TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Ths. PHAN THỊ NGỌC KHUYÊN LÊ THỊ PHƯƠNG BÍCH MSSV : 4031044 Lớp : Kế toán 01 – Khoá 29 Cần Thơ – 2007 Phân tích và đánh giá tình hình tài chính… Luận văn tốt nhiệp GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên SVTH: Lê Thị Phương Bích ii LỜI CẢM TẠ ⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯ Để hoàn thành thành luận văn này, em xin cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Cần Thơ đã truyền đạt cho em những kiến thức quý báo trong suốt 4 năm học vừa qua. Em xin chân thành cảm ơn cô Phan Thị Ngọc Khuyên đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành luận văn này. Xin gởi lời cám ơn đến các cô, chú, anh chị ở công ty TNHH thương mại Vạn Phúc đã tạo điều kiện cho em được tiế p xúc thực tế, được học hỏi nhiều điều mới cũng như tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập. Cuối cùng xin cảm ơn gia đình và bạn bè đã nhiệt tình ủng hộ trong suốt quá trình học tập cũng như trong thời gian thực hiện luận văn tốt nghiệp. Xin chân thành cảm ơn. Ngày …. tháng …. năm … Sinh viên thực hiện Lê Thị Phương bích Phân tích và đánh giá tình hình tài chính… Luận văn tốt nhiệp GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên SVTH: Lê Thị Phương Bích iii LỜI CAM ĐOAN ⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯ Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào. Ngày …. tháng …. năm … Sinh viên thực hiện Lê Thị Phương Bích Phân tích và đánh giá tình hình tài chính… Luận văn tốt nhiệp GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên SVTH: Lê Thị Phương Bích iv NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP YZYZ Ngày …. tháng …. năm … Thủ trưởng đơn vị Phân tích và đánh giá tình hình tài chính… Luận văn tốt nhiệp GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên SVTH: Lê Thị Phương Bích v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN YZYZ Ngày …. tháng …. năm … Giáo viên hướng dẫn Phân tích và đánh giá tình hình tài chính… Luận văn tốt nhiệp GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên SVTH: Lê Thị Phương Bích vi NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN YZYZ Ngày …. tháng …. năm … Giáo viên phản biện Phân tích và đánh giá tình hình tài chính… Luận văn tốt nhiệp GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên SVTH: Lê Thị Phương Bích vii MỤC LỤC ________________________________________________________ Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1 1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1 1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu. 1 1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn 1 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU. 2 1.2.1. Mục tiêu chung. 2 1.2.2. Mục tiêu cụ thể. 2 1.3. CÁC GIẢ THIẾT CẦN KIỂM ĐỊNH VÀ CÂU HỎI NGHIÊN CỨU. 2 1.3.1. Các giả thiết cần kiểm định. 2 1.3.2. Câu hỏi nghiên cứu 2 1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU 3 1.4.1. Không gian nghiên cứu 3 1.4.2. Thời gian nghiên cứu 3 1.5. LƯỢC KHẢO CÁC TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 3 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN. 4 2.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp. 4 2.1.2. Giới thiệu hệ thống báo cáo tài chính 4 2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. 5 2.2.1. Phương pháp chọn vùng nghiên cứu. 5 2.2.2. Phương pháp thu thập số liệu. 5 2.2.3. Phương pháp phân tích số liệu 5 CHƯƠNG 3: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC 12 3.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC. 12 3.1.1. Giới thiệu chung. 12 3.1.2. Cơ cấu bộ máy quản lý và chức năng các phòng ban 12 3.2. SƠ BỘ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY (2004 – 2006) 13 Phân tích và đánh giá tình hình tài chính… Luận văn tốt nhiệp GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên SVTH: Lê Thị Phương Bích viii 3.3. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 15 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC 16 4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 16 4.1.1. Đánh giá khái quát sự biến động về vốn và nguồn vốn 16 4.1.2. Phân tích tình hình vốn kinh doanh 23 4.1.3. Phân tích tình hình nguồn vốn kinh doanh 28 4.1.4. Phân tích tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn. 31 4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THÔNG QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH. 35 4.2.1. Tình hình doanh thu 36 4.2.2. Tình hình chi phí 37 4.2.3. Tình hình lợi nhuận 39 4.3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 43 4.3.1. Phân tích tình hình thanh toán của công ty 43 4.3.2. Phân tích khả năng thanh toán của công ty. 46 4.3.3. Phân tích tình hình thanh toán với ngân sách Nhà Nước. 50 4.4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH. 51 4.4.1. Nhóm các tỷ số về kết cấu tài chính. 51 4.4.2. Nhóm các tỷ số hiệu suất sử dụng vốn. 53 4.4.3. Nhóm các tỷ số về khả năng sinh lợi 57 4.4.4. Tóm tắt đánh giá các tỷ số tài chính. 60 4.5. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH BẰNG PHƯƠNG TRÌNH DUPONT. 62 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC 66 5.1. NHỮNG TỒN TẠI CỦA CÔNG TY 66 5.1.1. Về cơ cấu tài chính 68 Phân tích và đánh giá tình hình tài chính… Luận văn tốt nhiệp GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên SVTH: Lê Thị Phương Bích ix 5.1.2. Về hoạt động kinh doanh 68 5.1.3. Về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán. 68 5.1.4. Về hiệu quả sử dụng vốn. 69 5.2. GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH 69 5.2.1. Dự đoán sơ bộ những nhân tố ảnh hưởng đến công ty trong năm tới 69 5.2.2. Điều chỉnh lại cơ cấu tài chính. 70 5.2.3. Nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh 71 5.2.4. Hạn chế rủi ro trong thanh toán 72 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 73 6.1. KẾT LUẬN. 73 6.2. KIẾN NGHỊ 73 6.2.1. Đối với cơ quan chức năng 74 6.2.2. Đối với công ty. 74 PHỤ LỤC xii TÀI LIỆU THAM KHẢO xv Phân tích và đánh giá tình hình tài chính… Luận văn tốt nhiệp GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên SVTH: Lê Thị Phương Bích x DANH MỤC BIỂU BẢNG VÀ HÌNH ______________________________________________________ Trang DANH MỤC BIỂU BẢNG Bảng 1: Tình hình doanh thu qua ba năm 14 Bảng 2: Phân tích sự biến động về vốn 16 Bảng 3: Phân tích sự biến động về nguồn vốn 17 Bảng 4: Cân đối (1) giữa tài sản và nguồn vốn 18 Bảng 5: Cân đối (2) giữa tài sản và nguồn vốn 20 Bảng 6: So sánh vốn đi chiếm dụng và vốn bị chiếm dụng 21 Bảng 7: Cân đối (3) giữa tài sản và nguồn vốn 22 Bả ng 8: Phân tích tình hình phân bổ vốn tại công ty 24 Bảng 9: Phân tích tình hình nguồn vốn 29 Bảng 10: Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn 32 Bảng 11: Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2005 33 Bảng 12: Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2006 34 Bảng 13: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 35 Bảng 14: Phân tích tình hình doanh thu 36 Bảng 15: Phân tích tình hình chi phí 37 Bảng 16: Phân tích tình hình lợi nhuận 40 Bảng 17: Tổng hợp các chỉ tiêu khoản phải thu 43 Bảng 18: Phân tích tình hình các khoả n phải trả 45 Bảng 19: Phân tích khả năng thanh toán của công ty 47 Bảng 20: Tổng hợp các chỉ tiêu thanh toán 47 Bảng 21: Tình hình nộp thuế NSNN 50 Bảng 22: Các tỷ số về kết cấu tài chính 51 Bảng 23: Các tỷ số về hiêu suất sử dụng vốn 54 Bảng 24: Tổng hợp các tỷ số về khả năng sinh lời 58 Bảng 25: Tóm tắt các tỷ số tài chính 60 DANH MỤC HÌNH Hình 1: Sơ đồ Dupont 11 Hình 2: Tổ chức b ộ máy của công ty 12 Hình 3: Sơ đồ DUPONT của công ty Vạn Phúc 63 [...]... nên em chọn đề tài luận văn tốt nghiệp là Phân tích và đánh giá tình hình tài chính tại công ty TNHH thương mại Vạn Phúc 1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn Qua thời gian thực tập tại công ty Vạn Phúc em thấy rằng trong những năm qua, công ty chưa có hoạt động phân tích tình hình tài chính Khi nghiên cứu sơ bộ các báo cáo tài chính, cho thấy mặc dù tình hình kinh doanh của công ty có lãi, nhưng tỷ... tiều luận, tác giả đã phân khái quát tích tình tài chính của công ty TNHH thương mại Vạn Phúc trong 2 năm 2001-2002, cụ thể: Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn công ty trong Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty trong Phân tích các tỷ số tài chính: Tỷ số thanh khoản, tỷ số hoạt động, tỷ số đòn cân nợ, tỷ số khả năng sinh lời Kết quả tác giả đã đánh giá tình hình tài chính của công ty như sau: Tài. .. tăng uy tín và tăng cường khả năng cạnh tranh Nâng cao trình độ kiến thức chuyên môn cho công nhân và công nhân viên, từng bước cải thiện đời sống vật chất cho họ GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên 15 SVTH: Lê Thị Phương Bích Phân tích và đánh giá tình hình tài chính Luận văn tốt nhiệp CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG... của công ty Nhưng do thời gian thực tập tại công ty TNHH thương mại Vạn Phúc có hạn (Từ ngày 05/03/2007 đến ngày 11/06/2007) nên em chỉ có thể phản ánh một cách khái quát tình hình tài chính của công ty thông qua các báo cáo tài chính từ năm 2004 – 2006 1.5 LƯỢC KHẢO CÁC TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tiểu luận tốt nghiệp: phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH thương mại Vạn Phúc. .. tiêu cụ thể Đánh giá khái quát tình hình tài chính Phân tích kết cấu tài chính và tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của công ty Phân tích hiệu quả kinh doanh Phân tích các tỷ số tài chính thông qua các báo cáo tài chính của công ty Phân tích hiệu quả sử dụng vốn, khả năng sinh lời của vốn và nguồn vốn 1.3 CÁC GIẢ THIẾT CẦN KIỂM ĐỊNH VÀ CÂU HỎI... Thị Ngọc Khuyên 3 SVTH: Lê Thị Phương Bích Phân tích và đánh giá tình hình tài chính Luận văn tốt nhiệp CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là tổng hợp các phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện nay, cũng như dự đoán tình hình tài chính trong tương lai, giúp cho nhà quản... Lê Thị Phương Bích Phân tích và đánh giá tình hình tài chính Luận văn tốt nhiệp CHƯƠNG 3 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC 3.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC 3.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Vạn Phúc được thành lập giấy phép kinh doanh số 5702000013 do Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư cấp ngày 20/08/2000 Là một doanh nghiệp chuyên kinh doanh về vật liệu xây dựng và trang trí nội... năng và nguồn lực hiện có của công ty Không những thế, trong hai năm 2004 và 2005 tình hình thanh toán của công ty có dấu hiệu mất cân đối Do đó yêu cầu đối với GVHD: Phan Thị Ngọc Khuyên 1 SVTH: Lê Thị Phương Bích Phân tích và đánh giá tình hình tài chính Luận văn tốt nhiệp công ty Vạn Phúc là phải đi sâu nghiên cứu để hiểu rõ hơn tình hình tài chính của công ty, từ đó đưa ra những nguyên nhân tồn tại. .. định Giả thiết cho rằng tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại Vạn Phúc hoàn toàn ổn định và có xu hướng phát triển Để kiểm chứng điều đó, đứng trên góc độ nhà phân tích tình hình tài chính, chúng ta sẽ thực hiện một loạt các phương pháp phân tích trên hệ thống báo cáo tài chính của công ty 1.3.2 Câu hỏi nghiên cứu Sự biến động của vốn và nguồn vốn như thế nào? Cơ cấu vốn và nguồn vốn có hợp lý... CỨU 1.4.1 Không gian nghiên cứu Trong đề tài này, em tập trung nghiên cứu và phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại Vạn Phúc, 411 Quốc lộ 1, Cái Răng, Châu Thành, Cần Thơ 1.4.2 Thời gian nghiên cứu Tình hình tài chính là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Muốn đánh giá một cách chính xác và đầy đủ, đòi hỏi phải có một quá trình nghiên . CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 15 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC 16 4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH. CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẠN PHÚC 66 5.1. NHỮNG TỒN TẠI CỦA CÔNG TY 66 5.1.1. Về cơ cấu tài chính 68 Phân tích và đánh giá tình hình tài chính Luận