Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH EXCADO Việt Nam 1.1.1 Tên, quy mô địa chỉ, chức năng, nhiệm vụ; ngành nghề kinh doanh − − − − − − Công ty TNHH EEXXCADO Việt Nam Tên công ty: Công ty TNHH Excado Việt Nam MST: 0101101910 Địa trụ sở: 109 An Xá, Phúc Xá Quận huyện: Ba Đình Tỉnh: Hà Nội Điện thoại: 0436782177 Fax: 0436782155 Chức : cung cấp sản phẩm thiết bị máy cơng trình có uy tin hàng đầu Việt Nam Ngành nghề kinh doanh Cơng ty TNHH EXCADO Việt Nam: • Cầu đường – máy móc thiết bị • Cầu đường – nhà thầu • Cầu đường xây dựng 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Excado Việt Nam Công ty TNHH EXCADO Việt Nam công ty sáng lập Ơng Đồn − Trinh chun kinh doanh thiết bị cơng trình vận tải Cơng ty tách từ Công ty TNHH Lexim thành lập từ năm 2001 Sự tăng trưởng liên tục bền vững công ty TNHH EXCADO Việt Nam thời gian qua kết hoạt động đội ngũ nhân lực giàu kinh nghiệm, chuyên nghiệp, gắn bó tận tuỵ với khách hàng Thành có nhờ hợp tác với đối tác lớn, tin cậy đến từ Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc hết hỗ trợ, hợp tác từ hệ thống khách hàng rộng lớn Việt Nam - Năm 2001-2004: Nhà cung cấp máy xây dựng qua sử dụng hàng đầu thị trường Việt Nam - Tháng 10/2002 cung cấp máy xúc đào 80 Komatsu PC800 vào thị trường - Năm 2005: Cung cấp lô xe tự đổ cỡ lớn cho khách hàng khai khoáng nhà cung cấp thiết bị hạng nặng cho cơng trình trọng điểm quốc gia : Sơn La, Quảng Ninh, Cửa Đạt… - Năm 2006: Doanh số vượt mốc 10 triệu USD Cấp lô xe Ben Hino 23 ZS700 - Tháng 1/2008: Đại lý độc quyền XGMA, tập đoàn sản xuất maý xây dựng hàng đầu Trung Quốc Page Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp - Tháng 3/2008: Đại lý Việt Nam Zoomlion, nhà sản xuất cần cẩu lớn Trung Quốc giới - Tháng 5/2008: Đại lý 3S Hino Motors Việt Nam Hoàn thiện đưa vào sử dụng 4000m2 văn phòng nhà xưởng KCN Đài Tư – Hà Nội Doanh số ước tính đạt 25 triệu USD - Tháng 1/2008: Lắp ráp cẩu tự hành Soosan – Hàn Quốc từ đến 17 lên xe tải - từ năm 2008 đến nay: Dịch vụ KD cho thuê cẩu xích từ 30 đến 300 khoan 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH EXCADO − Việt Nam Công ty TNHH EXCADO Việt Nam đại lý độc quyền thương hiệu máy cơng trình hàng đầu Trung Quốc –XGMA doanh nghiệp quốc doanh hàng đầu lĩnh vực sản xuất máy cơng trình Với sản lượng hàng năm 30.000 máy xúc lật, 2.000 máy đào 2.000 xe nâng, XGMA trở thành sở chế tạo máy lớn Trung Quốc − Ngành nghề kinh doanh Cơng ty TNHH EXCADO Việt Nam • Cầu đường –máy móc thiết bị • Cầu đường –nhà thầu • Cầu đường xây dựng − Các sản phẩm dịch vụ: • Sản phẩm máy Xúc lật XGMA sản xuất: XÚC-LẬT-XG916 I, XÚC-LẬT-XG932 III, XÚC-LẬT-XG951III, XÚC-LẬT-XG953III, MÁY-XÚC-LẬT-XG958II, MÁY-XÚC-LẬT-XG962 • Sản phẩm máy Xúc Đào XGMA sản xuất: XÚC-ĐÀO-XG825LC, XÚC-ĐÀO-XG833, MÁY-XÚC-ĐÀO-XG821, MÁY-XÚC-ĐÀO- 822LC, MÁY-XÚC-ĐÀO-XG806 • Sản phẩm máy Lu rung XGMA sản xuất: LU-RUNG-XG6101, LU-RUNG-XG6204, LU-RUNG-XG6142M, LU-RUNG-XG6162M, LU-RUNG-XG6184M • Sản phẩm máy Xe nâng XGMA sản xuất: XE - NÂNG CPCD20H,XE - NÂNG - XG530, XE - NÂNG - CPCD50A – 2, XE - NÂNG – CPCD60A – Page Đại học Thương Mại • Báo cáo thực tập tổng hợp Sản phẩm khác: XG-3090, XG-902, XG-765, MÁY - ỦI - XG4221L, MÁY - SAN - XG32201 • Máy qua sử dụng: gồm có Máy Đào, Máy Ủi, Các máy khác, Cung cấp phụ tùng • Các sản phẩm CẦU- KHOAN: SUMITOMO LS238, 100-TẤN; HITACHI KH180-3, 50-TẤN; NIPPON SHARYO DH650, 65 TẤN; HITACHI KH230-3, 60-TẤN; HITACHI KH150-3, 40 TẤN; HITACHI KH125-3, #222-1107, 35 TẤN; HITACHI - KH125-3, #222-0926, 35 TẤN; SUMITOMO LS78, 35 tấn; HITACHI - KH100D, 30 TẤN; HITACHI - KH100, 30 TẤN; TANADO TẤN; KATO 10 TẤN; KOBELO 7055-1, 55 TẤN, Y1990; THIẾT BỊ THI CƠNG NỀN MĨNG; PHỤ TÙNG CẨU gồm MÂM QUAY TOA, LÁ XÍCH CẨU, GALE CẨU, BÁNH SAO; mà cơng ty có để bán cho thuê với sản phẩm chất lượng cao, nhập trực tiếp từ nhà cung cấp danh tiếng Nhật Bản, với dịch vụ bảo dưỡng bảo trì chủ động đội ngũ kỹ sư hỗ trợ sản phẩm, lái cẩu giàu kinh nghiệm • Dịch vụ bao gồm có dịch vụ sửa chữa, tư vấn kỹ thuật, cung cấp phụ tùng 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH EXCADO Việt Nam 13.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh − Giám đốc cơng ty TNHH EXCADO Việt Nam ơng Đồn Trinh Người trực tiếp điều hành quản lý cơng việc cơng ty, chịu tồn trách nhiệm trước thành viên công ty nội dung nhiệm vụ hoạt động cơng ty − Phó giám đốc công ty, Giám đốc Máy&Cẩu, PGĐ cẩu, PGĐ máy& phụ tùng: Kỹ sư khí Nguyễn Viết Chấn, Mxd Trần Song Hưng, Kỹ sư ôtô Nguyễn Đức Hanh: Chuyên quản lý giám sát công việc Cẩu cho thuê Cẩu, máy xây dựng qua sử dụng quản lý máy &phụ tùng − PGĐ Công ty, Giám đố XGMA, PGĐ XGMA: Kỹ sư khí, cử nhân luật Vũ Phi Hải, cử nhân kinh tế Lê Xuân Hoàng, Kỹ sư MXD Lê Quang Huy: Phụ trách sau bán hàng Page Đại học Thương Mại − Báo cáo thực tập tổng hợp Phịng tài kế toán: Trách nhiệm thực nghiệm vụ kế toán tài cơng ty 1.3.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH EXCADO Việt Nam: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán (xem phục lục 1.a) Cơ cấu tổ chức máy Công ty TNHH EXCADO Việt Nam theo mơ hình tập trung phân tán bao gồm phận : − • • • • • − BP Kinh doanh: BP cẩu cho thuê cẩu (phòng kinh doanh) BP máy xây dựng qua sử dụng ( phòng kinh doanh) BP máy XGMA (phòng kinh doanh, đại lý) BP phụ tùng (phòng kinh doanh) Phịng service &kĩ thuật BP tài &kế tốn độc lập với phận khác: Bao gồm nhân viên kế toán chị Nguyễn Thị Trang (ĐH Kinh Tế Quốc Dân) làm mảng kế toán thuế kiêm thủ quỹ, chị Nguyễn Thị Hạnh (ĐH Nông nghiệp Hà Nội) làm mảng kế toán tiền tương đương tiền, chị Nguyễn Thị Nga ( ĐH Xây Dựng) làm mảng kế tốn cơng nợ 1.4 Khái qt kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH EXCADO Việt Nam qua năm 2010, 2011 Hoạt động kinh doanh cuả Công ty TNHH EXCADO Việt Nam năm 2010 − năm 2011 Để đánh giá tình hình kinh doanh năm 2010 2011 phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận • Phân tích doanh thu qua hai năm 2010& 2011: Các tiêu ĐVT: Đồng Việt Nam So sánh năm 2011 với năm 2010 ST % Năm 2010 Năm 2011 185.288.558.832 160.436.940.234 -24.851.618.598 -0.13 3.825.900.000 763.636.364 -3.062.263.636 -0.8 GVHB 167.297.265.506 134.028.846.782 -33.268.418.724 -0.2 DTTC 50.237.213 102.911.945 52.674.732 1.05 CPTC 5.257.511.060 13.185.869.807 7.928.358.747 1.51 CPQL 9.571.205.229 13.764.892.999 4.193.687.770 0.44 DTBH&CCD V Các khoản giảm trừ Page Đại học Thương Mại LNKD -613.085.750 Báo cáo thực tập tổng hợp -1.203.393.773 -590.308.023 0.96 Biểu 1.1: Phân tích Doanh Thu cơng ty năm 2011 năm 2010 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH EXCADO Việt Nam năm 2010 2011 Qua bảng số liệu nhận thấy tình hình lới nhuận kinh doanh Công ty năm 2011 so với năm 2010 đ giảm 590.308.023 đ tương ứng với tỉ lệ giảm 0,96% Trong đó: − Doanh thu BH&CCDV năm 2011 so với năm 2010 giảm 24.851.618.598 đ, tương ứng với tỉ lệ giảm 0,13% − Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2011 so với năm 2010 giảm 3.062.263.636 đ, tương ứng với tỉ lệ giảm 0,8% − Giá vốn hàng bán Công ty năm 2011 so với năm 2010 giảm 33.268.418.724đ, tương ứng với tỉ lệ giảm 0,2% − Doanh thu tài Cơng ty năm 2011 so với 2010 tăng 52.674.732 đ, tương ứng với tỉ lệ tăng 1,05% − Chi phí tài Cơng ty năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 7.928.358.747đ, tương ứng với tỉ lệ tăng 1.51% − Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 4.193.687.770, tương ứng với tỉ lệ tăng 0,44% Nhìn chung tình hình kinh doanh Cơng ty chưa ổn định qua hai năm 2010 2011 Lợi nhuận Cơng ty qua hai năm âm chưa có nhiều biến đổi lớn Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ qua hai năm âm, có doanh thu tài Cơng ty tăng lên lượng tăng lên không đáng kể, bù đắp chi phí mà Cơng ty bỏ Do vậy, Cơng ty cần phải tìm cách cải thiện tình trạng để thu lợi nhuận mong muốn • Phân tích chi phí kinh doanh mà Cơng ty bỏ hàng năm đặc biệt hai năm 2010 2011, để đánh giá khái quát tình hình sử dụng chi phí Cơng ty Page Đại học Thương Mại ST Báo cáo thực tập tổng hợp Năm 2010 TTC P Năm 2011 So s TSCP ST TTCP TSCP ST CPKD 176.868.470.735 100 -288,49 147.793.739.781 100 -122,81 -29.074.73 CPMH 167.297.265.50 95 -272,88 134.028.846.782 91 -111,38 -33.268.41 CPQL 9.571.205.229 -15,61 13.764.892.999 -11,34 4.193.687 Tổng (613.085.773) -1.203.773 -590.308 DT Biểu1.2: Phân tích chi phí kinh doanh cơng ty năm 2011 năm 2010 Nguồn: Bảng báo cáo kết Page Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Qua bảng số liệu nhận thấy tình hình chi phí kinh doanh Cơng ty năm 2011 so với 2010 giảm 29.04.730.954đ với tỉ lệ giảm 0,16%, dẫn tới tỉ suất chi phí doanh nghiệp tăng lên 165,67% Trong đó: Chi phí mua hàng Công ty năm 2011 so với năm 2010 giảm 33.268.418.724đ, với tỉ lệ giảm 0,2% làm cho tỉ suất chi phí Cơng ty tăng lên 161,5% Đồng thời chiếm tỉ trọng giảm 0,04% Chi phí quản lý Cơng ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.193.687.770đ với tỉ lệ tăng 1,51% làm cho tỉ suất chi phí Cơng ty tằng nhẹ 4,17% Nhìn chung tình hình quản lý chi phí Cơng ty chưa tốt hai năm 2011 2010 tỉ suất chi phí doanh thu cịn q cao Đặc biệt chi phí mua hàng có tỉ suất chi phí q cao ảnh hưởng tới tình hình mua vào bán Công ty Công ty chưa thể giải tình trạng quản lý kinh doanh cách hiệu • Phân tích lợi nhuận kinh doanh Năm 2010 Năm 2011 LNT KD ST -1.203.393.773 ST -613.085.750 So sánh năm 2011 năm 2010 ST % -590.308.023 0,96 LN khác 404.505.004 1.172.794.303 768.289.299 1,9 Tổng LN trước thuế -208.580.746 -30.599.470 117.981.276 -0,85 Các chi tiêu LNST -208.580.746 -30.599.470 117.981.276 -0,85 Biểu 1.3: Phân tích lợi nhuận kinh doanh cơng ty năm 2010 2011 Nguồn: Bảng Báo cáo kết kinh doanh năm 2010 2011 Qua bảng số liệu lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng 117.981.276đ với tỉ lệ giảm 0,85% Do: Lợi nhuận kinh doanh Công ty năm 2011 so với năm 2010 giảm 590.308.023đ với tỉ lệ tăng lên 0,96% Lợi nhuận khác Công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 768.289.299đ, tương ứng với tỉ lệ tăng 1,9% Tổng lợi nhuận trước thuế Công ty 117.981.276đ, tương ứng với tỉ lệ giảm 0,85% Page năm 2011 so với 2010 tăng Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Nhận thấy Cơng ty kinh doanh khơng có lãi nên Cơng ty khơng phải đóng tiền thuế TNDN năm 2011 2010 Mặt khác lợi nhuận Công ty bù đắp phần lớn nhờ vào lợi nhuận khác khơng phải lợi nhuận kinh doanh Có thể thấy tình hình kinh doanh Cơng ty khơng tốt PHẦN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY TNHH EXCADO VIỆT NAM 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH EXCADO Việt Nam 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 2.1.1.1 Tổ chức máy kế tốn Page Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Cơng ty hạch tốn độc lập cơng ty có sơ đồ tổ chức máy sau : Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty (xem phục lục 1.b) − Kế tốn trưởng: Tổ quản lý, phân cơng cơng việc, giám sát thực cơng việc kế tốn cơng việc kế tốn, thủ quỹ Đảm bảo chịu trách nhiệm tính trung thực kịp thời, xác số liệu báo cáo sổ sách kế toán Tuân thủ quy định luật thuế luật kế tốn.Tìm kiếm, dự trữ cân đối, điều hịa nguồn vốn cho Công ty Tham mưu cho lãnh đạo trước định định tiêu tài Quản lý hoạt động tài Cơng ty − Kế tốn tiền lương, ngân hàng, vật tư hàng hóa, TSCĐ: Thu chi theo lệnh thủ trưởng kế toán trưởng, thực ghi sổ quĩ khoản, phải với kế tốn thực nghiệp vụ tài ngân hàng Đồng thời thực Kế toán tiền lương BHXH: Tính lương phụ cấp hàng tháng, khoản khấu trừ cho cán công nhân viên dựa bảng chấm cơng tính trích nộp khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo qui định Đồng thời thực nghiệp vụ tài ngân hàng − Kế tốn tổng hợp: Theo dõi tình hình doanh thu cơng trình hồn thành bàn giao − Kế tốn cơng nợ: Có nhiệm vụ theo dõi thu – chi TM, tiền gửi ngân hàng, theo dõi khoản phải thu, khoản phải trả đồng thời lập kế hoạch cụ thể cho khoản 2.1.1.2.Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty − Hình thức kế tốn mà Cơng ty áp dụng: Kế tốn máy (phần mềm kế toán MISA.NET.2010) − Chế độ kế toán: Áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 BTC quy định chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa − Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm − Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Đồng việt nam (VNĐ) Page Đại học Thương Mại − Báo cáo thực tập tổng hợp Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước − Phương pháp tính thuế: Cơng ty đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, áp dụng luật thuế GTGT theo quy định BTC − Phương pháp tính KHTSCĐ: Cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đưởng thảng Căn để tính khấu hao TSCĐ nguyên giá thời gian sử dụng kinh tế TSCĐ − Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi đồng tiền Việt Nam theo tỉ giá thực tê thị trường liên ngân hang 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu Danh mục chứng từ sử dụng cơng ty Chứng từ Kế tốn mua hàng hóa tốn tiền mua hàng : Hóa đơn thương mại, Bảng kê phiếu đóng gói, giấy chứng nhận số lượng, chứng từ hải quan Hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, Phiếu mua hàng, bảng kê mua hàng, Phiếu chi, giấy báo ngân hàng, Phiếu nhập kho, Biên kiểm nhận hàng hoá chứng từ khác có liên quan… Chứng từ ban đầu Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành: Bảng tốn lương, tiền cơng Bảng tính khấu hao TSCĐ, Phiếu xuất kho Hoá đơn GTGT Các chứng từ toán khác… Chứng từ ban đầu Kế toán TSCĐ hữu hình: Biên bàn giao TSCĐ, bảng trích phân bổ khấu hao TSCĐ, Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT, Phiếu chi, Chứng từ Ngân hàng, Biên đánh giá TSCĐ, biên lý, nhượng bán TSCĐ… Chứng từ ban đầu Kế toán tiền lương khoản BHXH: Bảng chấm cơng, Bảng tốn lương, Bảng tốn bảo hiểm xã hội, Phiếu chi tiền Chứng từ ban đầu Kế tốn kết tài - Phân phối lợi nhuận: Phiếu kế toán xác định kết kinh doanh kỳ hoạt động, Quyết định phân phối lợi nhuận, Thông báo quan thuế… Chứng từ bán hàng: Phiếu xuất kho,hóa đơn thuế GTGT, chứng từ ngân hàng… Hệ thống chứng từ Công ty TNHH EXCADO Việt Nam ban hành theo định số 48/2006/QĐ – BTC Vì loại hình doanh nghiệp thương mại hoạt động chủ yếu mua hàng để bán nên chứng từ phải lập liên Page 10 Đại học Thương Mại Gía trị 77.168.229.354 TSbp -TSNH bq 61.824.156.485 Báo cáo thực tập tổng hợp 109.655.275.432 80,12 100 32.487.046.078 42,09 77.410.693.776,5 70,59 15.586.537.291 - 25,21 -10,53 32.244.581.655 29,41 16.900.508.786,5 101,14 -TSDH bq 15.344.072.869 19,88 3.660.838.472 14.165.393.326 10.504.554.791 286,94 Tổng DTT LNT KD 449.659.472 -613.085.750 -1.062.745.222 -236,34 Biểu 2.5: Phân tích tình hình TS công ty năm 2010 2011 9,53 Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2010 2011 Qua bảng phân tích tình hình TS cơng ty năm 2011 so với năm 2010 nhận thấy TSNH bình qn cơng ty có xu hướng giảm TSDH bình qn cơng ty có xu hướng tăng với tỉ lệ giảm TSNH bq 10,53% Cịn TSDH bq có xu hướng tăng 9,53% Nhận thấy doanh nghiệp chủ yếu nguồn tài sản dài hạn nên doangh nghiệp tập trung vào hoạt động thương mại xây dựng 2.3.4 Công tác quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận phân phối lợi nhuận Quản lý doanh thu, chi phí: Cơng ty tiến hành ghi chép thường xuyên, trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh khoản doanh thu, chi phí, hạch tốn vào sổ kế tốn chi tiết, tổng hợp Thường xuyên đối chiếu số liệu sổ sách tránh trường hợp khai khống, khai thiếu, bỏ sót nghiệp vụ làm ảnh hưởng tới kết kinh doanh Quản lý lợi nhuận phân phối lợi nhuận: Cơng ty đề sách việc quản lý lợi nhận phân phối lợi nhuận cho vừa đảm bảo thực tốt nghĩa vụ với nhà nước, đảm bảo quyền lợi cho chủ sở hữu, lợi ích cho người lao động vừa đáp ứng bổ sung nhu cầu vốn cho kinh doanh (hình thành nên quỹ công ty) Chỉ tiêu LNTT Thuế TNDN phải nộp Phân phối Năm 2010 Năm 2011 -208.580.746 -30.599.470 So sánh Số tiền Tỷ lệ% 117.981.276 -0,85 -208.580.746 -30.599.470 117.981.276 -0,85 LNST Biểu 2.6: Phân phối lợi nhuận Công ty TNHH EXCADO Việt Nam Nguồn: Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh năm 2010 2011 Page 20 Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Do hai năm 2011 năm 2010 Công ty làm ăn thua lỗ Công ty không thực phân phối lợi nhuận sau thuế cho quỹ quỹ khen thưởng quỹ phúc lợi 2.3.5 Xác định tiêu Ngân sách quản lý công nợ Thực công tác kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, kế hoạch nguồn tài để chi trả cho khoản phải nộp Ngân sách loại thuế, loại phí, lệ phí Số cịn phải Số phát sinh Tên loại thuế nộp năm trước phải nộp năm Thuế GTGT chuyển sang 65.846.372 Số nộp năm toán 5.271.724.855 3.410.473.739 Thuế TNDN 0 nộp NSNN 1.927.097.488 Thuế thuê đất Số phải Các loại thuế khác Tổng cộng 65.846.372 5.271.724.855 3.410.473.739 1.927.097.488 Biểu 2.7: Phân tích tình hình ngân sách Công ty TNHH EXCADO Việt Nam Nguồn: Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH EXCADO Việt Nam năm 2010 2011 Qua bảng số liệu nhận thấy tình hình nộp thuế công ty thực tương đối tốt, Công ty phải nộp thuế GTGT hàng hóa mua vào cịn thuế TNDN Cơng ty khơng phải nộp công ty hai năm liền thua lỗ − Thuế GTGT Cơng ty cịn phải nộp năm 2010 65.846.372đ, số nộp năm 2011 5.271.724.855đ, số phải nộp NSNN năm 2011 1.927.097.488đ − Thuế TNDN khơng phải nộp Cơng ty thua lỗ năm hai năm 2010 2011 Page 21 Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp − Các biện pháp mà cơng ty thực để hồn thành cơng tác nộp ngân sách nhà nước • Hàng tháng, cuối quý, năm công ty thực công tác nộp thuế quy định nhà nước ban hành • Công ty qua năm 2010 2011 nộp thuế TNDN Công tác quản lý công nợ Công ty năm 2010 2011 Các tiêu 2010 2011 So sánh ST % Nợ phải thu KH bq Vịng quay khoản phải thu bình qn Kỳ thu tiền bq 6.990.675.914 9.871.894.205,5 2.881.218.291,5 29,18 25,69 16,17 - - 13,86 22,25 Biểu 2.8: Phân tích tình hình quản lý Công Nợ Công ty TNHH EXCADO Việt Nam Nguồn: Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH EXCADO Việt Nam năm 2010 2011 Qua bảng số liệu nhận thấy Nợ phải thu khách hàng năm 2011 so vơi năm 2010 tăng lên 2.881.218.291,5 đ, tương ứng với tỉ lệ tăng 29,18% - Với vòng quay khoản phải thu bình quân( DT bán hàng cung cấp dịch vụ/Nợ phải thu bình quân) năm 2011 16,17 vòng năm 2010 Là 25,69 vòng số vòng quay khoản phải thu giảm 9,59 vòng Nhận thấy tình hình nợ phải thu giảm đánh giá khả chiếm dụng vốn Cơng ty ngày tốt Đồng thời kỳ thu tiền bình qn tăng lên 8,39 ngày khả quay vịng nguồn tiền Công ty tương đối ổn định Page 22 Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CONG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ VÀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH EXCADO VIỆT NAM 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn cơng ty 3.1.1 Ưu điểm Công ty TNHH EXCADO Việt Nam công ty nhỏ vừa có cấu tổ chức giản đơn, khơng có q nhiều lĩnh vực hoạt động kinh doanh, việc lựa chọn theo mơ hình tập trung hồn tồn phù hợp, đảm bảo cơng tác quản lý tạo điều kiện cho nhân viên kế toán có khả trao đổi kinh nghiệm, nâng cao khả chun mơn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức khoa học, có phân cơng cơng việc trách nhiệm rõ ràng cho kế toán, nhiên kế tốn viên khơng hoạt động riêng lẻ mà có phơi hợp ăn khớp với đảm bảo xác kịp thời cho báo cáo phục vụ cho cơng tác quản lý Bên cạnh máy nhân viên kế tốn cơng ty 100% tốt nghiệp Đại Học quy chun ngành kế tốn, khả năm bắt kịp thời ứng dụng công nghệ thông tư, chuẩn mực kế tốn có chun mơn vững vàng am hiểu thương mại quốc Đây lợi giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty ngày hồn thiện, đáp ứng cách tốt yêu cầu quản lý Công ty TNHH EXCADO Việt Nam Việc sử dụng chứng từ hồn tồn phù hợp với Cơng ty tuân thủ theo hướng dẫn ghi chép ban đầu chế độ kế toán doanh nghiệp hành, trình tự lập chứng từ luân chuyển chứng từ có hệ thống khẳng định liên kết phịng ban cơng ty, thực cách đơn giản, gọn nhẹ lại hợp lý nhằm thể chặt chẽ công tác kế toán Việc vận dụng hệ thống TK kế toán phù hợp với chế độ kế toán nhỏ vừa hành Hệ thống TK kế tốn Cơng ty sử dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý trình độ nhân viên kế toán thuận tiện cho việc ghi sổ kế toán, kiểm tra đối chiếu Việc vận dụng mở TK chi tiết Công ty phù hợp với hướng dẫn Nhà nước phù hợp với yêu cầu cung cấp thông tin nhà quản trị doanh Page 23 Đại học Thương Mại nghiệp Báo cáo thực tập tổng hợp Việc vận dụng hệ thống TK kế toán Bộ tài quy định phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây lắp, yêu cầu quản lý trình độ nhân viên kế tốn Cơng ty Tại cơng trình việc hạch toán tuân thủ yêu cầu hạch toán báo cáo kế tốn Cơng ty quy định 3.1.2 Hạn chế Tuy kế tốn Cơng ty TNHH EXCADO Việt Nam đào tạo chuyên sâu số lượng kế tốn cơng ty ít, mà khối lượng cơng việc lại nhiều, đơi dẫn tới tình trạng chậm trễ việc xử lý, cập nhật thông tin hoạt động bán hàng Khó khăn trình độ ngoại ngữ nhân viên Cơng ty TNHH EXCADO Việt Nam đại lý độc quyền thương hiệu máy cơng trình hàng đầu Trung Quốc –XGMA chủ yếu nhập hàng giao dịch với nước ngồi nhân viên kế tốn cơng ty lại chưa giỏi ngoại ngữ nên nhiều lúc đối chiếu với đối tác, xem xét nội dung HĐ, hóa đơn thương mại NK, Email cịn phải nhờ tới phận KD Công ty Do khơng có kế tốn cơng trình nhiều việc luân chuyển chứng từ chậm dẫn tới việc tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành cơng trình cịn bị chậm Cơng tác quản lý vật liệu công trường Công ty chưa tốt Toàn chất lượng, số lượng vật liệu đưa vào sử dụng giao cho kỹ thuật đội Chỉ chứng từ kế toán gửi lên kế tốn kiểm sốt chi phí vật liệu sử dụng cho cơng trình Việc hạch tốn BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí nhân cơng trực tiếp chưa phù hợp với quy định chế độ kế toán nhỏ vừa Việc hạch toán thuế GTGT Cơng ty cịn nhiều khó khắn chưa thống quan thuế kế toán Do Công ty phải nộp phạt vi phạm quy chế nộp NSNN 3.2 Đánh giá khái quát công tác phân tích kinh tế cơng ty TNHH EXCADO Việt Nam Page 24 Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp 3.2.1 Ưu điểm Công ty tổ chức phận phân tích nhằm phân tích tình hình hoạt động trình kinh doanh Cơng ty Cơng ty có phịng ban kinh doanh phục vụ cho cơng tác phân tích bán hàng sau bán hàng nhằm thực công việc bảo hành hỗ trợ cơng tác cơng trình dịch vụ cho thuê tài Các tiêu tương đối rõ ràng phản ánh đầy đủ tình hình hoạt động doanh nghiệp như: Hiệu hoạt động, tình hình sử dụng vốn, tốc độ phát triển doanh thu qua năm 3.2.2 Hạn chế Tuy có phân tích tương đối cụ thể, báo cáo phân tích trình duyệt lên ban giám đốc dừng lại mức phân tích điểm mạnh hạn chế mà chưa đưa biện pháp phát huy điểm mạnh hạn chế điểm yếu Việc phân tích dừng lại việc dựa vào kinh nghiệm, tình hình thị trường nhận định diễn biến, để tìm phương án kinh doanh cho phù hợp 3.3 Đánh giá khái quát công tác tài Cơng ty TNHH EXCADO Việt Nam 3.3.1 Ưu điểm Công ty tổ chức công tác tài doanh nghiệp tương đối hiệu Các cơng việc tài phân cơng rõ ràng, chi tiết dẫn đến việc thực tương đối đơn giản hiệu Dưới giám sát phận kiểm sốt cơng ty việc sử dụng vốn hiệu tránh thất lãng phí 3.3.2 Hạn chế Công tác huy động vốn kế hoạch sử dụng vốn chưa hiệu quả, công tác quản lý sử dụng vốn hạn chế dẫn đến việc lẵng phí nguồn vốn doanh nghiệp Khiến cho Công ty sử dụng nguồn vốn vay chủ yếu Do khả tự chủ nguồn vốn cơng ty gặp nhiều khó khăn Page 25 Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Qua nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế thời gian thực tập tổng hợp Công ty, em xin đề xuất đề tài khóa luận − Hướng đê tài thứ nhất: “ Cơng tác kế tốn thuế GTGT Công ty TNHH EXCADO Việt Nam.” Thuộc học phần Kế Toán Page 26 Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Lý em chọn đề tài này: Hiện tình hình thực kế tốn thuế GTGT cơng ty cịn chưa rõ ràng Em muốn tìm hiểu sâu thêm tính hình kế tốn thuế GTGT Công ty để làm sáng tỏ việc áp dụng chuẩn mực kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính − Hướng đề tài thứ hai: “Phân tích thực trạng cơng tác quản lý sử dụng vốn vay Công ty TNHH EXCADO Việt Nam.” Thuộc học phần Phân tích Lý em chọn đề tài để hiểu thêm thực trạng công tác quản lý vốn vay công ty Vì Cơng ty lỗ nên tìm nguyên nhân để cải thiện tình trạng sử dụng vốn vay Mặt khác nguồn vốn vay lại chiếm phần lớn VCSH công ty − Hướng đề tài thứ ba: “Các giải pháp nhằm sử dụng quản lý hiệu nguồn vốn vay Công ty.” Thuộc học phần Tài doanh nghiệp Lý em chọn đề tài tìm hướng giải cải thiện nguồn vốn vay sử dụng cách hiểu KẾT LUẬN Page 27 ... TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ VÀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH EXCADO VIỆT NAM 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn cơng ty 3.1.1 Ưu điểm Công ty TNHH EXCADO Việt Nam công ty nhỏ vừa có cấu tổ chức... 22,25 Biểu 2.8: Phân tích tình hình quản lý Công Nợ Công ty TNHH EXCADO Việt Nam Nguồn: Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH EXCADO Việt Nam năm 2010 2011 Qua bảng số liệu nhận... lợi nhuận Công ty TNHH EXCADO Việt Nam Nguồn: Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh năm 2010 2011 Page 20 Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Do hai năm 2011 năm 2010 Công ty làm