Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đông Anh
Chuyên đề tốt nghiệpMỤC LỤC TrangDanh mục viết tắt……………………………………………………3Lời mở đầu………………………………………………………… 4Chương I: Thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM…………………………………………………….61.1.Hoạt động tín dụng của NHTM……………………………… 71.1.1. Khái niệm……………………………………………………… 71.1.2. Vai trò của tín dụng ngân hàng……………………………… .91.1.3. Vai trò của vốn tín dụng ngân hàng………………………….111.1.4. Qui trình tín dụng chung…………………………………… 121.2. Thẩm định tài chính doanh nghiệp………………………….161.2.1. Khái niệm và sự cần thiết của thẩm định tài chính DN…… 161.2.2. Tài liệu sử dụng trong thẩm định tài chínhDN………………181.2.3. Phương pháp sử dụng trong thẩm định tài chính DN……….221.2.4. Nội dung thẩm định tài chính DN…………………………….241.2.5. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn………………38Chương II: Thực trạng thẩm định tài chính DN trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh NHCT Đông Anh…………………………402.1. Tổng quan về Chi nhánh NHCT Đông Anh………………….412.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển………………………………412.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức…………………………………………422.1.3. Hoạt động kinh doanh của Chi nhánh NHCT Đông Anh……43Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 1 Chuyên đề tốt nghiệp2.2. Thực trạng hoạt động thẩm định tài chính DN tại Chi nhánh NHCT Đông Anh……………………………………………………………502.2.1. Nội dung thẩm định tài chính DN đang áp dụng…………….512.2.2. Minh hoạ phân tích tài chính công ty xây dựng Hồng Hà……602.2.3. Đánh giá về hoạt động thẩm định tài chính DN tại Chi nhánh…Chương III: Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính DN trong hoạt động tại Chi nhánh NHCT Đông Anh……………703.1. Phương hướng hoạt động của Chi nhánh trong năm 2007….713.2. Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính DN trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh NHCT Đông Anh………………….733.2.1. Nâng cao chất lượng nguồn thông tin……………………… 743.2.2. Nâng cao trình độ, bổ sung thêm đội ngũ CBTD…………… 763.2.3 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng…………………………… 803.3. Một số kiến nghị……………………………………………… 813.3.1. Kiến nghị với NHCT Việt Nam……………………………… 813.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam……………… 823.3.3. Kiến nghị với các cơ quan quản lý Nhà nước…………………83Kết luận…………………………………………………………… 84Danh mục tài liệu tham khảo………………………………………86Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 2 Chuyên đề tốt nghiệpDANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮTNHTMNHCT TCDN DN TSCĐ TSLĐ VCSH VLĐ CBTD LNST LNTT Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 3: Ngân hàng thương mại.: Ngân hàng công thương : Tài chính doanh nghiệp.: Doanh nghiệp.: Tài sản cố định.: Tài sản lưu động.: Vốn chủ sở hữu.: Vốn lưu động.: Cán bộ tín dụng.: Lợi nhuận sau thuế.: Lợi nhuận trước thuế. Chuyên đề tốt nghiệpLỜI MỞ ĐẦUNền kinh tế Việt Nam đang có những bước chuyển mình mạnh mẽ để hoà nhập vào dòng phát triển chung kinh tế toàn cầu, đặc biệt là từ khi Việt Nam trở thành thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới( WTO). Trong bối cảnh đó, lĩnh vực ngân hàng- tài chính được nhận định là sẽ có những bước nhảy đột biến, cơ hội nhiều song thách thức cũng không hề ít. Sự xuất hiện của một loạt các ngân hàng thương mại cổ phần ngoài quốc doanh, cùng với sự thâm nhập của các ngân hàng thương mại nước ngoài tên tuổi đã làm cho hoạt động ngân hàng trở nên sôi động, phức tạp hơn bao giờ hết. Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt như vậy, mỗi ngân hàng phải tìm cho mình những hướng đi đúng đắn, phải thận trọng trong từng hoạt động, một mặt để đảm bảo an toàn hoạt động một mặt vẫn đem lại khả năng sinh lợi cao. Muốn vậy, mỗi ngân hàng phải tìm mọi cách để giảm thiểu đến mức tối đa các rủi ro, đặc biệt là các rủi ro tín dụng. Một trong các biện pháp hữu hiệu mà các ngân hàng hiện đã và đang áp dụng là thực hiện một qui trình thẩm định tín dụng một cách khoa học, chặt chẽ, trong đó đặt lên hàng đầu là công tác thẩm định tài chính của khách hàng. Làm tốt công tác này, các ngân hàng sẽ chọn lựa được các khách hàng tốt nhất phù hợp với tiêu chí của ngân hàng là an toàn và sinh lợi. Tuy nhiên trên thực tế hoạt động thẩm định tài chính của khách hàng vay vốn của hầu hết các ngân hàng thương mại ở nước ta hiện nay vẫn đang gặp phải những vướng mắc, chưa thật sự khoa học và chặt chẽ.Xuất phát từ lý do đó cùng với quá trình thực tập tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đông Anh, em đã quyết định chọn đề tài" Hoàn thiện công tác Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 4 Chuyên đề tốt nghiệpthẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đông Anh".Mục đích của đề tài là nghiên cứu công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp của Ngân hàng thương mại trên cả hai phương diện lý luận và thực tiễn, mà cụ thể là tại Chi nhánh NHCT Đông Anh. Trên cơ sở đó đưa ra các nhận định và đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác này tại Chi nhánh.Cấu trúc của chuyên đề, ngoài phần Lời mở đầu và Kết luận được chia làm ba phần lớn:Chương I: Lý thuyết chung về thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại.Chương II: Thực trạng thẩm định tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đông Anh.Chương III: Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đông Anh.Mặc dù đã có nhiều cố gắng, song do kiến thức còn hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự cảm thông và ý kiến đóng góp của các thầy cô.Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo và tập thể cán bộ nhân viên Chi nhánh NHCT Đông Anh, đặc biệt là các anh chị ở phòng Khách hàng doanh nghiệp và phòng Quản lý rủi ro đã tạo điều kiện thuận lợi và giúp đỡ em trong quá trình thực tập cũng như hoàn thiện chuyên đề. Em cũng xin chân thành cảm ơn và tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo Lê Đức Lữ đã hướng dẫn, chỉ bảo em thực hiện chuyên đề này!Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 5 Chuyên đề tốt nghiệpCHƯƠNG ITHẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 6 Chuyên đề tốt nghiệp1.1. Hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại.1.1.1. Khái niệm.1.1.1. Khái niệm Ngân hàng thương mại.Ngân hàng là một trong các tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Từ khi ra đời đến nay hệ thống ngân hàng đã trải qua nhiều thay đổi cả về qui mô, chất lượng và cơ cấu. Tuỳ thuộc vào sự phát triển của nền kinh tế nói chung và hệ thống tài chính nói riêng sẽ có nhiều loại hình ngân hàng. Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất cả về qui mô tài sản, thị phần và số lượng. Hai ngân hàng thương mại đầu tiên trên thế giới là Banca di Barcalone( năm 1401) và Banca di Valencia( năm 1409), cả hai đều ở Tây Ban Nha.Mặc dù ngân hàng thương mại ra đời từ rất lâu nhưng các nhà kinh tế học, các nhà nghiên cứu vẫn chưa nhất trí nhau về khái niệm Ngân hàng thương mại. Sự khác biệt này xuất phát bởi sự khác nhau về Pháp luật, số lượng các nghiệp vụ, bối cảnh kinh tế- xã hội của các vùng lãnh thổ khác biệt…Cách tiếp cận được đánh giá là thận trọng nhất là xem xét Ngân hàng thương mại dưới góc độ những loại hình dịch vụ mà nó cung cấp. Theo đó, Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất, đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán.Ở Việt Nam, theo pháp lệnh " Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính" ban hành ngày 24/05/1990 thì: " Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 7 Chuyên đề tốt nghiệpkhách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tịên thanh toán".Theo Luật các tổ chức tín dụng ban hành ngày 26/12/1997 thì Ngân hàng là một doanh nghiệp thực hiện" hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán".Ở Việt Nam, Ngân hàng ra đời vào năm 1951 với tên gọi là" Ngân hàng quốc gia Việt Nam ( tiền thân là Nha tín dụng). Sự ra đời của ngân hàng ở Việt Nam mang nét đặc trưng riêng biệt: Ngân hàng Nhà nước ra đời trước, vừa làm chức năng quản lý tiền tệ vừa làm chức năng của Ngân hàng thương mại( Ngân hàng một cấp). Cho đến ngày 26/03/1988, nghị định 53/HĐBT ra đời quyết định chia hệ thống Ngân hàng Việt Nam thành hai cấp, tách bạch giữa chức năng quản lý Nhà nước về lĩnh vực tiền tệ( Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) và chức năng kinh doanh tiền tệ( Ngân hàng thương mại).1.1.2. Khái niệm Tín dụng ngân hàng.Thuật ngữ tín dụng xuất phát từ chữ La tinh: Creditium nghĩa là tin tưởng, tín nhiệm. Theo nghĩa này thì tín dụng là sự chuyển nhượng quyền sử dụng một lượng trị nhất định từ người sở hữu sang ngươì sử dụng và khi đến hạn người sử dụng phải hoàn trả cho người sở hữu với một lượng giá trị lớn hơn. Trong thực tế,hoạt động tín dụng rất phong phú và đa dạng ,nhưng dù ở bất cứ dạng nào tín dụng cũng luôn là một quan hệ kinh tế của nền sản xuất hàng hoá, nó tồn tại và phát triển gắn với sự tồn tại và phát triển của những quan hệ hàng hoá tiền tệ.Với nền kinh tế thị trường, quá trình sản xuất và lưu thông ngày càng phát triển,Tín dụng ngân hàng ra đời, phát triển và trở thành nguồn cung cấp tín dụng chủ yếu cho nền kinh tế.Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 8 Chuyên đề tốt nghiệpTheo nghị định số 49/2000/NĐ-CP ngày 12/09/200 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Ngân hàng thương mại: Ngân hàng thương mại được cấp tín dụng cho các tổ chức , cá nhân dưới các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chinh và các hình thức khác theo qui định của Ngân hàng Nhà nước.Trong các hoạt động cấp tín dụng thì cho vay là hoạt động phổ biến, quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn nhất. Dưới góc độ một bài đề tài tốt nghiệp em xin xem xét hoạt động tín dụng dưới khía cạnh là hoạt động cho vay. Theo cách hiểu này thì Tín dụng ngân hàng có thể được định nghĩa như sau: Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng trong một thời hạn nhất định với một khoản chi phí nhất định.1.1.2. Vai trò của tín dụng ngân hàng.1.1.2.1. Tín dụng ngân hàng là công cụ tài trợ vốn có hiệu quả.Tín dụng ngân hàng đáp ứng vốn để duy trì quá trình tái sản xuất ,đầu tư, phát triển kinh tế.Do đặc điểm của tuần hoàn vốn nên quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp luôn không có sự ăn khớp về thời gian và khối lợng giữ lượng tiền cần thiết dự trữ vật .Do đó luân chuyển tiền tệ của các doanh nghiệp có lúc thừa lúc thiếu. Nguồn vốn doanh nghiệp tạm thời nhàn dỗi cùng các nguồn tiết kiệm từ dân cư, nguồn tiết kiệm từ ngân sách…được ngân hàng huy động để đầu tư cho các nơi có nhu cầu tiêu dùng tạm thời vượt quá thu nhậpcủa dân chúng. Tín dụng ngân hàng thúc đẩy quá trình tập trung vốn và tập trung sản xuất nâng cao sức cạnh tranh của nền kinh tế,tạo điều kiện phát triển kinh tế với nớc ngoài .Ngoài ra tín dụng ngân hàng thúc đẩy quá trình luân chuyển hàng hoá Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 9 Chuyên đề tốt nghiệp,luân chuyển tiền tệ thông qua việc tạo điều kiện cho các doanh nghiệp thực hiện các cơ hội đầu tư.Cũng như vậy tín dụng ngân hàng còn thúc đẩy chế độ hạch toán kinh doanh, tăng cường quản lý tài chính tăng tích luỹ đối với doanh nghiệp và ngân hàng.1.1.2.2. Tín dụng ngân hàng là công cụ của Nhà nước điều tiết khối lượng tiền tệ lưu thông.Trong nền kinh tế khi ngân hàng thực hiện hành vi cấp tín dụng cho nền kinh tế,cùng với khả năng “tạo tiền” và các “bút tệ” sẽ được nhân rộng và ngược lại khi muốn thu hẹp tín dụng.Chính từ khả năng này mà Nhà nước đã sử dụng tín dụng ngân hàng như một công cụ để điều tiết khối lượng tiền tệ lưu thông ,thông qua các chính sách tiền tệ:dự trữ bắt buộc ,hạn mức tín dụng,lãi suất chiết khấu,công cụ thị trờng mở…1.1. 2.3. Tín dụng ngân hàng thoả mãn nhu cầu tiết kiệm và mở rộng đầu tư của nền kinh tế.Với sức mua đồng tiền ổn định sẽ tạo tâm lý an tâm trong dân chúng từ đó huy động được tối đa các nguồn vốn tiềm tàng trong xã hội,thoả mãn nhu cầu vốn mở rộng đầu tư của nền kinh tế.Mặt khác ngân hàng là trung gian tài chính đặc biệt có thể giảm thiểu các chi phí và rủi ro,do đó thoả mãn nhu cầu tiết kiệm và mở rộng đầu tư của nền kinh tế.1.1.2.4. Tín dụng ngân hàng là hoạt động chủ yếu đem lại lợi nhuận cho ngân hàng thương mại.Trong kinh doanh tiền tệ của ngân hàng ,tín dụng luôn là khoản mục lớn nhất chiếm 70% tài sản có sinh lời của một ngân hàng .Nghiệp vụ tín dụng ngày Nguyến Thị Thu Phương – Ngân hàng45B 10 [...]... 1.2.4 Ni dung thm nh ti chớnh doanh nghip 1.2.4.1 Thm nh mc tin cy ca cỏc Bỏo cỏo ti chớnh ng trờn giỏc ca doanh nghip, cỏc Bỏo cỏo ti chớnh m doanh nghip cung cp cho ngõn hng l cỏc bỏo cỏo do b phn k toỏn ti chớnh ca doanh nghip thc hin Cỏc bỏo cỏo ny c lm ra vỡ mc ớch vay vn nờn thng ó c chnh sa so vi bn bỏo cỏo thc t trong ni b ca doanh nghip Vỡ vy cỏc s liu m doanh nghip cung cp cho ngõn hng... Thm nh ti chớnh doanh nghip Kh nng ti chớnh ca khỏch hng l mt trong nhng yu t quan trng quyt nh kh nng tr n cho ngõn hng Vic ỏnh giỏ kh nng ti chớnh ca khỏch hng ó c cỏc nh qun lý chỳ ý t cui th k th 19 T u th k 20 n nay vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip thc s c phỏt trin v c chỳ trng hn bao gi ht Vy thm nh ti chớnh doanh nghip l gỡ? Ti sao li phi tin hnh thm nh ti chớnh doanh nghip trong hot ng tớn... , tip xỳc trc tip vi doanh nghip 1.2.4.2 Phõn tớch cỏc t s ti chớnh Cú nhiu cỏch khỏc nhau trong vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip: Mụ hỡnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip cn c vo mc ớch Phõn tớch nhu cu vn ca DN Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh v kh nng sinh li ca DN Phõn tớch ri ro kinh doanh ca DN Nguyn Th Thu Phng Ngõn hng45B Chuyờn tt nghip 26 Quyết định nhu cầu vay vốn của... cho bit trong mt ng vn ch s hu DN b ra thỡ mang li bao nhiờu ng li nhun Li nhun sau thu ROE = Vn ch s hu ROE cao phn ỏnh hiu qu sn xut kinh doanh ca DN cao v ngc li Khi xem xột ROE ta cn lu ý n vn ũn by ti chớnh Khi DN ang kinh doanh thun li, doanh thu tng lờn v DN ang cú lói thỡ tng vay n s lm cho ROE tng cao Ngc li, khi tỡnh hỡnh kinh doanh ca DN xu i thỡ chớnh ũn by ti chớnh li lm y nhanh DN vo... số thanh khoản Tỷ số nợ Tỷ số hoạt động Tỷ số sinh lời Phân tích so sánh: So sánh xu hướng So sánh trong ngành Phân tích cơ cấu Phân tích tỷ số Nguyn Th Thu Phng Ngõn hng45B Đo lường và đánh giá: Tình hình tài chính Tình hình hoạt động 27 Chuyờn tt nghip ng trờn giỏc ngõn hng thng phõn tớch theo mụ hỡnh th hai v ngi ta thng s dng k thut phõn tớch cỏc t s ti chớnh 1.2.4.1.1 Phõn tớch cỏc t s thanh... cỏc mc tiờu v chớnh sỏch ca DN nh: mc tiờu m rng th trng; chớnh sỏch bỏn hng 1.2.4.1.4 Phõn tớch t s v kh nng sinh li T sut li nhun trờn doanh thu: cho bit mt ng doanh thu m DN thu v trong kỡ cú bao nhiờu ng li nhun Li nhun sau thu T sut li nhun trờn doanh thu = Doanh thu Nguyn Th Thu Phng Ngõn hng45B 34 Chuyờn tt nghip T sut sinh li ca ti sn( ROA): cho bit mi ng ti sn ca DN thỡ to ra bao nhiờu ng... ny ngi ta cú th nhn bit c cỏc nguyờn nhõn dn n hin tng tt, xu trong hot ng ca DN ng thi cng giỳp a ra quyt nh nờn ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh DN theo hng no K thut phõn tớch Dupont da vo hai phng trỡnh c bn sau, gi chung l phng trỡnh Dupont: LNST LNST ROA = Tng TS Doanh thu = Doanh thu * Tng TS = Lói gp LNST ROE = VCSH LNST Doanh thu = * Doanh thu Tng TS Nguyn Th Thu Phng Ngõn hng45B Vũng quay tng TS... cung ng vn kp thi cho nhu cu sn xut kinh doanh ca DN Ngõn hng vi c im l nhn tin gi s tớch t, tp trung c mt b phn vn nhn ri trong dõn c B phn ny c ngõn hng s dng cho cỏc DN vay nhm b sung nhu cu vn trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Nh cú ngun vn ny m quỏ trỡnh sn xut ca DN c din ra liờn tc, giỳp DN m rng sn xut, m rng th trng t ú mang li hiu qu hot ng sn xut kinh doanh cao cho DN Vn tớn dng kớch thớch... Vũng quay hng tn kho: cho bit s ln hng tn kho bỡnh quõn luõn chuyn trong kỡ Giỏ vn hng bỏn Vũng quay hng tn kho = Giỏ tr hng tn kho S vũng quay cng cao thỡ cng chng t rng cụng vic kinh doanh ca DN l tt, vỡ DN ch u t hng tn kho thp song vn t c doanh s cao Trong mt s trng hp nu khụng cú thụng tin v giỏ vn hng bỏn thỡ ngi ta cú th s dng doanh thu thun nhng khi ú thụng tin v vũng quay hng tn kho s cú cht... thm nh ti chớnh doanh nghip l gỡ? 1.2.1 Khỏi nim v s cn thit ca thm nh ti chớnh doanh nghip 1.2.1.1 Khỏi nim Nguyn Th Thu Phng Ngõn hng45B Chuyờn tt nghip 17 Thm nh ti chớnh doanh nghip l s dng cỏc cụng c v k thut phõn tớch nhm xem xột, r soỏt li mt cỏch khỏch quan, khoa hc, h thng v ton din tt c cỏc khớa cnh liờn quan n tỡnh hỡnh ti chớnh ca DNỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca mt doanh nghip, xu hng . trạng thẩm định tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đông Anh. Chương III: Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp. tốt nghiệpthẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đông Anh& quot;.Mục đích của đề tài là nghiên cứu công
