Đang tải... (xem toàn văn)
PowerPoint Presentation Chương 6 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Giảng viên Khái niệm Ngân hàng thương PowerPoint Presentation Chương 6 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Giảng viên Khái niệm Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và t.mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và t.
Chương 6: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Giảng viên : Th.S Phạm Thị Diệu Linh Khoa : Kế toán – Tài Khái niệm Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hồn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu phương tiện toán Phân loại NHTM a Dựa vào hình thức sở hữu Ngân hàng thương mại Nhà nước Là ngân hàng Nhà nước đầu tư vốn, thành lập tổ chức hoạt động kinh doanh, góp phần thực mục tiêu kinh tế Nhà nước Ngân hàng thương mại cổ phần NHTM cổ phần NHTM thành lập hình thức cơng ty cổ phần, có DN Nhà nước, tổ chức tín dụng, tổ chức khác cá nhân góp vốn theo quy định NHNN Ngân hàng liên doanh Chi nhánh ngân hàng nước Phân loại NHTM a Dựa vào hình thức sở hữu Ngân hàng thương mại Nhà nước Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng liên doanh ngân hàng thành lập vốn góp bên nước bên nước ngồi sở hợp đồng liên doanh Chi nhánh ngân hàng nước đơn vị phụ thuộc NH nước ngoài, NH nước bảo đảm chịu trách nhiệm nghĩa vụ cam kết chi nhánh Việt Nam Phân loại NHTM b, Dựa theo tính chất hoạt động Ngân hàng chuyên doanh đa năng: + Ngân hàng chuyên doanh: Chỉ tập trung cung cấp số dịch vụ NH, cho vay xây dựng bản, Nông nghiệp, cho vay không bảo lãnh cho thuê + Ngân hàng đa năng: Cung cấp dịch vụ Ngân hàng cho đối tượng, xu hướng hoạt động chủ yếu NHTM, Ngân hàng đa thường ngân hàng lớn => Tính đa dạng làm tăng thu nhập hạn chế rủi ro Ngân hàng bán buôn Ngân hàng bán lẻ: Phân loại NHTM b, Dựa theo tính chất hoạt động Ngân hàng chuyên doanh đa năng: Ngân hàng bán buôn Ngân hàng bán lẻ: + Ngân hàng bán buôn: Chủ yếu cung cấp dịch vụ cho Ngân hàng, công ty tài chính, cho Nhà nước, cho doanh nghiệp lớn, Thường Nh lớn hoạt động trung tâm tài quốc tế, cung cấp tài khoản lớn + Ngân hàng bán lẻ: Thường cung cấp dịch vụ trực tiếp cho DN, hộ gia đình cá nhân có khoản tín dụng nhỏ Vai trò NHTM NHTM nơi cung cấp vốn cho kinh tế NHTM cầu nối doanh nghiệp với thị trường NHTM kênh để Nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế NHTM cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Tài gián tiếp Các trung gian Vốn Vốn tài Vốn Người cho vay Người vay (Tiết kiệm) (Chi tiêu) 1.Các hộ gia đình 2.Các hãng KD Vốn Các thị trường tài Vốn 3.Chính phủ 4.Người nước ngồi 1.Các hãng KD 2.Chính phủ 3.Các hộ gia đình Tài trực tiếp 4.Người nước ngồi Trung gian tín dụng Chức NHTM (03) • Là chức đặc trưng, có ý nghĩa quan trọng việc thúc đẩy phát triển kinh tế • NHTM huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi tổ chức kinh tế, quan, đoàn thể, tiền tiết kiệm dân cư,… sử dụng cho vay nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Điều hòa vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu, kích thích q trình ln chuyển vốn toàn xã hội thúc đẩy trình tái sản xuất DN ??? Chức trung gian tín dụng NHTM hiểu trung gian người ??? Chức NHTM (03) Trung gian toán quản lý phương tiện toán - NHTM với tư cách thủ quỹ DN tạo điều kiện để NH thực dịch vụ toán theo ủy nhiệm khách hàng Trong q trình tốn, NHTM sử dụng giấy bạc NH thay cho vàng, sau sử dụng cơng cụ lưu thơng tín dụng thay cho giấy bạc NH (séc, giấy chuyển ngân, thẻ tốn,…) - NH đảm bảo an tồn việc cất giữ tiền thực thu chi cách nhanh chóng, tiện lợi, khoản tốn có giá trị lớn => Tiết kiệm cho xã hội nhiều chi phí lưu thông Chức NHTM (03) Tạo tiền - Từ khoản tiền nhận từ NHTU khoản tiền gửi ban đầu, NHTM sử dụng vay, sau khoản tiền quay lại NHTM phần người gửi tiền vào dạng tiền gửi không kỳ hạn - Quá trình huy động tiền gửi cho vay NHTM sở lượng tiền cung ứng ban đầu kéo dài dừng lại toàn lượng tiền cung ứng ban đầu quay trở hết NHTU dạng tiền gửi dự trữ bắt buộc Khi NHTM có số dư lớn tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 3 Chức tạo tiền Ví dụ: NHTU đưa tỷ lệ dự trữ bắt buộc 10% NHTM A nhận 100 triệu đồng từ khách hàng X Bảng cân đối kế toán NHTM A Tài sản - Thiết lập dự trữ: 10 Nguồn vốn - Tiền gửi khách hàng: 100 NHTM A cho NHTM B vay hết 90 triệu đồng Bảng cân đối kế toán NHTM B Tài sản - Thiết lập dự trữ: Nguồn vốn - Tiền gửi khách hàng: 90 NHTM B cho NHTM C vay hết 81 triệu đồng Tài sản - Thiết lập dự trữ: 8,1 Nguồn vốn - Tiền gửi khách hàng: 81 Bảng tổng hợp: NHTM A B C Tiền gửi toán 100 90 81 Dự trữ bắt buộc(10%) 10 8,1 Cho vay 90 81 72,9 … … … … Hệ thống NHTM 1000 100 900 Hoạt động NHTM Hoạt động tạo vốn Là nghiệp vụ hình thành nên nguồn vốn hoạt động ngân hàng - nằm bên Nguồn vốn bảng tổng kết tài sản NHTM Bao gồm (05): - Vốn tự có quỹ ngân hàng: a, Vốn tự có vốn điều lệ ngân hàng, thành lập, mức vốn phải lớn mức vốn tối thiểu (vốn pháp định) NN quy định b, Quỹ ngân hàng quỹ trích lập từ lợi nhuận rịng ngân hàng, quỹ khấu hao tài sản cố định, quỹ khấu hao sửa chữa lớn,… - Tiền gửi khách hàng: Trong tổng nguồn vốn hoạt động, vốn tiền gửi nguồn vốn chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn NHTM Hoạt động NHTM Hoạt động tạo vốn Các nguồn vốn ngân hàng bao gồm (tiếp) - Nguồn vốn vay: + Vốn vay phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi + Vốn vay NHNN + Vay NHTM tổ chức tín dụng khác + Vốn vay NH nước - Nguồn vốn tiếp nhận: nguồn vốn tổ chức nước, NSNN ủy thác cho vay trung dài hạn thuộc kế hoạch xây dựng bản, chương trình dự án có mục tiêu định hướng trước sản xuất kinh doanh - Các nguồn vốn khác: nguồn vốn phát sinh trình hoạt Hoạt động NHTM Hoạt động sử dụng vốn Là nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn hình thành ngân hàng, thuộc bên Tài sản bảng tổng kết tài sản NHTM Bao gồm: - Thiết lập dự trữ: NH dự trữ nhằm trì khả toán thường xuyên khách hàng thân ngân hàng NHTM phải trì khoản: + Tiền mặt quỹ: đáp ứng nhu cầu toán/rút tiền mặt KH + Tiền gửi NHNN: bao gồm phần: * Phần dự trữ bắt buộc theo quy định NHNN để đảm bảo hoàn trả tiền gửi khách hàng ngân hàng bị phá sản * Phần cịn lại dùng để giao hốn séc tốn nợ tổ chức tín dụng NHTM khác + Tiền gửi NHTM tổ chức tín dụng NHTM khác, để đáp ứng nhu cầu toán, chuyển tiền khác địa phương khách hàng Hoạt động NHTM Hoạt động sử dụng vốn - Nghiệp vụ tín dụng: nghiệp vụ NHTM sử dụng phần lớn nguồn vốn hoạt động NH + Chiết khấu thương phiếu chứng từ có giá khác + N/vụ tín dụng chấp: cho vay có đảm bảo = TS chấp KH + N/vụ tín dụng ứng trước vào tài khoản: NHTM đồng ý cho KH sử dụng 01 mức tín dụng định khoảng thời gian định Có hình thức: • Chuyển tất khoản vay vào TK vãng lai KH • KH sử dụng dần khoản vay hình thức phát hành séc cơng cụ tốn khác TK vãng lai … Hoạt động NHTM Hoạt động sử dụng vốn - Nghiệp vụ tín dụng: nghiệp vụ NHTM sử dụng phần lớn nguồn vốn hoạt động NH … + N/vụ tín dụng thuê mua tín dụng đầu tư: * Tín dụng thuê mua: (thuê tài chính) * Tín dụng đầu tư: khoản vay trung dài hạn, NH tài trợ cho DN, dự án xây dựng mới, cải tạo mở rộng quy mơ SXKD,… + N/vụ tín dụng tiêu dùng: cho vay để mua hàng tiêu dùng + N/vụ đầu tư: NHTM đầu tư kiếm lãi DN như: Đầu tư chứng khoán, Hùn vốn liên doanh, Hoạt động đầu tư kinh tế Hoạt động NHTM Nghiệp vụ trung gian – nghiệp vụ kinh doanh nghiệp vụ mà NHTM thực theo ủy nhiệm khách hàng hưởng hoa hồng như: - Chuyển tiền - Thu hộ: NH đứng thay mặt khách hàng thu khoản kỳ phiếu đến hạn, chứng khốn, tiền bán hàng hóa,… - Ủy thác: Là nghiệp vụ NH thực theo ủy thác khách hàng để quản lý hộ tài sản, chuyển gia tài, bảo quản chứng khốn, vật có giá trị, thực lý tài sản doanh nghiệp bị phá sản …… Hoạt động NHTM Nghiệp vụ trung gian – nghiệp vụ kinh doanh nghiệp vụ mà NHTM thực theo ủy nhiệm khách hàng hưởng hoa hồng như: … - Mua bán hộ: theo ủy nhiệm, NH đứng phát hành cổ phiếu, trái phiếu cho công ty, cho Nhà nước, mua ngoại tệ, đá quý… cho KH - Kinh doanh vàng, bạc đá quý để kiếm lời - Tư vấn tiền tệ, tài chính: cung cấp thơng tin, hướng dẫn sách tài tiền tệ, thương mại, lập dự án đầu tư tín dụng, ủy thác đầu tư ... định NHNN ? ?Ngân hàng liên doanh Chi nhánh ngân hàng nước Phân loại NHTM a Dựa vào hình thức sở hữu ? ?Ngân hàng thương mại Nhà nước ? ?Ngân hàng thương mại cổ phần ? ?Ngân hàng liên doanh ngân hàng thành... thức sở hữu Ngân hàng thương mại Nhà nước Là ngân hàng Nhà nước đầu tư vốn, thành lập tổ chức hoạt động kinh doanh, góp phần thực mục tiêu kinh tế Nhà nước ? ?Ngân hàng thương mại cổ phần NHTM... yếu NHTM, Ngân hàng đa thường ngân hàng lớn => Tính đa dạng làm tăng thu nhập hạn chế rủi ro Ngân hàng bán buôn Ngân hàng bán lẻ: Phân loại NHTM b, Dựa theo tính chất hoạt động Ngân hàng chuyên