Đang tải... (xem toàn văn)
Luận Văn: slide+word Phân tích nhóm chỉ tiêu lợi nhuận của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín ( Sacombank)
Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh Chương GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Ngân hàng loại hình hoạt động kinh doanh nhằm cung cấp dịch vụ tiện ích phục vụ nhu cầu thiết yếu cho tổ chức, cá nhân hoạt động mua bán, giao dịch, tín dụng liên quan đến tài sản tài Hoạt động mang lại lợi ích kinh tế cho cá nhân nói riêng, góp phần phát triển kinh tế nước nhà nói chung Sau 18 năm hình thành phát triển (1991-2009), đến Sacombank đạt thành tựu khả quan bật, Sacombank nỗ lực không ngừng để mang đến cho quý khách hàng dịch vụ ngân hàng với chất lượng tốt phong cách phục vụ chuyên nghiệp với mong muốn trở thành Ngân hàng Thương mại Cổ phần hàng đầu Ngân hàng bán lẻ đại đa Việt Nam Sacombank cam kết phục vụ khách hàng cách tận tâm, tất khách hàng, cổ đơng đối tác với uy tín chất lượng cao Trong điều kiện kinh tế việc kinh doanh hiệu vấn đề tổ chức kinh tế quan tâm cạnh tranh yếu tố tránh khỏi Một tiêu chí để xác định vị hiệu kinh doanh ngân hàng quan trọng kết đầu ngân hàng lợi nhuận Lợi nhuận định tồn vong, khẳng định khả cạnh tranh, lĩnh ngân hàng thương trường nên quan trọng Nó cần thiết cho việc đảm bảo ổn định phát triển ngân hàng, đảm bảo đời sống cho nhân viên khuyến khích họ tận tụy với cơng việc nói riêng phát triển kinh tế nói chung Mặt khác, lợi nhuận cho thấy khả tài chính, uy tín ngân hàng đóvới khách hàng Hơn lợi nhuận không phản ánh kết sản xuất kinh doanh mà cịn sở để tính tiêu chất lượng khác nhằm đánh giá đầy đủ hiệu sản xuất kinh doanh ngân hàng thời kỳ hoạt động Như vậy, lợi nhuận mối quan tâm hàng đầu ngân hàng Thơng qua việc phân tích tiêu lợi nhuận ngân hàng giúp nhà quản trị ngân hàng đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch mức độ tăng trưởng lợi nhuận nhằm tìm nhân tố tích cực, nhân tố NhSVTH: Nhóm 3.5 -1- Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh tiêu cực ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng, từ đề biện pháp, sách để phát huy nhân tố tích cực, khắc phục hay loại bỏ nhân tố tiêu cực, không ngừng nâng cao lợi nhuận lực cạnh tranh ngân hàng Việc đánh giá, xem xét cách khoa học tình hình, tiêu lợi nhuận giúp cho nhà quản trị tránh nhận định sai lầm hiệu hoạt động, từ đưa định đắn phát triển ngân hàng ngày lớn mạnh Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên chúng em chọn đề tài “Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín ( Sacombank)” làm đề tài nghiên cứu 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích tiêu lợi nhuận ngân hàng đạt qua hai năm 2008- 2009 Từ tìm nhân tố tác động đến lợi nhuận giúp ngân hàng có giải pháp tốt nâng cao lợi nhuận năm 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tiêu lợi nhuận qua năm 2008- 2009 ngân hàng, để từ tìm nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận - Xem xét tiêu biểu khả sinh lời lợi nhuận - Đề số giải pháp nhằm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng năm 1.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phương pháp thu thập số liệu - Thu thập số liệu từ ngân hàng qua bảng cân đối kế toán, bảng kết hoạt động kinh doanh số bảng khác qua năm 2008, 2009 - Tham khảo tài liệu có liên quan sách, báo, tạp chí Internet NhSVTH: Nhóm 3.5 -2- Chun đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh 1.3.2 Phương pháp phân tích số liệu 1.3.2.1 Phương pháp so sánh Dùng để đối chiếu kết hoạt động kinh doanh ngân hàng qua năm (2008-2009) 1.3.3.1 Phương pháp thay liên hoàn Dùng để nghiên cứu, đánh giá mức độ ảnh hưởng nhân tố ảnh hưởng đến tiêu cần phân tích (đối tượng cần phân tích) cách cố định nhân tố khác lần thay 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Giới hạn không gian Do thời gian thu thập số liệu có hạn, đề tài thực xoay quanh vấn đề phân tích tiêu lợi nhuận ngân hàng Sacombank 1.4.2 Giới hạn thời gian - Đề tài thực từ tháng 01 đến tháng 04 năm 2010 - Số liệu sử dụng chuyên đề: 2008 - 2009 1.4.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài phân tích nhóm tiêu lợi nhuận ngân hàng Sacombank, dựa sở bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh.Việc phân tích giúp ngân hàng hiểu nhân tố tác động đến lợi nhuận để đánh giá tìm giải pháp tốt nhằm nâng cao tình hình lợi nhuận ngân hàng năm NhSVTH: Nhóm 3.5 -3- Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh Chương PHẦN NỘI DUNG 2.1 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) 2.1.1 Giới thiệu chung - Tên tổ chức: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín - Tên giao dịch quốc tế: Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank - Tên viết tắt: Sacombank - Trụ sở chính: 266-268 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Quận 3, TP Hồ Chí Minh - Điện thoại: (84-8) 39 320 420 - Fax: (84-8) 39 320 424 - Website: www.sacombank.com.vn - Vốn điều lệ: 5.115.830.840.000 đồng - Giấy phép thành lập: Số 05/GP-UB ngày 03/01/1992 UBND TP Hồ Chí Minh - Giấy phép hoạt động: Số 0006/GP-NH ngày 05/12/1991 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Giấy CNĐKKD: Số 059002 Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP HCM cấp (đăng ký lần đầu ngày 13/01/1992, đăng ký thay đổi lần thứ 29 ngày 20/08/2008) - Tài khoản: Số 4531.00.804 Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh TP Hồ Chí Minh - Mã số thuế: 0301103908 Sacombank ngân hàng thương mại cổ phần có vốn điều lệ lớn Việt Nam Lợi lực tài cho phép Sacombank đáp ứng quy định an toàn vốn, tăng khả đáp ứng nhu cầu vốn dịch vụ ngân hàng cho khách hàng lớn, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho Sacombank việc đầu tư phát triển hệ thống công nghệ thông tin mạng lưới chi nhánh NhSVTH: Nhóm 3.5 -4- Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh 2.1.2 Lịch sử hình thành Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) thức thành lập vào hoạt động vào ngày 21/12/1991, Sacombank xuất phát điểm ngân hàng nhỏ, đời giai đoạn khó khăn đất nước với số vốn điều lệ ban đầu 03 tỷ đồng hoạt động chủ yếu vùng ven TPHCM Sau gần 18 năm hoạt động, đến Sacombank trở thành Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam với: • 6.700 tỷ đồng vốn điều lệ, 9.202 tỷ đồng vốn tự có; • Hơn 300 Chi nhánh Phòng giao dịch 45/63 tỉnh thành nước, 01 VPĐD Trung Quốc, 01 Chi nhánh Lào 01 Chi nhánh Campuchia; • 10.978 đại lý thuộc 306 ngân hàng 81 quốc gia vùng lãnh thổ giới; • Gần 7.000 cán nhân viên trẻ, động sáng tạo; • Hơn 70.000 cổ đơng đại chúng 2.1.3 Sơ đồ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức Sacombank tổ chức theo dạng trực tuyến theo chức bao gồm: • Đại hội đồng cổ đơng quan có thẩm quyền cao Sacombank, định vấn đề thuộc nhiệm vụ quyền hạn Luật pháp Điều lệ Sacombank quy định • Hội đồng quản trị quan quản trị Sacombank, có tồn quyền nhân danh Sacombank để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Sacombank, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đơng • Các Hội đồng, Ủy ban: Tham mưu cho HĐQT việc nghiên cứu, biên soạn, bổ sung, hiệu chỉnh chiến lược vấn đề Sacombank NhSVTH: Nhóm 3.5 -5- Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh thời kỳ, giai đoạn, đồng thời cụ thể hóa chiến lược sách thành phương hướng – mục tiêu – nhiệm vụ với giải pháp, biện pháp triển khai thực năm kế hoạch, đạo Thường trực HĐQT đề xuất Tổng Giám đốc Sacombank • Tổng giám đốc người có trách nhiệm quản lý điều hành hoạt động Sacombank theo pháp luật Nhà nước, quy định ngành, điều lệ, quy chế, quy định Sacombank, đồng thời người tham mưu cho HĐQT mặt hoạch định mục tiêu, sách • Ban kiểm soát quan kiểm tra hoạt động tài chính; giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, hoạt động hệ thống kiểm tra kiểm tốn nội Sacombank • Các Phịng nghiệp vụ Hội sở: Trên sở chức nhiệm vụ quy định Quy chế tổ chức điều hành, Phịng nghiệp vụ Hội sở Tổng giám đốc ủy nhiệm giải số công tác hàng ngày ủy quyền thực số công việc cụ thể Theo cấu tổ chức cơng ty có nhiều điểm thuận lợi như: lãnh đạo dể dàng cho định tăng cường tập trung xuyên qua chức năng, nhóm Cách hoạt động theo chức giúp nhân viên có hợp tác chức năng, cịn tạo dể dàng tuyển dụng trì tài tổ chức Cơ cấu tổ chức cải tiến liên tục theo chuẩn mực quốc tế hỗ trợ tư vấn IFC, ANZ ngày mang lại hiệu tích cực NhSVTH: Nhóm 3.5 -6- Chun đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT CÁC HỘI ĐỒNG VÀ TỔNG GIÁM ĐỐC CÁC ỦY BAN CÁC PHÒNG NGHIỆP VỤ HỘI SỞ Hình 1: Sơ đồ cấu tổ chức Sacombank 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh • Huy động vốn ngắn hạn, trung dài hạn hình thức tiền gửi có kỳ hạn, khơng kỳ hạn, chứng tiền gửi; • Tiếp nhận vốn đầu tư phát triển tổ chức nước, vay vốn tổ chức tín dụng khác; • Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn; • Chiết khấu thương phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá; • Hùn vốn liên doanh theo pháp luật; • Làm dịch vụ tốn khách hàng; • Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, tốn quốc tế; NhSVTH: Nhóm 3.5 -7- Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh • Huy động vốn từ nước dịch vụ khác; • Hoạt động bao tốn 2.2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 2.2.1 Phương pháp luận 2.2.1.1 Khái niệm lợi nhuận Lợi nhuận kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tiêu chất lượng tổng hợp để đánh giá hiệu kinh tế trình sản xuất kinh doanh, hay nói cách khác lợi nhuận phần tiền lại tổng doanh thu sau trừ tổng chi phí hoạt động doanh nghiệp Lợi nhuận mục tiêu cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lợi nhuận phần nguồn vốn quan trọng để tiến hành tái sản xuất mở rộng trình sản xuất kinh doanh Lợi nhuận doanh nghiệp bao gồm: - Lợi nhuận gộp: lợi nhuận thu công ty sau lấy tổng doanh thu trừ khoản giảm trừ giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, trừ giá vốn hàng bán - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kì báo cáo Chỉ tiêu tính tốn dựa sở lợi nhuận gộp từ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ trừ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng hóa, dịch vụ cung cấp kì báo cáo - Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: phản ánh hiệu hoạt động tài doanh nghiệp Chỉ tiêu tính cách lấy thu nhập hoạt động tài trừ chi phí phát sinh từ hoạt động Lợi nhuận từ hoạt động tài bao gồm: + Lợi nhuận từ hoạt động góp vốn liên doanh + Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư, mua bán chứng khốn ngắn hạn, dài hạn NhSVTH: Nhóm 3.5 -8- Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh + Lợi nhuận cho thuê tài sản + Lợi nhuận hoạt động đầu tư khác + Lợi nhuận chênh lệch lãi tiền gửi ngân hàng lãi tiền vay ngân hàng + Lợi nhuận cho vay vốn + Lợi nhuận bán ngoại tệ - Lợi nhuận khác: khoản lợi nhuận doanh nghiệp khơng dự tính trước có dự tính trước có khả xảy Những khoản lợi nhuận khác chủ quan đơn vị khách quan đưa tới Thu nhập bất thường doanh nghiệp bao gồm: + Thu nhượng bán, lý tài sản cố định + Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng + Thu từ khoản nợ khó địi xử lý, xóa sổ + Thu khoản nợ khơng xác định chủ + Các khoản thu nhập kinh doanh năm trước bị bỏ sót hay lãng quên ghi sổ kế toán năm phát ra… Các khoản thu sau trừ khoản tổn thất có liên quan lợi nhuận bất thường Phân tích lợi nhuận đánh giá tình hình lợi nhuận phận doanh nghiệp, phân tích nguyên nhân ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động lợi nhuận Do đó, làm để nâng cao lợi nhuận mong muốn nhà quản trị doanh nghiệp để từ có biện pháp khai thác khả tìm tàng nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lợi nhuận doanh nghiệp Trong chế thị trường phân tích nhân tố bên bên ảnh hưởng đến tiêu lợi nhuận sở để định nhanh chóng dứt khốt việc sản xuất kinh doanh hàng hố, thích ứng với biến động thị trường NhSVTH: Nhóm 3.5 -9- Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh 2.2.1.2 Phân tích tiêu lợi nhuận a Hệ số lãi gộp Lãi gộp khoản tiền chênh lệch giá bán giá vốn Khơng tính đến chi phí kinh doanh, hệ số lãi gộp biến động nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận Hệ số lãi gộp thể khả trang trải chi phí, đặc biệt chi phí bất biến để đạt lợi nhuận Lãi gộp Hệ số lãi gộp = Doanh thu Tuỳ thuộc vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh tỉ lệ chi phí kinh doanh mà doanh nghiệp có hệ số lãi gộp thích hợp b Hệ số lãi rịng Lãi rịng hiểu lợi nhuận sau thuế Hệ số lãi ròng hay lại suất sinh lời doanh thu phản ánh khả sinh lời sở doanh thu tạo Nói cách khác, hệ số chó biết đồng doanh thu có khả tạo lợi nhuận ròng Hệ số lãi ròng xác định sau: Lãi ròng Hệ số lãi ròng = Doanh thu Người ta thường sử dụng tiêu lợi nhuận – tỉ lệ lợi nhuận trước thuế so với doanh thu để phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp c Suất sinh lời tài sản Hệ số suất sinh lời tài sản – ROA đo lường khả sinh lời tài sản Hệ số cho biết kỳ đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận Hệ số cao thể xếp phân bổ quản lý tài sản hợp lý, hiệu quả, doanh nghiệpcó biến động linh hoạt hạng mục tài sản trước biến động kinh tế NhSVTH: Nhóm 3.5 - 10 - Chuyên đề PTHĐKD NhSVTH: Nhóm 3.5 GVPT Bùi Văn Trịnh - 17 - Chuyên đề PTHĐKD NhSVTH: Nhóm 3.5 GVPT Bùi Văn Trịnh - 18 - Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh 2.3.2 Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận 2.3.2.1 Hệ số lãi gộp Hệ số lãi gộp năm 2008 = 1.146.349 1.146.349 = 0,16 Hệ số lãi gộp năm 2009 = 2.373.9 97 7.214.371 = 0,33 Hệ số lãi gộp công ty năm 2009 0,33 tăng 0,17 (theo số tuyệt đối) so với năm 2008 nguyên nhân ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty năm 2009 Điều cho thấy đồng doanh thu năm 2009 tạo nhiều đồng lãi ròng đồng doanh thu năm 2008 Hệ số tăng lãi gộp năm 2009 tăng so với năm 2008 doanh thu năm 2009 tăng so với năm 2008, điều thể bảng sau Bảng 4: Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng đến hệ số nhóm hệ số lợi nhuận Khoản mục Lãi gộp Doanh thu Lãi rịng Tổng TS bình qn Tổng VCSH bình quân NhSVTH: Nhóm 3.5 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch CL tương đối tuyệt đối (%) 1.146.688 2.373.977 1.227.289 2,07 7.161.082 7.214.371 53.289 7,4 954.755 1.675.088 68.438.569 104.060.455 720.233 35.621.886 75 52 2.794.348 36 7.758.625 10.552.973 - 19 - Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh 2.3.2.2 Hệ số lãi ròng 954.755 ROS 2008 = = 0,1333 7.161.028 1.675.088 Lãi ròng ROS 2009 = Doanh thu = 7.214.371 = 0,2321 Hệ số năm 2009 0,2321 tăng 0,0988 so với năm 2008 (0,1333) điều cho thấy hiệu hoạt động công ty theo chiều hướng tốt, tức đồng doanh thu năm 2009 tạo tăng 0,0988 đồng lợi nhuận so với đồng doanh thu năm 2008 Hệ số tăng tốc độ tăng lãi ròng năm 2009 so với năm 2008 nhanh tốc độ tăng doanh thu năm 2009 so với năm 2008 Điều có nghĩa tử số biểu thức tính ROS 2009 tăng nhanh mẫu số, làm cho hệ số tăng 2.3.2.3 Suất sinh lời tài sản (ROA) Ta có: Lãi rịng ROA = Tổng TS bình quân Lãi ròng ROA = Doanh thu Lãi ròng x Tổng TS bình quân ROA = ROS x Số vòng quay tổng tài sản Ta sử dụng phương pháp thay liên hồn để phân tích hệ số ROA Ta gọi : a ROS b số vòng quay tổng tài sản năm 2008 năm 2009 => ROA = a*b NhSVTH: Nhóm 3.5 - 20 - Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh Bảng 5: Liệt kê nhân tố ảnh hưởng đến ROA Chỉ tiêu 2008 2009 CL tuyệt đối CL tương đối (%) ROS 0,1333 0,2321 0,0988 74 Số vòng quay tổng 0,0140 0,0161 0,0021 15 tài sản *Đối tượng nghiên cứu ROA1 = a1*b1 = 0,2321 *0,0161 = 0,0037 ROA0 = a0*b0 = 0,1333 * 0,0140 = 0,0019 => ROA = ROA1 - ROA0 = 0,0037- 0,0019= 0,0018 Vậy tỷ suất sinh lợi tài sản 2009 tăng 0,0018 (lần) so với năm năm 2008 *Phân tích nhân tố ảnh hưởng -Ảnh hưởng nhân tố hệ số lãi ròng (ROS) a = a1b0 - a0b0 = 0,2321*0,0140 - 0,1333*0,0140= 0,0013 Do hệ số lãi ròng năm 2009 0,2321 tăng 74% so với năm 2008 ( 0,1333) làm cho tỷ suất sinh lời tài sản năm 2009 tăng 0,0013 (lần) so với năm 2008 -Ảnh hưởng nhân tố vòng quay tổng tài sản b = a1b1 - a1b0 = 0,2321*0,0161 - 0,2321*0,014 = 0,0005 Do số vòng quay tài sản năm 2009 0,0161 tăng 15 % so với năm 2008 (0,0140) làm cho suất sinh lời tài sản năm 2009 tăng 0,0005 so với 2008 *Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng + Nhân tố hệ số lãi ròng (ROS) 0,0013 + Nhân tố số vòng quay tổng tài sản 0,0005 Tổng nhân tố ảnh hưởng 0,0018 Vậy đối tượng phân tích NhSVTH: Nhóm 3.5 - 21 - Chun đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh 2.3.2.4 Suất sinh lời vốn chủ sở hữu Ta có: Lợi nhuận rịng ROE = ROE = Vốn chủ sở hữu bình quân Lợi nhuận ròng Doanh thu Doanh thu x Tổng TS bình quân x Tổng TS bình quân Vốn chủ sở hữu bình quân ROE = ROS * số vịng quay tài sản * địn bẫy tài Ta sử dụng phương pháp thay liên hoàn để phân tích số suất sinh lời vốn chủ sở hữu Gọi : a ROE b số vòng quay tài sản c địn bẫy tài năm 2008 năm 2009 Bảng : Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng ROE Chỉ tiêu 2008 2009 Chênh lệch ROS 0,1333 0,2321 tuyệt đối 0,0988 Số vịng quay tài sản Địn bẫy tài 0,0140 8,79 0,0161 9,88 0,0021 1,09 *Đối tượng phân tích ROE1 = a1b1c1 = 0,2321 * 0,0161 * 9,88 = 0,0369 ROE0 = a0b0c0 = 0,1333 * 0,0140 * 8,79 = 0,0164 ROE = ROE1 - ROE0 = 0,0369- 0,0164= 0,0205 NhSVTH: Nhóm 3.5 - 22 - CL tương đối (%) 74 15 12 Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh Vậy suất sinh lời vốn chủ hữu năm 2009 tăng so với năm 2008 0,0205 theo số tuyệt đối *Phân tích nhân tố ảnh hưởng -Ảnh hưởng hệ số lãi ròng ROS a = a1b0c0 - a0b0c0 = 0,2321 x 0,0140 x 8,79 - 0,1333 x 0,0140 x 8,79 = 0,0122 Do hệ số lãi ròng năm 2009 0,2321 tăng 74% so với năm 2008 (0,1333) nên làm cho suất sinh lợi vốn chủ hữu năm 2009 tăng 0,0122 so với năm 2008 -Ảnh hưởng số vòng quay tài sản b = a1b1c0 - a1b0c0 = 0,2321 * 0,0161 * 8,79 - 0,2321 * 0,0140 * 8,79 = 0,0043 Do số vòng quay tài sản năm 2009 0,0161 tăng 15% so với năm 2008 (0,0140) làm cho suất sinh lợi vốn chủ sở hữu năm 2009 tăng 0,0043 so với năm 2008 -Ảnh hưởng nhân tố đòn bẫy tài c = a1b1c1 - a1b1c0 = 0,2321 * 0,0161 *9,88 - 0,2321 * 0,0161 * 8,79 = 0,0040 Do nhân tố địn bẫy tài năm 2009 9,88 tăng 12% so với năm 2008 (8,79) làm cho suất sinh lợi vốn chủ sỡ hữu năm 2009 tăng 0,0040 so với năm 2008 *Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng +Số vòng quay tài sản 0,0122 +Hệ số lãi rịng ROS 0,0043 +Địn bẫy tài 0,0040 Tổng nhân tố ảnh hưởng 0,0205 Vậy đối tượng phân tích NhSVTH: Nhóm 3.5 - 23 - Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh 2.3.3 Phương pháp phân tích 2.3.1.1 Phương pháp so sánh a Phương pháp so sánh tuyệt đối Lợi nhuận = Lợi nhuận năm 2009 - Lợi nhuận năm 2008 = 1.675.088 – 954.755 = 720.333 b Phương pháp tương đối Mức độ hoàn thành: LN = ( LN2009 / LN2008 ) * 100% = ( 1.675.088 / 954.755 ) * 100% = 175,45% Tốc độ tăng trưởng: %LN = [ ( LN2009 - LN2008 ) / LN2008 ] * 100% = [ ( 1.675.088 - 954.755 ) / 954.955 ] * 100% = 75,45% Bảng: Tình hình hoạt động (2008-2009) ĐVT: 1000 đồng Các khoản mục 2008 CP hoạt động Thu nhập lãi Lãi (lỗ) từ hoạt 1.499.205 1.316.952 Chênh lệch Tuyệt đối Tỷ lệ 2.441.966 942.76 62,9% 2.461.960 1.145.008 86,9% 1.137.008 1.655.094 động KD khác 2009 2.3.3.2 Phương pháp thay liên hoàn Gọi Q lợi nhuận a Chi phí hoạt động b Thu nhập lãi c lãi (lỗ) từ hoạt động kinh doanh NhSVTH: Nhóm 3.5 - 24 - 518.09 45,6% Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh Ta có: Lợi nhuận năm 2008: Q = a0b0c0 = 1.499.205*1.316,952*1.137.008 = 2.244.887.018 Lợi nhuận năm 2009: Q1 = a1b1c1 = 2.441.966*2.461.960*1.655.094 = 9.950.462.555 ∆Q = Q - Q = 9.950.462.555 - 2.244.887.018 = 7.705.575.573 Vậy lợi nhuận năm 2009 Ngân hàng so với năm 2008 tăng 7.705.575.573 nghìn đồng * Phân tích nhân tố ảnh hưởng lãi rịng - Ảnh hưởng nhân tố chi phí hoạt động ∆a = a1b0c0 – a0b0c0 = 2.441.966*1.316.952*1.137.008 – 1.499.205*1.316.952*1.137.008 = 1.411.676.142 Vậy Chi phí hoạt động năm 2009 tăng 972.761 nghìn đồng so với năm 2008 nên làm cho lợi nhuận ngân hàng tăng khoảng 1.411.676.142 nghìn đồng - Ảnh hưởng nhân tố thu nhập lãi ∆b = a1b1c0 – a1b0c0 = 2.441.966*2.461.960*1.137.008 – 2.441.966*1.316.952*1.137.008 = 3.179.154.647 Vậy thu nhập lãi năm 2009 tăng 1.145.008 nghìn đồng so với năm 2008 nên làm cho lợi nhuận ngân hàng tăng 3.179.154.647 nghìn đồng NhSVTH: Nhóm 3.5 - 25 - Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh -Ảnh hưởng nhân tố lãi (lỗ) từ hoạt động kinh doanh khác: ∆c = a1b1c1 – a1b1c0 = 2.441.966*2.461.960*1.655.094 – 2.441.966*2.461.960*1.137.008 = 3.114.744.748 Vậy lãi từ hoạt động kinh doanh khác năm 2009 tăng 518.086 nghìn đồng so với năm 2008 nên làm cho lợi nhuận ngân hàng tăng 3.114.744.748 nghìn đồng * Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng đến hệ số lãi ròng Các nhân tố làm tăng lợi nhuận: + Chi phí hoạt động: 1.411.676.142 + Thu nhập lãi thuần: 3.179.154.647 + Lãi từ hoạt động kinh doanh khác: 3.114.744.748 ∆Q = ∆a + ∆b + ∆c = Vậy đối tượng phân tích NhSVTH: Nhóm 3.5 - 26 - 7.705.575.573 Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh Sơ đồ DuPont tổng hợp sau: ROE 0,0164 0,0369 ROA 0,0019 0,0037 Địn bẩy tài nhân 8,79 9,88 Tổng TS 68.438.569 104.060.455 ROS 0,1333 0,2321 Lãi ròng 954.755 1.675.088 chia NhSVTH: Nhóm 3.5 Vốn CSH chia 7.758.625 10.552.973 Vịng quay tổng TS nhân 0,0140 0,0161 Doanh thu Doanh thu 87.161.082 7.214.371 87.161.082 7.214.371 - 27 - Tổng TS chia 68.438.569 104.060.455 Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh GIẢI PHÁP ĐỀ RA CHO NGÂN HÀNG SACOMBANK TRONG NĂM 2008 Sau phân tích số lợi nhuận cơng ty năm 2008-2009 ta có bảng sau: Bảng: Tổng hợp tiêu lợi nhuận (2008-2009) CÁC CHỈ TIÊU Hệ số lãi ròng Suất sinh lời tài sản Suất sinh lời vốn chủ sở hữu Số vịng quay tài sản Địn bẫy tài 2008 2009 0,1333 0,0019 0,0164 0,0140 8,79 0,2321 0,0037 0,0369 0,0161 9,88 Chênh lệch Tuyệt đối Tỷ lệ 0,0988 74,12% 0,0018 94,74% 0,0205 125,00% 0,0021 15,00% 1,09 12,00% - Hệ số lãi ròng năm 2009 so với năm 2008 tăng 0,0988 (74,12%) tốc độ tăng lãi ròng năm 2009 so với năm 2008 (75,45%) cao nhiều so với tốc độ tăng doanh thu năm 2009 so với năm 2008 (0,74%) Điều cho thấy ngân hàng quản lý chi phí cho hoạt động kinh doanh giao dịch, quản lý nhân viên tốt Thêm vào chiến lược kinh doanh ngân hàng năm 2009 mang lại hiệu cao từ làm hệ số lãi rịng tăng nhanh Do phải tiếp tục phát huy điểm mạnh nhằm tăng lợi nhuận cho ngân hàng: + Thực tiết kiệm chi phí hoạt động kinh doanh; + Nghiên cứu tỉ mỉ hiệu chiến lược kinh doanh trước thực - Suất sinh lời tài sản năm 2009 so với năm 2008 tăng 0,0018 (94,74%) hệ số lãi rịng năm 2009 tăng 74,12%, bên cạnh cịn có tăng lên số vịng quay tài sản 0,0021 (15%) tăng lên không đáng kể ngân hàng cần có biện pháp tích cực làm tăng số vòng quay tài sản từ lợi nhuận đuợc tạo từ tài sản cao - Suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2009 so với năm 2008 tăng 0,0205% (125%) hệ số lãi ròng năm 2009 tăng 74,12%, địn bẫy tài tăng 1,09 (12% ) vịng quay tài sản tăng 0,0021 (15%) Vì để suất sinh lời vốn NhSVTH: Nhóm 3.5 - 28 - Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh chủ sở hữu tốt ngân hàng cần quản lý cho tăng số vòng quay tài sản nhiều NhSVTH: Nhóm 3.5 - 29 - Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh Chương KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 KẾT LUẬN Nhìn chung tình hình lợi nhuận Ngân hàng Sacombank năm 2009 so với năm 2008 có phần tốt nhiều thể việc tất số tăng, nhiên ảnh hưởng khủng khoảng năm 2008 nên Ngân hàng cịn gặp nhiều khó khăn khiến cho số chưa tăng với mức độ Ta nhận thấy rõ điều qua số vịng quay tài sản tăng thấp Các hệ số lãi ròng, suất sinh lời tài sản suất sinh lời vốn chủ sở hữu tăng, tăng mạnh suất sinh lời vốn chủ sở hữu Như vậy, đồng vốn chủ sở hữu mà Ngân hàng Sacombank bỏ thu lợi nhuận cao so với bỏ đồng tài sản Để đạt đuợc Ngân hàng đă có chiến lược kinh doanh hợp lí giúp Ngân hàng vượt qua khủng hoảng có ảnh hưởng trực tiếp lên thị trường tài Thế Giới vừa qua Bên cạnh Ngân hàng ý đến việc triển khai mở rộng qui mô đa quốc gia thông qua việc mở chi nhánh Lào Campuchia, điều mà ngân hàng làm Trong năm 2009 Ngân hàng Sacombank mở nhiều chương trình khuyến nhằm mục đích thu hút khách hàng gửi vay tiền, cụ thể sau: -Về gửi tiền Ngân hàng áp dụng chương trình khuyến gửi tiền nhận quà : Vui sinh nhật Sacombank; Vòng quay may mắn; Dịch vụ ngăn tủ sắt… -Về vay tiền ngân hàng có ưu đãi hỗ trợ lãi suất vay tiêu dùng, vay tiền mua may móc thiết bị sản xuất… Những ưu đãi nhằm tăng nhanh vòng quay tài sản tạo lợi nhuận cao cho Ngân hàng NhSVTH: Nhóm 3.5 - 30 - Chuyên đề PTHĐKD GVPT Bùi Văn Trịnh 3.2 KIẾN NGHỊ: - Cần đưa nhiều chiến lược kinh doanh có hiệu giúp Ngân hàng tăng lợi nhuận nhiều - Đào tạo tuyển đội ngũ nhân viên có lực trình độ nhằm giúp Ngân hàng phát huy đến mức tối đa tiềm sẵn có - Nghiên cứu nhu cầu vốn thị trường nhằm đáp ứng kịp thời, tận dụng hết nguồn lực vốn có Ngân hàng, tránh việc lãng phí nguồn lực - Tài trợ cho chương trình khuyến học đảm bảo nguồn nhân lực tương lai - Phát triển chi nhánh Ngân hàng Lào Campuchia nhằm mở rộng thị trường tạo hướng cho Ngân hàng tương lai - Đổi máy móc thiết bị giảm thiểu thất máy móc gây - Phát triển mang lưới ATM tạo tiền đề cho phát triển vững mạnh tương lai NhSVTH: Nhóm 3.5 - 31 - ... tài ? ?Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín ( Sacombank)” làm đề tài nghiên cứu 1 .2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1 .2. 1 Mục tiêu chung Phân tích tiêu lợi nhuận ngân hàng đạt qua... hai năm 20 08- 20 09 Từ tìm nhân tố tác động đến lợi nhuận giúp ngân hàng có giải pháp tốt nâng cao lợi nhuận năm 1 .2. 2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tiêu lợi nhuận qua năm 20 08- 20 09 ngân hàng, để... GIẢI PHÁP ĐỀ RA CHO NGÂN HÀNG SACOMBANK TRONG NĂM 20 08 Sau phân tích số lợi nhuận cơng ty năm 20 08 -20 09 ta có bảng sau: Bảng: Tổng hợp tiêu lợi nhuận (2 008 -20 09) CÁC CHỈ TIÊU Hệ số lãi ròng Suất