Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tổng hợp xí nghiệp xây dựng 492
LỜI NÓI ĐẦUBất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào muốn hoạt động tốt và có hiệu quả đều cần đến công tác kế toán. Nhờ có công tác kế toán mà các nhà quản lý biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp mình một cách rõ nhất, để từ đó đưa ra được những giải pháp kịp thời cho sản xuất kinh doanh. Công tác kế toán thu nhận và cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng quan tâm ở bên ngoài doanh nghiệp nhằm mở rộng mối quan hệ kinh tế thu hút vố đầu tư liên doanh liên kết với các doanh nghiệp khác mở rộng phạm vi hoạt động để kinh doanh có hiệu quả. Nó giúp cho các cơ quan quản lý nhà nước kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, nhằm đảm bảo kinh doanh đúng pháp luật cạnh tranh lành mạnh phù hợp với định hướng phát triển của nhà nước. Nói tóm lại, công tác kế toán trong các doanh nghiệp có vị trí vô cung quan trọng không thể thiếu được.Trong quá trình thực tập tại xí nghiệp XD 492, mặc dù thời gian không nhiều nhưng em cũng đã được tiếp cận với công tác kế toán tại công ty, và em xin trình bày những tiếp thu của mình sau quá trình trên bằng Báo cáo tổng hợp dưới đây. K TON VN BNG Tiền Vn bng tin ca doanh nghip l ti sn tn ti trc tip di hỡnh thc giỏ tr bao gm tin mt ti qu v tin tin gi ngõn hng. Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh vn bng tin va c s dng ỏp ng nhu cu thanh toỏn cỏc khon n ca doanh nghip hoc mua sm vt t hng hoỏ sn xut kinh doanh va l kt qu ca vic mua bỏn hoc thu hi cỏc khon n.Quy trỡnh ghi s k toỏn: Hng ngy, cn c vo cỏc chng t gc nh phiu thu, phiu chi k toỏn vn bng tin tin hnh ghi s:- i vi thu tin mt N TK 111 Cú TK liờn quan- i vi chi tin mt N TK liờn quan Cú TK 111ng thi ghi vo s theo dừi hng ngy ( s qu tin mt ). Cui thỏng, k toỏn xớ nghip tng hp s liu liờn quan n tin mt vo bng kờ tng hp thu ( chi ) tin mt trong thỏng. Cn c vo bng kờ thu ( chi ) tin mt k toỏn lp chng t ghi s, sau ú vo s ng ký chng t ghi s cuối năm m s cỏi TK 111 Vớ d minh ho v k toỏn vn bng tin Đơn vị: Công ty xây dựng 492 PHIẾU THU Số: 128 Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 1111 Có : 1368Họ và tên người nộp tiền: Đồng chí Chuyển.Đơn vị: Đội 6Lý do nộp tiền: Nộp tiền ứng công trình viện 108Số tiền: 571 394 000( Viết bằng chữ ): Năm trăm bảy mươi mốt triệu, ba trăm chín mươi tư nghìn đồng chẵn.Thủ trưởng đơn vị( Ký, họ tên )Kế toán trưởng( Ký, họ tên )Người lập phiếu ( Ký, họ tên )Thủ quỹ( Ký, họ tên )Người nộp( Ký, họ tên ) Đơn vị : Công ty XD 492 PHIẾU CHI Số : 600 Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 141 Có : 1111Họ và tên người nhận tiền: LÊ VĂN ĐỨCĐịa chỉ: Tổ dự án Hưng YênLý do chi: Ứng tiền vật tư nhân côngSố tiền: 400 000 000( Viết bằng chữ ) : Bốn trăm triệu đồng chẵn.Thủ trưởng đơn vị( Ký, họ tên )Kế toán trưởng( Ký, họ tên )Người lập phiếu ( Ký, họ tên )Thủ quỹ( Ký, họ tên )Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn bằng tiền vào sổ quỹ tiền mặt. Đơn vị: Công ty xây dựng 492 SỔ QUỸ( Thời gian từ 01/12/2003 đến 31/12/2003 )Tên tài khoản: Tiền mặt Việt Nam Số hiệu: 1111 Cuối tháng căn cứ vào số liệu liên quan đến thu, chi tiền mặt kế toán lập bảng kê tổng hợp thu, chi tiền mặt.Bảng kê tổng hợp thu tiền mặtTháng 12 năm 2003Chứng từSH NTDiễn giải TKĐƯ Số tiềnChng tNi dungTKS FS Tn quSHNT Thu Chi N CúTn qu u k823 538 22960001/12/c c t.an Hng Yờn ng tin vt t nhõn cụng141400 000 000423 538 22960101/12ng chớ Sn ttoỏn tin mng ỏm ci /c Dng 4, Hng 23382 300 000423 238 22960201/12/c Ngha t d ỏn Tõn Biờn ng tin vt t nhõn cụng141300 000 000123 238 22960301/12/c Ri ttoỏn chi phớ phc v c quan thỏng 11/20036428 586 900122 651 32960401/12/c Nhung i 5 ng tin vt t cỏc cụng trỡnh 1386 50 000 000 72 651 32960501/12/c Phn ng tin phc v xin cp t Hong Lit141 10 000 000 62 651 32912601/12/c Lan Anh np tin truy thu BHXH cỏ nhõn 3382 2 437 728 65 089 05712701/12Rỳt TGNH np quTM 1121500 000 000565 089 05712801/12/c Chuyn np tin ng cụng trỡnh vin 108 1368571 394 0001 136 483 057Cng5 223 803 7305 683 885 134Tn qu cui k363 456 825 126 01/12Đ/ c Lan Anh Đ3 nộp tiền truy thu BH cá nhân3383 2 437 728127 01/12Rút TGNH nhập quỹ TM1121 500 000 000128 01/12Đ/c Chuyển nộp tiền ứng công trình viện 108141 571 394 000129 01/12Vay NH ngân hàng TMCPQĐ nhập quỹ TM311 956 275 000130 02/12Rút tiền GNH nhập quỹ TM1121 100 000 000131 02/12Đ/ c Nga đội 2 nộp tiền truy thu BH cá nhân3383 2 012 375Cộng 5 223 803 730Bảng tổng hợp chi tiền mặtTháng 12 năm 2003Chứng từSH NTDiễn giải TKĐƯ Số tiền600 01/12 Đ/c Đức tổ d.án Hng yên ứng tiền vật t nhân công 141 400 000 000X 60101/12 Đ/c Sơn ttoán tiền mừng đám cới đ/ Dũng Đ4, Hồng Đ23382 300 000602 01/12 Đ/c Nghĩa ứng tiền vật t nhân công 141 300 000 000603 01/12 Đ/c Rơi ttoán chi phí pvụ cơ quan T11/2003 6428 586 900604 01/12 Đ/c Nhung Đ5 ứng tiền vật t nhân công các công trình1368 50 000 000605 01/12 Đ/c Phồn ứng tiền pvụ 141 10 000 000606 01/12 Đ/c Đỉnh Đ6 ứng tiền công trình lữ 675 1368 30 000 000607 02/12 Đ/c Thiều Đ1 ứng tiền vật t ctrình hng yên 1368 50 000 000608 02/12 Đ/c Phồn ttoán cp lviệc với cty 17 6428 632 000Cộng 5683 885 134 Chứng từ ghi sổ Số: 251 Ngày 05 tháng 12 năm 2003Trích yếu Số hiệu TK Số tiềnNợ CóThu tiền ứng công trình vin 108111 141571 394 000Rút TGNH nhập quỹ TM 111 112 600 000 000Thu BH cá nhân 111 338 6 015 103Cộng 1 177 409 103 Chứng từ ghi sổ Số: 252 Ngày 05 tháng 12 năm 2003Trích yếuSố hiệu TKNợ CóSố tiềnT d ỏn Hng Yờn tạm ứng tiền vật t nhân công141 111 400 000 000Cấp lơng tháng 10/03, lơng thai sản tháng 11/03 khối cơ quan334 111 74 955 452Chi phí pvụ 642 111 2 073 400 Trả vay ngắn hạn 311 111 5 356 426Cộng 482 385 278 Kế toán căn cứ vào các chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổChứng từ Số tiền Chứng từ Số tiềnSH NT SH NT251 05/12 1 177 409 103 252 05/12 482 385 278253 05/12 947 314 189 254 10/12 1 205 112 507255 15/12 902 178 293 256 15/12 712 311 149 Cộng 31 958 705 846 Cộng 32 447 575 253 Cuối năm căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ cái tài khoản 111Sổ cáINăm 2003Tên tài khoản: tiền mặt Số hiệu:111 Chứng từSH NTNội dung SHTKĐƯSố FSNợ cóD đầu kỳ 823 583 229251 05/12 Thu tiền mặt 112,141,338 1 177 409 103252 05/12 Chi tiền mặt 334,141,642,311 482 385 278253 10/12 Thu ti n m t 112, 141 947 314 189254 10/12 Chi tiền mặt 136, 152,334 1 205 112 507255 15/12 Thu tiền mặt 112,141 902 178 293256 15/12 Chi tiền mặt 334, 136 712 311 149Cộng 31 958 705 846 32 447 575 253d cuối kỳ 363 456 285 Ngày 31 tháng 12 năm 2003Kế toán vật t Vật t của công ty chủ yếu là mua ngoài , ngoài ra còn có điều chuyển trong nội bộ xí nghiệp.Trị giá ttế vật t nhập kho = giá mua+các khoản thuế không đợc hoàn lại( nếu có )- các khoản giảm giá , chiết khấu( nếu có)+ chi phí mua( chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bao bì ).Do đặc điểm của nghành nên khi có nhu cầu sử dụng vật t thì mới mua. Vật t mua về đợc xuất thẳng ngay cho các công trình, bộ phận. Trị giá thực tế của vật t xuất kho đợc tính theo giá thực tế đích danh. [...]... liên giao cho thủ kho Mã số:02-VT Đơn vị: công ty xây dựng 492 Theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính Phiếu nhập kho Số: 121 Ngày 22 tháng 12 năm 2003 Nợ: 152 Có: 331 Họ và tên ngời giao hàng: Anh An- Công ty xi măng và xây dựng công trình Lạng Sơn Theo: HĐ số 0322821 ngày 01 tháng 12 năm 2003 của công ty xi măng và xây dựng công trình Lạng Sơn Nhập tại kho: Lạng Sơn STT... trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tài sản cố định thờng có giá trị lớn và chiếm tỷ trọng cao trong tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp Quản lý và sử dụng tốt tài sản cố định trong doanh nghiệp không chỉ tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động trong sản xuất mà còn là biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, hạ giá thành sản phẩm Hàng năm xí nghiệp đều có kế hoạch khấu hao cụ thể cho... tại công ty Công ty xây dựng 492 Hà Nội, ngày 23 tháng 01 năm 2003 Số 132/VTTB Quyết đinh của giám đốc công ty XD 492 Căn cứ quyết định số 1282 QĐ/ TCCB-LĐ ngày 23 tháng 07 năm 1997 của tổng công ty XD Trờng Sơn - Căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm 2002 và các năm tiếp theo - Căn cứ vào nhu cầu sử dụng của văn phòng công ty - Căn cứ vào hồ sơ tài liệu về đầu t mua sắm xây dựng hoàn thành đợc... lập bảng kê nhập, xuất vật t Ví dụ minh hoạ về kế toán vật t tại xí nghiệp Mẫu số 01GTK-3LL Sở xây dựng Lạng Sơn Phát hành theo CV số 450/CT/AC Công ty xi măng và XD công trình Ngày 08 tháng 12 năm 2003 của cục thuế tỉnh Lạng Sơn Hoá đơn GTGT Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 01 tháng 12 năm 20003 Đơn vị bán hàng: Công ty xi măng và xây dựng công trình Lạng Sơn Địa chỉ : Mai Pha- Thành phố Lạng Sơn-Tỉnh... vào sổ cái tài khoản 152 Sổ cái Năm 2003 Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Chứng từ SH NT Số hiệu: 152 TK Nội dung ĐƯ D đầu kỳ Số FS Nợ Có 23 618 960 301 25/12 Tổng hợp nhập vật 331,111, 302 t 112 25/12 Tổng hợp xuất vật 621,623, 403 t 627 31/12 Tổng hợp nhập vật 331,112 404 t 31/12 Xuất vật t 45 250 320 45 250 320 16 230 150 công 16 230 150 trình Ngân sơn Cộng phát sinh D cuối kỳ 10 320 960 135 30 320... đIện 331 Mua máy trộn bê tông 112 254 713 619 191 666 000 112 63 047 619 Cộng phát sinh 1 534 280 687 Có D cuối kỳ 12 136 702 503 Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Cuối năm kế toán tổng hợp số liêụ để lên báo cáo chi tiết tăng, giảm TSCĐ Báo cáo chi tiết tăng TSCĐ năm 2003 Nguồn vốn TT I 1 Tên TSCĐ Mua sắm năm 2003 Trạm bê tông HPJ Nguyên giá 1 255 912 100 191 666 000 Ngân TC sách 0 T 0 Tự bổ sung Vay tín dụng...Hệ thống nhà kho của công ty thờng đặt tại hiện trờng thi công Định kỳ xí nghiệp có kiểm kê vật t để phát hiện thừa thiếu và đa ra biện phát giải quyết kịp thời Thủ tục nhập kho vật t : Trớc tiên là khảo sát giá, tiếp đến chọn vật t đúng quy cách phẩm chất phù hợp để mua Căn cứ vào số lợng thực tế, hoá đơn bán hàng, hoá đơn thuế GTGT của bên bán thủ kho làm thủ tục nhập kho, kế toán... 976 778 cộng 120 311 192 239 723 Căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật t thực tế tại công trờng, bộ phận thủ kho làm thủ tục xuất kho, kế toán vật t lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho đợc lập làm 3 liên:: một liên để l ở sổ, một liên để ghi sổ kế toán và một liên giao cho thủ kho Mã số:02-VT Theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Đơn vị: công ty xây dựng 492 Ngày 01 tháng 11 năm 1995 của bộ tài chính Phiếu xuất kho Số:... 2003 Kế toán trửơng Ngời lập ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên) căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho vật t thủ kho tiến hành ghi vào thẻ kho đẻ làm căn cứ theo dõi cho từng loại vật t Đon vị :Công ty xây dựng 492 mẫu số: 06 - vt Ban hành theo QĐ số 114-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 12 năm 1996 của bộ tài chính thẻ kho Ngày lập thẻ: 1/12/2003 Tờ số: Tên nhãn hiệu quy cách vật t: Xi măng Đơn vị tính: Tấn Mã số:... duyệt Quyết định điều 1: Chuyển tài sản đầu t mua sắm mới thành TSCĐ có tên gọi và các thông số kỹ thuật Tên TSCĐ: Máy trộn bê tông Trung Quốc JG Hiệu : JG Nớc sản xuất: Trung Quốc Nơi quản lý: Đội xây dựng số 4 điều 2: Nguyên giá TSCĐ : 20 476 190đ Trong đó giá gốc: 20 476 190đ Chi phí lắp đặt chạy thử: không điều 3: các ông trởng phòng ban mở sổ theo dõi tài sản, trích khấu hao( khấu hao cơ bản, . tác kế toán trong các doanh nghiệp có vị trí vô cung quan trọng không thể thiếu được.Trong quá trình thực tập tại xí nghiệp XD 492, mặc dù thời gian không. ty, và em xin trình bày những tiếp thu của mình sau quá trình trên bằng Báo cáo tổng hợp dưới đây. K TON VN BNG Tiền Vn bng tin ca doanh nghip l
