Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động vốn và hoàn thiện kế toán huy động vốn tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Vĩnh Phúc
Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Với doanh nghiêp nào, vốn yếu tố đầu vào trình hoạt động kinh doanh Đối với Ngân hàng thương mại (NHTM) – tổ chức kinh doanh ngoại tệ – mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng, cho vay từ số tiền huy động làm dịch vụ ngân hàng vai trị nguồn vốn trở nên quan trọng Quy mô, cấu, đạc tính nguồn vốn định hầu hết hoạt động NHTM, bao gồm quy mô, cấu, thời hạn tài sản khẳ cung ứng dịch vụ, từ định khẳ sinh lời Trong chưa khai thác số lượng tiền nhàn rỗi ngân hàng, tổ chức kinh tế dân cư, nhiều ngân hàng phụ thuộc vào nguồn vốn vay, kể vốn vay ngân hàng nước ngoài, để đáp ứng cho nhu cầu tăng trưởng tài sản, chi phí nguồn vốn cao, ổn định hiệu kinh doanh thấp chưa phát huy nội lực để phát triển cách vững Các NHTM Việt Nam tình trạng thiếu vốn trung dài hạn cho nhu cầu đầu tư Việc thu hút nguồn vốn với chi phí cao, ổn định thấp không phù hợp với sử dụng vốn quy mô, kết cấu làm hạn chế khẳ sinh lời, đồng thời đặt ngân hàng trước rủi ro lãi suất, rủi ro khoản, ổn định toàn hệ thống tài nhiều quốc gia lâm vào Do vậy, yêu cầu tăng cường huy động vốn có mức chi phí hợp lý ổn định cao đặt cấp thiết NHTM Việt Nam nói chung, Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn (NHNO&PTNT) tỉnh Vĩnh Phuc nói riêng Chi nhánh NHNO&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc trải qua nhiều năm đạt tăng trưởng đáng kể mở rộng quy mô, nâng cao chất lượng hoạt động Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp kinh doanh thực tiễn đạt thách thức phía trước Do ảnh hưởng tình hình kinh tế xã hội địa phương, kho khăn từ môi trường kinh tế vĩ mơ, từ nội cạnh tranh ngày cang gia tăng thêm hoạt động tổ chức tài phi ngân hàng huy động vốn Bảo hiểm, Quỹ hỗ trợ phát triển, bưu điện huy động tiền gửi tiết kiệm, Kho bạc huy động trái phiếu … Mặt khác, trần lãi suất cho vay ngày giảm thấp đặc điểm riêng có hoạt động huy động vốn chi nhánh NHN O&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc cần áp dụng giải pháp thích ứng Nhận thức rõ tính cấp thiết vốn, với ý thức trách nhiệm tồn phát triển chi nhánh NHN O&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc, em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn hoàn thiện kế toán huy động vốn chi nhánh NHNO&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc” Ngồi Lời nói đầu kết luận, nội dung chuyên đề bố cục thành chương: Chương 1: Lý luận nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn NHTM Chương 2: Thực trạng nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ huy động vốn tác kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc Mặc dù có nhiều cố gắng song thời gian thực tập có hạn vốn kiến thức hạn hẹp nên chuyên đề chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong bảo thầy cô để chuyên đề em hoàn thiện Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG I LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng thương mại nghiệp vụ huy động vốn 1.1.1 Khái niệm vai trò NHTM Ngân hàng thương mại trung gian tài đời dựa sở phát triển sản xuất trao đổi hàng hóa dựa khác biệt tiền tệ vùng, khu vực Ngân hàng dược coi sản phẩm độc đáo sản xuất hàng hóa kinh tế thị trường, động lực cho phát triển sản xuất xã hội Với vai trị trên, Ngân hàng khơng thể đứng ngồi hoạt động quốc gia Vì nước xây dựng khung pháp lý quy định giới hạn hoạt động Ngân hàng Mỗi nước khác có quan niệm mơ hình tổ chức Ngân hàng khác Thông thường người ta dựa vào tính chất, mục đích đối tượng hoạt động thị trường tài Ở Việt Nam NHTM hiểu là: “NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, đầu tư, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán” Trong kinh tế NHTM giữ vai trò quan trọng: Ngân hàng thương mại nơi cung cấp vốn cho kinh tế, vốn tạo từ q trình tích luỹ, tiết kiệm cá nhân, doanh nghiệp Nhà nước kinh tế Vậy muốn có nhiều vốn phải tăng thu nhập quốc dân, giảm nhịp độ tiêu dùng Để tăng thu nhập quốc dân, tức mở rộng quy mô chiều rộng lẫn chiều sâu sản xuất lưu thơng hàng hố, đẩy mạnh phát triển ngành kinh tế cần thiết phải có vốn Ngân hàng thương mại chủ đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Ngân hàng thương mại đứng huy động nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời giải pháp từ trình sản xuất lưu thông, vốn từ Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp nguồn tiết kiệm cá nhân xã hội Bằng nguồn vốn huy động được, Ngân hàng thương mại cung cấp vốn cho hoạt động kinh tế đáp ứng nhu cầu vốn cách kịp thời cho q trình tái sản xuất Như nhờ có hoạt động hệ thống Ngân hàng thương mại, doanh nghiệp có điều kiện mở rộng phạm vi sản xuất, công nghệ, tăng suất lao động nâng cao hiệu kinh tế Ngân hàng thương mại cầu nối doanh nghiệp với thị trường Trong điều kiện kinh tế thị trường, hoạt động doanh nghiệp chịu tác động mạnh mẽ quy luật kinh tế quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh Để đáp ứng tốt yêu cầu thị trường, doanh nghiệp không ngừng nâng cao chất lượng lao động, mở rộng quy mơ sản xuất cách thích hợp Thơng qua hoạt động tín dụng, Ngân hàng đáp ứng vốn cho doanh nghiệp việc nâng cao chất lượng mặt trình sản xuất kinh doanh, tạo cho doanh nghiệp có chỗ đứng vững cạnh tranh Ngân hàng thương mại đóng vai trị trung gian toán cho tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội Tổ chức cơng tác tốn kinh tế quốc dân, sử dụng phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt góp phần tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn kinh tế Ngân hàng thương mại công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế Ngân hàng thương mại hoạt động hiệu thông qua nghiệp vụ kinh doanh sưc thực cơng cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế Bằng hoạt động tín dụng tốn, Ngân hàng thương mại góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng lưu thông, thông qua việc cấp khoản tín dụng cho ngành kinh tế Ngân hàng thương mại thực việc điều hoà luồng tiền, tích tụ phân phối cho ngành Với nội dung hoạt động vậy, Nhà nước sử dụng Ngân hàng thương mại công cụ hữu hiệu để điều tiết kinh tế Ngân hàng thương mại cầu nối tài quốc gia với hệ thống tài quốc tế Trong kinh tế thị trường mối quan hệ hàng Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp hoá tiền tệ ngày mở rộng nhu cầu giao lưu kinh tế - xã hội nước giới ngày trở nên cần thiết cấp bách Việc phát triển kinh tế quốc gia gắn với phát triển kinh tế giới phận cấu thành nên phát triển Vì vậy, tài nước phải hồ nhập với tài quốc tế Ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh đóng vai trị vơ quan trọng hồ nhập Với nghiệp vụ kinh doanh nhận tiền gửi cho vay, nghiệp vụ toán, nghiệp vụ hối đoái nghiệp vụ ngân hàng khác Ngân hàng thương mại tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thương không ngừng mở rộng thông qua hoạt động tốn kinh doanh ngoại hối, quan hệ tín dụng với Ngân hàng nước Hệ thống Ngân hàng thương mại thực vai trò điều tiết tài nước phù hợp với vận động hệ thống tài giới 1.1.2 Khái niệm nguồn vốn Ngân hàng thương mại Vốn Ngân hàng thương mại giá trị tiền tệ Ngân hàng thương mại tạo lập huy động được, dùng vay, đầu tư, để thực dịch vụ kinh doanh khác Về thực chất, nguồn vốn Ngân hàng phận thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi trình sản xuất phân phối tiêu dùng, mà người chủ sở hữu để thực mục đích khác gửi vào ngân hàng Như vậy, Ngân hàng thực vai trò tập trung phân phối lại vốn hình thức tiền tệ, tăng nhanh trình luân chuyển vốn, phục vụ kích thích hoạt động kinh tế phát triền 1.1.3 Tính chất vai trị cơng tác huy động vốn 1.1.3.1 Tính chất nguồn vốn huy động Vốn huy động khoản tiền tệ hình thành trình hoạt động kinh doanh Ngân hàng thông qua việc thực nghiệp vụ nhận tiền ký thác vay tổ chức tín dụng khác Các khoản tiền khơng thuộc quyền sở hữu Ngân hàng, Ngân hàng quyền Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp sử dụng phải hoàn trả cho chủ sở hữu thời gian định Như trình hoạt động kinh doanh Ngân hàng phải dự trữ để đảm bảo khả toán, chi trả cho khách hàng Vốn huy động có vai trị lớn hoạt động kinh doanh Ngân hàng, cấu nguồn vốn vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn thường từ 70%-80%, vốn huy động có định đến chi phí đầu vào Ngân hàng vốn chiếm tỷ trọng cao có nhiều kỳ hạn với lãi suất khác nhau, muốn làm kinh doanh phải ý đến huy động vốn chỗ Ngân hàng chi phí đầu vào ngun tắc quản lý vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng.Vốn huy động cịn định hồn tồn đến vị khả cạnh tranh Ngân hàng thị trường 1.1.3.2 Vai trị cơng tác huy đơng vốn * Góp phần tiết kiệm chi phí xã hội, tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân tổ chức xã hội Quá trình huy động vốn Ngân hàng q trình tích tụ tập trung nguồn vốn xã hội, sau cho vay đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, đầu tư phát triển kinh tế Như vậy, huy động vốn kịp thời tiết kiệm thời gian, chi phí nguồn lực, đẩy nhanh q trình sản xuất lưu thơng hàng hoá, tăng hiệu sử dụng vốn Mặt khác, người tiết kiệm thu thêm phần lãi từ tiền gửi mình, tức đồng tiền họ từ chổ dư thừa có khả sinh lời Ngược lại, người thiếu vốn có vốn kịp thời cho sản xuất, tăng lợi nhuận * Huy động vốn làm gia tăng vốn nước, kích thích huy động vốn nước Nguồn vốn huy động Ngân hàng thương mại, nguồn vốn huy động nước cịn nguồn vốn huy động từ nước ngồi Trong vốn nước yếu tố định, vốn nước ngồi quan trọng Vai trị định nguồn vốn nước thể hiện: Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Thứ nhất, tạo tính chủ động q trình huy động vốn, chi phí huy động vốn thấp, hiệu kinh tế xã hội cao - Thứ hai, tạo điều kiện thuận lợi để hấp thụ khai thác có hiệu nguồn vốn đầu tư nước ngồi - Thứ ba, hình thành tạo lập sức mạnh hồi sinh cho kinh tế, hạn chế tiêu cực phát sinh kinh tế -xã hội đầu tư nước ngồi mang lại Nhờ tính độc lập tự chủ đất nước bảo đảm, tránh lệ thuộc nước quan hệ vay mượn Xét chất, huy động vốn Ngân hàng thương mại trực tiếp làm cho qui mô tích luỹ nước ngày tăng, chuyển tối đa nguồn vốn nhàn rổi thành nguồn vốn hữu ích có khả sinh lời Cịn huy động vốn nước ngồi có vai trị quan trọng q trình phát triển kinh tế, đặc biệt điều kiện kinh tế nước ta nghèo, thiếu vốn mà nhu cầu đầu tư phát triển lại cao Đặc biệt NHTM cịn có khả tính tốn điều kiện lợi ích cho vay trả, khả quản lý có hiệu vốn vay vai trò quản lý ngoại tệ để thực sách ngoại hối quốc gia * Huy động vốn góp phần thực sách tài sách tiền tệ quốc gia Hoạt động huy động vốn qua Ngân hàng góp phần kiềm chế kiểm sốt mức lạm phát thơng qua việc điều chỉnh lượng tiền tham gia vào trình lưu thơng, ổn định giá trị đồng tiền Chẳng hạn: Ngân hàng nơi cung cấp lượng vốn tín dụng lớn, tạm ứng khoản chi tiêu đầu tư phủ cho dự án sản xuất kinh doanh dự án thực sách xã hội, bù đắp thiếu hụt tạm thời ngân sách thơng qua hình thức vay nợ ngân sách với Ngân hàng * Huy động vốn định tồn Ngân hàng thương mại Ở nước ta nay, thị phần hoạt động tín dụng chiếm khoảng 80% Con số cao chứng tỏ hoạt động tín dụng chủ yếu, Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp định tồn phát triển Ngân hàng thương mại Mà muốn có hoạt động tín dụng phải có vốn, muốn có vốn phải huy động vốn chủ yếu từ kinh tế Như huy động vốn phải bước khởi đầu quan trọng để có bước khởi động trình thực hoạt động tín dụng Qua q trình huy động vốn, Ngân hàng có vốn vay thu lợi nhuận, góp phần thúc đẩy tồn phát triển Ngân hàng 1.1.4 Các hình thức huy động vốn Ngân hàng thương mại muốn có tiền để đem đầu tư cho vay, trước tiên Ngân hàng phải có lượng vốn định ổn định Trong lượng vốn tự có ít, muốn có lượng vốn lớn hầu hết Ngân hàng phải huy động vốn Các hình thức huy động vốn Ngân hàng thực hịên hình thức sau : 1.1.4.1 Căn theo thời gian huy động vốn - Huy động ngắn hạn: đặc điểm hình thức chíêm tỷ trọng cao tổng nguồn huy động, sử dụng chủ yếu vay ngắn hạn (từ 12 tháng trở xuống), lãi suất thường thấp - Huy động trung hạn: loại vốn có thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng, ngân hàng chủ yếu sử dụng cho doanh nghiệp vay khoản tín dụng trung hạn - Huy động dài hạn: hình thức huy động chiếm tỷ trọng nhỏ, khoản vay mà Ngân hàng huy động lớn 60 tháng, chi phí cho việc huy động cao so với hình thức trước, nguồn Ngân hàng thường dùng vay dài hạn đầu tư xây dựng bản, mở rộng sản xuất kinh doanh 1.1.4.2 Căn vào đối tượng huy động vốn - Huy động vốn từ dân cư: Vốn có nguồn gốc từ khoản dự phòng cho tiêu dùng rủi ro tương lai Khi xã hội ngày phát Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 Học viện Ngân hàng 10 Chuyên đề tốt nghiệp triển khoản dự phịng tăng lên Nắm bắt quy luật này, Ngân hàng thương mại sử dụng nghiệp vụ huy động để tăng thêm nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu kinh tế thu lợi nhuận - Huy động vốn từ tổ chức kinh tế doanh nghiệp: Các doanh nghịêp nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh nên đơn vị thường gửi khối lượng tiền lớn vào Ngân hàng để hưởng tiện ích tốn Ngân hàng thương mại trung gian tài chính, quan hệ với đối tượng thông qua việc mở tài khoản, nhận tiền gửi tổ chức kinh tế đáp ứng yêu cầu tốn họ Do có đan xen khoản phải thu khoản tóan nên tồn số dư định tài khoản Ngân hàng Nguồn Ngân hàng huy động, có chi phí thấp sử dụng cho vay khơng ngắn hạn mà cịn trung dài hạn Tuy nhiên nguồn có hạn chế tính ổn định độ lớn phụ thuộc vào quy mô, loại hình doanh nghiệp - Huy động từ Ngân hàng tổ chức tín dụng khác: Vốn nhằm để giải tình trạng thiếu vốn Ngân hàng Vốn vay bao gồm : vay Ngân hàng Trung Ương tổ chức tín dụng Theo quy định, Việt Nam vốn vay hai Ngân hàng thoả thuận hợp đồng tín dụng, vốn cho vay phải đảm bảo hình thức chấp cầm cố tài sản vay; tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng Trung Ương, chứng từ có giá khác Trong trường hợp, Ngân hàng thương mại vay mượn lẫn thiếu vốn, khả toán Ngân hàng thương mại vay Ngân hàng Trung Ương thông qua việc chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá Ngân hàng Trung Ương việc cho vay để bổ sung nguồn vốn tín dụng ngắn hạn theo kế hoạch phân phối cho Ngân hàng thương mại quốc doanh; tái chíêt khấu thương phiếu, trái phiếu kho bạc mà tổ chức tín dụng cho khách hàng vay chưa đáo hạn Nguyễn Tiến Hưng Lớp NHE-K6 ... vụ huy động vốn kế toán huy động vốn NHTM Chương 2: Thực trạng nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu nghiệp. .. ? ?Giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn hồn thiện kế tốn huy động vốn chi nhánh NHNO&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc? ?? Ngồi Lời nói đầu kết luận, nội dung chuyên đề bố cục thành chương: Chương 1: Lý luận nghiệp. .. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng thương mại nghiệp vụ huy động vốn 1.1.1 Khái niệm vai trò NHTM Ngân hàng thương mại trung
