TÀI LIỆU ÔN THI LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Câu 1: Anh (chị) hãy cho biết nội dung QLT theo q định của Luật QLT? Trả Lời: Theo Điều 3 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh nội dung QLT gồm: 1. Đký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế. 2. Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế. 3. Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt. 4. Quản lý TT về NNT. 5. Ktra thuế, thtra thuế. 6. Cưỡng chế thi hành quđịnh hành 9 thuế. 7. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế. 8. Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế. Câu 2: Anh (chị) hãy cho biết NNT gồm những đối tượng nào? Trả Lời: Theo Khoản 1 Điều 2 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 thì NNT gồm: a, Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế theo q định của pháp luật về thuế; b, Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc NSNN (sau đây gọi chung là thuế) do cquan QLT quản lý thu theo q định của pháp luật; c, Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế; tổ chức, cá nhân làm thủ tục về thuế thay NNT. Câu 3: Anh (chị) hãy cho biết cquan QLT gồm những cquan nào? Trả Lời: Theo Khoản 2 Điều 2 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 thì cquan QLT gồm: a, Cquan thuế gồm TCThuế, Cục thuế, CCT. b, Cquan hải quan gồm Tổng cục hải quan, Cục hải quan, Chi cục hải quan. Câu 4: Anh (chị) hãy cho biết NNT có các quyền gì? Trả lời: Theo Điều 6 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh quyền của NNT như sau: 1. Được hướng dẫn thực hiện việc nộp thuế; cung cấp thtin,tài liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế. 2. Yêu cầu cquan QLT giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu cquan, tổ chức giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu. 3. Được giữ bí mật TT theo qđịnh của pháp luật. 4. Hưởng các ưu đãi về thuế, hoàn thuế theo qđịnh của pháp luật về thuế. 5. Ký hđồng với tổ chức KD dv làm thủ tục về thuế. 6. Nhận vbản kl ktra thuế, thtra thuế của cquan QLT; yêu cầu giải thích nội dung kết luận ktra thuế, thtra thuế; bảo lưu ý kiến trong biên bản ktra thuế, thtra thuế. 7. Được bồi thường thiệt hại do cquan QLT, công chức QLT gây ra theo qđịnh của pháp luật. 8. Yêu cầu cquan QLT xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình. 9. Khiếu nại, khởi kiện quiđịnh hành 9, hành vi hành 9 liên quan đến quyền&lợi ích hợp pháp của mình. 10. Tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật của công chức QLT&tổ chức, cá nhân khác. 1 Câu 5: Anh (chị) hãy cho biết NNT có quyền được giữ bí mật TT k? Trả lời: Theo khoản 3 Điều 6 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 thì: NNT được giữ bí mật TT theo qđịnh của pháp luật. Theo Điều 35 NĐ số 85/2007/NĐ-CP ngày 25 tháng 05 năm 2007 thì cquan QLT được công khai TT vi phạm pháp luật về thuế của NNT trong các trhợp sau: 1. Trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, mua bán hoá đơn bất hợp pháp, làm mất hoá đơn, vi phạm pháp luật về thuế rồi bỏ trốn khỏi trụ sở KD, tiếp tay cho hành vi trốn thuế, k nộp thuế đúng thời hạn sau khi cquan QLT đã áp dụng các biện pháp xử phạt, cưỡng chế thu nợ thuế. 2. Các hành vi vi phạm pháp luật về thuế của NNT làm ảnh hưởng đến quyền lợi&nghĩa vụ nộp thuế của tổ chức, cá nhân khác. 3. K thực hiện các yêu cầu của cquan QLT theo qđịnh của pháp luật, như: từ chối k cung cấp TT, tài liệu cho cquan QLT; k chấp hành quđịnh ktra, thtra&các yêu cầu khác của cquan QLT theo qđịnh của pháp luật. 4. Chống, ngăn cản công chức thuế, công chức hải quan thi hành công vụ. 5.Các thtin khác được công khai theo qđịnh của phluật. Câu 6: Anh (chị) hãy nêu nghĩa vụ của NNT? Trả lời: Theo Điều 7 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 /11/2006 qđịnh Nghĩa vụ của NNT như sau: 1. Đký thuế, sử dụng MST theo qđịnh của pháp luật. 2. Khai thuế 9 xác, trung thực, đầy đủ&nộp HS thuế đúng thời hạn; chịu trnhiệm trước phluật về tính 9 xác, trung thực, đầy đủ của HS thuế. 3. Nộp tiền thuế đầy đủ, đúng thời hạn, đúng địa điểm. 4. Chấp hành chế độ kế toán, thống kê&quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo qđịnh của pháp luật. 5. Ghi chép 9 xác, trung thực, đầy đủ những hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế&giao dịch phải kê khai TT về thuế. 6. Lập&giao hoá đơn, chứng từ cho người mua theo đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi bán hàng hoá, cung cấp dv theo qđịnh của pháp luật. 7. Cung cấp 9 xác, đầy đủ, kịp thời TT, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu&nội dung giao dịch của tài khoản mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu của cquan QLT. 8. Chấp hành quđịnh, thông báo, yêu cầu của cquan QLT, công chức QLT theo qđịnh của pháp luật. 9. Chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo qđịnh của pháp luật trong trhợp người đại diện theo pháp luật hoặc đại diện theo ủy quyền thay mặt NNT thực hiện thủ tục về thuế sai qđịnh. Câu 7: Anh (chị) hãy cho biết cquan QLT có các quyền hạn gì trong việc thực hiện Luật QLT? Trả lời: Theo Điều 9 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 thì quyền hạn của cquan QLT như sau: 2 1. Yêu cầu NNT cung cấp TT, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu, nội dung giao dịch của các tài khoản được mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác&giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế. 2. Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp TT, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế&phối hợp với cquan QLT để thực hiện pluật về thuế. 3. Ktra thuế, thtra thuế. 4. Ấn định thuế. 5. Cưỡng chế thi hành quđịnh hành 9 về thuế. 6. Xử phạt vi phạm pháp luật về thuế theo thẩm quyền; công khai trên phương tiện TT đại chúng các trhợp vi phạm pháp luật về thuế. 7. Áp dụng biện pháp ngăn chặn&bảo đảm việc xử lý vi phạm pháp luật về thuế theo qđịnh của pháp luật. 8. Ủy nhiệm cho cquan, tổ chức, cá nhân thu một số loại thuế vào NSNN theo qđịnh của 9 phủ. Câu 8: Anh (chị) hãy nêu trách nhiệm của Bộ Tài 9 trong QLT? Trả lời: Theo Điều 10 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh Trách nhiệm của Bộ Tài 9 trong QLT 1. Thực hiện quản lý NN về thuế theo qđịnh của pháp luật. 2. Chỉ đạo thực hiện QLT theo qđịnh của Luật này. 3. Chỉ đạo lập & thhiện dự toán thu NSNN. 4. Ktra, thtra việc thực hiện pháp luật về thuế. 5. Xử lý vi phạm&giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế theo thẩm quyền. Câu 9: Anh (chị) hãy cho biết cách tính thời hạn để thực hiện các thủ tục hành 9 thuế? Trả lời: Cách tính thời hạn để thực hiện các thủ tục hành 9 thuế: Theo Điều 32 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 cách tính thời hạn để thực hiện các thủ tục hành 9 thuế như sau: 1. Chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai&nộp theo tháng. 2. Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm: a) Chậm nhất là ngày thứ ba mươi của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài 9 đối với HS khai thuế năm; b) Chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với HS khai thuế tạm tính theo quý; c) Chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài 9 đối với HS quyết toán thuế năm. 3. Chậm nhất là ngày thứ mười, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai&nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế. 4. Đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thì thời hạn nộp HS khai thuế là thời hạn nộp tờ khai hải quan: a) Đối với hàng hoá nhập khẩu thì HS khai thuế được nộp trước ngày hàng hoá đến cửa khẩu hoặc trong thời hạn ba mươi ngày, kể từ ngày hàng hoá đến cửa khẩu. Tờ khai hải quan có giá trị làm thủ tục về thuế trong thời hạn mười lăm ngày, kể từ ngày đký; 3 b) Đối với hàng hoá xuất khẩu thì HS khai thuế được nộp chậm nhất là tám giờ trước khi phương tiện vận tải xuất cảnh. Tờ khai hải quan có giá trị làm thủ tục về thuế trong thời hạn mười lăm ngày, kể từ ngày đký; c) Đối với hành lý mang theo của người nhập cảnh, xuất cảnh, thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu, tờ khai hải quan được nộp ngay khi phương tiện vận tải đến cửa khẩu nhập hoặc trước khi tổ chức vận tải chấm dứt việc làm thủ tục nhận hành khách lên phương tiện vận tải xuất cảnh. Hành lý gửi trước hoặc sau chuyến đi của người nhập cảnh được thực hiện theo qđịnh tại điểm a khoản này. 5. Chậm nhất là ngày thứ 45, kể từ ngày chấm dứt hoạt động, chấm dứt hđồng, chuyển đổi hình thức sở hữu DN hoặc tổ chức lại DN. Cải cách thủ tục hành 9 thuế nhằm làm giảm số ngày dương lịch hoặc số ngày làm việc để rút ngắn thời hạn làm các thủ tục hành 9 thuế, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho NNT góp phần làm cho sản xuất KD phát triển. Câu 10: Anh (chị) hãy nêu trách nhiệm của Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp trong việc QLT? Trả lời: Theo Điều 11 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh: 1. Hội đồng nhân dân các cấp trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình quđịnh nhiệm vụ thu ngân sách hằng năm&giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế. 2. UBND các cấp trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình có trách nhiệm: a) Chỉ đạo các cquan có liên quan tại địa phương phối hợp với cquan QLT lập dự toán thu NSNN&tổ chức thực hiện nhiệm vụ thu NSNN trên địa bàn; b) Ktra việc thực hiện pháp luật về thuế; c) Xử lý vi phạm&giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế theo thẩm quyền. Câu 11: Anh (chị) hãy cho biết ai được quyền ký quđịnh thành lập hội đồng tư vấn thuế xã phường? Nêu nhiệm vụ&các thành phần của hội đồng tư vấn thuế xã, phưòng, thị trấn? Trả lời: Theo Điều 12 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh: 1. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn do Chủ tịch UBND quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh quđịnh thành lập theo đề nghị của Chi cục trưởng CCT QLT tại địa bàn xã, phường, thị trấn. 2. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn gồm có: - Đại diện UBND, Mặt trận Tổ quốc, Công an xã, phường, thị trấn; - Đại diện các hộ gia đình, cá nhân KD; - Đại diện CCT quản lý địa bàn xã, phường, thị trấn. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn do Chủ tịch hoặc Phó Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn làm chủ tịch. 3. HĐTV thuế xã, phường, thị trấn có nhiệm vụ tư vấn cho cquan thuế về mức thuế của các hộ, gia đình, cá nhân KD trên địa bàn, bảo đảm đúng pháp luật, dân chủ, công khai, công bằng, hợp lý. Nội dung tư vấn phải được ghi nhận bằng biên bản cuộc họp của Hội đồng. 4. Bộ trưởng Bộ Tài 9 qđịnh về hoạt động của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn. 4 Nhiệm vụ vủa hội đồng tư vấn thuế được qđịnh cụ thể tại Điều 4 chương II Quđịnh số 68/2007/QĐ-BTC ngày 01 tháng 08 năm 2007 của Bộ trưởng Bộ Tài 9 như sau: 1. Phối hợp với cquan thuế để tuyên truyền, phổ biến các Luật, Pháp lệnh về thuế tới các hộ KD, cá nhân KD&các cquan, đoàn thể trên địa bàn phường xã; 2. Thống kê những hộ, gia đình, cá nhân mới phát sinh hoạt động KD hoặc những hộ, gia đình, cá nhân KD có thay đổi về quy mô, nội dung KD trên địa bàn để chuyển cho cquan thuế xác định&phân loại quản lý theo pháp lệnh thuế; 3. Đôn đốc, vận động các hộ, gia đình, cá nhân KD thực hiện kê khai, nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào NSNN 4. Tư vấn cho cquan thuế trong việc xét miễn giảm thuế cho các hộ KD, cá nhân KD nộp thuế theo phương pháp khoán trên địa bàn; 5. Tham gia với cquan thuế vào việc xác định số thuế phải nộp của các hộ KD, cá nhân KD nộp thuế theo phương pháp khoán trên địa bàn xã, phường cho phù hợp với thực tế KD&đảm bảo tính công bằng về thuế; 6. Phối hợp với cquan thuế trong việc thực hiện cưỡng chế đối với các hộ, cá nhân KD chây ỳ, k nộp thuế; 7. Phản ánh, thông báo với cquan thuế&các cquan chức năng khác các hành vi sai trái của công chức thuế. Câu 12: Anh (chị) hãy nêu trách nhiệm của các cquan khác của NN trong việc QLT? Trách nhiệm của cquan điều tra, viện kiểm soát, toà án trong việc QLT? Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khác trong việc tham gia QLT? Trả lời: Theo Điều 13 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh: 1. Các cquan khác của NN có trách nhiệm tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về thuế; phối hợp với cquan QLT trong việc QLT; tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực hiện nghĩa vụ thuế. 2. Cquan điều tra, Viện kiểm sát, Toà án trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình có trách nhiệm khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử kịp thời, nghiêm minh tội phạm vi phạm pháp luật về thuế theo qđịnh của pháp luật&thbáo tiến độ, kq xử lý vụ việc cho cquan QLT. Theo Điều 16 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 thì Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khác như sau: 1. Cung cấp TT liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế theo đề nghị của cquan QLT. 2. Phối hợp thực hiện các quđịnh xử lý vi phạm pháp luật về thuế. 3. Tố giác các hành vi vi phạm pháp luật về thuế. 4. Yêu cầu người bán hàng, người cung cấp dv phải giao hoá đơn, chứng từ bán hàng hoá, dv đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi mua hàng hoá, dv. Câu 13: Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, Tổ chức 9 trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp có những trách nhiệm gì trong việc tham gia QLT? Trả lời: Theo Điều 14 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh: 1. Mặt trận Tổ quốc Việt Nam&các tổ chức thành viên của Mặt trận tổ chức động viên nhân dân, giáo dục hội viên nghiêm chỉnh thi hành pháp luật về thuế; phê phán các hành vi vi phạm pháp luật về thuế. 5 2. Tổ chức 9 trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp phối hợp với cquan QLT trong việc tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về thuế đến các hội viên. 3. Mặt trận Tổ quốc Việt Nam&các tổ chức thành viên của Mặt trận, tổ chức 9 trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp phối hợp với cquan QLT trong việc cung cấp TT liên quan đến việc QLT. Câu 14: Anh (chị) hãy nêu trách nhiệm của cquan TT, báo chí trong việc QLT? Trả lời: Theo Điều 15 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 thì Trách nhiệm của cquan TT, báo chí như sau: 1. Tuyên truyền, phổ biến 9 sách, pháp luật về thuế. 2. Nêu gương tổ chức, cá nhân thực hiện tốt pháp luật về thuế. 3. Phản ánh&phê phán các hành vi vi phạm pháp luật về thuế. Câu 15: Anh (chị) hãy nêu trách nhiệm của cquan QLT trong việc hợp tác quốc tế về thuế? Trả lời: Theo Điều 17 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 thì Trách nhiệm của cquan QLT trong việc hợp tác quốc tế về thuế như sau: 1. Thực hiện quyền, nghĩa vụ&bảo đảm lợi ích của Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam theo các điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên; 2. Đàm phán, ký kết&tổ chức thực hiện thoả thuận quốc tế song phương với cquan QLT các nước; 3. Tổ chức khai thác, trao đổi TT&hợp tác nghiệp vụ với cquan QLT các nước, các tổ chức quốc tế có liên quan. Câu 16: Anh (chị) hãy nêu các tiêu chuẩn của công chức QLT? Trả lời: Theo Điều 18 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh: Để Xây dựng lực lượng QLT ngày càng trong sạch, vững mạnh, hoạt động có hiệu lực&Hiệu quả thì công chức QLT phải có các tiêu chuẩn sau: 1) Được tuyển dụng, đào tạo&sử dụng theo qđịnh của pháp luật về cán bộ, công chức; 2) Có phẩm chất 9 trị tốt, thực hiện nhiệm vụ đúng qđịnh của pháp luật, trung thực, liêm khiết, có tính kỷ luật, thái độ văn minh, lịch sự, tinh thần phục vụ tận tụy, nghiêm chỉnh chấp hành quđịnh điều động&phân công công tác; 3) Có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ; kiến thức chuyên sâu, chuyên nghiệp bảo đảm thực hiện tốt nhiệm vụ QLT. Nghiêm cấm công chức QLT gây phiền hà, khó khăn cho NNT; thông đồng, nhận hối lộ, bao che cho NNT để trốn thuế, gian lận thuế; sử dụng trái phép, chiếm dụng, chiếm đoạt tiền thuế. Câu 17: Anh (chị) hãy nêu các nội dung&mục đích của việc hiện đại hoá công tác QLT? Trả lời: Theo Khoản 1 Điều 19 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh hiện đại hoá công tác QLT: Công tác QLT được hiện đại hoá về phương pháp quản lý, thủ tục hành 9, bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ, áp dụng rộng rãi công nghệ tin học, kỹ thuật hiện đại trên cơ sở dữ liệu TT 9 xác về NNT để kiểm soát được tất cả đối tượng chịu thuế, căn cứ tính thuế; 6 bảo đảm dự báo nhanh, 9 xác số thu của NSNN; phát hiện&xử lý kịp thời các vướng mắc, vi phạm pháp luật về thuế; nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác QLT. Câu 18: Anh (chị) hãy nêu 9 sách của NN đối với các tổ chức, cá nhân trong việc hiện đại hoá QLT? Trả lời: Theo Khoản 2 Điều 19 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh: NN bảo đảm đầu tư, khuyến khích tổ chức, cá nhân tham gia phát triển công nghệ&phương tiện kỹ thuật tiên tiến để áp dụng phương pháp QLT hiện đại; khuyến khích tổ chức, cá nhân tham gia xây dựng, thực hiện giao dịch điện tử&QLT điện tử; đẩy mạnh phát triển các dv thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác để từng bước hạn chế các giao dịch thanh toán bằng tiền mặt của NNT. 9 phủ ban hành 9 sách về hiện đại hóa QLT. Câu 19: Anh (chị) hãy nêu quyền&nghĩa vụ của tổ chức KD dv làm thủ tục thuế? Trả lời: Theo Điều 20 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh: 1. Tổ chức KD dv làm thủ tục về thuế là DN KD dv có điều kiện được thành lập&hoạt động theo qđịnh của Luật DN, thực hiện các thủ tục về thuế theo thoả thuận với NNT. 2.Quyền của tổ chức KD dv làm thủ tục về thuế: a) Được th hiện các thủ tục về thuế theo hđồng với NNT b) Được thực hiện các quyền của NNT theo qđịnh của Luật này&theo hđồng với NNT. 3.Nghĩa vụ của tổ chức KD dv làm thủ tục về thuế: a) Thông báo với cquan QLT quản lý trực tiếp NNT về hđồng dv làm thủ tục thuế; b) Khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, lập HS đề nghị số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn theo qđịnh của Luật này&các qđịnh khác của pháp luật có liên quan; c) Cung cấp cho cquan QLT các tài liệu, chứng từ để chứng minh tính 9 xác của việc khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, đề nghị số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn của NNT; d) Chịu trách nhiệm trước pháp luật&chịu trách nhiệm với NNT theo nội dung thoả thuận trong hđồng dv làm thủ tục về thuế; đ) K được thông đồng, móc nối với công chức QLT, NNT để trốn thuế, gian lận thuế. Câu 20: Anh (chị) hãy nêu các điều kiện hành nghề của tổ chức muốn KD dv làm thủ tục về thuế? Nêu điều kiện của người được cấp chứng chỉ hành nghề dv làm thủ tục về thuế? Trả lời: Theo Khoản 4 Điều 20 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 qđịnh: Điều kiện hành nghề của tổ chức KD dv làm thủ tục về thuế: a. Có ngành, nghề dv làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đký KD; b. Có ít nhất hai nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dv làm thủ tục thuế. Điều kiện của người được cấp chứng chỉ hành nghề dv làm thủ tục về thuế: Người được cấp chứng chỉ hành nghề dv làm thủ tục về thuế phải có bằng cao đẳng trở lên thuộc một trong các chuyên ngành kinh tế, tài 9, kế toán, kiểm toán, luật&đã có thời gian làm việc từ hai năm trở lên trong các lĩnh vực này; có năng lực hành vi 7 dân sự đầy đủ, có phẩm chất, đạo đức tốt, trung thực,nghiêm chỉnh chấp hành pháp luật. Bộ Tài 9 qđịnh về việc cấp, thu hồi chứng chỉ hành nghề dv làm thủ tục về thuế&quản lý h động của tổ chức KD dv làm thủ tục về thuế. PHẦN II: ĐKÝ THUẾ Câu 21: Anh (Chị) hãy cho biết NNT nhận mẫu tờ khai đký thuế ở đâu? Trả lời:Theo điểm 3 mục 1 phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 của BTC hướng dẫn thi hành Luật QLT về việc đký thuế: NNT có thể nhận mẫu tờ khai đký thuế tại các cquan Thuế gần nhất hoặc bản sao mẫu kèm Thông tư này hoặc in mẫu tờ khai đký thuế trên trang tin điện tử của Tổng cục Thuế (địa chỉ: http://www.gdt.gov.vn). NNT có nhu cầu có thể đến bất kỳ cquan thuế nào để được cquan Thuế hướng dẫn việc kê khai các chỉ tiêu trong HS đký thuế. Câu 22: Anh (Chị) hãy cho biết thời hạn Cquan Thuế cấp giấy chứng nhận đký thuế cho NNT kể từ khi cquan thuế nhận được đầy đủ HS đký thuế là bao nhiêu ngày làm việc? Trả lời:Theo điểm 6.1 mục 6 phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 của BTC h dẫn thi hành Luật QLT về việc đký thuế: Cquan Thuế có trách nhiệm cấp chứng nhận đký thuế chậm nhất k quá 5 ngày làm việc đối với các HS đký thuế nộp trực tiếp tại các Cục thuế&10 ngày đối với HS nộp trực tiếp tại các CCT, tính từ ngày nhận được đầy đủ HS đký thuế (k tính thời gian chỉnh sửa, bổ sung HS do NNT kê khai sai sót). Câu 23: Anh (Chị) hãy cho biết địa điểm nộp HS đký thuế? Trả lời: Theo Điều 24 Luật QLT số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 qđịnh: 1. Tổ chức, cá nhân KD đký thuế tại cquan thuế nơi tổ chức, cá nhân đó có trụ sở 9. 2. Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ&nộp thuế thay đký thuế tại cquan thuế nơi tổ chức,cá nhân đó có trụ sở. 3.Cá nhân đký thuế tại cquan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đký hộ khẩu thường trú hoặc nơi tạm trú. Câu 24: Anh (Chị) hãy cho biết những trhợp nào NNT được Cquan thuế cấp lại GCN đký thuế hoặc thẻ MST cá nhân? Trả lời:Theo điểm 6 (6.3) mục I phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 của BTC hdẫn thi hành Luật QLT về việc đký thuế: Cquan Thuế cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế&Thẻ MST cá nhân trong các trhợp cụ thể sau: a, Cấp lại cho trhợp mất Giấy chứng nhận đký thuế: Khi mất Giấy chứng nhận đký thuế, NNT phải kê khai với cquan Thuế trực tiếp quản lý để được cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế. HS đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế gồm: - Văn bản đề nghị cấp lại giấy chứng nhận đký thuế, trong đó nêu rõ tên, địa chỉ, MST, nguyên nhân mất, nơi mất, đề nghị cấp lại&cam đoan chịu trách nhiệm về việc khai báo&sử dụng MST. - Giấy chứng nhận đký KD hoặc Giấy phép đầu tư, Quđịnh thành lập, Giấy chứng nhận đký hoạt động (bản sao có chứng thực). 8 b, Cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế trong trhợp chỉ tiêu trên Giấy chứng nhận đký thuế thay đổi: khi có nội dung ghi tại các chỉ tiêu trên Giấy chứng nhận đký thuế thay đổi, NNT phải thực hiện các thủ tục theo hướng dẫn tại Mục III dưới đây để cquan Thuế cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế điều chỉnh. c. Cấp lại cho trhợp Giấy chứng nhận đký thuế bị rách, nát: trhợp Giấy chứng nhận đký thuế bị rách, nát, hỏng, NNT làm thủ tục để được cquan Thuế cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế. HS đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế gồm: - Văn bản đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế. - Bản gốc Giấy chứng nhận đký thuế bị rách, nát. d, Cấp lại Thẻ MST cá nhân: Cá nhân mất Thẻ MST cá nhân hoặc thẻ bị rách, nát, hỏng, làm đơn đề nghị cquan Thuế cấp lại Thẻ MST cá nhân. Trong đơn phải ghi rõ: MST, họ tên, số chứng minh thư hoặc số hộ chiếu (nếu là người nước ngoài), nơi đký cấp thẻ trước đây. Trhợp đổi thẻ phải nộp lại thẻ cũ cho cquan Thuế. Câu 25: Anh (Chị) hãy cho biết trong trhợp cquan thuế phát hiện một cá nhân đã làm chủ một DNTN lại đký thêm một DNTN mới thì cquan Thuế có cấp MST k? Trả lời:Trong trhợp cquan thuế phát hiện một cá nhân đã làm chủ một DNTN lại đký thêm một DNTN mới thì cquan Thuế k cấp MST mới vì theo điểm 7(7.1) mục I phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 của BTC h dẫn thi hành Luật QLT về việc đký thuế: Một cá nhân chỉ được làm chủ một DNTN hoặc một hộ KD duy nhất Trong khi cquan cấp đký KD chưa thu hồi Giấy chứng nhận đký KD, nếu các cơ sở này có hoạt động KD thì cquan thuế phải cấp Thông báo MST 13 số tạm thời cho các cơ sở này để đưa vào qulý thu thuế (MST 13 số lấy theo MST 10 số của chủ DNTN hoặc chủ hộ KD được cấp khi kê khai đký MST lần đầu tiên). Câu 26: Anh (Chị) hãy cho biết một DNTN, hộ cá thể khi chuyển chủ sở hữu từ vợ sang chồng, bố mẹ sang con&ngược lại, Cquan Thuế có cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế&cấp MST mới theo chủ DN mới k? Trả lời:Theo điểm 7(7.7) mục I phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 của BTC hướng dẫn thi hành Luật QLT về việc đký thuế: DNTN, hộ cá thể khi chuyển từ vợ sang chồng, bố mẹ sang con&ngược lại phải thông báo với cquan thuế để làm thủ tục đóng MST cũ, cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế&cấp MST theo chủ DN mới. Câu 27: Anh (Chị) hãy cho biết Cty TNHH khi thành lập thêm cty TNHH một thành viên, cty TNHH một thành viên mới có được cấp mst k? Trả lời:Theo điểm 7(7.8) mục I phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 của BTC h dẫn thi hành Luật QLT về việc đký thuế: Cty TNHH khi thành lập thêm cty TNHH một thành viên, cty TNHH một thành viên mới làm thủ tục đký thuế&được cquan thuế cấp MST 10 chữ số. Câu 28: Anh (Chị) hãy cho biết thủ tục đký thuế cho ĐTNT chuyển địa điểm sang tỉnh khác? 9 Trả lời :Theo điểm 2(2.2b) mục II phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 của BTC hướng dẫn thi hành Luật QLT về việc đký thuế: thủ tục đký thuế cho ĐTNT chuyển địa điểm sang tỉnh khác như sau: Tại nơi NNT chuyển đi: HS kê khai gồm: - Thông báo chuyển địa điểm. - Giấy chứng nhận đký thuế (bản gốc). Trong thời hạn 5 ngày, kể từ ngày nhận được HS kê khai chuyển địa điểm của NNT, cquan Thuế nơi NNT chuyển đi thu hồi Giấy Chứng nhận đký thuế&phải lập thông báo tình hình nộp thuế của NNT theo mẫu 09-MST để gửi 01 bản cho NNT&01 bản cho cquan Thuế nơi NNT chuyển đến. Tại nơi NNT chuyển đến: Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày được cấp đổi Giấy phép KD theo địa chỉ mới, NNT phải đký thuế tại cquan Thuế nơi chuyển đến. HS đký thuế gồm: - Tờ khai đký thuế (ghi MST đã được cấp trước đó). - Giấy chứng nhận đký KD do cquan đký KD nơi chuyển đến cấp (bản sao có chứng thực). Trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày nhận HS đký thuế đầy đủ, 9 xác, cquan Thuế phải cấp lại Giấy chứng nhận đký thuế cho NNT&giữ nguyên MST mà NNT đã được cấp trước đó. Câu 29: Anh (Chị) hãy cho biết trhợp DN trực thuộc chuyển thành DN độc lập hoặc ngược lại có phải kê khai đký thuế để được cấp MST mới k? Nếu có thì thủ tục đký thuế như thế nào? Trả lời:Theo điểm 6 mục IV phần II Thông tư 85/2007-BTC ngày 18/07/2007 của BTC hướng dẫn thi hành Luật QLT về việc đký thuế: DN trực thuộc có quđịnh chuyển thành DN độc lập hoặc ngược lại phải thực hiện kê khai đký thuế lại để được cquan Thuế cấp MST mới. Trước khi chuyển đổi, DN phải th hiện quyết toán thuế, quyết toán hoá đơn&làm thủ tục chấm dứt hiệu lực MST với cquan Thuế. Đơn vị trực thuộc chuyển đổi thành DN độc lập phải thực hiện đký MST để được cấp MST 10 số. HS đký gồm: - Tờ khai đký thuế theo mẫu 01-ĐK-TCT. - Giấy chứng nhận đký KD mới (bản gốc). - Quđịnh chuyển đổi DN (bản sao). Một DN độc lập chuyển thành đơn vị trực thuộc của một DN độc lập khác thì MST thay đổi thành mã 13 số, trong đó 10 số đầu là MST của đơn vị chủ quản mới. Đơn vị trước khi chuyển đổi làm thủ tục chấm dứt hiệu lực MST với cquan Thuế. Đơn vị chủ quản mới phải thực hiện bổ sung đký thuế, kê khai thêm đơn vị trực thuộc mới vào bản kê đơn vị trực thuộc để cquan Thuế cấp mã số 13 số. Đơn vị trực thuộc mới thực hiện đký thuế với cquan Thuế trực tiếp quản lý để được cấp Giấy chứng nhận đký thuế. Một đơn vị trực thuộc một đơn vị độc lập chuyển sang thành đơn vị trực thuộc của 1 đơn vị độc lập khác phải thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực MST cũ. Đơn vị chủ quản mới phải bổ sung đký thuế vào bản kê đơn vị trực thuộc để cquan Thuế cấp MST 13 số cho đơn vị trực thuộc mới. Đơn vị trực thuộc mới thực hiện đký nộp thuế với cquan Thuế trực tiếp quản lý để được cấp Giấy chứng nhận đký thuế. 10 [...]... miễn thuế, giảm thuế, HS gồm có: a) Tờ khai thuế; b) Tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế được miễn, số thuế được giảm 2 Trhợp cquan QLT quđịnh miễn thuế, giảm thuế thì HS miễn thuế, giảm thuế gồm có: a) Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế trong đó nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý do miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế được miễn, giảm; b) Tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế. .. cần thi t phục vụ cho việc ra kết luận thtra thuế Câu 98: Anh (Chị) hãy cho biết các hành vi vphạm phluật về thuế của NNT? Điểm mới so với qđịnh trước đây của các Luật thuế? Trả lời: Căn cứ Điều 103 Luật QLT, hành vi vi phạm pháp luật về thuế của NNT: - Vi phạm các thủ tục thuế - Chậm nộp tiền thuế - Khai sai dẫn đến thi u số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn - Trốn thuế, gian lận thuế. .. hiện 3 Quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật về thuế thì NNT k bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thi u, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận vào NSNN Câu 106: Anh (Chị) hãy nêu nội dung xử lý vi phạm phạt luật về thuế đối với công chức QLT? Trả lời: Căn cứ điều 113 Luật QLT Nội dung xử lý vi phạm pháp luật về thuế đối với công chức QLT : 1 Công chức QLT gây phiền hà, khó khăn cho NNT... thuế, tiền phạt như sau: 1 Cquan thuế quản lý trực tiếp lập HS xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gửi đến cquan thuế cấp trên theo trình tự sau: - CCT gửi cho cục thuế HS xoá nợ tiền thuế, tiền phạt của NNT thuộc phạm vi qulý của CCT - Cục thuế gửi cho Tổng cục thuế HS xoá nợ tiền thuế, tiền phạt của NNT thuộc phạm vi quản lý của cục thuế& HS do CCT chuyển đến 2 Trhợp HS xoá nợ tiền thuế, tiền phạt chưa đầy đủ... phải nộp; b) HS khai thuế tạm tính theo quý gồm tờ khai thuế tạm tính&các tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế tạm tính; c) HS khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài 9 năm&các tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế 3 HS khai thuế đối với đối với loại thuế khai&nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm: a) Tờ khai thuế; b) Hoá đơn, hđồng&chứng... thì HS khai thuế gồm: 1 HS khai thuế đối với loại thuế khai&nộp theo tháng bao gồm: a) Tờ khai thuế tháng; b) Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dv bán ra; c) Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dv mua vào; d) Các tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp 2 HS khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm: a) HS khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm&các tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế phải... nếu k chấp nhận đký HS, công chức hải quan thông báo ngay lý do cho NNT 2 Trhợp HS khai thuế được gửi qua đường bưu 9, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận HS&ghi vào sổ văn thư của cquan thuế 3 Trhợp HS khai thuế được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, ktra, chấp nhận HS khai thuế do cquan QLT thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử 4 Trhợp HS khai thuế chưa đầy đủ theo qđịnh,... của các Luật thuế: NNT khi khai thi u, nộp chậm thì sau khi phát hiện phải kê khai bổ sung&tự tính số tiền phạt chậm theo qđịnh của Luật thuế Câu 99: Anh (Chị) hãy cho biết các nguyên tắc xử phạt vi phạm pháp luật về thuế? 33 Trả lời: Căn cứ điều 104 Luật QLT Nguyên tắc, thủ tục xử phạt vi phạm pháp luật về thuế 1 Mọi hành vi vi phạm pháp luật về thuế được phát hiện phải được xử lý kịp thời, công minh,... trốn thuế; 35 9 Sử dụng hàng hoá được miễn thuế k đúng với mục đích qđịnh mà k khai thuế Câu 104: Anh (Chị) hãy cho biết các trhợp được miễn xử phạt vi phạm pháp luật về thuế? Trhợp k miễn xử phạt vi phạm pháp luật về thuế? Trả lời: Căn cứ điều 111 Luật QLT Các trhợp miễn xử phạt vi phạm pháp luật về thuế: 1 Người bị xử phạt vi phạm pháp luật về thuế có quyền đề nghị miễn xử phạt vi phạm pháp luật về thuế. .. của Luật thuế giá trị gia tăng; 2 Tổ chức, cá nhân thuộc diện được hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu theo qđịnh của Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; 3 Cá nhân thuộc diện được hoàn thuế thu nhập cá nhân theo qđịnh của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân; 4 Tổ chức, cá nhân KD thuộc diện được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo qđịnh của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt; 5 Tổ chức, cá nhân nộp các loại thuế . thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế. 2. Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế. 3. Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt. 4. Quản lý TT về NNT. 5. Ktra thuế, . TÀI LIỆU ÔN THI LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Câu 1: Anh (chị) hãy cho biết nội dung QLT theo q định của Luật QLT? Trả Lời: Theo Điều 3 Luật QLT số 78/2006/QH11