Đang tải... (xem toàn văn)
Trong thời gian thực tập tổng hợp tại Công ty SX-XNK (*************) Việt An, với sự giúp đỡ tận tình của phòng kế toán (*************) và các phòng ban khác, em đã có những hiểu biết nhất định về Công
Trần Thi Ngọc Bích Lớp Kế Toán 41B Lời nói đầu Trong xu phát triển không ngừng kinh tế giới, cạnh tranh ngày trở nên gay gắt Một lĩnh vực hay ngành muốn tồn thơng trờng phải có u mặt Ngành công nghiệp dệt may Việt Nam tìm cho chỗ đứng vững thị trờng quốc tế Đây ngành công nghiệp có vị trí quan trọng kinh tế quốc dân, ngành cung cấp hàng tiêu dùng thiết yếu có khả thu hút tạo việc làm cho nhiều lao động xà hội ngành công nghiệp Vì lý mà em mn thùc tËp ë C«ng ty SX-XNK ViƯt An để có hiểu biết thêm ngành công nghiệp dệt may Công ty sản xuất- xuất nhập Việt An thành viên Tổng công ty Hồ Tây-Ban tài quản trị trung ơng Đảng, doanh nghiệp nhà nớc hoạt động ngành may mặc.Trong trình thực tập tổng hợp công ty sản xuất xuất nhập Việt An em đà đợc học hỏi nhiều công tác quản lý công tác kế toán công ty mà kiến thức sách em có đợc hiểu biết Qua báo cáo thực tập tổng hợp em xin chân thành cảm ơn cô giáo hớng dẫn Trần Nam Thanh bác Nguyễn Thu Kỷ kế trởng toàn thể phòng kế toán đà giúp đỡ em tận tình để em hoàn thành báo cáo Em xin đợc khái quát nội dung báo cáo thực tập tổng hợp gồm phần sau: Chơng I: Tình hình chung hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý công ty sản xuất xuất nhập Việt An Chơng II: Tình hình tổ chức công tác kế toán công ty sản xt- xt nhËp khÈu ViƯt An Ch¬ng III: Mét sè ý kiến nhận xét công tác kế toán công ty sản xuấtxuất nhập Việt An Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b Nội dung Chơng I Tình hình chung hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý công ty s¶n xt - xt nhËp khÈu ViƯt An Lịch sử hình thành phát triển công ty Tháng năm 1993 công ty sản xuất- kinh doanh Trờng An đợc thành lập trực thuộc ban Tài quản trị trung ơng, công ty đợc góp vốn đơn vị: Tổng công ty may Việt Tiến, Bộ Công nghiệp nhẹ thành uỷ Hà Nội, công ty nông thổ sản I, Ban Tài quản trị trung ơng, Bộ Thuỷ sản Công ty sản xuất- kinh doanh Trờng An đời với chức sản xuất- kinh doanh, xây dựng kinh doanh dịch vụ để góp phần đóng góp cho ngân sách Đảng Nhà nớc Công ty có xí nghiệp may Việt An chuyên may công hàng xuất với 100 cán bộ, công nhân viên, lực sản xuất thử sáu tháng cuối năm 1993 12000 sản phẩm (áo jácket) với tổng doanh thu 24000 USD Ngoài công ty có trung tâm kinh doanh xây dựng phòng kinh doanh thơng mại dịch vụ Ngày 1-4-1994 cấu góp vốn đơn vị liên kết đợc xem xét xác định lại chủ yếu Nhà nớc tổ chức đoàn thể, công ty đà chuyển đổi thành lập lại có tên công ty Trờng An, doanh nghiệp trực thuộc Ban Tài quản trị trung ơng Ngày 1-7-1995 quy mô sản xuất kinh doanh đợc mở rộng, đa dạng hoá loại hình hoạt động, đủ sức hoạt động kinh doanh độc lập Ban Tài quản trị trung ơng đà sát nhập công ty Trờng An vào tổng công ty Hồ Tây sau trả lại vốn cho đơn vị liên kết Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b Công ty sản xuất xuất nhập Việt An (SX-XNK Việt An) đợc thành lập ngày 1-7-1995 theo định số2000-QĐ/UB Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội thức vào hoạt động đợc gần năm Loại hình doanh nghiệp Công ty SX-XNK Việt An (tên giao dịch VAPROMEXCO) doanh nghiệp nhà nớc, thành viên hạch toán độc lập tổng công ty Hồ TâyBan quản trị trung ơng Đảng, hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nớc, bình đẳng trớc pháp luật nh doanh nghiệp nhà nớc doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác, hoạt động theo điều lệ tổ chức Tổng Công ty Hồ Tây văn pháp quy khác Nhà nớc Chấp hành nghiêm chỉnh sách, chế độ quản lý kinh tế, tài Nhà nớc Ban Tài quản trị trung ơng ban hành, thực đầy đủ kịp thời nghĩa vụ giao nộp ngân sách Nhà nớc Bộ máy quản lý Nhà nớc Công ty đợc thiết lập theo Luật Doanh nghiệp Nhà nớc gồm: có Ban Giám đốc dới có phòng ban chức đơn vị sản xuất (phân xởng) Khi thành lập Công ty có trụ sở 251 Minh KhaiHai Bà Trng Hà Nội, đến tháng năm 1997 yêu cầu sản xuất Công ty mở thêm phân xởng sản xuất số 1A- Đặng Tiến Đông Đống Đa Hà Nội chuyển máy tổ chức quản lý số 1A- Đặng Tiến Đông Hà Nội Lúc thành lập Công ty có 150 máy móc thiết bị may mặc loại 90 công nhân, tổng giá trị tài sản 5,5 tỷ đồng Từ đến Công ty liên tục phát triển, đà có 400 máy chuyên dùng loại 375 công nhân viên với tổng số vốn kinh doanh lên đến 13,3 tỷ đồng Tính đến thời điểm Công ty chủ yếu tập trung sản xuất kinh doanh may mặc áo dệt kim theo đơn đặt hàng, tiến hành sản xuất-xuất nhập uỷ thác trực tiếp Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b Nhìn chung năm đầu Công ty hoạt động cha có hiệu quả, kinh nghiệm, trình độ hạn chế, trang thiết bị lạc hậu Gần Công ty đà tiến hành đầu t đổi trang thiết bị, đổi phơng thức kinh doanh, tìm bạn hàng nên năm 2002 đà đạt đợc thành công định Hiện Công ty nghiên cứu triển khai biện pháp nh hoàn thiện cấu máy quản lý, nhằm ổn định phát triển sản xuất kinh doanh Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty sản xuất xuất nhập việt an 3.1 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Trớc Công ty s¶n xuÊt – kinh doanh xuÊt nhËp khÈu may mặc áo jacket chủ yếu gia công theo đơn đặt hàng, lợi nhuận thu đợc thấp có bị lỗ Nhng sang năm 2001 Công ty đà bắt đầu sản xuất tự doanh mặt hàng áo dệt kim,đây lĩnh vực mẻ, bên cạnh công ty trực tiếp mua nguyên vật liệu sản xuất xuất nhập trực tiếp, giảm tỷ lệ hàng gia công theo đơn đặt hàng, sang năm 2002, Công ty tập trung sản xuất hàng dệt kim, mặt hàng đợc a chuộng thị trờng khu vực nhờ lợi nhuận doanh thu năm 2002 đà tăng lên đáng kể so với năm trớc đây, xoá bỏ tình trạng sản xuất kinh doanh lỗ vốn kéo dài Công ty SX-XNK Việt An đặt mục tiêu mở rộng qui mô sản xuất đầu t trang thiết bị đại, để tăng xuất lao động, thu hút bạn hàng khu vực giới, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động góp phần giảm tỷ lệ thất nghiệp nớc 3.2 Đặc điểm sản phẩm thị trờng mua bán hàng hoá - Đặc điểm sản phẩm Thị trờng hàng may mặc Việt Nam nói riêng giới nói chung thu hút số lợng lớn công ty tham gia sản xuất kinh doanh Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b Những năm qua đợc quan tâm nhà nớc ngành công nghiệp dệt may ngày lớn mạnh Để tạo vị cho thị trờng khu vực quốc tế giải pháp hữu hiệu mà hầu hết công ty áp dụng tạo cho sản phẩm đặc trng nhằm tạo u cạnh tranh Với tinh thần Công ty SX-XNK Việt An đà tìm đợc cho mặt hàng sản xuất xuất nhập quần áo dệt kim, sản phẩm Công ty thực tế đợc a chuộng thị trờng Để tạo sản phẩm vật t chủ yếu vải, sợi phụ liệu khác Trung bình năm Công ty sử dụng khoảng 10000 m vải khoảng 5800 phụ kiện - Thị trờng mua bán hàng hoá Thị trờng tiêu thụ sản phẩm Công ty chủ yếu thị trờng Trung Quốc, Hàn Quốc, Đài Loan Đồng thời Công ty trực tiếp nhập nguyên vật liệu từ nớc để sản xuất số phụ liệu khác đợc mua nớc 3.3 Tình hình kinh tế tài Công ty -Nguồn vốn Trớc công ty đợc hình thành góp vốn nhiều đơn vị liên kết, ngày số vốn Công ty chủ yếu nguồn ngân sách Nhà Nớc vốn tự bổ sung Công ty Số vốn ban đầu Công ty hoạt động tỷ đồng (vốn đợc cấp) Mỗi năm Công ty trích khoảng 150 triệu đồng cho đầu t xây dựng khoảng 800 triệu đồng cho đổi trang thiết bị kĩ thuật Do xu phát triển hai nguồn vốn Công ty đà chủ ®éng vay vèn cđa c¸c tỉ chøc kh¸c ®Ĩ phơc vụ trình sản xuất kinh doanh, tính đến cuối năm 2002 số vốn Công ty đà đạt đợc 13,3 tỷ đồng vốn lu động tỷ vốn cố định gần tỷ Vốn sản xuất kinh doanh cấu vốn đợc khái quát qua bảng sau: Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b Bảng tiêu vốn cấu vốn Đơn vị triệu đồng Năm 2000 2001 2002 Chỉ tiêu Vốn lu ®éng 5200 5608 7430 Vèn cè ®Þnh 5315 5786 5823 49,45% 49,22% 56,06% 10515 11394 13253 Tû lÖ vèn lu động/ Tổng vốn Tổng vốn Nhìn vào bảng số liệu ta thấy vốn lu động vốn cố định tăng liên tục qua năm, thể trình sản xuất doanh nghiệp liên tục phát triển, quy mô sản xuất ngày đợc mở rộng, việc kinh doanh sản xuất có hiệu 3.4 Đặc điểm nguồn nhân lực, chế độ trả lơng thu nhập ngời lao động - Đặc điểm nguồn nhân lực Tổng số lao động công ty tính đến tháng 12 năm 2002 375 ngời (không bao gồm ngời trình cử học, ngời nghỉ chờ việc ngời thử việc) Do đặc điểm công việc may mặc đòi hỏi khéo léo tính kiên trì nên số lao động nữ chiếm tỷ lệ tơng đối lớn Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b công ty Số lao động đợc phân bố bậc thợ từ 1/6 đến 5/6 nhng đông bậc thợ 2/6 trình độ tay nghề công nhân nói chung cha cao Lực lợng lao động trực tiếp sản xuất chiếm khoảng 80% cán công nhân viên, quản lý lao động gián tiếp chiếm khoảng 20% Đây tỷ lệ cha hợp lý lý thuyết tổ chức cấu máy quản lý doanh nghiệp Điều dẫn đến phân bố số lợng vị trí, chức cha hoàn chỉnh, cha hợp lý mặt trình độ chuyên môn Bên cạnh cán công nhân viên có trình độ đại học chiếm 5% tổng số lao động Công ty, trình độ cao đẳng, trung cấp chiếm 10% tổng số lao động Công ty Đây tỷ lệ khiêm tốn so với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Do Công ty cần phải có sách, giải pháp để thu hút đợc ngời có trình độ, lực - Chế độ trả lơng Công ty áp dụng hình thức trả lơng cho ngời lao động theo thời gian làm việc theo khối lợng sản phẩm, có áp dụng hình thức thởng lơng đạt vợt mức tiêu suất chất lợng.Việc tính lơng vào bảng chấm công, bảng phân loại thi đua, đơn giá tiền lơng theo hệ số cấp bậc, đơn giá tiền lơng theo sản phẩm loại phụ cấp khác (Công ty cha có quy chế cụ thể thống việc phân phối tính lơng) Lơng nghỉ phép đợc tính lơng chính, lơng ngừng sản xuất đợc tính 70% lơng cấp bậc, lơng nghỉ vịêc, chờ việc đợc hởng theo mức lơng Chế độ công nhân biên chế đợc nghỉ 12 ngày phép 7,5 ngày lễ năm Tiền lơng đợc toán lần tháng vào ngày ngày 15 (tạm ứng trả đủ) Thu nhập bình quân công nhân viên Công ty đợc nâng cao qua năm, tính đến năm 2002 mức lơng bình quân 725000 đồng tháng Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b Bảng tiêu lao động thu nhập bình quân Đơn vị : đồng Chỉ tiêu Năm 2000 2001 2002 Lao động bình quân(ngời) 345 351 375 Thu nhập bình quân(đồng) 510000 614000 725000 3.5 Kết sản xuất kinh doanh qua thời kỳ Kết sản xuất kinh doanh Công ty qua thời kỳ đợc khái quát qua bảng sau: Bảng tiêu kết sản xuất kinh doanh qua thời kỳ Đơn vị: đồng Năm Chỉ tiêu Doanh thu thuần(tr.đ) 2000 2001 2002 Nộp NSNN(tr.đ) Lợi nhuận(tr.đ) Tỷ suất lỵi nhn/ Doanh thu 6488 10177 542320 584511 563580 470 558 1288 38,34 Tổng sản lợng(chiếc) 7793 39,75 52 0,492% 0,613% 0,512% Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu năm 2001 nhỏ năm 2000, doanh thu năm 2002 tăng lên so với năm 2001 năm 2000, khối lợng sản phẩm sản xuất năm 2002 nhỏ năm 2001 nhng doanh thu đạt đợc cao, chứng tỏ khối lợng sản phẩm tiêu thụ nhiều so với năm trớc, công tác tiếp thị doanh nghiệp có hiệu năm 2002 doanh nghiệp chuyển hẳn sang sản xuất hàng dệt kim, mặt hàng đợc a chuộng thị trờng Tình hình nộp ngân sách cho Nhà nớc tăng lên qua năm, năm 2002 năm doanh nghiệp đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nớc Lợi nhuận thu đợc tăng qua năm, năm 2002 lợi nhuận Công ty đạt đợc 52 triệu Đây kết đáng khích lệ, cố gắng lớn Mặc dù nhng tỷ suất lợi nhuận năm 2002 thấp năm 2001 Lợi nhuận tiêu thể hiệu sản xuất kinh doanh nỗ lực không ngừng Công ty Tổ chức máy quản lý sách quản lý tài chính, kinh tế áp dụng Công ty SX-XNK Việt An 4.1 Mô hình cấu, tổ chức máy quản lý công ty Mô hình cấu tổ chức quản lý đợc áp dụng Công ty SX-XNK Việt An cấu tổ chức theo kiểu trực tuyến chức bao gồm ba cấp - Cấp quản trị cao ban giám đốc - Cấp quản trị trung gian phòng ban chức - Cấp thừa hành phân xởng sản xuất Cơ cấu tổ chức quản lý đợc biểu diễn qua sơ đồ sau: Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b 10 Sơ đồ cấu tổ chức máy Công ty SX-XNK Việt An Giám đốc Phó giám đốc điều hành sản xuất Phòng TC hành chính- lao động tiền lương Phòng kỹ thuật Phân xưởng I Phòng kế toán tài Phòng kế hoạch tổng hợp Phân xưởng II 4.2 Chức năng, quyền hạn phận cấu thành cấu tổ chức máy quản lý Công ty 4.2.1 Ban giám đốc Bao gồm ngời Giám đốc ngời đứng đầu Công ty tổng công ty bổ nhiệm, ngời có quyền điều hành cao toàn Công ty, thực nhiệm vụ quyền hạn mì nh theo điều lệ tổng công ty, tức đại diện cho nhà nớc việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công tác tài kế toán đồng thời đại diện cho Công ty chịu trách nhiệm trớc pháp luật quan cấp Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích 40 Lớp Kế toán 41b Căn vào hoá đơn GTGT chứng từ có liên quan kế toán chi tiết vào sổ chi tiết giá vốn, doanh thu, phải thu khách hàng, xác định kết kinh doanh tháng lập bảng tổng hợp chi tiết Căn vào hoá đơn GTGT kế toán vào bảng kê chi tiết bán hàng sau v vào chứng từ ghi sổ, lấy số liệu chứng từ ghi sổ để vào sổ đăng ký chứng từ- ghi sổ sổ c¸i TK632, TK511, Tk911, TK131 … Ci kú kho¸ sỉ tính tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chøng tõghi sỉ, tÝnh tỉng sè ph¸t sinh Nợ, phát sinh Có cho tài khoản Sổ Cái Thực đối chiếu số liệu sổ với bảng tổng hợp chi tiết, số liệu làm sở để lập báo cáo tài 4.6 Đặc điểm hạch toán kế toán vốn tiền Chứng từ sư dơng bao gåm: phiÕu thu, phiÕu chi, giÊy b¸o Nợ, giấy báo Có Sổ kế toán chi tiết bao gåm: sỉ chi tiÕt tiỊn mỈt, sỉ chi tiÕt tiỊn gửi ngân hàng Sổ kế toán tổng hợp: chứng từ- ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ- ghi sổ, sổ TK111, TK112 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích 41 Lớp Kế toán 41b Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có Sổ quỹ Bảng kê chi tiết Sổ đăng ký chứng từ- ghi sæ Sæ chi tiÕt TK111, TK112 Chøng tõ- ghi sổ Sổ TK111,Tk112 Bảng tổng hợp chi tiết Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Số lợng quy trình lập báo cáo tài Công ty 5.1 Chế độ lập báo cáo số lợng báo cáo tài Công ty SX-XNK Việt An áp dụng chế độ lập báo cáo theo quý Sau quý Công ty tiến hành lập báo cáo tài sau: -Bảng cân đối kế toán -Báo cáo kết kinh doanh -Thuyết minh báo cáo tài -Báo cáo lu chuyển tiền tệ 5.2 Quy trình lập bảng cân đối kế toán Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích 42 Lớp Kế toán 41b Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản Công ty theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm cuối quý Quy trình lập bảng cân đối kế toán Sau hoàn tất việc ghi sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp phân tích, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán sổ sách kế toán có liên quan bảo đảm khớp đúng, sau lấy số liệu Sổ Cái tài khoản tổng hợp, bảng cân đối tài khoản số liệu có liên quan để lập bảng cân đối kế toán Lấy số liệu ghi cột số cuối kỳ Bảng cân đối kế toán 31-12 năm trớc chuyển vào cột số đầu năm Bảng cân đối kế toán năm Mỗi tiêu Bảng cân đối kế toán liên quan đến tài khoản vào số d tài khoản để phản ánh: số d Bên Nợ tài khoản đợc ghi vào bên Tài sản số d bên Có đợc ghi vào bên Nguồn vốn trừ số trờng hợp ngoại lệ Mẫu Bảng cân đối kế toán đợc minh hoạ nh sau: Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích Lớp Kế toán 41b 43 Bảng cân đối kế toán Ngày 30 tháng năm 2002 Đơn vị tính: đồng Tài sản MS Số đầu năm Số cuối kỳ A.Tài sản lu động đầu t 100 ngắn hạn 5608163111 5096541419 I.Tiền 110 1134193080 499793746 1.Tiền mặt 111 96599679 159546474 2.Tiền gửi ngân hàng 112 811543401 340247272 3.Tiền chuyển 113 226050000 II Các khoản đầu t tài 120 ngắn hạn 1.Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 2.Đầu t ngắn hạn khác 128 3.Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu 130 3602590809 3770309000 1.Phải thu khách hàng 131 1794009513 1850643990 2.Trả trớc cho ngời bán 132 1362185880 1424996204 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 100230634 141699740 4.Phải thu nội 134 5.Phải thu khác 138 346164782 352969066 6.Dự phòng khoản phải thu 139 IV Hàng tồn kho 140 642404708 586653332 1.Hàng mua ®êng 141 2.Nguyªn liƯu, vËt liƯu tån kho 142 118091541 58412111 3.C«ng dơng tån kho 143 4.Chi phÝ SXKD dë dang 144 5.Thµnh phÈm tån kho 145 10495245 14408461 6.Hµng hãa tån kho 146 513817922 511078822 7.Hµng gưi bán 147 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 2753938 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích Lớp Kế toán 41b 44 V Tài sản lu động khác 150 228974514 239785341 1.Tạm ứng 150 112305800 126662800 2.Chi phÝ tr¶ tríc 151 116668714 113122541 3.Chi phÝ chê kết chuyển 152 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 153 5.Các khoản ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 154 VI Chi phí nghiệp 155 1.Chi phí nghiệp năm trớc 160 2.Chi phí nghiệp năm 161 162 B TSCĐ đầu t dài hạn 200 5785615385 5678166497 I.TSCĐ 210 5576827775 5474767887 TSCĐ hữu hình 211 5576827775 5474757887 - Nguyên giá 212 9470582326 9537103606 - Giá trị hao mòn luỹ kế 213 -3893754551 -4062335719 TSCĐ thuê tài 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn 216 TSCĐ vô hình 217 - Nguyên giá 218 30373500 30373500 - Giá trị hao mòn 219 -30373500 -30373500 II Các khoản đầu t dài hạn 220 Đầu t chứng khoán dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 Đầu t dài hạn khác 228 208787610 203398610 11393778496 10774707916 Dự phòng giảm giá đầu t tài 229 dài hạn III Chi phí XDCB dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ ký cợc dài 240 hạn Tổng tài sản 250 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích Lớp Kế toán 41b 45 Bảng cân đối kế toán Phần nguồn vốn A Nợ phải trả 300 2643149123 2289361461 I Nợ ngắn hạn 310 1.Vay ngắn hạn 311 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 312 3.Phải trả ngời bán 313 589263350 12657692 4.Ngêi mua tr¶ tiỊn tríc 314 88130792 124954490 5.Th khoản phải nộp 315 nhà nớc 277170980 277170980 415354827 618434383 6.Phải trả công nhân viên 316 808729778 730250766 7.Phải trả cho đơn vị nội 317 454869687 517711148 9629709 8182000 9629709 8182000 8.Các khoản phải trả, phải nộp 318 khác 320 II.Nợ dài hạn 321 1.Vay dài hạn 322 2.Nợ dài hạn 330 III.Nợ khác 331 1.Chi phí phải trả 332 2.Tài sản thừa chờ xử lý 333 3.NhËn ký q ký cỵc B Ngn vèn chđ së h÷u 400 8750629373 8485346455 I.Nguån vèn, quü 410 8739356338 8460873420 1.Ngn vèn kinh doanh 411 8565320510 8249221931 2.Chªnh lƯch đánh giá lại tài sản 412 3.Chênh lệch tỷ giá 413 4.Quỹ đầu t phát triển 414 174045828 174045828 5.Quỹ dự phòng tài 415 6.Lợi nhuận cha phân phối 416 Nguån vèn §TXDCB 417 II.Nguån kinh phÝ, quü khác 420 11273035 24473035 1.Quỹ dự phòng trợ cấp mÊt viƯc 421 lµm 422 2.Q khen thëng vµ lợi 11273035 24473035 38851397 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích Lớp Kế toán 41b 46 3.Quỹ quản lý cấp 423 4.Nguồn kinh phí nghiệp 424 -Nguồn kinh phí nghiệp năm 425 trớc -Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 427 5.Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ Tổng nguồn vốn 430 11393778496 10774707916 5.3 Quy trình lập Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lợc khoản doanh thu chi, chi phí kết hoạt động kinh doanh Công ty quý Ngoài báo cáo kết hợp phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc Báo cáo báo gồm ba phần Phần I: LÃi, lỗ Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, thuế GTGT đợc hoàn lại, đợc giảm thuế GTGT hàng bán nội địa -Cơ sở số liệu để lập báo kết kinh doanh Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh quý trớc Sổ kế toán kỳ tài khoản loại đến loại Sổ kế toán tài khoản thuế GTGT đợc khấu trừ, thuế GTGT phải nộp Sổ kế toán thuế GTGT đợc hoàn lại, đợc giảm giá -Quy trình lập Báo cáo kết kinh doanh Sau hoàn tất việc ghi sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành khoá sổ kế toán tính số phát sinh Nợ, phát sinh Có số d Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích 47 Lớp Kế toán 41b cuối kỳ tài khoản Sổ Cái Kiểm tra, đối chiếu số liệukế toán sổ kế toán có liên quan bảo đảm khớp Lấy số liệu Báo cáo kết kinh doanh kỳ tríc ë cét “kú nµy” cho vµo cét “ kú trớc Báo cáo kết kinh doanh kỳ Lấy số liệu Sổ Cái loại đến loại sổ kế toán có liên quan để viết vào tiêu cột Kỳ Báo cáo kết kinh doanh kỳ này, sau ®ã tÝnh th thu nhËp doanh nghiƯp ph¶i nép, phần lợi nhuận trớc thuế trừ thuế thu nhập doanh nghiệp cuối tiêu lợi nhuận sau th LÊy sè liƯu trªn cét “ L kÕ tõ đầu năm Báo cáo kết kinh doanh kỳ trớc cộng với cột kỳ Báo cáo kết kinh doanh kỳ ta đợc cột luỹ kế từ đầu năm Báo cáo kết kinh doanh kỳ Mẫu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đợc minh hoạ nh sau: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Quý năm 2002 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích Lớp Kế toán 41b 48 Phần I :LÃi, lỗ Chỉ tiêu Đơn vị tính :®ång MS Kú tríc 01 3770246322 1046290226 4816536548 - Doanh thu s¶n xuÊt 2911684894 65772727 2977457621 - Doanh thu may mặc 858561428 980517499 1839078927 Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Kỳ Luỹ kế từ đầu năm 03 Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt 07 1.Doanh thu 10 377046322 1046290226 4816536548 2.Giá vốn hàng bán 11 3538397726 663913304 4202311030 - GVHB dịch vụ sản xuất 2850987852 - GVHB may mặc 2850987852 687409874 663913304 1351323178 Lỵi nhn gép 20 231848596 382376922 614225518 4.Chi phí bán hàng 21 41754874 89090218 130845092 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 22 193818277 280906141 474724418 6.Lợi nhuận từ HĐkinh doanh 30 (3724555) 12380563 8656008 7.Thu nhập hoạt động tài 31 1456964 772920 2229884 9.Lợi nhuận từ HĐTC 32 1456964 772920 2229884 10.Các khoản thu nhËp bÊt thêng 40 40942226 99999998 140942224 11.Chi phÝ bÊt thêng 42 37709705 92428717 12.Lỵi nhn bÊt thêng 50 3232521 7571281 10803802 13.Tỉng lỵi nhn tríc th 60 14.Th thu nhËp doanh nghiÖp 964930 20724764 21689694 70 3087776 6631924,48 6940702,08 15.Lỵi nhn sau th 80 656152,4 14092839,52 14748991,92 8.Chi phí tài 41 130138422 5.4 Quy trình lập Thuyết minh báo cáo tài Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích 49 Lớp Kế toán 41b Thuyết minh báo cáo tài báo cáo nhằm thuyết minh giải trình lời, số liệu số tiêu kinh tế, tài cha đợc thể Báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh Công ty kỳ đợc xác Số liệu để lập thuyết minh báo cáo tài -Các sổ kế toán kỳ báo cáo -Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo -Báo cáo kết hoạt ®éng kinh doanh kú b¸o c¸o -ThuyÕt minh b¸o c¸o kỳ trớc Quy trình lập thuyết minh báo cáo tài tơng tự nh báo cáo tài khác Thuyết minh báo cáo tài bao gồm phần sau I) Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp II) Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp III) Chi tiết số tiêu báo cáo tài IV) Giải thích thuyết minh tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh V) Một số tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động doanh nghiệp VI) Phơng thức sản xuất kinh doanh tang thời kỳ tới VII) Các kiến nghị Sau số tiêu chủ yếu thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích 50 Lớp Kế toán 41b Quý năm 2002 I) Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn: 100% vốn Nhà nớc Hình thức hoạt động : sản xuất kinh doanh Lĩnh vực kinh doanh : xuất nhập Tổng số công nhân viên 375 ngời Những ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh năm trớc II) Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp Niên độ kế toán 01-01-2002 kết thúc 31-12-2002 Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán nguyên tắc phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác -Đơn vị tiền tệ : VNĐ -Ngoại tệ đợc quy đổi theo tỷ giá giao dịch ngân hàng ngoại thơng Việt Nam Hình thức sổ kế toán áp dụng: chứng từ-ghi sổ Phơng pháp kế toán tài sản cố định: Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: theo quy định Nhà nớc Phơng pháp khấu hao: theo phơng pháp khấu hao đờng thẳng Phơng pháp kế toán hàng tồn kho -Nguyên tắc đánh giá: Theo giá thực tế nhập kho -Phơng pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Giá thực tế lúc nhập kho -Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Phơng pháp kê khai thờng xuyên Phơng pháp ghi nhận doanh thu Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích Lớp Kế toán 41b 51 -Doanh thu đợc ghi nhận hàng tồn kho đà xuất khỏi kho đợc khách hàng chấp nhận toán III) Chi tiÕt mét sè chØ tiªu ThuyÕt minh báo cáo tài (Quý năm 2002) 3.1) Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố 3.2) Tình hình tăng TSCĐ 3.3) Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu 3.4) Tình hình tăng giảm công nợ 3.5) Báo cáo biến động TSCĐ 3.6) Báo cáo chi tiết nguồn vốn 3.7) Báo cáo tình hình thực lao động tiền lơng thu nhập 3.1) Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Đơn vị: đồng STT Ỹu tè chi phÝ Kú nµy L kÕ tõ đầu năm Chi phí NVL 122841688 345185776 Chi phí nhân công 850932721 2080914132 -Tiền lơng 792532602 912509900 58400121 168404232 129711223 367792936 85788052 231495423 177930892 407608603 1367204576 3442996870 -B¶o hiểm KPCĐ Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác Cộng 3.3) Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Đơn vị: đồng Chỉ tiêu I NVKD 1.NSNN cấp Số đầu kỳ Tăng kỳ 836322193 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Giảm kỳ Số d cuối kỳ 11400000 8249221931 8249221931 Trần Thị Ngọc Bích Lớp KÕ to¸n 41b 52 2.Tù bỉ sung 836322193 3.Vèn liên doanh 11400000 4.Vốn cổ phần II Các quỹ 174045828 1.Quỹ phát triển 2.Quỹ NCKH& đào tạo 3.Quỹ dự phòng tài 174045828 174045828 174045828 III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Ngân s¸ch cÊp 2.Nguån kh¸c IV.Quü kh¸c 15000000 Quü khen thëng 24473035 7000000 11273035 Q lỵi Q DPTC mÊt viƯc lµm 11273035 Tỉng céng 854854079 7000000 8000000 1800000 15000000 11580000 1800000 17473035 8447740794 3.5) B¸o cáo biến động TSCĐ Đơn vị: đồng Chỉ tiêu I.D đầu kỳ II.Tăng kỳ 1.Mua máy trần đè 2.Tăng nguyên giá nhà cắt 3.Tăng nguyên giá nhà gửi xe 4.Tăng nguyên giá máy in 5.Trích khấu hao quý Điều chỉnh toán năm 2001 III Giảm kỳ 1.Bán, lýTSCĐ 2.Điều chỉnh toán 2001 3.KhÊu hao kú IV D cuèi kú Nguyªn giáTSCĐ Ngân sách Vay vốn 899864428 220425825 63162000 99214741 51316084 6723000 364863993 16447000 9202613113 Hao mòn TSCĐ Ngân sách Vay vèn 3593084084 364863993 5405557204 143721111 220415825 63162000 99214741 51316084 6723000 8962970 8962970 364863993 Giá trị lại Ngân sách 3727845226 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp 151205142 7484030 14009889 129711223 364863993 5474767887 Trần Thị Ngọc Bích 53 Lớp Kế toán 41b 3.7) b¸o c¸o chi tiÕt nguån vèn (quý năm 2002) Đơn vị: đồng Chỉ tiêu I D đầu kỳ II.Tăng kỳ III.Giảm trongkỳ IV.Số d cuối kỳ Nguồn vốn kinh doanh Ngân sách Tự bổ sung 8363211931 114000000 8249221931 5.5.Quy trình lập Báo cáo lu chuyển tiền tệ Báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ Công ty hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t, hoạt động tài -Phơng pháp lập Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Công ty áp dụng phơng pháp trực tiếp -Quy trình lập Sau hoàn tất việc ghi sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành khoá sổ kế toán tính số d cuối kỳ tài khoản tổng hợp tài khoản phân tích, kiểm tra đối chiếu số liệu sổ sách kế toán có liên quan Sau kế toán tổng hợp lấy số liệu từ Sổ Cái sổ chi tiết tài khoản tổng hợp chi tiết liên quan đến việc thu, chi cho hoạt động Mẫu báo cáo lu chuyển tiền tệ Công ty đợc minh hoạ nh sau: Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Trần Thị Ngọc Bích Lớp Kế toán 41b 54 B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ Q năm 2002 I Lu chuyển tiền từ hoạt động SXKD 1.Tiền thu từ bán hàng 2.Tiền thu từ khoản phải thu 3.Thu từ khoản khác 4.Tiền đà trả cho ngời bán 5.Tiền đà trả cho công nhân viên 6.Tiền đà nộp thuế khoản khác 7.Tiền đà trả cho khoản nợ khác Tiền đà trả cho khoản khác Lu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh 01 02 03 04 05 06 07 08 12954545 354289824 8263365 305640042 718530800 9720000 79862485 501712451 760041936 34772727 1527866307 11656458 206696174 529522200 1098361836 82932420 472358835 -815575913 9523810 8571428 9523810 8571428 1408613 762439392 772920 II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t 1.Tiền thu hồi từ khoản đàu t vào đơn vị khác 2.Tiền thu từ lÃi khoản đầu t vào đơn vị khác 3.Tiền thu bán tài sản cố định 4.Tiền đầu t vào đơn vị khác 5.Tiền mua tài sản cố định Lu chuyển từ hoạt ®éng ®Çu t 21 22 23 24 25 III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu vay 2.Tiền thu chủ sở hữu góp vốn 3.Tiền thu từ lÃi tiền gửi 4.Tiền đà trả nợ vay 5.Tiền đà hoàn vốn cho chủ sở hữu 6.Tiền lÃi đà trả cho nhà đầu t vào doanh nghiệp Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chÝnh 31 32 33 34 35 36 Lu chun tiỊn kỳ 50 D đầu kỳ 60 463058779 1299290374 D cuèi kú 70 499793746 493058779 1800000 -762830779 772920 6734967 -806231595 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp ... Tập Tổng Hợp Trần ThịNgọc Bích Lớp Kế toán 41b 16 Bộ máy kế toán Công ty gồm kế toán trởng nhân viên kế toán đợc xếp vào phần hành kế toán nh sau: Một kế toán trởng Một kế toán tổng hợp Một kế toán. .. công nghệ sản xuất may mặc Công ty đợc minh hoạ sơ đồ sau: Nguyên vật liệu Tổ cắt Chuyền may Kiểm tra Đóng gói Thành phẩm nhập kho Chơng II Tình hình tổ chức công tác kế toán Công ty SX -XNK Việt. .. Lớp Kế toán 41b Nội dung Chơng I Tình hình chung hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý công ty sản xuất - xuất nhập Việt An Lịch sử hình thành phát triển công ty Tháng năm 1993 công
