Đang tải... (xem toàn văn)
Luận Văn:Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp
SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy LỜI MỞ ĐẦU Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế. Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh. Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước. Công tác quản lý kinh tế đang đứng trước yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp. Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế. Việc thực hiện tốt hay không tốt đều ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý. Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh. Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo cũng như các cô chú kế toán của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp,giúp em hoàn thành bài báo cáo này. Báo cáo gồm 3 phần :Phần I : Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợpPhần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệpPhần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí nghiệp Do khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn.1 SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAYXUẤT NHẬP KHẨUVÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP I. Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Tên xí nghiệp : Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà Địa chỉ XN : 105 Trường Chinh - Hà Nội Điện thoại : 04.8685841 MST :0104001090 Theo quyết định số 36/2006 QĐUB ngày 14/4/2006 của UBND thành phố Hà Nội về việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Hồng Hà và Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội. Cho phép Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà được thành lập Xí nghiệp Dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Xí nghiệp kinh doanh các ngành nghề chủ yếu sau :[ _ Tổ chức sản xuất và kinh doanh các sản phẩm về dệt may _ Các dịch vụ về thương mại + Cung cấp vật liệu xây dựng + Vận chuyển kho bãi + Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư + Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết _ Xây dựng cầu đường II. Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp. _ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhưng vẫn trực thuộc Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫn phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty. Công ty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lưới lưu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến dưới _ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế đọ hiện hành. _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng.2 SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy _ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý. _ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động. III. Tổ chức bộ máy quản lý 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực tuyến. Bộ máy quản lý của xí ngiệp được thể hiện qua sơ đồ sau : fhhbfjhbddbfdvvf ghjhjhuyguỳggcfhgjhghfhhf 2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý _ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ trách chung quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Các hoạt cụ thể như : + Công tác cán bộ lao động, tiền lương + Công tác kế toán tài chính, tiền lương + Công tác kế hoạch vật tư tiêu thụ. . . . _ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạt động như : 3Giám đốcPhòngtổ chứchànhchínhPhòngtàichínhPhòngxâydựnggiaoPhòngdịchvụ SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy + Tổ chức cán bộ lao động, tiền lương + Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động + Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lực hợp lý + Giải quyết các chính sách về lao động + Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ + Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ . _ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạch toán các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất . Giám sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ. Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính chủa nhà nước. + Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán. + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. _ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao, chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lượng và tiến đọ công trình. Tiếp nhận và quản lý vật tư, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế , đảm bảo chất lượng công trình. _ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và bán các sản phẩm. Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhưng đều có mục đích chung là tham mưu cho giám đốc để đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và hợp lý nhất. IV. Tổ chức bộ máy kế toánCăn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán như sau:- Phòng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh.- Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nước.- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. 1. Sơ đồ bộ máy kế toán 4 SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy cc 2. Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán. _ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên. Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng như chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước. _ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan. Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han. Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, 3. 4. _ Kế toán công nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó. Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5.5Kế toán trưởngThủquỹKế toánTGNHvàtiềnvayKế toán công nợ người mua và người bánKế toán TSCĐKế toán kho hàngGiám đốc SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy _ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng. Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8. _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định. Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3. _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi. Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp. 3. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà xí nghiệp áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : 6Chứng từ gốcSổ quỹBảng phân bổBảng kê nhật ký –chứng từ Sổ Kế toán chi tiết Sổ tổng hợp chi tiết Sổ CáiBáo cáo kế toán SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy Ghi chú: Ghi hàng ngàyGhi cuối ngàyQuan hệ đối chiếuViệc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó.Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác.Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán. Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế toán được tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty được tiến hành thường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công tyPHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP Tháng 4 /2010 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền .Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước : Hoạt động của XN trong tháng I. Dư đầu kỳ các tài khoản : SHTK Tên tài khoản Dư nợ Dư có111 tiền mặt 50.850.000112 Tiền gửi ngân hàng 458.963.000131 Phải thu của khách hàng 78.179.000141 Tạm ứng 92.700.000142 Chi phí trả trước 141.052.394152 Nguyên vật liệu tồn kho 429.022.875154 Chi phí SXKD dở dang 183.074.236155 Thành phẩm tồn kho 211.623.950211 TSCĐ hữu hình 2.543.096.010214 Hao mòn TSCĐ 415.318.785311 Vay ngắn hạn 1.651.123.4017 SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy 331 Phải trả người bán 184.150.962334 Phải trả CNV 140.510.169411 Nguồn vốn kinh doanh 600.679.925421 Lợi nhuận chưa phân phối 1.043.560.223415 Quỹkhen thưởng phúc lợi 153.218.000Tổng 4.188.561.465 4.188.561.465Số dư chi tiết các tài khoản : * TK131 ; Phải thu của khách hàng Tên khách hàng Dư đầu kỳ1 Công ty cổ phần Việt An 7.350.0002 Công ty thương mại & dichị vụ Hằng Thảo 14.320.000 3 XN dệt may Phú Hưng 20.240.0004 Siêu thị Seoul 27.500.0005 Cửa hàng thời trang Anh Phương 8.769.000Tổng 78.963.000* TK 311 : Vay ngắn hạn STT Tên khách hàng Số tiền1 Ngân hàng ViệtComBank 512.469.7232 Ngân hàng NN&PTNT 341.333.1213 Công ty CP TM Thái Bình 197.320.5574 Công ty xây dựng Vinacolex 284.877.9155 Tổng công ty dệt may VN 315.122.085Tổng 1.651.123.401* TK 331 : Phải trả cho khách hàng STT Tên khách hàng Dư đầu kỳ 1 Công ty TNHH Bảo Long 19.036.0002 Xưởng may Lê Hữu Thọ 84.999.1983 Công ty TNHH Thiên Ngân 16.000.0004 Công ty bao bì Thành Đạt 15.612.7645 Công ty sao Phương Bắc 48.503.000Tổng * TK 141 : Tạm ứngSTT Tên nhân viên Số tiền1 Đặng Nhật Minh 22.750.0002 Phí Hồng Nhung 34.754.0003 Trần Thị Lan 35.196.000Tổng 92.700.000* TK 155 : Thành Phẩm8 SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy STTTên sản phẩm ĐVT Số lượng giávốn Thành tiền 1 áo sơ mi nam dài tay chiếc 1.300 42.650 55.445.0002 áo sơ mi nam cộc tay chiếc 850 31.069 26.408.6503 Quần dài nam chiếc 750 46.850 35.137.5004 Quần dài nữ chiếc 500 35.090 17.545.0005 áo sơ mi nữ dài tay chiếc 1.600 32.143 51.428.8006 áo sơ mi nữ ngắn tay chiếc 900 28.510 25.659.000 TổngTK 152 Nguyên vật liệu :STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền1 Vải sợi m 13.772 10.560 145.432.3202 Vải thô m 17.058 8.980 153.180.8403 Vải dệt kim m 9.278 11.042 102.447.6764 Cúc to kg 46 31.012 1.426.5525 Cúc nhỏ kg 60 29.510 1.770.6006 Chun bản to m 5.586 563 3.144.9187 chun bản nhỏ m 12.359 491 6.068.2698 Chỉ mầu cuộn 377 13.112 4.943.2249 Chỉ trắng cuộn 482 12.918 6.226.47610 Phấn hộp 92 8.005 736.46011 Dầu hộp 270 13.502 3.645.540Tổng II. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :1. Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho XN phiếu thu số 1042. Ngày 2/4 XN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , XN chưa thanh toán .Tên hàng Số lượng Đơn giá Vải sợi 42/2 PE 17.600 10.580Vải dệt kim 12.300 11.0403. Mua dây kéo của XN Hùng Anh theo HĐ số 007694 ngày 2/4 PNK số 103 Xn chưa thanh toán tiền hàng.Tên hàng Số lượng ( chiếc ) Đơn giá Khoá dài 1.020 1.560Khoá ngắn 3.410 1.0214. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ; 150.000.000 phiếu thu 105 9 SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 GVHD:Mai Thị Thúy 5. Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 XN đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu chi số 95Tên hàng Số lượng ( cuộn ) Đơn giá Chỉ mầu 912 13.1546. Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Anh Phương PXK số 116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 XN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 96STT Tên sản phẩm số lượng ( chiếc) giá bán 1 Sơ mi nam dài tay 150 71.5002 Sơ mi nữ dài tay 280 55.0003 Quần nam 195 78.000 7. Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4STT Tên sản phẩm số lượng (m) đơn giá 1 Bộ đồ nam 4.125 10.5602 Bộ đồ nữ 5.367 10.5603 Bộ đồ trẻ em 1.854 10.5608. Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4STT Tên sản phẩm số lượng ( m) đơn giá 1 Bộ đồ nam 3.883,0 8.9802 Bộ đồ nữ 6.138,0 8.9803 Bộ đồ trẻ em 3.229,5 8.9809. Xuất chỉ trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4STT Tên sản phẩm Số lượng ( cuộn ) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 115 12.9182 Bộ đồ nữ 231 12.9183 Bộ đồ trẻ em 95 12.91810. Xuất chỉ màu để sản xuất sản phẩm , PXK số 120 ngày ¾STT Tên sản phẩm số lượng (cuộn ) Đơn giá 1 Bộ đồ nam 170 13.1122 Bộ đồ nữ 207 13.1123 Bộ đồ trẻ em 239 13.15411. Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá bán 1 Sơ mi nữ dài tay chiếc 230 55.0002 Sơ mi nữ N.tay chiếc 310 50.0003 Quần dài nữ chiếc 250 59.50012. Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 9713.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/414. Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 9815. Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4.10 [...]... xuất kho 29 11 Nghiệp vụ 11: -Phiếu xuất kho 30 12 13 14 15 16 GVHD:Mai Thị Thúy Nghiệp vụ 12 : -Phiếu chi Nghiệp vụ 13: -Phiếu thu -Hợp đồng tín dụng Nghiệp vụ 14 : -Phiếu chi Nghiệp vụ 15 : -Phiếu xuất kho 31 Nghiệp vụ 16 : 35 32 33 34 -Hoá đơn tiền nước -Hoá đơn dvụ bưu chính VT Nghiệp vụ 42 : -Phiếu nhập kho Nghiệp vụ 43 : -Phiếu xuất kho Nghiệp vụ 44 : -Phiếu chi Nghiệp vụ 45 : -Hợp đồng mua hàng... 45 Nghiệp vụ 59 : -Phiếu thu 46 Nghiệp vụ 28 : -Bảng trích & phân phối khấu hao -Bảng phân bố tiền lương & BHXH Nghiệp vụ 29 : -Phiếu nhập kho 47 Nghiệp vụ 60 : -Hoá đơn bán hàng -Phiếu thu -Phiếu chi Nghiệp vụ 61 : -Phiếu chi Nghiệp vụ 30 => nghiệp vụ 41 -Phiếu chi -Hoá đơn tiền điện 49 8 Nghiệp vụ 8 : -Phiếu xuất kho 27 9 Nghiệp vụ 9 : -Phiếu xuất kho 28 10 Nghiệp vụ 10 : -Phiếu xuất kho 29 11 Nghiệp. .. Nghiệp vụ 18 : -Phiếu xuất kho -Hoá đơn bán hàng -Giáy báo nợ -Phiếu chi Nghiệp vụ 19 : -Phiếu xuất kho GVHD:Mai Thị Thúy -Phiếu thu -Giấy thanh toán tạm ứng 36 Nghiệp vụ 47 : -Phiếu xuất kho 37 Nghiệp vụ 48 : -Giấy báo có -Phiếu thu 38 -Hoá đơn bán hàng -Phiếu thu Nghiệp vụ 49 : -Phiếu chi Xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp GIẤY BÁO NỢ Ghi có : 112 Số TK : 0015106285 Tên tài khoản : XN Dệt may. .. -Hoá đơn thuế VAT Nghiệp vụ 46 : 16 48 50 51 52 53 54 Nghiệp vụ 62 : -Hợp đồng bán hàng -Phiếu xuất kho -Phiếu thu Nghiệp vụ 63 : -Phiếu thu Nghiệp vụ 64 : -Phiếu chi Nghiệp vụ 65 : -Phiếu chi Nghiệp vụ 66 : -Phiếu thu Nghiệp vụ 67 : -Phiếu chi Nghiệp vụ 68 : SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 17 18 19 -Hợp đồng mua hàng -Hoá đơn thuế VAT -Biên bản kiểm nghiệm -Phiếu chi Nghiệp vụ 17 : -Hợp đồng mua hàng... -Phiếu nhập kho Nghiệp vụ 3: -Hợp đồng mua hàng -Hoá đơn thuế VAT -Phiếu nhập kho -Biên bản kiểm nghiệm Nghiệp vụ 4: -Phiếu thu -Giấy báo có 21 Nghiệp vụ 21 : 40 -Giấy đề nghị tạm ứng -Phiếu chi 22 Nghiệp vụ 22: -Phiếu chi 41 Nghiệp vụ 52 : -Phiếu thu 23 Nghiệp vụ 23: -Phiếu chi 42 Nghiệp vụ 53,54, 55 : -Hợp đồng mua hàng -Hoá đơn thuế VAT -Phiếu nhập kho -Biên bản kiêm nghiệm Nghiệp vụ 5 : -Hợp đồng... -Phiếu nhập kho 24 Nghiệp vụ 24: -Phiếu thu 43 Nghiệp vụ 56,57 : -Biên bản thanh ly TSCĐ -Phiếu thu 15 SV:Phan Thị Dinh _ CĐKTDNK2.2/1 6 7 -Phiếu chi -Biên bản kiểm nghiệm Nghiệp vụ 6 : -Hộp đơn bán hàng -Phiếu xuất kho -Phiếu chi Nghiệp vụ 7 : -Phiếu xuất kho 25 Nghiệp vụ 25 : -Phiếu thu 44 Nghiệp vụ 58 : -Phiếu xuất kho 26 Nghiệp vụ 26 : -Hoá đơn bán hàng -Phiếu xuất kho -Phiếu thu -Phiếu chi Nghiệp vụ. .. 31783829,9 Người lập bảng (Ký,họ tên) Ngày 30 tháng 4 năm2010 Kế toán trưởng Doanh nghiệp :Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp BẢNG PHÂN BỐ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI THÁNG 04 NĂM 2010 Số TT TK 334-Phải trả công nhân viên Lương 1 2 Phòng TCHC Phòng tài Các khoản phụ cấp 4863744,2 6801165 Các khoản khác TK 338-Phải trả , phải nộp khác Tổng cộng Cộng co TK 334 Kinh phí CĐ (3382) BHXH (3383)... CÔNG : - Lương SP : K - Lương tgian : + - Ôm , điều dưỡng : Ô - Con ốm : C ố - Thai sản : TS - Nghỉ phép : P - Hội nghị , học tập : H - Nghỉ bù : NB - Nghỉ không lương : Ro - Ngừng việc : N - Tai nạn :T - Lao động nghĩa vụ : LĐ Doanh nghiệp :Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp BẢNG PHÂN BỐ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Số TT Ghi có TK Đối tượng sd(ghi nợ các TK) TK 334 – Phải trả công. .. 9/4 26 Xí nghiệp thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104 27 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4 28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4 29 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số 110 ngày 10/4 30 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/4 , cửa hàng đã thanh toán. .. :112 Tên tài khoản: XN dệt may XNK $ dịch vụ tổng hợp Tại Ngân hàng: NN $ PTNT Nội dung thu tiền : Bán hàng Ghi có TK: 111 Số TK : Tên TK: CTy CP Nam Sơn Số tiền : Bằng số: 136.427.500 Bằng chữ: Một trăm ba mươi sáu triệu bốn trăm hai mươi bảy nghìn năm trăm đồng KT trưởng (ký) Kiểm soát (ký) KT ghi sổ (ký) GĐ (ký) Thủ quỹ (ký) Công ty : XN dệt may XNK &dịch vụ tổng hợp BẢNG TRÍCH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO . CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAYXUẤT NHẬP KHẨUVÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP I. Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. . thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợpPhần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệpPhần
