinh doanh theo mặt hàng đã đăng ký.

* Thực hiện nhiệm vụ và nghĩa vụ đối với Nhà nớc

- Phục vụ thoả mãn nhu cầu của khách hàng đồng thời kinh doanh có lãi - Đóng góp đầy đủ cho ngân sách Nhà nớc.

* Bảo toàn phát triển vốn đợc giao.

* Tổ chức quản lý tốt lao động trong doanh nghiệp.

II Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

1 Mặt hàng kinh doanh:

Là một doanh nghiệp có quy mô lớn, Công ty bách hoá Hà Nội kinh doanh nhiều loại hàng hoá nh:

* Phơng thức bán lẻ: Việc mua bán tại các quầy hàng, nhân viên bán hàng trực tiếp thực hiện việc mua bán với khách hàng

3 Nguồn hàng chủ yếu:

Là một doanh nghiệp lớn, Công ty Bách hoá Hà Nội có mối quan hệ với bạn hàng ở khắp nơi trong cả nớc nh: Công ty bánh kẹo Hải Hà, Công ty đờng Biên Hoà, Công ty kim khí Thăng Long Ngoài ra Công ty còn mua bán nhiều mặt hàng nhập khẩu Chính nhờ có nguồn hàng phong phú nên Công ty luôn đáp ứng đợc nhu cầu của thị trờng.

Xin đợc trích một số chỉ tiêu kinh tế mà Công ty đã thực hiện trong 2 năm 1998 -1999.

Kết quả hoạt động SXKD của Công ty qua 2 năm 1998-1999 5 Lợi nhuận còn lại 67.992.263 76.167.103

Qua bảng trên ta thấy, Công ty tổ chức kinh doanh có lãi, vì thế mà lợi nhuận còn lại tăng từ 67.922.263đ năm 1998 thì năm 1999 tăng là 76.167.103đ Do đó chứng tỏ Công ty có thể phát triển đợc và tăng thu nhập cho ngời lao động

III Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Công ty Bách hoá Hà Nội với đội ngũ cán bộ công nhân viên là 731 ng-ời, trong đó có 87 ngời có trình độ trên đại học, 236 ngời có trình độ trung cấp, hoặc đã qua các lớp đào tạo, các lớp cơ bản về công tác thơng nghiệp

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

+ Ban giám đốc : Ban giám đốc của Công ty gồm 1 giám đốc và 3 phó

giám đốc phụ trách các mặt tài chính, kinh doanh, tổ chức mạng lới hoạt động kinh doanh.

+ Phòng kinh doanh: Tiến hành các hoạt động nghiên cứu đánh giá

nhu cầu cha thoả mãn của ngời tiêu dùng để xác định chiến lợc marketing cho thị trờng mục tiêu của Công ty, tổ chức và quản lý tất cả các nguồn hàng của Công ty.

+ Phòng kế toán : Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế kỹ thuật phát sinh,

quản lý tổ chức, xác định kết quả tài chính của Công ty và làm cố vấn kinh doanh cho Ban giám đốc

+ Phòng tổ chức hành chính : Thực hiện các chức năng trên, các lĩnh

vực tổ chức bố trí sắp xếp lao động toàn Công ty, theo dõi và giải quyết các chế độ chính sách cho CBCNV Công ty

+ Phòng Thanh tra: Thực hiện chức năng kiểm tra kiểm soát, giám đốc

các hoạt động kinh doanh theo sự phân cấp quản lý từ Công ty đồng thời bảo toàn và phát triển vốn đợc giao, cụ thể là: Các cửa hàng, trạm kinh doanh Thực hiện hoạt động kinh doanh, theo sự phân cấp quản lý từ Công ty đồng thời bảo toàn và phát triển vốn đợc giao, ở các cửa hàng, trạm kinh doanh đều có cán bộ làm công tác lãnh đạo, quản lý hoạt động kinh doanh của đơn vị và đội ngũ nhân viên đảm nhận các nghiệp vụ cụ thể, các đơn vị trực thuộc Công ty không có t cách pháp nhân, mọi đề xuất, phơng án điều kiện đều phải thông qua Công ty ký duyệt hoặc xin ý kiến của Ban lãnh đạo Công ty, các đơn vị thuộc Công ty rót vốn thực hiện hoạt động kinh doanh để bảo toàn và phát triển vốn đợc giao Các đơn vị phải chịu trách nhiệm trớc Công ty về mọi hoạt động của mình Định kỳ cuối kỳ, cuối quý, tổ trởng tổ khoán và kế toán trởng của Công ty cùng xem xét phát triển kết quả kinh doanh tính lơng, tính quỹ, tính thuế

Tuy vậy, với các đơn vị trực thuộc chịu sự quản lý của Công ty nên Công ty có sự san sẻ một phần trách nhiệm với đơn vị để mọi hoạt động đợc thông suốt

IV Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Bách hoá Hà Nội

Do đặc điểm cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty, để phù hợp với yêu cầu quản lý bộ máy kế toán nên phòng Kế toán có chức năng và nhiệm vụ sau:

+ Lập và quản lý kế hoạch thu chi tài chính, đôn đốc chỉ đạo hớng dẫn thực hiện kế hoạch toàn Công ty

+ Quản lý vốn, quản lý các quỹ của Công ty, tham gia lập phơng án điều hoà vốn, điều tiết thu nhập trong Công ty

+ Tham gia nhận bảo toàn và phát triển vốn của Công ty Chủ trì duyệt quyết toán tài chính cho các đơn vị cơ sở

+ Tổng hợp quyết toán tài chính và báo cáo lên cấp trên theo chế độ quy định

+ Tham gia xây dựng và quản lý các mức giá trong Công ty

+ Chỉ đạo hớng dẫn, kiểm tra nghiệp vụ tài chính- kế toán các đơn vị cơ sở.

+ Trực tiếp hạch toán kinh doanh với bên ngoài, hạch toán tổng hợp các nguồn vốn, phân phối thu nhập, thu nộp ngân sách

+ Tổ chức bảo quản, lu trữ chứng từ, thực hiện kế toán đảm bảo cung cấp các thông tin kinh tế - tài chính kịp thời, chính xác, đầy đủ để kế toán các công cụ quản lý của doanh nghiệp.

4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Do đặc điểm hoạt động kinh doanh nên Công ty chọn mô hình kế toán vừa tập trung vừa phân tán đợc minh hoạ bằng sơ đồ sau:

Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ cụ thể là:

+ Tổ chức mọi công việc kế toán để thực hiện đầy đủ, có cơ sở chất lợng những nội dung công việc của kế toán đơn vị.

+ Hớng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ, kịp thời tất cả các chứng từ kế toán của Công ty

+ Giúp giám đốc hớng dẫn các bộ phận của Công ty thực hiên đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu nhằm phục vụ cho việc điều hành hàng ngày mọi hoạt động kinh doanh của Công ty.

+ Ngoài ra bộ máy kế toán còn tham gia công tác kiểm kê tài sản tổ chức bảo quản lu trữ, hồ sơ, tài liệu kế toán theo quy định.

4.2 Hình thức kế toán doanh nghiệp

Hiện nay doanh nghiệp đang áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Nhật ký chứng từ là sổ sách kế toán tổng hợp dùng để phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo một trình tự thời gian và hệ thống hoá theo nội dung kinh tế phản ánh trong các TK kế toán Trên cơ sở đó kiểm tra giám sát sự biến động từng loại vốn, nguồn vốn làm cơ sở căn cứ đối chiếu với các sổ kế toán chi tiết và lập báo cáo tài chính Nhật ký chứng từ bao gồm, các sổ sách kế

- Sổ nhật ký chứng từ: Sổ đợc mở hàng tháng cho một số tài khoản theo yêu cầu quản lý và lập các bảng tổng hợp, cân đối.

- Sổ cái : Mở cho từng tài khoản sử dụng trong năm, chi tiết theo từng tháng trong đó bao gồm số d đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số d cuối kỳ.

Ngoài ra kế toán còn sử dụng thêm các sổ nh: Sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản (Trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ trang bên).

Phần II

Tình hình thực hiện công tác tài chính của doanh nghiệp

I Phân cấp quản lý tài chính của doanh nghiệp

Trong nền kinh tế thị trờng, Công ty Bách hoá Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nớc Cũng nh bao doanh nghiệp khác Công ty Bách hoá Hà Nội có quyền tự chủ sản xuất kinh doanh, quyền sở hữu và thừa kế tài sản việc tự chủ sản xuất kinh doanh cũng đồng nghĩa với việc Công ty phải chịu trách nhiệm độc lập về hoạt động của mình trên cơ sở vốn có đợc Chính sách tài chính đúng đắn sẽ tạo ra những điều kiện thuận lợi cho sự chuyển dịch các luồng giá trị (phân phối lại vốn và tài sản) trong nền kinh tế quốc dân theo h-ớng tập trung huy động mọi nguồn vốn vào phát triển sản xuất kinh doanh, tăng khả năng tích tụ và tập trung vốn ở doanh nghiệp, tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nớc.

Tuỳ theo từng loại hình doanh nghiệp mà có thể đa ra những biện pháp quản lý tài chính cho phù hợp Bởi vậy quản lý tài chính đóng một vai trò chủ chốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, và đối với Công ty Bách hoá Hà Nội cũng vậy, là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất kinh doanh lớn nên việc phân cấp quản lý tài chính của Công ty đợc thực hiện ở phòng Kế toán - tài chính mà ngời chịu trách nhiệm là kế toán trởng.

Kế toán trởng là ngời đợc Công ty bổ nhiệm, là ngời đứng đầu bộ máy tài chính, là ngời tham mu cho giám đốc về các cơ chế hoạt động tài chính tại doanh nghiệp Kế toán trởng phải chịu trách nhiệm trớc Công ty về tài chính tại doanh nghiệp.

II Công tác kế hoạch tài chính của doanh nghiệp

Trong công cuộc đổi mới hiện nay, Đảng ta đã chủ trơng xóa bỏ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc Do đó để tiến hành thuận lợi và có hiệu quả đòi hỏi mọi hoạt động tài chính phải đợc dự kiến thông qua việc lập kế hoạch tài chính công tác kế hoạch tài chính của doanh nghiệp do ban giám đốc trực tiếp chỉ đạo, phòng kế toán tài chính xây dựng và nó đợc thực sau khi đã đợc Công ty phê duyệt trong quá trình thực hiện giám đốc doanh nghiệp sẽ phân bổ chỉ tiêu kế hoạch theo thời gian, tháng, quý

III Tình hình vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp

Là một doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động trong nền kinh tế thị trờng, vốn kinh doanh của Công ty Bách hoá Hà Nội bao gồm vốn do ngân sách Nhà nớc

cấp, vốn tự có và vốn vay từ bên ngoài Trong đó vốn lu động chiếm khoảng 90% trong tổng số vốn, vốn cố định chiếm trên dới 10% trong tổng vốn Vốn chủ sở hữu của Công ty ở mức trên dới 30%, còn lại là vốn nợ phải trả chiếm tới 60-70% Toàn bộ nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện trên bảng cân đối kế toán.

Tổng số vốn: 22.139.690.777 - Vốn lu động: 20.940.229.353 - Vốn cố định : 1.199.461.424

1 Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty

Phân tích tổng tài sản của doanh nghiệp là xem xét sự tăng trởng của tài sản, cơ sở vật chất của doanh nghiệp để thấy đợc trình độ quản lý của doanh nghiệp Cơ cấu tài sản là nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh, nếu cơ cấu tài sản hợp lý sẽ tạo ra hiệu quả kinh doanh và ngợc lại.

Căn cứ vào số liệu ở phần tài sản trên bảng cân đối kế toán của doanh

Qua bảng số liệu trên ta thấy :

- Tỷ trọng tài sản lu động đầu năm là 88,85% đến cuối năm tăng lên thành 94,58% Bảng phân tích cho thấy phần vốn lu động tăng thêm chủ yếu là mua hàng hoá dự trữ cho kỳ kinh doanh sau

- Ngoài ra bảng phân tích còn cho thấy Công ty đẩy mạnh việc mua bán hàng hoá trên thị trờng song có một số lợng lớn tiền hàng cha thu đợc thể hiện ở các chỉ tiêu, các khoản phải thu của Công ty tăng 309.372.693 đ

- Tài sản cố định và đầu t dài hạn của Công ty giảm chủ yếu do giá trị hao mòn của TSCĐ tăng lên theo thời gian là hợp lý, giá trị hao mòn TSCĐ của Công ty hàng năm xấp xỉ 200 triệu đồng, việc trang bị mua sắm mới TSCĐ đối với Công ty trong thời gian này cha thực sự cần thiết bởi tỷ trọng của TSCĐ chiếm trong tổng số tài sản của Công ty là tơng đối hợp lý.

Quy mô dự trữ hàng hoá đầu năm chiếm khoảng 39,53 % với giá trị là 5.378.851.489đ thì đến cuối năm cũng chỉ là 14.264.003.177đ chiếm tỷ trọng 69,43% trong tổng tài sản lu động, tuy nhiên việc các khoản phải thu của Công ty tăng đáng kể là một điều không tốt Đầu năm các khoản phải thu của Công ty là: 1.809.848.138đ chiếm 9,64% Đến cuối năm lên tới 2.129.220.831đ chiếm 21,91% Mặc dù nó có thể hiện đợc quy mô hàng hoá của Công ty bán ra trên thị trờng lớn hơn, song nếu bán hàng thu đợc tiền ngay vẫn tốt hơn Do vậy Công ty cần tích cực thu hồi công nợ hơn nữa

2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty

Nguồn vốn là nguồn hình thành nên vốn hay là nguồn hình thành nên tài sản, tài sản là cụ thể, còn nguồn vốn là trừu tợng Nó không tồn tại trên thực tế mà chỉ tồn tại trên sổ sách kế toán Nguồn vốn trả lời câu hỏi “Vốn ở đâu hay tài sản ở đâu”.

Nh vậy, ngoài việc phân tích tình hình tài sản chung ta cần phân tích thêm cơ cấu nguồn vốn, nhằm đánh giá khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của doanh nghiệp cũng nh tính chủ động và tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh Căn cứ vào nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp ta lập bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn nh sau:

Nguồn vốn chủ sở hữu lại có xu hớng giảm với một lợng là 7.961.693.863đ, về tỷ trọng giảm từ 42,93% xuống còn 26,21 % việc giảm này

do nợ ngắn hạn tăng quá mạnh khiến tỷ trọng của vốn này tăng nhiều Nh vậy mặc dù quy mô vốn của Công ty tăng, song vẫn không hoàn toàn tốt bởi không thể hiện đợc khả năng tự chủ về mặt tài chính của Công ty Đây chính là mối lo thờng trực của Công ty bởi còn trách nhiệm trả nợ Nh vậy nguồn vốn kinh doanh của Công ty đợc tài trợ chủ yếu từ các khoản vay nợ, các khoản nợ này chiếm tới 73,79% trong tổng nguồn vốn kinh doanh

Nói tóm lại tổng nguồn vốn kinh doanh của Công ty bách hoá Hà Nội tăng lên là do nợ phải trả là chủ yếu Là một doanh nghiệp thơng mại, nợ phải trả chiếm một tỷ trọng lớn cho thấy vốn của Công ty phải huy động từ bên ngoài là chính Mặc dù tổng nguồn vốn kinh doanh có tăng lên với tỷ lệ khá cao, song nguồn vốn chủ sở hữu lại giảm đi với tỷ lệ nhỏ, điều này cho thấy Công ty không thể hiện đợc khả năng tự chủ về mặt tài chính Vì vậy Công ty cần tìm mọi cách khắc phục tình trạng này để tránh chịu tác động quá lớn ở bên ngoài vào những quyết định kinh doanh của Công ty.

III Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Tình hình và khả năng thanh toán phản ánh rõ nét chất lợng của công tác tài chính Nếu hoạt động tài chính tốt doanh nghiệp sẽ càng ít nợ, khả năng thanh toán dồi dào, ít đi chiếm dụng vốn cũng nh ít bị chiếm dụng vốn Ngợc lại nếu hoạt động tài chính kém dẫn đến tình trạng các doanh nghiệp chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản công nợ phải thu, phải trả dây da kéo dài làm mất tính chủ động trong sản xuất kinh doanh và có thể dẫn tới tình trạng phá sản Căn cứ vào bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp ta lập bảng phân tích tình hình thanh toán công nợ nh sau:

Bảng phân tích tình hình thanh toán công nợ

Đơn vị tính : đồng Các chỉ tiêuSố đầu nămSố cuối nămChênh lệch

A Các khoản phải thu

1 Phải thu của khách hàng 2 Phải trả trớc cho ngời bán

Các khoản phải thu tăng 309.372.693đ Chứng tỏ Công ty đã mở rộng kinh doanh, trong đó phải thu của khách hàng giảm 370.713.232đ, các khoản

phải thu khác giảm là 78.121.151đ Điều này cho thấy Công ty cần đôn đốc việc thu một cách tích cực hơn nữa.

Còn tình hình các khoản phải trả của Công ty tăng 7.529.712.145đ với mức tăng rất mạnh, trong các khoản này chủ yếu là khoản phải trả ngời bán tăng 7.083.184.838đ, tiếp theo đó là khoản vay ngắn hạn tăng 987.648.992đ, còn lại là các khoản khác tăng tơng đối lớn Đây là gánh nặng cho Công ty, vì vậy Công ty cần phải có biện pháp để giải quyết.

Khoản chênh lệch giữa phải thu và phải trả là 7.220.339.452đ Khoản phải trả của Công ty lớn hơn khoản phải thu, chứng tỏ Công ty đã tận dụng đợc một khoản tiền nợ của bên ngoài để kinh doanh, điều này chứng tỏ rất tốt đối với Công ty.

* Khảo sát tình hình tài chính của doanh nghiệp

Để xem xét đánh giá về tình hình kết quả chi phí của doanh nghiệp ta căn cứ vào một số chỉ tiêu sau:

Bảng phân tích đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp

Qua số liệu trên ta thấy :

- Tổng chi phí của năm 1999 tăng cao hơn năm 1998 với số tiền là 4.410.204.196đ, tơng ứng với tỷ lệ tăng 46,5% (vì lợng hàng tồn kho năm 1999 tăng lên nhiều so với năm 1998)

- Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc tăng 172.370.776 đ, tơng ứng với tỷ lệ tăng 20,5%.

- Lợi nhuận của năm 1999 cũng cao hơn năm 1998 là 8.174.840đ với tỷ lệ tăng là 10,73% Đây là nguồn lợi nhuận tăng chủ yếu từ việc hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ nhng chi phí quá lớn lên lợi nhuận còn lại không đợc nhiều.

- Đời sống CBCNV trong Công ty không ngừng đợc cải thiện, thu nhập bình quân năm 1998 là 577.433 đồng/ngời, năm 1999 là 585.757 đồng/ngời Tăng lên 1,42% ứng với số tiền là 8324đ.

Ngoài chỉ tiêu trên doanh nghiệp luôn bảo toàn, góp phần tăng trởng vốn phục vụ cho kinh doanh và tiêu thụ hàng hoá.