Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tổng hợp xí nghiệp XD 492
LỜI NÓI ĐẦU Bất kỳ doanh nghiệp sản xuất muốn hoạt động tốt có hiệu cần đến cơng tác kế tốn Nhờ có cơng tác kế tốn mà nhà quản lý biết tình hình tài doanh nghiệp cách rõ nhất, để từ đưa giải pháp kịp thời cho sản xuất kinh doanh Công tác kế tốn thu nhận cung cấp thơng tin cần thiết cho đối tượng quan tâm bên doanh nghiệp nhằm mở rộng mối quan hệ kinh tế thu hút vố đầu tư liên doanh liên kết với doanh nghiệp khác mở rộng phạm vi hoạt động để kinh doanh có hiệu Nó giúp cho quan quản lý nhà nước kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhằm đảm bảo kinh doanh pháp luật cạnh tranh lành mạnh phù hợp với định hướng phát triển nhà nước Nói tóm lại, cơng tác kế tốn doanh nghiệp có vị trí vơ cung quan trọng khơng thể thiếu Trong q trình thực tập xí nghiệp XD 492, thời gian không nhiều em tiếp cận với cơng tác kế tốn cơng ty, em xin trình bày tiếp thu sau trình Báo cáo tổng hợp KẾ TỐN VỐN BẰNG TiỊn Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức giá trị bao gồm tiền mặt quỹ tiền tiền gửi ngân hàng Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư hàng hoá để sản xuất kinh doanh vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Quy trình ghi sổ kế tốn: Hàng ngày, vào chứng từ gốc phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn băng tiền tiến hành ghi sổ: - Đối với thu tiền mặt Nợ TK 111 Có TK liên quan - Đối với chi tiền mặt Nợ TK liên quan Có TK 111 Đồng thời ghi vào sổ theo dõi hàng ngày ( sổ quỹ tiền mặt ) Cuối tháng, kế tốn xí nghiệp tổng hợp số liệu liên quan đến tiền mặt vào bảng kê tổng hợp thu ( chi ) tiền mặt tháng Căn vào bảng kê thu ( chi ) tiền mặt kế toán lập chứng từ ghi sổ, sau vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cuèi năm m s cỏi TK 111 Vớ d minh ho kế tốn vốn tiền Đơn vị: Cơng ty xây dựng 492 PHIẾU THU Số: 128 Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 1111 Có : 1368 Họ tên người nộp tiền: Đồng chí Chuyển Đơn vị: Đội Lý nộp tiền: Nộp tiền ứng công trình viện 108 Số tiền: 571 394 000 ( Viết chữ ): Năm trăm bảy mươi mốt triệu, ba trăm chín mươi tư nghìn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Đơn vị : Công ty XD 492 PHIẾU CHI Số : 600 Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 141 Có : 1111 Họ tên người nhận tiền: LÊ VĂN ĐỨC Địa chỉ: Tổ dự án Hưng Yên Lý chi: Ứng tiền vật tư nhân công Số tiền: 400 000 000 ( Viết chữ ) : Bốn trăm triệu đồng chẵn Thủ trưởng đơn Kế toán Người lập Thủ quỹ vị trưởng phiếu ( Ký, ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) họ tên ) Căn vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn tiền vào sổ quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty xây dựng 492 SỔ QUỸ ( Thời gian từ 01/12/2003 đến 31/12/2003 ) Tên tài khoản: Tiền mặt Việt Nam Số hiệu: 1111 Cuèi th¸ng vào số liệu liên quan đến thu, chi tiền mặt kế toán lập bảng kê tổng hợp thu, chi tiỊn mỈt Chứng từ S H TKĐ Nội dung Số FS Ư NT Thu Tồn quỹ Chi Nợ 823 538 Tồn quỹ đầu kỳ 60 01/ Đ/c Đức tổ.an Hưng Yên ứng tiền vật tư nhân 60 12 01/ cơng Đồng chí Sơn ttốn tiền mừng đám cưới đ/c 60 12 01/ Dũng Đ4, Hồng Đ2 Đ/c Nghĩa tổ dự án Tân Biên ứng tiền vật tư 60 12 01/ nhân cơng Đ/c Rơi ttốn chi phí phục vụ quan tháng 60 12 01/ 11/2003 60 12 01/ 12 12 01/ 12 12 01/ 12 12 01/ 12 400 000 141 000 3382 300 000 300 000 141 000 229 423 538 229 423 238 229 123 238 229 122 651 6428 Đ/c Nhung đội ứng tiền vật tư cơng trình Đ/c Phồn ứng tiền phục vụ xin cấp đất Hoàng Liệt 586 900 1386 50 000 000 72 651 329 141 10 000 000 62 651 329 Đ/c Lan Anh nộp tiền truy thu BHXH cá nhân 3382 Rút TGNH nộp quỹTM 1121 Đ/c Chuyển nộp tiền ứng cơng trình viện 108 1368 329 437 728 65 089 057 500 000 565 089 000 571 394 057 136 483 000 057 … 223 803 683 885 730 Cộng 134 363 456 Tồn qu cui k 825 Bảng kê tổng hợp thu tiền mặt Tháng 12 năm 2003 Chứng từ SH NT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Cú 126 01/12 Đ/ c Lan Anh Đ3 nộp tiền truy thu BH cá 3383 437 728 127 01/12 128 01/12 nh©n Rót TGNH nhËp quỹ TM Đ/c Chuyển nộp tiền ứng công trình viện 1121 141 500 000 000 571 394 000 129 01/12 108 Vay NH ngân hàng TMCPQĐ nhập quỹ 311 956 275 000 130 02/12 131 02/12 TM Rót tiỊn GNH nhập quỹ TM Đ/ c Nga đội nộp tiền truy thu BH c¸ 1121 3383 100 000 000 012 375 nhân Cộng 223 803 730 Bảng tổng hợp chi tiền mặt Tháng 12 năm 2003 Chứng từ SH NT 600 01/12 X 01/12 Diễn giải TKĐƯ Số tiền Đ/c Đức tổ d.án Hng yên ứng tiền vật t nhân công Đ/c Sơn ttoán tiền mừng đám cới đ/ Dũng Đ4, Hồng 141 3382 400 000 000 300 000 601 602 603 604 01/12 01/12 01/12 §2 Đ/c Nghĩa ứng tiền vật t nhân công Đ/c Rơi ttoán chi phí pvụ quan T11/2003 Đ/c Nhung Đ5 ứng tiền vật t nhân công công 141 6428 1368 300 000 000 586 900 50 000 000 605 606 607 608 01/12 01/12 02/12 02/12 141 1368 1368 6428 10 000 000 30 000 000 50 000 000 632 000 trình Đ/c Phồn ứng tiền pvụ Đ/c Đỉnh Đ6 ứng tiền công trình lữ 675 Đ/c Thiều Đ1 ứng tiền vật t ctrình hng yên Đ/c Phồn ttoán cp lviƯc víi cty 17 … Céng 5683 885 134 Chứng từ ghi sổ Số: 251 Ngày 05 tháng 12 năm 2003 Trích yếu Thu tiền ứng công trình vin 108 Rút TGNH nhập quỹ TM Thu BH cá nhân Céng Sè hiƯu TK Nỵ Cã 111 141 111 112 111 338 Sè tiÒn 571 394 000 600 000 000 015 103 177 409 103 Chøng tõ ghi sổ Số: 252 Ngày 05 tháng 12 năm 2003 Trích u Tổ dự án Hưng n t¹m øng tiỊn vËt t nhân công Cấp lơng tháng 10/03, lơng thai sản tháng 11/03 khối quan Chi phí pvụ Trả vay ngắn hạn Cộng Số hiệu TK Nợ Có Số tiền 141 111 400 000 000 334 111 74 955 452 642 311 111 111 073 400 356 426 482 385 278 Kế toán vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chøng tõ SH NT 251 05/12 253 05/12 255 15/12 Sè tiÒn 177 409 103 947 314 189 902 178 293 … Céng 31 958 705 846 Chøng tõ SH NT 252 05/12 254 10/12 256 15/12 Céng Sè tiÒn 482 385 278 205 112 507 712 311 149 32 447 575 253 Cuối năm vào chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ tài khoản 111 Sổ cáI Năm 2003 Tên tài khoản: tiền mặt Số hiệu:111 Chứng từ SH NT 251 252 253 254 255 256 05/12 05/12 10/12 10/12 15/12 15/12 Nội dung D đầu kỳ Thu tiền mặt Chi tiỊn mỈt Thu tiền mặt Chi tiỊn mỈt Thu tiỊn mỈt Chi tiỊn mỈt … Céng d ci kú Sè FS SHTKĐƯ Nợ 823 583 229 177 409 103 112,141,338 334,141,642,311 112, 141 136, 152,334 112,141 334, 136 cã 482 385 278 947 314 189 205 112 507 902 178 293 712 311 149 31 958 705 846 363 456 285 32 447 575 253 Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Kế toán vật t Vật t công ty chủ yếu mua , có điều chuyển nội xí nghiệp Trị giá ttế vật t nhập kho = giá mua+các khoản thuế không đợc hoàn lại( có )- khoản giảm giá , chiết khấu( có)+ chi phí mua( chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bao bì) Do đặc điểm nghành nên có nhu cầu sử dụng vật t mua Vật t mua đợc xuất thẳng cho công trình, phận Trị giá thực tế vật t xuất kho đợc tính theo giá thực tế đích danh Chú thích: C: Đi công tác; K: Nghỉ việc riêng; H: Học, họp; X: Ngày công tác; L: Ngày lễ; Ô: Nghỉ ốm Đơn vị : công ty XD 492 danh sách cấp lơng tháng 12 năm 2003 Bộ phận: Đội XD số Lơng chức danh Nhập T T Họ tên Cấp bËc Chøc danh TiỊn l¬ng ngị tu H n sè dông 10 11 12 13 14 15 16 Trần Văn Bản Đào Xuân Mạnh Bùi Quốc Doanh DoÃn Đình Chơng Đào Văn Dũng Hoàng Thị Thiều Phạm Thị Quý Cộng T2CN U3CN T1CN U3 CNVQP CNVQP CNVQP Trịnh Xuân Dơng Phạm Bình Lu Hồng Minh Trơng Quốc Hội Lê văn Cảnh Mai Duy Thuận Lu Văn Dũng Đoà Xuân Thởng Lê Văn Sơn Cộng Tổng cộng U1CN CNVQP CNVQP CNVQP CNVQP CNVQP CNVQP CNVQP CNVQP §T §P §P §P KSTL NVCS NVCS NVCS KSNV NVKT NVCS LXE CN CN CN CN 4.70 2.83 5.78 3.93 1.97 2.97 12.93 2.85 1.95 4.97 12.80 11.96 8.93 4.99 1.99 9.99 cho Hs Điểm chức danh Pcấp Tiền lơng đ- Cvụ, ợc hëng tr¸ch 1,70 2,50 1,94 1,82 1,70 1,92 1,62 1,62 1,62 điểm Lao động gián tiếp 27,0 22 680 510 676 27,0 22 680 339 215 27,0 22 680 339 215 27,0 22 680 167 754 27,0 22 680 530 900 27,0 22 680 261 462 27,0 22 680 041 012 189 13 190 234 LAO ®éng trùc tiÕp 27,0 22 680 041 012 27,0 22 680 530 900 23,0 22 680 011 982 27,0 22 680 114 495 27,0 22 680 041 012 27,0 22 680 175 731 27,0 22 680 992 023 27,0 22 680 992 023 27,0 22 680 992 023 24,46 46,00 399,5 588,5 4,1 3,82 3,82 3,54 2,50 2,06 1,70 21,54 15 641 689 28 831 923 nhiÖm 116 000 101 500 101 500 101 500 29 000 449 500 21 750 36 250 94 250 543 750 Phơ Tỉng tiỊn l- cấp ơng đợc h- Kvực ởng Trừ BH tháng 12 Tổng tiền l- Ký ơng nhậ nhận n 626 676 440 715 440 715 269 254 530 900 290 462 041 012 13 639 734 120356 67 860 90 863 78 822 39 324 33 756 33 756 464 737 506 320 372 855 349 852 190 432 491 576 256 706 007 256 13 174 997 062 762 530 900 011 982 114 495 041 012 175 731 992 023 028 273 992 023 50 269 39 324 33 756 40 020 33 408 42 456 28 188 28 188 28 188 012 493 491 576 78 226 074 475 007 604 133 275 963 835 00 085 963 835 15 735 939 29 375 673 492 925 957 662 15 243 014 28 418 011 Đơn vị: Công ty XD 49 Giám đốc công ty Bộ Phận: Cơ quan Công ty ( Ký, họ tên ) Kế toán trởng Trởng ban tc-lđ Ngời lập ( Ký, họ tên ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) Bảng chấm công Tháng 12 năm - 2003 TT Ngày tháng Họ tên 10 11 12 13 14 15 16 17 18 20 21 22 23 24 25 26 27 28 30 31 Tỉng Vị Tr×nh Têng x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 NguyÔn Duy Trêng x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 Trần Văn Tiến 27 Võ Trọng Hồng 27 Trần Hữu Quy Lê Văn Mạnh 27 Phạm Văn Thục 26 Phạm Văn Phồn x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x R 26 Mai Träng Giíi x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27 … ……… x x x x x x x x x x x x Céng R x x x x x x x x x x x x x x 26 1085 Chú thích: C: Đi công tác R: nghỉ việc riêng H: Học, họp X: ngày công tác L: Ngày lễ Ô: Nghỉ ốm Đơn vị : công ty XD 492 Bộ phận: Cơ quan công ty danh sách cấp lơng tháng 12 năm 2003 tt Họ tên Cấp Chức Nhập bậc danh ngũ điểm Trừ BH HS Hsố Tiền lơng chøc danh Tl cho Phơ cÊp Tỉng tiỊn l- tháng 12 rách ơng đợc h- nhiệm Tổng tiền l- K ơng ý nhận n ởng h ậ n 10 11 12 13 14 15 Vị Tr×nh Têng Ngun Duy Trờng Trần Văn Tiến Võ trọng Hồng Trần Hữu Quy Lê Văn Mạnh Phạm Văn Thục Phạm văn Phồn Mai Trọng Giới Nguyễn Mạnh Hùng Bùi Minh Quân Phạm Khắc Đông Tạ Thị Rơi Phạm Thị Luật Nguyễn Thị Minh … Céng T4 T4 T3 T3 T3 T3 T3 T2CN T2CN T2 U3 U4CN T1CN T1CN U3CN G§ PG§ PG§ PG§ KTT CNTP TP TP PP PP PP PP NVPV NVVT Y sü 4.79 12.74 4.75 5.72 10.77 2.75 5.72 6.77 6.74 9.87 7.95 2.86 8.74 12.80 2.85 5,72 5,26 4,98 4,98 4,98 4,66 4,66 4,1 4,1 4,1 3,54 3,82 2,3 2,42 2,18 27,0 27,0 27,0 27,0 26,0 27,0 26,0 26,0 27,0 27,0 27,0 26,0 27,0 26,0 27,0 115,83 085 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 25 091,25 174 000 145 000 145 000 145 000 145 000 145 000 116 000 116 000 137 750 246 500 101 500 137 750 94 250 049 039 708 459 518 769 518 769 393 815 801 981 156 056 790 727 915 351 024 101 499 722 629 813 558 167 578 741 571 121 150 684 154 599 140 105 150 023 136 312 138 365 141 445 114 388 119 442 102 138 75 516 79 109 94 273 88 096 62 710 898 409 553 860 378 664 368 747 257 503 163 616 014 611 676 339 795 909 921 963 424 206 550 704 463 894 490 645 508 411 2167750 79 296 496 795 964 76 500 532 Giám đốc công ty Kế toán trởng Trởng ban tc-lđ Ngời lập ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Đơn vị: Công ty XD 492 Bộ phận: Cơ quan Công ty Danh sách cấp lơng làm thêm tháng 12 năm 2003 TT Họ tên Cấp bậc Chức vụ Năm nhận công tác Mức bồi dỡng Ký nhận Nguyễn Quốc Doanh LĐHĐ Nhân viên 10.2003 90.000 Phạm Hồng Quảng LĐHĐ Nhân viên 10.2001 90.000 Cộng 180.000 Giám đốc Công ty Kế toán trởng Trởng ban TC LĐ Ngêi lËp (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty XD 492 Bộ phận: Cơ quan Công ty Tổng cấp lơng tháng 12 năm 2003 TT Phân loại Số ngời Số TL đợc h- Trừ BH tháng 12 Số tiền lơng ởng Lao động thuộc biên chế dài 42 79.296.496 cấp 2.795.964 180.000 76.500.532 hạn Lao động HĐ thử việc Làm thêm Cộng 79.476.496 180.000 2.795.964 Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Ngời lập (Ký, họ tên) 76.680.532 Ghi Hàng quý vào giá trị sản lợng thực đợc phòng kinh tế kế hoạch thẩm định quan tổ chức lao động xác định quỹ tiền lơng đợc toán quý quỹ tiền lơng đợc hởng d cấp tiếp kỳ để dự phòng cho quý sau quý xí nghiệp đà định cấp tiếp lơng kỳ cho toàn xí nghiệp Đơn vị: Công ty xây dựng 492 Bộ phận : Cỏ quan công ty Danh sách cấp lơng kỳ II năm 2003 - quan Công ty TT Họ tên Cấp bậc Chức danh NhËp ngị HƯ sè Tỉng ®iĨm 10 11 12 13 14 Vũ Trình Tờng Nguyễn Duy Trờng Trần Văn Tiến Võ Trọng Hồng Trần Hữu Quy Mai trọng Giới Nguyễn Thị Minh Trần Quang Hoạt Trần Quang Vinh Vũ Duy Doanh Nguyễn Hoài Thu Vũ Trần Ngọc Đặng Quang Sinh NguyÔn Song T4 T4 T3 T3 T3 T2Cn U3CN U2 U3CN U2 CNVQP CNVQP CNVQP CNVQP G§ PG§ PG§ PG§ KTT-TP P.Phòng Y sỹ Trợ lý NV xe máy NVKT NV Lxe NVTK Thñ quü 4.79 12.74 5.72 5.72 10.77 6.74 2.85 7.96 3.89 3,98 1.2000 2.90 6.92 5,72 5,26 4,98 4,98 9,98 4,10 2,18 2,74 2,30 2,50 1,70 2,16 1,70 313,0 311,0 311,0 313,0 310,0 312,0 312,0 239,0 312,0 138,5 284,5 313,0 308,5 1.97 1,82 305,5 15 16 … Huyền Trần Hữu Pháp Phạm Văn Đài Cộng LĐHĐ L§H§ … NVKT NVPV … … 3.2002 10.2001 … 1,82 1,84 … 261,0 313,0 … 13 720 TiỊn l¬ng chøc danh TL cho Phơ cÊp HS chøc T nhiƯm danh 3461,5 348.000 3461,5 290.000 3461,5 290.000 3461,5 290.000 3461,5 290.000 3461,5 275.000 3461,5 101.500 3461,5 3461,5 3461,5 3461,5 3461,5 3461,5 Phơ cÊp k vùc Tỉng tiỊn l- Tỉng tiỊn l¬ng ơng đợc h- nhận ởng 6.545.313 5.952.513 5.651.086 5.685.563 5.633.848 4.703.438 2.455.867 2.266.791 2.493.965 1.198.541 1.675.327 2.340.244 1.815.378 6.545.313 5.952.513 5.651.086 5.685.563 5.633.848 4.703.438 2.455.867 2.266.791 2.483.965 1.198.541 1.675.327 2.340.244 1.815.378 3461,5 2.011.623 2.011.623 3461,5 3461,5 … 1.644.277 1.668.507 … 130.171.323 1.644.277 1.668.507 … 130.171.323 … 3.715.582 … Gi¸m đốc Công ty Kế toán trởng Trởng ban TC - LĐ Ngời lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký nhận Căn vào danh sách cấp lơng tháng 12 năm 2003 kế toán ghi vµo chøng tõ ghi sỉ Chøng tõ ghi sỉ Số : 380 Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Số hiƯu TK Nỵ Cã TrÝch u Sè tiỊn Tỉng cÊp lơng tháng 12/2003 toàn công ty,lơng thai sản, lơng kỳ 2,lơng bổ sung tháng 12/2003 khối 334 111 430 375 885 quan Cộng 430 375 885 Sổ đăng ký chøng tõ ghi sæ Chøng tõ SH NT 320 347 360 380 05/12 15/12 25/12 31/12 Céng Sè tiÒn … 74 955 452 64 376 550 12 781 776 430 375 885 … 142 798 798 Chøng tõ SH NT Sè tiÒn … 361 25/12 193 603 … Céng 273 853 498 Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Sổ Năm 2003 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Số hiệu: 334 Chứng từ SH NT TK Nội dung ĐƯ Số FS Nợ D đầu kỳ Có 201 515 302 Cấp lơng tháng 10/03, l320 05/12 ơng thai sản tháng 111 11/03 khối quan Cấp l¬ng kú Q3/03 74 955 452 347 15/12 111 64 376 550 360 25/12 tiền quân trang năm 642 12 781 776 361 2003 trÝch qu¸ 25/12 trÝch tiền lơng phép 642 khối quan Ghi điều chỉnh giảm 193 603 năm 2003 trích thiếu Cấp lơng tháng 12/03 380 31/12 toàn công ty, lơng kỳ 2, lơng thai sản, lơng bổ 111 430 375 885 sung năm 2003 Cộng phát sinh 142 798 798 273 853 498 D cuèi kú 332 570 002 Ngµy 31 tháng 12 năm 2003 II Các khoản trích theo lơng Các khoản trích theo long bao gồm: bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn Cá nhân phải nộp trừ vào bảng thang toán lơng hàng tháng gồm: - Bảo hiểm xà hội: 5% - Bảo hiểm y tế : 1% Đơn vị phải nộp tính vào giá thành gồm: - Bảo hiểm xà hội : 15% - B¶o hiĨm y tÕ : 2% - Kinh phí công đoàn : 2% công ty tiền lơng đóng bảo hiểm gồm : Tièn lơng cấp bậc ( lơng chức danh ), phụ cấp thâm niên phụ cấp chwcs vụ trách nhiệm - Lơng đóng bảo hiĨm = L¬ng chÝnh - L¬ng chÝnh = + Phơ cấp thâm niên + Phụ cấp chức vụ lÃnh đạo Hsố ì 290 000đ VD: Trần văn Bản công nhân viên quốc phòng, cấp bậc : trung tá, chức vụ: đội trởng Hệ số lơng quốc phòng = 5,3; phụ cấp chức vụ lÃnh đạo = 116 000 đồng; phụ cấp thâm niên = 250 560 đồng Tiền lơng đóng bảo hiểm đồng chí đợc xác định nh sau: - Tiền lơng đóng BH= 290 000 ì 5,3 + 116 000 + 250 560 = 903 560 (đồng) Ví dụ minh hoạ kế toán khoản trích theo lơng công ty Căn vào chứng từ gốc ( danh sách thu BHXH, BHYT, KPCĐ ) kế toán vào chứng từ ghi sổ, tổng hợp chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chøng tõ ghi sæ chøng tõ ghi sæ, cuèi kú kế toán lập sổ tài khoản 3382, TK3383,TK 3384 Đơn vị : Công ty XD 492 bảng tổng hợp thu BHXH, BHYT, KPCĐ quý iv năm 2003 BHXH Số Đơn vị ng- Lơng PCTNiên PCCVụ Cộng ời Cơ quan Đội Đội Đội Đội §éi §éi Céng 41 22 43 32 54 47 51 290 135 328 790 42 042 315 69 768 200 58 432 570 144 018 205 73 000 395 70 122 290 592 712 765 16 788 835 584 270 429 410 962 770 328 765 753 115 056 100 32 903 255 712 500 957 000 261 500 621 500 957 00 261 500 957 000 11 728 000 156 830 115 44 583 585 72 459 110 65 016 840 148 303 970 77 015 101 73 135 390 637 344 020 Tæng sè 20% 31 366 023 916 717 14 491 822 13 003 368 29 660 794 15 403 002 14 627 078 127 168 804 Tổng thu BHYT Cá nhân Tổng số Cá nhân 5% 3% 1% 841 506 229 179 622 956 250 842 415 198 850 750 656 770 31 867 201 704 903 337 508 173 773 950 505 704 903 310 950 194 062 19 376 604 568 301 445 836 724 591 650 168 483 040 770 150 731 354 373 440 KPC§ 2% 136 602 891 672 449 182 300 337 966 079 540 300 462 708 12 746 880 Giám đốc công ty Kế toán trởng Trởng ban tc-lđ Ngời lập ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) BHXH, BHYT,KPC § 39 207 528 11 145 897 114 777 16 254 210 37 331 776 19 254 252 18 283 848 159 292 288 ... vào sổ theo dõi hàng ngày ( sổ quỹ tiền mặt ) Cuối tháng, kế tốn xí nghiệp tổng hợp số liệu liên quan đến tiền mặt vào bảng kê tổng hợp thu ( chi ) tiền mặt tháng Căn vào bảng kê thu ( chi ) tiền... cuèi kú 12 136 702 503 Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Cuối năm kế toán tổng hợp số liêụ để lên báo cáo chi tiết tăng, giảm TSCĐ Báo cáo chi tiết tăng TSCĐ năm 2003 Nguồn vốn TT I Tên TSCĐ Mua sắm năm... ty Công ty xây dựng 492 Hà Nội, ngày 23 tháng 01 năm 2003 Số 132/VTTB Quyết đinh giám đốc công ty XD 492 Căn định số 1282 QĐ/ TCCB-LĐ ngày 23 tháng 07 năm 1997 tổng công ty XD Trờng Sơn - Căn
