Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Thực trạng và bài học kinh nghiệm rút ra từ những rủi ro trong hoạt động thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân Hàng Ngoại Thương Vi
Chun đề thực tập LỜI NĨI ĐẦU Tính tất yếu đề tài Có thể nói, hội nhập quốc tế xu tất yếu quốc gia có Việt Nam Theo đó, trào lưu giao lưu kinh tế quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ, góp phần quan trọng trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Khi Việt Nam thức trở thành thành viên tổ chức thương mại giới WTO bên cạnh thuận lợi mn vàn khó khăn,thách thức chờ đón Điều làm ảnh hưởng khơng nhỏ đến kinh tế Việt Nam, đặc biệt tác động trực tiếp đến NHTM Việt Nam Các NHTM phải đối mặt với rủi ro cấp vốn đầu tư, rủi ro hoạt động tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng Với xu quốc tế hố, tồn cầu hố, hoạt động kinh tế quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ chiếm vị trí quan trọng đặc biệt giai đoạn cơng nghệp hố, đại hố nước ta Nền kinh tế Việt Nam bước gia nhập vào hoạt động ngày sôi động kinh tế giới, xây dựng móng vững để tham gia vào WTO.Là mắt xích khơng thể thiếu hoạt động dịch vụ NHTM, hoạt động tốn quốc tế NH ngày có vị trí vơ quan trọng Thơng qua hoạt động tốn quốc tế, NHTM góp phần thúc đẩy, tăng cường quan hệ kinh tế đối ngoại thương mại, tăng thu nhập phát triển ổn định môi trường kinh doanh ngày cạnh tranh khốc liệt Với tư cách chất xúc tác cho phát triển thương mại quốc tế, hoạt động tốn quốc tế khơng ngừng mở rộng phát triển Thực tế nay, toán TDCT phương thức toán sử dụng nhiều - chiếm 70% doanh số giao dịch kinh tế quốc tế Nhận thức tầm quan trọng hoạt động TQTT nên việc nghiên cứu tìm hiểu để phát triển hoạt động TTQT NHTM quan tâm Với vị trí, vai trị quan trọng tốn quốc tế phục vụ kinh tế đối ngoại nên năm qua VCB quan tâm đến việc hoàn thiện nâng cao hiệu SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập mặt nghiệp vụ Chính mà tốn quốc tế nói chung tốn phương thức TDCT từ nói riêng mang kết khả quan ,đáp ứng phần lớn nhu cầu toán hàng XNK kinh tế Tuy nhiên, nghiệp vụ phức tạp địi hỏi xử lí kĩ thuật cao ,do toán TDCT tiềm ẩn rủi ro cho bên có liên quan Sau thời gian thực tập VCB, sở kiến thúc học trường qua nghiên cứu tài liệu, kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn thu trình thực tập, em lựa chọn đề tài “Thực trạng và bài học kinh nghiệm rút từ những rủi ro hoạt động toán xuất phương thức tín dụng chứng từ Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam” làm chuyên đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Hoạt động TTQT đặc biệt phương thức toán TDCT NHNT VN thời gian vừa qua có kết đáng kể Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu số tồn định gây rủi ro đáng tiếc cho không NH mà ảnh hưởng đến khách hàng gây tổn hại đến kinh tế Nhận thức cách đầy đủ toàn diện thực trạng rủi ro xảy hoạt động TTQT phương thức TDCT góp phần hồn thiện phương thức tốn cho NHTM Mục đích nghiên cứu đề tài cụ thể: - Luận giải vấn đề lý luận hoạt động toán quốc tế theo phương thức TDCT, sâu vào nghiên cứu rủi ro phương thức - Phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro toán TDCT NHNT VN Đề xuât giải pháp kiến nghị nhằm giảm bớt rủi ro toán TDCT Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu sở lý luận rủi ro tốn tín dụng chứng từ NHNT VN thực tiễn hoạt động NHNT VN Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa phương pháp lí luận Mác- Lênin, bao gồm chủ nghĩa vật biện chứng, chủ nghĩa vật lịch sử phép biện chứng vật Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học phương pháp phân tích, đánh giá, thống kê, tổng hợp, so sánh, phương pháp quy nạp diễn dịch, phương pháp phân tích tổng hợp, thống kê, … kết hợp với việc minh họa sơ đồ, bảng biểu, đồ thị, SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập số liệu thu thập qua trình thực tập nhằm làm cho vấn đề nghiên cứu trở nên trực quan Cùng với việc tham khảo tài liệu, tạp chí, em hy vọng đề tài đạt kết định Kết cấu đề tài Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung đề tài bao gồm phần: - Chương 1: Lý luận chung nghiệp vụ toán TDCT và rủi ro áp dụng - Chương 2: Thực trạng rủi ro toán TDCT NHNT VN - Chương 3: Bài học rút và số giải pháp, kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro toán TDCT NHNT VN Do hạn chế kiến thức nên chuyên đề em khơng tránh khỏi thiếu sót, kính mong nhận thơng cảm góp ý thầy cô giáo Em xin trân thành cảm ơn SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập Chương 1: Lý luận chung nghiệp vụ toán TDCT rủi ro áp dụng 1.1 Những vấn đề toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế TTQT việc chi trả tiền liên quan đến hoạt động mua bán hàng hoá dịch vụ, thực nghĩa vụ tài tổ chức, đơn vị kinh tế cá nhân nước với nước khác Hay hiểu theo cách khác, TTQT việc thực nghĩa vụ chi trả tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng, dịch vụ phi mậu dịch tổ chức kinh tế quốc tế, ngân hàng, cá nhân nước khác để kết thúc chu trình hoạt động lĩnh vực kinh tế đối ngoại hình thức chuyển tiền bù trừ tài khoản ngân hàng TTQT không đơn hoạt động toán quan hệ giao dịch mua bán nước, mà TTQT phức tạp thông qua phương thức toán khác Điều toán quốc tế có liên quan đến nhiều quốc gia khác ,với đồng tiền toán khác Và việc toán nước phải tiến hành thơng qua tổ chức tài trung gian mà chủ yếu NHTM Hoạt động toán thường không dùng tiền mặt ,chủ yếu tốn NHTM Vì tốn quốc tế có đặc thù riêng Thanh tốn quốc tế nghiệp vụ định tới hiệu thương vụ ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi nghĩa vụ đơi bên Vì hoạt động toán quốc tế, điều kiện tốn hình thành nhằm đảm bảo cho việc tốn hợp lý cho đơi bên Các điều kiện toán quốc tế bao gồm: - Điều kiện đồng tiền toán (tỷ giá hối đoái) - Điều kiện thời hạn toán - Các phương thức, phương tiện hình thức tốn - Các điều kiện đảm bảo hối đoái SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập - Các điều kiện đảm bảo tín dụng - Điều kiện đảm bảo giá trị tốn 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.1.2.1 Vai trị tốn quốc tế kinh tế TTQT góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại quốc gia Thực tế nay, kinh tế đối ngoại trở thành mối quan tâm hàng đầu quốc gia Đây chiến lược tất yếu để phát triển kinh tế quốc gia hội nhập kinh tế quốc tế Trong trình hội nhập cạnh tranh gay gắt nay,không dám phủ nhận vai trò to lớn hoạt động ngoại thương Thực tế chứng minh kinh tế nước khơng thể phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích lũy trao đổi nước mà phải biết phát huy mặt mạnh, tận dụng lợi bên ngoài, biết phát huy lợi so sánh phải biết kết hợp sức mạnh hoạt động kinh tế quốc tế Thông qua việc bảo lãnh cho khách hàng nước, toán cho khách hàng nước ngồi, … góp phần thúc đẩy trình hội nhập kinh tế quốc tế quốc gia Việc nâng cao uy tín lĩnh vực tốn góp phần thu hút thêm nhiều đối tác đầu tư Thêm vào đó, hoạt động tốn quốc tế tổ chức cách nhanh chóng, xác, an toàn trực tiếp tác động vào việc rút ngắn thời gian chu chuyển vốn, giảm bớt khắc phục rủi ro liên quan tới biến động tiền tệ, tỷ giá, đồng thời động lực nhà sản xuất đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, qua thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển TTQT thước đo trực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp xuất nhập Ngay từ bắt đầu đàm phán kí kết hợp đồng kinh doanh XNK tốn điều khoản khơng thể thiếu hợp đông mà bên tham gia phải thoả thuận để đảm bảo lợi ích mình, điều khoản toán thoả thuận cách thống chặt chẽ tạo điều kiện cho bên tham gia tiến hành tốt điều khoản khác quy định hợp đồng như: Bên xuất dựa vào chuẩn bị hàng, lập chứng từ hàng hố, tiến hành giao hàng, bên nhập tiến hành thủ tục nhận hàng, chuẩn bị toán tiền hàng… Dựa vào điều khoản tốn tránh cho bên tham gia rủi ro xảy Hoạt động toán quốc tế nhanh chóng, xác, thuận tiện, luật thúc đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển hàng hoá, lưu chuyển vốn SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập bên tham gia, mở rộng củng cố quan hệ hợp tác buôn bán làm ăn nước Hoạt động tốn đảm bảo cho nhà kinh doanh XNK thu tiền nhận hàng hố tham gia vào hoạt động TTQT khơng có người xuất người nhập mà cịn có NHTM tham gia với vai trò trung gian đảm bảo quyền lợi bên Hai bên XNK khơng thể tự tốn với mà khơng thơng qua ngân hàng quốc gia có cách biệt địa lí nên khả đảm bảo tránh đựơc rủi ro xảy khó, khơng có bảo lãnh cho bên giao hàng toán tiền hàng TTQT nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Nó ảnh hưởng trực tiếp đến vịng quay vốn doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực XNK, từ ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Nếu quy định điều khoản tốn hợp lý giúp doanh nghiệp tránh rủi ro mang lại lợi ích to lớn cho doanh nghiệp Thêm vào đó, thơng qua hoạt động tốn, doanh nghiệp đánh giá khả tài chính, uy tín tiềm lực doanh nghiệp khác Trên sở đó, giúp doanh nghiệp tìm đối tác, bạn hàng kinh doanh tốt TTQT giúp cho việc quản lý nhà nước doanh nghiệp XNK đạt hiệu cao Thông qua thông tin số liệu ngân hàng cung cấp, quan có thẩm quyền thực việc giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp XNK nước theo sách kinh tế đối ngoại, đồng thời có sách phù hợp khuyến khích tài trợ xuất nhập phù hợp theo định hướng nhà nước thời kì Như vậy, thấy TTQT mắt xích khơng thể thiếu hoạt động kinh tế đối ngoại quốc gia, thúc đẩy phát triển hoạt động kinh tế quốc tế Một quốc gia có uy tín cao hoạt động kinh tế đối ngoại tất yếu thu hút nhiều đối tác hơn, thơng qua hoạt động tốn đánh giá khả tài chính, uy tín tiềm lực doanh nghiệp kinh doanh XNK SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập 1.1.2.2 Vai trò toán quốc tế hoạt động ngân hàng TTQT tạo điều kiện để NHTM mở rộng hoạt động kinh doanh nâng cao lợi nhuận Có thể nói, hoạt động NHTM huy động vốn, cho vay đầu tư, trung gian toán Trong đó, hoạt động có mức độ rủi ro thấp lại mang lại nguồn thu lớn, thu hút thêm nhiều khách hàng, tăng khả cạnh tranh ngân hàng thị trường hoạt động trung gian toán Một ngân hàng trở thành trung gian tốn có uy tín cao dễ dàng phát triển thêm nghiệp vụ khác kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh dịch vụ ngân hàng khác Thông qua hoạt động TTQT, ngân hàng với vai trị trung gian tốn, đồng thời tổ chức tài trung gian cung cấp tạo điều kiện cho bên tham gia hoạt động XNK thuận tiện dễ dàng thông qua hoạt động cấp vốn, cấp tín dụng hình thức ứng trước, trả chậm, tài trợ ngoại thương… Vì xu hướng chung NHTM phát triển dịch vụ trung gian toán TTQT làm tăng tính khoản ngân hàng Khi thực hoạt động tốn cho khách hàng, thơng thường, ngân hàng ln u cầu khoản tiền kí quỹ định từ khách hàng Nguồn tiền tương đối ổn định phát sinh đặn thông qua việc thực thư tín dụng nhập ngân hàng quản lý Mặt khác, khoản tiền chờ tốn cho phía nước ngồi chưa tới hạn phải tốn góp phần làm tăng tính khoản cho ngân hàng TTQT giúp ngân hàng nâng cao uy tín thị trường quốc tế Đặc trưng hoạt động TTQT là, để thực hoạt động này, ngân hàng cần phải không ngừng cố gắng mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng khác toàn giới Để làm điều này, ngân hàng đòi hỏi phải nâng cao uy tín Như vậy, thơng qua hoạt động TTQT, NHTM khai thác nguồn tài trợ ngân hàng nước thu hút nguồn vốn từ thị trường tài giới, giúp đáp ứng tốt cho hoạt động khác ngân hàng Và thực tế nay, Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập cách nâng cao chất lượng TTQT, NHTM Việt Nam chứng tỏ uy tín, chất lượng mình, từ dễ dàng q trình hội nhập Như vậy, nhận thức vị trí to lớn TTQT kinh tế đất nước nói chung, hoạt động kinh tế đối ngoại ngoại thương nói riêng, phủ ngày quan tâm đến vấn đề này, tạo điều kiện cho TTQT ngày mở rộng, tiến hành thuận tiện nhanh chóng việc cải cách hệ thống Ngân hàng, cho phép nhiều NHTM tham gia hoạt động đối ngoại, thực TTQT đề định kịp thời tháo gỡ vướng mắc nghiệp vụ để TTQT phát triển trở thành công cụ đắc lực thúc đẩy kinh tế đối ngoại đất nước Ngân hàng với vai trò trung gian toán, người bảo lãnh khâu toán bên đảm bảo chắn cho bên nhận tiền nhận hàng Trong điều kiện Ngân hàng đóng vai trị quan trọng mắt xích hoạt động TTQT hoạt động kinh doanh XNK 1.1.2.3 Xu hướng phát triển thương mại toán quốc tế Do xu hướng phát triển thị trường thương mại, nước đầu tư nghiên cứu đổi để ngày hoàn thiện hoạt động TTQT Việc lựa chọn hình thức TTQT phụ thuộc nhiều vào định bên mua bên bán, định lại phụ thuộc vào phạm vi giao dịch mối quan hệ đơn vị kinh tế Việc nâng cao hiệu hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt ln đặt chiến lược hoạt đông kinh doanh NHTM Cung cấp cơng cụ tốn hữu hiệu khơng đẩy mạnh tính cạnh tranh Ngân hàng lĩnh vực mà cịn nâng cao uy tín ngân hàng Do vậy, NHTM có bề dày kinh nghiệm giới hoạt động TTQT khơng dám lường hết phát sinh tiêu cực hoạt động mang lại tương lai, tiêu cực Ngân hàng gánh chịu cách trực tiếp, dù xét góc độ Ngân hàng bị ảnh hưởng nhiều Việt Nam bước vào kinh tế thị trường từ cuối năm 80 kỉ này, việc hội nhập vào mậu dịch giới muộn so với nhiều quốc gia khác Trong năm gần đây, toán XNK với nước tăng lên khơng kim ngạch mà cịn quy mô chất lượng.Tuy nhiên SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập tranh chấp phát sinh ngày nhiều phức tạp điều dễ hiểu NHTM nước ta non trình độ nghiệp vụ kinh nghiệm Hiện nay, Việt Nam gia nhập WTO vấn đề nâng cao chất lượng dịch vụ TTQT NHTM quan tâm lúc khác Trong tương lai không xa giao dịch thương mại tăng lên đáng kể không số lượng giao dịch mà giá trị giao dịch Theo tiến bộ, chuyên nghiệp doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước ngoài, ngân hàng quốc tế Đây vừa hội vừa thách thức NHTM Việt Nam Như xu hướng chung ngân hàng giới nay, NHTM nước đẩy mạnh phát triển hoạt động dịch vụ có hoạt động TTQT 1.2 Các phương thức toán quốc tế Phương thức TTQT tồn q trình, cách thức nhận, trả tiền giao dịch, mua bán hàng hoá, dịch vụ hai bên XNK Trong hoạt động XNK có nhiều phương thức toán khác Các phương thức toán dựa thoả thuận người xuất người nhập khẩu, phương thức có ưu nhược điểm riêng thể mâu thẫn quyền lợi người nhập người xuất Vì việc lựa chọn phương thức tốn có ý nghĩa quan trọng, định đến hiệu tránh rủi ro kinh doanh bên tham gia tốn Có phương thức TTQT: - Phương thức chuyển tiền (remittance) - Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment) - Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Letter of credit) 1.2.1 Phương thức chuyển tiền (remittance) 1.2.1.1 Khái niệm Chuyển tiền phương thức tốn, theo khách hàng ( người u cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định thời gian định 1.2.1.2 Quy trình nghiệp vụ Các bên tham gia SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập - Người chuyển tiền hay người trả tiền (Remitter): Thường người nhập khẩu, người mua, người mắc nợ, nhà đầu tư, người chuyển kiều hối, … Người trả tiền người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước - Người thụ hưởng (Beneficiary): Là người xuất khẩu, chủ nợ, người nhận vốn đầu tư, người nhận kiều hối, … người chuyển tiền định - Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank): Là ngân hàng phục vụ người chuyển tiền - Ngân hàng trả tiền (Paying Bank): Là ngân hàng trả tiền cho người thụ hưởng thường ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền Các bước quy trình Ngân hàng trả tiền (Paying Bank) (4) (3) (5) Người thụ hưởng (Beneficiary) NH chuyển tiền (Remitting Bank) (1) (2) Người chuyển tiền (Remitter) Trong đó: (1): (Bước xuất nghiệp vụ chuyển tiền ngoại thương) Nhà xuất thực việc giao hàng đồng thời chuyển giao chứng từ như: hóa đơn, vận đơn, bảo hiểm đơn, … cho nhà nhập (2): Sau khiểm tra chứng từ (hoặc hàng hóa), định trả tiền nhà nhập viết lệnh chuyển tiền ( M/T hay T/T) với ủy nhiệm chi (nếu có tài khoản) gửi ngân hàng phục vụ SV Phan Hồng Hạnh – Lớp: TTQTA_K7 ... bài học kinh nghiệm rút từ những rủi ro hoạt động toán xuất phương thức tín dụng chứng từ Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam? ?? làm chuyên đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Hoạt động TTQT... luận hoạt động toán quốc tế theo phương thức TDCT, sâu vào nghiên cứu rủi ro phương thức - Phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro toán TDCT NHNT VN Đề xuât giải pháp kiến nghị nhằm giảm bớt rủi ro. .. (bao gồm chứng từ thương mại chứng từ tài chính, có) tới ngân hàng nhờ thu (3) Ngân hàng nhờ thu lập lệnh nhờ thu gửi chứng từ ngân hàng thu hộ (4) Ngân hàng nhờ thu thơng báo Lệnh nhờ thu xuất trình
